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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 9: Risiken steuern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …66 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.9 Prozess 9: Risiken steuern Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit… …Risikocontrollingfunktion und Compliance ist in diesem Prozess kaum gegeben. Für eine Kommunikation über Fragen zur Risikosteuerung ist je- doch ein transparenter… …Risikosteuerungsprozess aber Voraussetzung. Zuständig für die Risikosteuerung sind die Geschäftsbereiche. Sie haben hierbei das von der Geschäftsleitung im Rahmen des… …Geschäftsbereiche sollte sich an Steuerungskennzahlen orientieren, die wiederum an den wesent- lichen Risikotreibern auszurichten sind. Für die Risikosteuerung der… …Risikosteuerung durch die Ge- schäftsbereiche nur für identifizierte „wesentliche“ Risiken gelten soll oder generell für alle angezeigten Risiken eine… …sollten bei einem etablierten Risikoinformationssystem über einen Systemzugriff für die Inter- ne Revision verfügbar sein. Diese grundlegende… …Umsetzung � Wurde ein Risikoinformationssystem etabliert? � Wer kann in welcher Form Eingaben in ein Risikoinformationssystem durchführen? � Sind für alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Einleitung

  …als Prüfungsgebiet beziehen, umfasst alle Bauleistungen im Unternehmen. In Anlehnung an Aussagen in der Vergabe- und Ver- tragsordnung für… …Bauleistungen (VOB), die bei öffentlichen Auftrag- gebern verpflichtend anzuwenden ist und bei privaten Auftragge- bern meist als Grundlage für die… …Brücken. „Technische Revision“ kann organisatorisch für sich allein stehen sowie extern abgegrenzt werden. 10 Einleitung Die Revision von… …. Der Revisor wird damit in die Lage versetzt, in die- sem für Störungen anfälligen Bereich seinem Auftrag, die Unternehmensleitung zu unterstützen und… …empfehlen, die geeignet sind, den Erfolg der Baumaß- nahme umfänglich zu gewährleisten. Die baubegleitende Revision eignet sich weiterhin für die Teilbereiche… …„Arbeitsdurchführung, Überwachung und Leistungsabnahme“ und trägt dazu bei, dass Schaden vermieden wird, die Unterlagen für die Abrechnung der Baumaßnahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …beschreibt. Dieser Prüfungsstandard Nr. 4 bildet die Grundlage für den vorliegenden Leitfaden zur Prüfung von Projekten mit dem Schwerpunkt der Projekt Ma-… …ist dieser Leitfaden sowohl von der Branche als auch von der verwende- ten Projektmanagement-Methode unabhängig und somit für alle Arten von Projekten… …„Metho- den und Standards für Portfolios, Programme und Projekte“ sind nicht Be- standteil dieses Leitfadens. Der Leitfaden richtet sich insbesondere an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Rechtliche Anforderungen an ein ­effektives kartellrechtliches ­Compliance-Programm und dessen praktische Umsetzung
  

  RA Dr. Philipp Voet von Vormizeele

  …, Prozesse und Systeme im gesamten Unternehmen voraus. 4 Dementsprechend erklärt der Deutsche Corporate Governance Kodex in Nummer 4.1.3, dass der Vorstand für… …und Kundenverhältnis. Beispiele für vertikale Wettbewerbsbeschränkungen sind etwa Wettbewerbsverbote, Ausschließlichkeitsbindungen oder Preisbindungen… …dem betroffenen Unternehmen um ein marktbeherrschendes Unternehmen. Für diese Unternehmen gilt nach Art. 102 VAEU bzw. §§ 19, 20 GWB das Verbot des… …lediglich die missbräuchliche Ausnutzung derselben. Beispiele für eine missbräuchliche Ausnutzung einer marktbeherrschenden Stellung sind etwa die… …, Kriminalstrafen und zivilrechtlicher Schadensersatz. Besonders die verhängten Geldbußen können für Unternehmen zu einem „existenzbedrohenden Risiko“ werden: Allein… …erstmals die Grenze von einer Milliarde EUR für einen einzigen Kartellfall überschritten, wobei ein einzelnes Unternehmen mit einer Rekordbuße von 896 Mio… …Personen vor allem auch natürliche Personen für Verstöße gegen das Kartellrecht mit bis zu einer 1 Mio. EUR Geldbuße belegt werden (§ 81 Abs. 4 GWB). Im… …weitere Säule der Kartellrechtsbekämpfung neben das „public enforcement“ durch die Behörden treten zu lassen. 10 Ebenso schädlich für ein kartellbeteiligtes… …Unternehmen sind die Rufschädigung sowie der Zeitaufwand und die Kosten, die Unternehmen für die Begleitung des kartellrechtlichen Ermittlungsverfahrens… …wirtschaftliche Relevanz für das betroffene Unternehmen nicht unterschätzt werden. 3. Elemente eines effektiven kartellrechtlichen ­Compliance-Programms: 3.1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Rechte und Pflichten einer verantwortungsvollen Beiratstätigkeit

