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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Integration des Risikomanagements in das Benchmarking

  Dr. Julia Busch

  …als der Unternehmens- führung immanent und wesentlicher Bestandteil der Konzeption der Unternehmensüberwa- chung definiert.1894 Trotz oder gerade wegen… …Grundsätze zur Struktur des Risikomanagements, die die Zielsetzungen und Aufgabenbereiche ebenso wie die Organisationsstruktur und Arbeitsweise des Risikoma-… …nagements – sowohl allgemeingültig als auch branchenspezifisch und unternehmensindividu- ell – konkretisieren. Das Risikomanagement unterstützt als… …Führungsinstrument die Unter- nehmensleitung in der Umsetzung ihrer Risikostrategie und übernimmt in diesem Zusammen- hang die – von der Unternehmensleitung… …delegierten – operativen Aufgaben der Beschaffung und Bereitstellung geeigneter Informationen über die bestehenden Risiken. Die vom Risiko- management… …Revision wird als eine ihrer Aufgaben die Prüfung der Effekti- vität des Risikomanagements mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz angege-… …ergeben sich bei der Ko- operation dieser beiden Institutionen Synergien und Konfliktpotenziale, die die Effizienzbeur- teilung der Internen Revision… …beeinflussen. Vor diesem Hintergrund werden in diesem Kapitel die wesentlichen Synergien und Konfliktpotenziale erarbeitet und auf dieser Basis das Risi-… …komanagement in das Benchmarking-Modell für die Interne Revision integriert.1896 Um die Beziehungen zwischen Interner Revision und Risikomanagement im Detail… …analysieren zu können, sind zunächst die in der Literatur erarbeiteten Grundsätze zu Zielen und Aufgabenbe- reichen sowie Organisationsstruktur und…

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• Aufsicht für Ratingagenturen gesetzlich festgelegt

  …Ratingagenturen um. Aufsichtsbefugnisse und Informationspflichten ändern sich. Das beschlossene Gesetz enthält Änderungen des Wertpapierhandelsgesetzes und des… …eine der zentralen Lehren der Krise, dass kein Marktakteur und kein Produkt auf den globalen Finanzmärkten ohne entsprechende Regulierung und Aufsicht… …EU-Verordnung müssen sich in der EU tätige Ratingagenturen auch registrieren lassen und dürfen keine Beratungsleistungen für Unternehmen erbringen, die sie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  GRC-Report: GRC-Management braucht Augenmaß

