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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …, indem er die Planungsgrundlage mit Definition des Audit Universe und Risikobewertung der eigentlichen Planung voranstellt und eine Aufbereitung- und… …. „Audit Universe“ bilden. Auf die Beachtung der Grundkonstellation der Einordnung der Internen Revisi- on gemäß der entsprechenden Corporate Governance… …Struktur (Berichterstattung an Vorstand, Aufsichtsrat, Verwaltungsrat, Audit Committee, etc.) sowie der Organi- sation der Internen Revision… …Arbeitsgrundlage geschaffen mit der Definition des sog. Audit Universe und der Risikobewertung. Hier wird das Audit Universe definiert als Gesamtheit der prüfbaren… …Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisions- zyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands- präsentation… …(2005a) Risikobewertung 111 Abbildung 41: Revisionszyklus „Risikobewertung“ 3.1.1 Definition des Audit Universe Am Beginn der… …Risikobewertung steht die Definition des Audit Universe der Inter- nen Revision, das in Form einer Matrix aufgebaut ist. Die Vertikale enthält die ge- ographische… …organisation Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisionszyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands-… …identisch ist, was insbes. für die in Abschnitt 3.4. zu beschreibende Aufbereitung und Analyse wichtig ist. Abbildung 43: Revisionspyramide mit Audit… …der Liste führen, obwohl sie nicht in die normale Bewertung eingehen. Abbildung 44: Revisionspyramide mit Audit Universe II Um ein Aufblähen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …Aufsichtsrats Thomas Lohre* Nach dem Deutschen Corporate Governance Kodex 1 soll der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss (Audit Committee) einrichten, der sich… …. Das Audit Committee ist der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats. Die Errichtung eines solchen Ausschusses wird als Teil der Corporate Governance im DCGK… …, einen sog. Prüfungsausschuss (Audit Committee) einzurichten (§ 324 Abs. 1 HGB), der die obigen Überwachungsaufgaben übernimmt, sofern ihr Aufsichtsrat… …32 Vgl. PwC, Audit Committee Effectiveness, 2000, S. 45. 33 Vgl. Böckli, Leitung eines „Audit Committee“, Der Schweizer Treuhänder 2003 S. 569. 34 Vgl… …806) sind die Audit Committees sogar verpflichtet, sicherzustellen, dass der Zugang von Dritten zu den unternehmenseigenen Whistleblowing-Systemen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Fraud Theories

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …be a weak audit committee or weak internal controls, and the atti- tude/rationalization might be that “we’ll only cook the books until we get over this…
• eBook

  Innovationsaudit

  Chancen erkennen - Wettbewerbsvorteile sichern
  

  978-3-503-12492-3

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

• IDW PS 400 an International Standards on Auditing angepasst

• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Fazit

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …Schwachstellen im Unter- nehmen aufzuzeigen und Wege zur Verbesserung abzuleiten. Unternehmen können zwischen Selbstaudit, geführtem Audit oder einer Kombina-… …mit Hilfe des Innovationsaudits der Ist-Zustand ermittelt wird, sollten die Innovationsziele des Unternehmens bestimmt werden. Nach dem Audit lässt… …Schwach- stellen münden. Zur langfristigen Steigerung der Innovationsfähigkeit sollte das Audit in regelmäßigen Abständen zu wiederholt und dazu in einen… …, einschließlich der Handlungsemp- fehlungen und der daraus abgeleiteten Maßnahmen, macht das Audit zu einem leis- tungsstarken Gesamtpaket. Herr Lampe hat nun… …Effektivität des Audits überzeugt. Sein Unternehmen hat vielen Audit- Bereichen überdurchschnittlich gut abgeschlossen; doch wurden im Bereich der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 40: Kanebo (Japan, 2005)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …misstatements in mind, the public began to doubt whether the auditors remained independent from their client in the Kanebo audit. Chuo Aoyama, Japan’s… …second-largest accountancy firm with more than 1,300 CPAs, had served as Kanebo’s audit firm for decades. The engagement partners had worked on the annual audits… …Fraud in Asian Companies 237 demand had been made to have Kanebo’s statements corrected, resulting in an audit approval. According to the… …(FSA) to suspend its operations for the two-month period July 1–August 31, 2006. In im- posing the penalty, the FSA said the audit firm’s failure to… …to ensure audit quality control was deemed insufficient by the agency. The penalty was the FSA’s first against one of Japan’s “Big Four” audit firms… …independent audit firm at all times. The suspension of Chuo Aoyama meant that the firm’s approxi- mately 800 audit clients that had listed securities on a… …lost nearly one-third of its audit clients, including more than 200 publicly listed clients and high-profile companies such as Sony Corp., Shiseido… …. Accounting Fraud in Asian Companies 238 As well as causing an exodus of audit clients, the punishment of Chuo Aoyama also helped to fuel extreme… …establish a new independent affiliated firm in Japan that would “adopt international best practices in auditing”. Thus, in July 2006, a new audit firm… …the taint – changed its name to “Misuzu Audit Corporation” and under- went a review to strengthen its quality control functions. But already in February…

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• Alumni stellen sich vor

  …den Bereich Audit & Consulting der Media-Saturn-Holding GmbH beschäftigt war. Unmittelbar nach der Ausbildung an der School GRC erhielt er weitergehende… …Verantwortung als Department Manager Group Audit & Consulting für den Bereich Administration & Special Audits. Seitdem prüft bzw. berät er mit seinen Mitarbeitern…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  The Financial Sector: Risks, Controls and Assurance after the Financial Crisis

  Daniel Nelson

  …the perspective of the world of internal audit: the AIG’s near collapse, and salvation by the US government. In extreme summary, AIG had entered… …internal audit. 4 Lessons for Internal Auditors First of all it has been reported that internal audit did not have sufficient or adequate access to… …AIGFP. Assuming that this was the case, the first elementary lesson-learned is that internal audit should have adequate and complete audit scope coverage… …of areas with important risks. The second observation would be that internal audit should not have any restriction in terms of access to review any… …lesson-learned here is obvious: internal audit should review the risk management governance and op- erational arrangements, to ensure that there are no such gaps… …clarity over internal control rules and responsibilities for the organization as a whole and the fourth one was the role of the audit committee. For the… …review and oversight of the work of internal audit, when its charter is compared to charters in other financial institutions. But when I went to look at… …the audit committee is not the only body responsible for oversight of AIG’s risk assessment and management. The 2009 charter also goes on to state… …that AIG manages and assesses its risk through multiple mechanisms other than the oversight of the audit committee, including the oversight of other… …committees of the Board. I submit that these key changes are im- portant lessons-learned, and that they tie-in to the weaknesses in internal audit and in risk…

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