  Mögliche Ausgestaltungsformen und Handlungsempfehlungen
  

  WP/StB Rudolf X. Ruter

  …Partner bei Ernst & Young in Stuttgart. Er ist zuständig für die Bereiche Climate Change and Sustainability Services in Deutschland. 1 Vgl. Ruter/Thümmel… …Mittelstand, ZCG 04/2009 S. 149 ff. 3 Vgl. dazu die im Jahr 2009 publizierte Studie der INTES Akademie für Familienunternehmen GmbH, Beiräte in… …Familienunternehmen – abrufbar unter www.intes-akademie.de. 4 So Smend, Geschäftsführender Gesellschafter der Deutschen Agentur für Aufsichtsräte – Nachzulesen im… …für die internen Abläufe als auch für die Außenwirkung in jeder Hinsicht ein nachhaltiger Mehrwert ergeben. Grundsätzlich gibt es keine gesetzlichen… …Beirats in die gesellschaftsrechtliche Struktur einerseits und seine rein schuldrechtliche Anbindung andererseits 10 . Welche Ausgestaltungsform für das… …beschreiben und die Bestellungs-, Abberufungs- und Ausgestaltungsbeschlüsse der Gesellschafter von einer qualifizierten Mehrheit abhängig zu machen. Für den… …. Ruter, Der Beirat – hilfreich für jedes Familienunternehmen, in: BOARD Report Sept. 2009, S. 10 ff. 9 Fend, Mehr als ein Puffer – Beiräte in… …Vertrauenswürdigkeit ist für die Wahl eine qualifizierte Mehrheit (z. B. 3/4 oder 2/3) erforderlich. Auch für die Abberufung ist die Hürde hoch anzusetzen, damit sich… …jedoch eine qualifizierte Mehrheit ratsam. Die innere Ordnung des Beirats wird zweckmäßigerweise in einer Geschäftsordnung festgelegt. Zudem sind für eine… …Feststellung des Jahresabschlusses, Vorschlag zur Verwendung des Bilanzgewinns etc.), so sind die für die jeweilige Rechtsform maßgeblichen Regelungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance im Wandel

  Herausforderungen an Gestaltung und verbesserte Einbindung der Funktion
  

  Matthias Rode

  …entsprechend zu beobachtende, konstant exponentiell wachsende Nachfrage nach immer neuer Kapazität für das Risikomanagement und Compliance deuten auf eine… …, die Steuerung von Liquiditätsrisiken sowie den korrekten Rahmen für das Management von Risikokonzentrationen beschreiben 1 . Weiterhin werden neue… …Ausschuss (Basel Committee on Banking Supervision) neue Anforderungen für die Messung von Risiken, die verbesserten Prozessen für Bewertungen und erhöhte… …Grundsatz I + II Marktmissbrauch Richtlinie 3. Geldwäsche Richtlinie (AML) MiFiD EU-Richtlinie Neue MaRisk für Zahlungs- Rückdiensteversicherungs Neue CRD-… …Governance dabei aktiv gestalten. Sollten sie nicht restrukturieren und keine entsprechende Governance für ein Risikomanagement aufstellen, wird in Konsequenz… …Deloitte Center für Banking Solutions im Jahr 2007 für die 20 der 50 größten US-amerikanische Finanzinstitute ermittelt 6 : Die Compliance- Kosten stiegen… …dort vom Jahr 2002 zum Jahr 2006 um durchschnittlich 159 Prozent (also circa 32 % p.a.). Für die untersuchten Banken beliefen sich die absoluten… …basierend auf den Zahlen der US Institute eine für Europa vergleichbare Kostenstruktur an, wäre schon eine Ersparnis von 10 Prozent durch verbesserten… …präferiert für Personal anstelle von IT-Technologie getätigt wurden. Dies erscheint widersprüchlich, da Produktivitätsgewinne in dem Bereich potentiell aus der… …senken. Für eine integrative Sicht und somit den Beginn eines Verbesserungsprozesses sollten Institute in einem ersten Schritt ihr Verständnis der Begriffe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Genormtes Risikomanagement

  Die neue ISO Norm 31000 zu Grundsätzen und Richtlinien für Risikomanagement
  

  Karl-Heinz Withus

  …Richtlinien für Risikomanagement Karl-Heinz Withus* Das österreichische Normeninstitut hat im Februar dieses Jahres eine deutsche Übersetzung der im November… …gegründet um Rahmenwerke und Anwendungshinweise zu Risikomanagementsystemen zu entwickeln. Neben Untersuchungen zum Auftreten von und der Ursache für… …Rechnungslegungsbetrug in Unternehmen 3 befasste sich COSO frühzeitig mit den Grundlagen für die Struktur von Management Systemen, die geeignet sind, solch fraudulentes… …schwerpunktmäßig mit Grundsätzen und Richtlinien für Interne Kontroll- Karl-Heinz Withus systeme (IKS). Die dort bereits behandelten Fragen der Risikoidentifzierung… …grundlegende Richtlinien für Interne Kontrollsysteme und Risikomanagementsysteme durchgesetzt. Eine Vielzahl anderer Rahmenwerke und Richtlinien zu diesen… …einem „Quasi-Standard“ 6 für Interne Kontrollsysteme (IKS) und auch für Risikomanagementsysteme (RMS) entwickelt hat. COSO II definiert ein RMS als einen… …und Risiken so zu handhaben, dass sie im Rahmen der Risikobereitschaft des Unternehmens liegen, um hinreichende Sicherheit für die Erreichung der… …, Internal Control – Integrated Framework, Jercey City 1994. 5 Turnbull Guidance: Financial Reporting Council, Internal Control: Revised Guidance for Directors… …Rahmenwerks als Grundlage für eine Beurteilung kritisiert werden. Nachfolgend soll untersucht werden, ob die neue ISO Norm zum Risikomanagement über die COSO… …Struktur eines RMS-COSO II Würfel (COSO II Executive Summary S. 5) 8 COSO II: S. 29. Risikomanagementprozess wird als Überschrift für Hinweise zu konkreteren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Nutzenpotenziale der Internen Revision

