Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Geschäfte und Fallstricke in China

  Compliance-Anforderungen an ausländische Investoren im Reich der Mitte
  

  RA Thomas Weidlich, RA Caroline Tang

  …Compliance-Anforderungen an ausländische Investoren im Reich der Mitte RA Thomas Weidlich/ RAin Caroline Tang* China ist ohne Zweifel eines der wichtigsten… …Eifer und der Begeisterung über die sich bietenden Chancen des chinesischen Marktes schlicht übersehen werden. Erschwerend kommt hinzu, dass Chinas… …Rechtssystem und Rechtsdurchsetzung trotz der in den letzten Jahren zu beobachtenden positiven Entwicklung in vielen Punkten weiterhin (teilweise erheblich)… …zu machen, um Haftungsrisiken zu vermeiden und den Erfolg einer Investition in China nicht zu gefährden. Der vorliegende Beitrag zeigt am Beispiel des… …Markteintritts, der Vertragsgestaltung sowie den Zertifizierungserfordernissen nach dem China Compulsory Certificate und den so genannten China-RoHS einige… …ergänzt, der eine Liste aller Industriesektoren mit einer Unterteilung in die Kategorien prohibited (verboten), restricted (beschränkt) und encouraged… …damit der Kategorie permitted (erlaubt) an. Von dieser Einteilung hängt nicht nur ab, ob das geplante Vorhaben insgesamt genehmigt wird, sondern auch, in… …das alltägliche operative Ge- Caroline Tang schäft Einschränkungen unterliegt. Vielmehr setzt die staatliche Regulierung bereits im Vorfeld bei der… …Frage nach der zulässigen Beteiligungsform und der maximalen Beteiligungshöhe eines ausländischen Investors an. Der Lenkungskatalog wird in regelmäßigen… …Abständen geändert. Insgesamt lässt sich zwar eine zunehmende Lockerung der bis vor nicht allzu langer Zeit noch recht restriktiven Regelungen beobachten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Kommunizierte Compliance zum Deutschen Corporate Governance Kodex

  Differenzierungspotenzial im Rahmen der Corporate Governance Berichterstattung?
  

  Markus Stiglbauer

  …Differenzierungspotenzial im ­Rahmen der Corporate Governance Berichterstattung? von Markus Stiglbauer* Die deklarierte Compliance zum Deutschen Corporate ­Governance Kodex… …wurde lange als Werttreiber für börsennotierte Unternehmen im Rahmen ihrer Unternehmenskommunikation als Teil der Corporate Compliance erachtet. Neueste… …signals received from the capital market …, by forces operating in the managerial labor market”. 1 Zweifel an der uneingeschränkten Richtigkeit dieser… …, Fehlleistungen bei der Bilanzierung oder zweifelhafte Abfindungszahlungen, wie an das Management von Mannesmann, haben auch in Deutschland die Diskussion zur… …gesetzlicher Ebene sollen diese Grundsätze identifizierte Regelungslücken schließen. In Deutschland wurde 2002 der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK)… …eingeführt, der seither mindestens einmal jährlich von einer Kommission überprüft und gegebenenfalls an (internationale) Entwicklungen der CG in Gesetzgebung… …und Praxis angepasst wird. Da Investmententscheidungen internationaler Investoren vielfach von der Erfüllung gewisser CG Mindeststandards abhängig… …Gute CG könnte sich also unter der Annahme, dass Unternehmen ein Interesse an einer möglichst hohen Börsenbewertung haben, über geringere… …erkennbar ist. Mangelnde Informationsversorgung bezüglich der Führung und Kontrolle in börsennotierten Gesellschaften erschwert es potenziellen Investoren… …daher den Schluss einer positiven Erfolgsrelevanz der CG Berichterstattung zulassen und demnach einen Paradigmenwechsel traditioneller CG Systeme…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Thesen aus der Praxis der mittelständischen Beratung
  