  Philipp Sander

  …, Risk & Compliance (GRC), die sich am 27. Januar 2010 am Scalaris GRC Day in Zürich traf, um Strategien zum Schutz vor Non-Compliance und… …. Spitzenleistungen auf Kosten der geschäftlichen ­Integrität haben jedoch zunehmend fatale Folgen und die Gefahr, strafrechtlich belangt zu werden, steigt. Wie können… …Unternehmen sicherstellen, dass sie potenzielle Risiken wie Non-Compliance, betrügerische Machenschaften und riskante Geschäftsbeziehungen rechtzeitig erkennen… …und entsprechende Schutzmaßnahmen ergreifen können? GRC-Experten aus der universitären Forschung, aus Unternehmen und dem Journalismus sowie Anbieter… …entsprechender Lösungen und Dienstleistungen trafen sich beim Scalaris GRC Day in Zürich, um diese aktuelle Fragestellung cora publicum zu diskutieren. Die… …renommierten Vortragenden aus Theorie und Praxis waren sich einig: GRC-Management ist Informationsmanagement und basiert auf einer intelligenten Form von Wissen… …und verantwortungsvollen Mitarbeitern mit Augenmaß. Prof. Dr. Henning Herzog, School of Governance, Risk & Compliance der Steinbeis-Hochschule Berlin… …, eröffnete den Scalaris GRC Day mit der grundlegenden Frage: „Was ist GRC-Management überhaupt und welche Ziele verfolgen wir damit?“ Knapp zusammengefasst… …besagt die Theorie, dass es sich um die systematische und zielorientierte Steuerung eines Sozialsystems durch organisatorische, personelle und… …technologische Maßnahmen handelt. Governance hat dabei eine übergeordnete Führungsfunktion und legt die Ziele und Regeln fest. Seine zentrale Kontrollund…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …Aufsichtsratstätigkeit wird in jüngerer Zeit in der ­Unternehmenspraxis und Forschung kontrovers diskutiert. Ursächlich hierfür ist, dass beeinflusst durch die… …internationale Finanzmarktkrise die nationalen Reformgesetze (BilMoG, VorstAG) zu einer Konkretisierung des Anforderungs- und Tätigkeitsprofils des Aufsichtsrats… …einer Gesamtschau lassen sich divergierende Kompetenzen und Tätigkeitsbereiche des Prüfungsausschusses konstatieren, welche die Vergleichbarkeit der… …Corporate Governance beeinträchtigen und weitergehende Implementierungsfragen aufwerfen. 1. Problemstellung und Gang der Untersuchung Im Rahmen der Diskussion… …und rechtswissenschaftlichen Forschung 1 . Ursächlich hierfür ist, dass infolge der internationalen Finanzmarktkrise auch ökonomische Defizite des… …deutschen Corporate-Governance-Systems aufgedeckt wurden, die durch regulatorische Maßnahmen, u.a. das BilMoG 2 und das VorstAG 3 , gemindert werden sollten 4… …Selbstorganisationspflicht durch die Einrichtung von Ausschüssen des Aufsichtsrats im hohen Maße betont. Die Implementierung von Prüfungsausschüssen mit unabhängigen und… …Untersuchung gliedert sich wie folgt: Die nachfolgenden Ausführungen im zweiten Abschnitt zur Vorgehensweise im Rahmen der Auswahl und Beurteilung der Schriften… …. Carl-Christian Freidank ist geschäftsführender Direktor des Instituts für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg (E-Mail: freidank@mba… …. 2345-2348. 4 Ferner wurde mit dem Gesetz zur Stärkung der Finanzmarkt- und Versicherungsaufsicht, BGBl. I 2009 S. 2305-2313, verdeutlicht, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …der Gefahr durch Accounting Fraud im Unternehmen sind bei den hier zu betrachtenden Corporate Governance-Elementen Unter- nehmensleitung und… …begangenen Manipulationen gewusst haben, zum an- deren kann es sein, dass – und dies betrifft im Besonderen den Vorstand – eine Verstrickung in die… …Unternehmen zu entfernen und entsprechen- de Sanktionen müssen eingeleitet werden – dies gilt auch für in Bilanzmanipu- lationen verwickelte Vorstands- und… …zur Vermeidung oder zur Aufdeckung und dem anschließenden Umgang mit Ac- counting Fraud leisten kann. Hierfür unterscheiden die nachfolgenden Ausfüh-… …rungen zunächst zwischen der Präventions- und der Reaktionsphase, jeweils getrennt betrachtet aus Sicht der Unternehmensleitung und des Aufsichts-… …rats2050. Daran anschließend wird untersucht, ob ebenso wie im Bereich der ex- ternen und internen Prüfung einer funktionierenden Kooperation zwischen… …Vorstand und Aufsichtsrat eine hohe Relevanz zukommt2051. Schließlich erfolgt eine Verknüpfung aller bis dahin betrachteten Verantwortungsträger2052. 5.2… …Gliederungspunkt 5.2, S. 377 ff. und Gliederungs- punkt 5.3, S. 389 ff. 2051 Vgl. hierzu die Ausführungen unter Gliederungspunkt 5.4, S. 393 ff. 2052 Vgl… …tionstüchtigkeit der internen Kontrollen2053. Begründet durch die Gefahr, dass Manipulationen in der Rechnungslegung des Unternehmens vorgenommen werden und… …. Das Management darf zwar die Ver- antwortung dieser Aufgabe nicht delegieren. Es kann und sollte allerdings kompetente Hilfe zur Erarbeitung einer für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Archivierung von Unterlagen