  Ausrichtung der Internen Revision an den Corporate-Governance-Anforderungen
  

  Dr. Astrid Geis

  …und von sonstigen Anspruchsgruppen (Stakeholder) Interesse an der Tätigkeit der Internen Revision haben. Die Schwerpunkte für die Tätigkeit der Internen… …Revision werden aus den für die Unternehmensüberwachung relevanten Zielen abgeleitet4 . Die traditionellen Tätigkeitsfelder der Internen Revision sind… …die Unterschlagungsprüfung 6 . Die Tätigkeit der Internen Revision mündet in ein Leistungsergebnis, das sich i. d. R. durch eine Nutzenstiftung für den… …Fehler und Risiken berichtet werden (Vertrauensfunktion) 8 . Die Prüfungsfeststellungen werden als Grundlage für die nachträgliche Korrek- tur der… …festgestellten Abweichungen und Fehler (Korrekturfunktion) 9 und für die Verbesserung der Prozesse verwendet, um ähnliche Feststellungen in Zukunft zu vermeiden… …Anreiz für den Entscheidungsträger im Unternehmen besteht, sein Verhalten an den Vorgaben des Unternehmens auszurichten (Sanktionsfunktion und… …Leiterin der Internen Revision der Diehl Stiftung & Co. KG, Nürnberg. 1 Detaillierte Handlungskonzepte für die Beurteilung der Nutzenpotenziale und der… …. Aufl. 2007, S. 22. 8 Vgl. Peemöller/Richter, Entwicklungstendenzen der Internen Revision, Chancen für die unternehmensinterne Überwachung, Bd. 2, 2000, S… …Unternehmensrechnung, 6. Aufl. 2005, S. 318–319. 11 Vgl. Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für… …Revision Leiter der Internen Revision Leiter der Internen Revision Leiter der Internen Revision Jahresabschlussprüfer Abb. 1: Instrumente für die Messung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance
  

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 480 S., 69,95 €. Für Unternehmen ist es dringlicher denn je, ein Internes Kontrollsystem (IKS) einzurichten. Nur so… …umfassenden und leicht verständlich geschriebenen Leitfaden für die Praxis mit zahlreichen Arbeitshilfen. Aus dem Inhalt: Einführung in ein Internes… …und Kennzahlen für die Prozesse im Internen Kontrollsystem eines Unternehmens Projektmanagement zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems… …für Bilanzpraktiker. Weitere Schwerpunkte sind u. a.: vorhandene Bilanzierungsvereinfachungen in der IFRS-Rechnungslegung, Impraktikabilitätsnormen… …Buch ist als erster Band der neuen Reihe Financial Reporting Practice erschienen, die von Prof. Dr. Henning Zülch (Gesellschaft für… …, Abschlussprüfung und Corporate Governance. Sie unterstützt besonders die Ersteller von Jahresabschlüssen sowie Abschlussprüfer mit konkreten Empfehlungen für die… …Buch ist mit Merksätzen, Lernzielen, Abbildungen sowie Aufgaben und Lösungen versehen und damit als Leitfaden für Studium und Praxis geeignet… …. ZCG-Vorschau Themen der ZCG-Ausgabe 02/10 Die nächste ZCG-Ausgabe 02/10 wird am 6. 4. 2010 erscheinen. Für dieses Heft sind u.a. die folgenden Beiträge… …1/10 • Service ZCG-Zeitschriftenspiegel Aufsichtsratsverantwortlichkeit für die Vorstandsvergütung und Unabhängigkeit der Vergütungsberater Von Prof… …zum Vergütungssystem abgeben. Es soll im Beitrag gezeigt werden, welche Auswirkungen die Vorgaben für die Aufsichtsratsarbeit haben. Das Fehlen des…

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• eBook

  Corporate Governance im Mittelstand

  Anforderungen, Besonderheiten, Umsetzung
  

  978-3-503-12491-6

  Markus A. Wesel

  …Markus Wesel analysiert speziell für den Mittelstand aktuelle Corporate-Governance-Grundsätze. Er geht insbesondere auf die charakteristische… …, Empfehlungen für die Praxis und Interviews mit Unternehmensvertretern ist das Werk besonders anschaulich.…