  RA Dr. Jörg Reichelsdorfer

  …ZRFC 3/10 118 Impulsbeitrag Keywords Kartellrechtsverstöße Geldbußen Schadensersatz Kartellrechtliche Compliance Thesen aus der Praxis der… …Wirtschaftspresse, zeigt sich, dass gerade im Falle der kartellrechtlichen Compliance auch in Deutschland vielerorts noch Wüstenlandschaft vorherrscht. Hätte man doch… …vermuten können, dass die auch in Deutschland ausführlich besprochenen Rekordbußgeldverfahren der EU Kommission gegenüber deutschen Unternehmen (Siemens mit… …Kartellsachen modifiziert und ergänzt insoweit Art. 23 der Kartellverfahrensordnung (VerfVO). Diese gestattet es dem Bundeskartellamt, Teilnehmern an… …2009 bußgeldfrei auszugehen. Dennoch scheint das Interesse der Marktteilnehmer an kartellrechtswidrigem Verhalten ungebrochen zu sein, wie ein Blick in… …Geldbuße gegen vier Baustofffachhandelsgesellschaften von Dr. Jörg Reichelsdorfer insgesamt ca. EUR 14 Mio. Zumindest für einige der beteiligten Unternehmen… …eine Einschränkung oder Verfälschung des Wettbewerbs bezwecken oder bewirken, sind in der Regel verboten und mit Bußgeldern, teilweise auch mit Strafen… …die Unternehmen. Innerhalb der Unternehmen betrifft es sämtliche Funktionsbereiche. Typischerweise und überproportional mit Kartellrecht in Berührung… …kommen die Unternehmensleitung, der Vertrieb, der Einkauf sowie – insbesondere im Bereich der Ausschreibungen – die Finanzverwaltung und das Controlling… …. Nachfolgend einige ganz typische Beispiele, die immer wieder zum Einschreiten der Kartellbehörden und der Gerichte führen. 2.1 Preisabsprachen Der wohl…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook

  Risikomanagement im Anlagenbau

  Konzepte und Fallstudien aus der Praxis
  

  978-3-503-12651-4

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …aufschlussreichen Fallstudien und Beispielen aus der Praxis!…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Compliance als Business-Partner

  Möglichkeiten und Chancen für ­Unternehmen durch die pro-aktive Einführung eines modernen ­Compliance-Management-Systems
  

  RA Katharina Hollensteiner, Andreas Persihl

  …sich inzwischen vor dem Hintergrund aktueller Wirtschaftsskandale mit hohen Bußgeldern auch kleinere und mittelständische Unternehmen der Präsenz des… …widmen sollen und müssen und wie eine Befassung mit diesem Thema aussehen kann. 1. Der richtige Zeitpunkt für Compliance Die grundsätzliche Frage, ob ein… …Unternehmen – egal welcher Größe – sich mit dem Thema Compliance befassen sollte, kann nur mit einem klaren „Ja“ beantwortet und mit der Empfehlung verbunden… …werden, die Chancen der unternehmerischen Freiheit dafür zu nutzen, solange das Unternehmen nicht wegen eines Verstoßes verwarnt worden ist und kein… …möglichen „worst case“ zu entwickeln. Medienwirksame Wirtschaftsskandale – wie z. B. der Fall Siemens oder der ganz aktuelle Fall Daimler – und eine erhöhte… …Sozialkontrolle im Markt sorgen für Aufsehen – und dafür, dass das Thema Compliance in der Wirtschaft präsent ist. Die Fälle der Vergangenheit haben außerdem… …gezeigt, dass Verstöße gegen Vorschriften für Unternehmen teuer werden können. Hohe Bußgelder, wie sie beispielsweise von der EU-Kommission verhängt werden… …können, können für kleinere Firmen existenzbedrohend sein. Neben der negativen Konsequenz hoher Strafzahlungen sowie der Gefahr des Verlustes der so… …wertvollen Reputation in der Branche, hat ein Verstoß gegen Vorschriften noch eine andere unangenehme Auswirkung: das betroffene Unternehmen muss unter einem… …hohen Zeit- und Kontrolldruck ein Compliance-System einführen und kann daher in vielen Fällen nur noch reaktiv handeln. Eine der wichtigsten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook

  Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Formen der Kooperation von Unternehmensführung und -überwachung
  

  978-3-503-12488-6

  Dr. Corinna Boecker

  …Überwachungsorgane besser zusammenwirken können. Die Autorin erläutert auch das Accounting Fraud Committee – ein Instrument zur Verbesserung der Informationsversorgung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation f

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …28 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.1 Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern Anforderungen gem. MaRisk VA… …Kommuni- kation über alle wesentlichen Risiken sicherstellen. Dies ist Aufgabe der Ge- schäftsleitung sowie der Führungskräfte und setzt eine angemessene… …Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung 7.4 (6) – Weisungen und Beschlüsse der Geschäftsleitung Bisherige Vorgehensweise Bereits die Einführung des KonTraG hat zu… …Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit Prozessverantwortlicher… …: Basis für alle aufgeführten Prozesse (P2 – P13) Vorschläge zur Zusammenarbeit Der Prozess „Risikobewusstsein und -kommunikation fördern“ ist… …Personenkreis bzw. -kreise in die Kommunikation der wesentlichen Ri- siken einzubeziehen sind. Ferner ist die Frage zu klären, wie und wie tief diese(r) Kreis(e)… …Themen gehört der Begriff „wesentlich“, der unterneh- mensindividuell zu definieren und zu kommunizieren ist. Ein erster Schritt der Zusammenarbeit der… …erforderlichen risikorelevanten Informationen zur Verfügung stehen. Dies verlangt sowohl von der Geschäftsleitung (MaRisk VA 7.4 (6)) als auch von den… …Geschäftsbereichen eine offene Kommunikation von risikorele- vanten Sachverhalten (MaRisk VA 7.2.1 (3b) und MaRisk VA 7.4 (5)). 30 Beschreibungen der einzelnen… …Schnittstellenprozesse Explizit fordern die MaRisk VA die Kommunikation zwischen der Internen Revision und der Unabhängigen Risikocontrollingfunktion. Diese haben sich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 10: Risikobericht erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikoberichterstattung „Mit Ausnahme der in § 64a Abs. 5 VAG genannten Unternehmen muss jedes Unternehmen über eine aussagefähige Risikoberichterstattung im Sinne des §… …64a Abs. 1 Satz 4 Nr. 3d) VAG verfügen. Im Rahmen der Risikobericht- erstattung hat sich die Geschäftsleitung in angemessenen Abständen über das… …Gesamtrisikoprofil berichten und darstellen zu lassen, inwieweit die in der Risikostrategie festgelegten Ziele des Risikomanagements erreicht wur- den… …(Soll-Ist-Abgleich) und inwieweit die für die Risiken gesetzten Limite ausgelastet sind. Der Risikobericht hat entsprechend den Vorgaben des § 64a Abs. 1 Nr. 3d) VAG zu… …erfolgen. Außerdem muss in geeigneter Weise sicherge- stellt werden, dass die Führungsebene unterhalb der Geschäftsleitung die für ihren jeweiligen… …Verantwortungsbereich erforderlichen Informationen aus dem Risikobericht erhält. Im Rahmen der Risikoberichterstattung ist auch über sämtliche Vertragsbeziehungen mit… …Versicherungs-Zweckgesellschaften zu berichten. In den Bericht sind mindestens der Name und das Sitzland der Versicherungs-Zweckgesellschaft, der Umfang des übertragenen Risikos so-… …(6), 7.3.4 (7) Risikoberichterstat- tung Bisherige Vorgehensweise Mit der 9. VAG-Novelle sind Versicherungsunternehmen verpflichtet, eine… …oftmals nicht. Sie sind nicht immer standardisiert, Handlungsalternativen werden nur teilweise aufgezeigt und der Fokus liegt auf bilanziellen Risiken und… …selten veranschaulicht und die Gesamtrisikosituation des Unternehmens unzureichend dargestellt. 72 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen

  Sigrid Reichardt, Anja Unmuth, Uwe Dutschmann, Martin Feller, u.a.