  …, dem Steuerrecht (§§ 140, 141, 147 AO) sowie aus speziellen gesetzlichen und behördlichen Auflagen. Das Han- delsrecht verpflichtet jeden Vollkaufmann… …, Bücher zu führen und in diesen seine Geschäftstätigkeit und die Lage seines Vermögens nach den Grundsät- zen ordnungsmäßiger Buchführung ersichtlich zu… …machen. Gemäß Steuerrecht sind darüber hinaus alle Aufzeichnungen, Geschäfts- papiere und sonstigen Unterlagen (z.B. IT-Dokumentation) aufzubewahren, die… …diese Unterlagen kann und sollte in Abhängigkeit von den betrieblichen Erfordernissen eine einheitliche Auf-ff bewahrungsfrist unternehmensweit festgelegt… …Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU).27 Weitere stetig aktualisierte Informationen zur Auslegung dieser Grundsätze finden sich in den… …von den Industrie- und Handelskammern veröffentlichten und regelmäßig aktualisierten Schreiben zur „Aufbewahrung von Geschäfts- unterlagen nach handels-… …und steuerrechtlichen Vorschriften“. Daneben gibt das Bundesfinanzministerium einen regelmäßig aktualisierten „Fragen- und Antworten-Katalog zum… …Datenzugriffsrecht der Finanzverwaltung“28 heraus, in dem u.a. die Möglichkeiten des Datenzugriffs dargelegt und eine Defini- tion der steuerlich relevanten Daten… …Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU), BStBl I 2001, S. 415 ff. 28 Vgl. BMF, Referat IV A, Fragen und Antworten zum Datenzugriffsrecht… …Aufbewahrung und Vernichtung von Unterlagen Sowohl die Aufbewahrung von Unterlagen als auch deren Vernichtung nach Ende der Aufbewahrungsfrist sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Aufwertung der Internen Revision durch das BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …werden die Bedeutung der Internen Revision auch außerhalb des Bankenbereichs, wo sie aufgrund der Vorschriften des KWG und der Ma- Risk von jeher eine… …höhere Bedeutung besitzt, aufwerten. Die nachfolgende Übersicht zeigt, welche Trends und Entwicklungen zu erwarten sind. Abb. 8: Aufwertung der Internen… …, sich zeitgemäß und professionell zu präsentieren. • Stärkere Management Attention und erhöhtes Reputationsrisiko • Stärkere Kodifizierung der… …Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bzw. dem Prüfungsausschuss. • Stärkere Anforderung an die Interne Revision, sich zeitgemäß und professionell zu… …präsentieren. • Stärkere Management Attention und erhöhtes Reputationsrisiko. Quelle: Eigene Darstellung. Schon heute wird die Interne Revision in den… …Unternehmen, in denen sie eta- bliert ist, auf vielfältige Weise tätig. Allerdings gibt es kein einheitliches Re- visionsverständnis. Ziele, Aufgaben und… …organisatorische Strukturen sind äußerst heterogen und lassen sich nicht beurteilen, ohne Branche, Unterneh- mensstruktur oder Unternehmensgröße in Rechnung zu… …stellen. Nun taucht die Interne Revision mit dem BilMoG als „internes Revisionssystem“ nament- lich erstmals außerhalb des Banken- und… …der Internen Revision durch das BilMoG Wie allerdings die Wirksamkeit der Internen Revision gemessen werden kann und welche Kriterien hierzu… …sowie dem DIIR „Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments (QA)“ bereits ein fundiertes und gut ausgearbeitetes Instrumentarium bereitsteht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …22. April 2010 zum aktuellen und brisanten Thema des Datenankaufs seitens der Bundesregierung bzw. einzelner Bundesländer von so genannten Steuer-CDs… …Bundesbeauftragte für den Datenschutz und die Informationsfreiheit Peter Schaar und der stellvertretende Vorsitzende und finanzpolitische Sprecher der… …Aspekten von Hinweisgebersystemen, Datenschutz und Compliance ist das Thema, so Galley, hoch aktuell. Neben der politischen Diskussion wurde auch über die… …Governance, Risk, Compliance und Fraud Management ein Stipendium in Höhe von 14.500 Euro aus. Dazu Kenan Tur, Gründer und Vorstand der Business Keeper AG: „Mit… …Unternehmenskultur in der Unternehmensgesellschaft zu schaffen. Der oder die StipendiatIn wird die Kenntnisse aus dem MBA-Studium im Unternehmen einbringen und damit… …zwangsläufig für einen fairen, integren Umgang und Handel im Wirtschaftsverkehr beitragen.“ BewerberInnen haben so die Gelegenheit, sich in den genannten… …Themengebieten zwei Jahre nebenberuflich weiterzubilden und zudem ein hochkarätiges Netzwerk an Experten zu erschließen. Das erforderliche Projektthema für den… …School GRC. Informationen zu Voraussetzungen und Unterlagen hierzu finden Sie unter www.school-grc. de oder über studienbetreuung@schoolgrc.de. Alumni… …stellen sich vor Dr. Corinna Heyde war nach ihrem Studium der Rechtswissenschaft an der Christian-Albrechts-Universität zu Kiel und der University of Surrey… …in Großbritannien, dem sich anschließenden Referendariat und Promotion im Strafprozessrecht zunächst in einer internationalen Kanzlei als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Führungskräftebeteiligung als erster Schritt zur Unternehmensnachfolge

  Michael Schlecht

  …Ausgangssituation und die Fragestellung, welchen sich die Unternehmer ausgesetzt sehen, wie folgt skizzieren: Aktuell sind die Unternehmensinteressen bei der Inha-… …berfamilie gebündelt, d. h. es besteht weitgehend Personenidentität zwischen den Vermögensinhabern, der Inhaber-Familie und der Geschäftsführung, dem Unterneh-… …mer und Familienvorstand. Der mittelständische Unternehmer hat die Entscheidung getroffen, dass er zur Sicherung seines Lebenswerks einen Change… …Managementpro- zess anstoßen will und muss. Aus der eigenen Familie steht kein Nachfolger für das Management zur Verfügung, vielmehr gilt es ein aus Sicht der… …Familie fremdes Ma- nagement mit dem Ziel der mittelfristigen operativen Ablösung des heutigen Unter- nehmers von der Geschäftsführung auszuwählen und zu… …integrieren. Der mittelstän- dische Unternehmer will das Unternehmen dauerhaft im Familienbesitz halten, also nicht verkaufen und den Unternehmenswert… …realisieren. Für die Unternehmensnach- folge ist daher zu trennen zwischen dem Vermögensnachfolger innerhalb der Familie und dem von außen kommenden… …Managementnachfolger. Die nachhaltige Sicherung bzw. der weitere Ausbau des Unternehmens und damit des für die Inhaberfamilie überragenden Vermögenswerts soll in die… …Hände eines Dritten gelegt werden. Die Voraussetzung hierfür ist, dass es gelingt, einen unternehmerisch denkenden und handelnden Manager für das… …Einklang zu bringen, hat das Projekt Unternehmens- nachfolge Aussicht auf Erfolg. Schlecht 86 Schlecht Teil I: Unternehmerische und psychologische…

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• BVI-Regeln für den Umgang mit Anlegerkapital jetzt allgemeinverbindlich

  …Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wird ab sofort die Wohlverhaltensregeln des Bundesverbands Investment und Asset… …Kapitalanlagegesellschaften (im Sinne von § 2 Abs. 6 InvG) und Investmentaktiengesellschaften (im Sinne von § 2 Abs. 5 InvG). Die BVI-Wohlverhaltensregeln formulieren laut… …Verband einen Standard für den guten und verantwortungsvollen Umgang mit dem Kapital der Anleger sowie mit deren Rechten. Sie beziehen sich auf die…

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