  …der Versicherungswirtschaft“* Aus den MaRisk VA ergeben sich für die Interne Revision neue Prüfungsfelder und -inhalte. Der Beitrag stellt die… …Ergebnisse einer Arbeitsgruppe aus dem DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ vor, die einen Prüfungsleitfaden zur Beurteilung der… …Umsetzung der MaRisk VA entwickelte und gleichzeitig die Auswirkungen auf die Mehrjahresplanung von Versicherungsunternehmen prüfte. Der Artikel bietet… …Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) als verbindliche Vorgabe im Rahmen des Rundschreibens 3/2009 veröffentlicht. Die MaRisk VA konkretisieren die Regelungen der §§ 64a und… …Risikomanagement Die Rolle der Internen Revision hat im Zusammenhang mit dem Risikomanagement durch die Gesetzgebung in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen… …Unternehmensleitung zu ermöglichen. Vor diesem Hintergrund hat die Interne Revision im Unternehmen die wichtige Aufgabe, die Funktionsfähigkeit der… …Risikomanagementprozesse zu beurteilen und zu deren Verbesserung beizutragen 5 . Bei der Beurteilung, ob die Risikomanage- mentprozesse funktions fähig und angemessen sind… …Internen Revision und die Einrichtung von internen Kontrollen. 6 Für die Umsetzung der MaRisk VA gilt der Grundsatz der Proportionalität. Sowohl bei der… …Komplexität des gewählten Geschäftsmodells berücksichtigt werden. 7 Die für unternehmensindividuelle Gegebenheiten angemessene Umsetzung der aufsichts… …rechtlichen Anforderungen im Unternehmen muss von der Internen Revision in geeigneter Form geprüft und beurteilt werden. Gleichzeitig fordern die MaRisk VA von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Abgrenzung des BilMoG vom Sarbanes-Oxley Act (SOX)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …25 3 Abgrenzung des BilMoG vom Sarbanes-Oxley Act (SOX) Im Zuge der Umsetzung der 8. EU-Richtlinie wurden in der öffentlichen Dis- kussion… …„SOX-Light“ geprägt, vielfach verbunden mit der Darstel- lung eines „Horror-Szenarios“ hinsichtlich des Dokumentations- und Prü- fungsaufwands bezogen auf das… …Abschlussprüferrichtlinie noch durch das BilMoG ein ,Euro-SOX‘ geschaffen werden solle.“10 Tatsächlich lassen sich beim Vergleich der beiden Regularien sowohl Gemein-… …samkeiten als auch deutliche Unterschiede feststellen. Insbesondere beinhaltet der Sarbanes-Oxley Act eine offensichtlich größere Anzahl von Anforderungen… …und deckt wesentlich mehr Themengebiete als das BilMoG hinsichtlich der Corporate Governance ab. Im BilMoG sind im Wesentlichen bilanzrechtliche… …die Vergleiche zu SOX hervorgerufen. In SOX Section 404 werden die Anforderungen an die Unternehmen formuliert hin- sichtlich der Einrichtung… …, Überwachung, externen Berichterstattung und der externen Prüfung des IKS bezogen auf die Rechnungslegung. Keine der Rege- lungen ist identisch mit den… …kritischer Vergleich der europäischen und US-amerikani- schen Vorschriften, in ZCG 3/09, S. 119. 11 Vgl. ebenda, S. 120 f. 26 Abgrenzung des BilMoG vom… …Sarbanes-Oxley Act (SOX) Die Angst vieler Unternehmen liegt sicherlich in den Erfahrungen einiger SOX-pflichtiger deutscher Unternehmen begründet.12 Mit der… …Umsetzung des SOX 404 wurden auf Empfehlung der großen Abschlussprüfungs- und Beratungsgesellschaften teilweise sehr umfangreiche und kostenintensi- ve…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen