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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …Rahmen für die Ausgestaltung des Risikomanagements von Banken vor. Das Risikomanagement im Sinne der dMaRisk umfasst unter Berücksichtigung der… …Handelsgeschäfte abge- schlossen werden, die das Unternehmen beherrscht und deren Risiken in einem festgelegten Rahmen bleiben. Es gilt der Grundsatz, dass kein…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Zusammenarbeit von Abschlussprüfung und Controlling im Rahmen der internationalen Rechnungslegung

  Dirk Simons, Dennis Voeller

  …179 9. Kapitel Zusammenarbeit von Abschlussprüfung und Controlling im Rahmen der internationalen Rechnungslegung Dirk Simons und Dennis… …Ordnungsmäßigkeitsprüfung im Rahmen des nationalen Gesell- schaftsrechts ausgerichtet.10 Im Gegensatz dazu ist heutzutage zu konstatieren, dass der Abschlussprüfer… …Unternehmens erfassen kann, ist das Rechnungswesen im Rahmen des Financial Auditing das klassische Prüfobjekt der Innenrevision. Die Kontrolltätigkeiten be-… …Planungsrationalität zum Beispiel im Rahmen der Budgetierung gewährleistet werden muss, dienen die Setzung von Transfer- preisen, eine verursachungsgerechte Allokation… …der wirtschaftlichen Entwicklung im Rahmen des Lageberichts ist hierfür ein Indiz.22 Auch die Prüfung des Risikomanagementsystems (RMS) weist… …Wirtschaftsprüfer lediglich Plausibilität und Widerspruchsfreiheit der Risikobewertung hinterfragt,26 während das Control- ling im Rahmen seiner Beratungsfunktion… …Die bilanzielle Behandlung immaterieller Werte hat einen bedeutenden Einfluss auf die Kaufpreisermittlung im Rahmen von Unternehmensübernahmen29 sowie… …Gemeinkosten ___________________ 29 Vgl. Grinyer/Russel/Walker (1991), Choi/Lee (1991). Zur besonderen Bedeutung immateri- eller Vermögenswerte im Rahmen von… …werden können („traceable costs“) und indirekten Kosten, die im Rahmen der Kostenallokation verteilt werden.34 Der Herstellungskostenbegriff des IASB… …Kalkulationsschemata erfolgen. Im Folgenden werden exemplarisch die Zu- schlagskalkulation und die Prozesskostenrechnung betrachtet. Im Rahmen der Zu- schlagskalkulation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …ausgewählter Geschäftsprozesse auf, die im Rahmen der SOX Einführung realisiert werden konnten. 1. Einleitung 1.1. Der Sarbanes-Oxley Act: Bedeutendste… …Prozessverbesserungen im Rahmen des Internen Kontrollsystems umgesetzt wurden, die über die reine Kontrollverbesserung hinaus Effizienzge- winne und geschäftlichen… …dieses nun Chancen für das Controlling und seine Instrumentarien bietet, (wieder) größere Bedeutung im Rahmen des Internen Kontrollsystems der… …bei SAP dem für die Prozesse verantwortlichen Management. Zwar untersucht auch die Interne Revision der SAP im Rahmen ihrer Prüfungen regelmäßig die… …Geschäftsvorfällen bestätigen zu lassen und festgestellte Verbesserungs- potenziale zu dokumentieren, um ihre Abarbeitung im Rahmen des nächsten turnusmäßigen Tests… …Unternehmensebe- nen mit den eigenen operativen Prozessen. Manche sonst nicht bedachte Kontroll- schwächen oder Prozessineffizienzen sind hierdurch im Rahmen des… …, integriertes Enterprise Risk Management System aufgebaut, in das die Dokumentations- und Bewertungsprozesse von „MIC@SAP“ eingebettet wur- den.8 Im Rahmen des… …Stand der Kontrollbewertungen und Schwachstellenbehebung im Rahmen von SAP’s SOX Sec. 404-Umsetzung in komfortabler Weise in Form von „Dash- boards“ über… …Brandt und Luka Mucic 208 3.1. Integriertes proaktives Risikocontrolling und Freigabemanagement in Implementierungsprojekten Im Rahmen der… …, diese Risiken gemeinsam mit den beteiligten Fachbereichen bewer- tet und im Rahmen des Projektcontrolling durch Risikomargenkalkulationen berücksichtigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …und Compliance mit Controlling, im Rahmen eines integrierten Assurance-Konzepts, zu einer wirksamen Corporate Governance führen. Dieser Beitrag zeigt… …einer Überwachung durch Gutachter, z.B. im Rahmen von Zertifizierun- gen (ISO 9000). 1.1. Wirksame Corporate Governance Corporate Governance wird… …Rahmen der Unternehmensüberwachung darstellen, d.h. sie bestätigen z.B. Auf- sichtsrat/Audit Committee oder Vorstand, dass der Untersuchungsgegenstand in… …im Rahmen ihrer Assurance-Funk- tion für den Prüfungsausschuss und Vorstand erfolgen. Abbildungen 2 bis 4 dokumentieren die Vorgehensweise eines… …: Internal Control System – Methodology 2. Integrierte Assurance im Rahmen der Unternehmensüberwachung 2.1. Die Interne Revision innerhalb des… …Internen Revision in das Risiko- & Compli- ance- Management im Rahmen der Unternehmensüberwachung zeigt Abbildung 7. Abbildung 7: Die Interne Revision… …heißt es z.B. im Rahmen des deutschen Corporate Governance-Kodex: „Der Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der… …Unternehmensklammer die einzelnen Compliance-relevanten Felder zusammenzuführen und im Rahmen der Unter- nehmensüberwachung als Assurance-Funktion gegenüber Vorstand… …Compliance-Organisation eines großen deut- schen DAX-Unternehmens. 2.3. Controlling 2.3.1. Rolle des Controlling Im Rahmen der Unternehmensüberwachung nimmt das… …scheidungsgrundlagen für das Management im Rahmen des Planungs- und Kontrollsystems. Hierbei wird das Controlling in ein operatives und ein strategisches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Konzernweite Umsetzung der Corporate Governance bei OMV

  Karl Jung

  …Komplexität steigt. Interne Job Rotation hilft in einem gewissen Rahmen, kann das Problem aber nicht zur Gänze lösen. Eine umfangreiche… …. (2004): Bedeutung des Controlling im Rahmen der Reformbestre- bungen zur Verbesserung der Corporate Governance, in: Freidank, C.-C. (Hrsg.): Corporate…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Die Rolle der digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms

  Dr. Josef Bähr, Daniel Gläser

  …Bahnhöfen mit großen Publikumsströmen. Die dritte Säule bildet die enge Zusammenarbeit mit der Bundespolizei im Rahmen der Ordnungspartnerschaft. So gibt es… …erfolgt dabei durch quantifizierte Bewer- tung revisionsgebietsspezifischer Prüfungslandkarten, die teilweise im Rahmen von Arbeitskreisen des Deutschen… …Erkenntnisse aus der kontinuierlichen Überwachung der Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems. 3.2 Portfolioanalyse und Risikoreihung Die im Rahmen… …„Lehrbuchmethoden“. 3.4.1 Nutzung von Kreditorendaten definierter Datenqualität Im Rahmen der üblichen IKS-Kontrollen sind insbesondere die in der Kreditoren-… …buchhaltung anfallenden Daten immer wieder Gegenstand von Prüfungen. Nach den Erfahrungen der DB AG führen die im Rahmen derartiger Prüfungen aufge- zeigten… …Organisation) und 2300-1 (Nutzung personenbezoge- ner Informationen durch den Internen Revisor im Rahmen von Prüfungen); CD-ROM wie un- ter [DIIR-1] beschrieben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Interne und externe Revision – die Erwartung des Unternehmens

  Wolfgang Stegmann

  …Revision soll im Rahmen ihrer gesetzlichen Aufgabenstellungen (auch im Rahmen von freiwilligen Prüfungen) und unter Berücksichtigung der berufs- ständischen… …; Peemöller , V., 2004, 152). Die externe Revision oder auch externe Jahresabschlussprüfung stellt die Tätigkeit eines Wirtschaftsprüfers im Rahmen… …Konstellationen durch eine vorherige Antwort ergeben. 4.5 Analysewerkzeuge – Benchmarking Die Prüfung der Going-Concern-Annahme ist im Rahmen der gesetzlichen… …Revision zu strukturieren. Hierfür dient als Basis eine Prozessübersicht für die externe Revision (vgl. Abbildung 3), welche auch im Rahmen einer Internen… …Internen Kontrollsystems 4.8.3. Prüfungsdurchführung Dem schließt sich die Prüfungsdurchführung im Rahmen der Jahresabschlussprü- fung an, die im… …Abb. 11: Jahresabschlussanalysen – wo steht Ihr Unternehmen Im Rahmen eines Branchen-Ratings werden folgende Teilaspekte behandelt: – Einordnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse

  Günter Müller

  …der Erarbeitung von ACL-Skripten für Massendaten führte dazu, dass wir dieses Aufgabengebiet nicht im Rahmen der normalen Revisionstätigkeit mit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …. Die Zie- le und Aufgaben der Internen Revision werden maßgeblich durch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens im Rahmen ihrer… …Revision und Wirt- schaftsprüfung im Rahmen von Abschlussprüfungen und betont im Wesentlichen die folgenden Aspekte: Der Wirtschaftsprüfer muss im… …Rahmen der Entwicklung der Prüfungsstrategie eine Einschätzung der Wirksamkeit der Internen Revision vornehmen. Zur Einschätzung Baumgartner/Singer… …Umfang der Ar- beiten der Internen Revision angemessen waren und ob die im Rahmen der Prü- fungsplanung vorgenommene Einschätzung der Wirksamkeit der… …Internen Revision, beispielsweise kör- perliche Bestandsaufnahmen im Rahmen der Inventur, Kassen- und Kassenver- kehrsprüfungen, die im Laufe des… …erforderliche Sicherheit. Die Ergebnisse aus der CCM- Lösung können im Rahmen der gesetzlichen- und standesrechtlichen Möglichkeiten vom Wirtschaftsprüfer für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Digitale Analyse von Finanzdaten

  Thomas Keller

  …Inhaltsverzeichnis 1 Massendatenanalysen im Rahmen der rechtlichen Möglichkeiten 2 Grundlagen der Massendatenanalyse 3 Vorgehensweise bei der Massendatenanalyse… …Mining; Fraud-Scenario; Revisionsfragestel- lung Digitale Analyse von Finanzdaten 89 1 Massendatenanalysen im Rahmen der rechtlichen… …Personenkreis, der bezogen auf das zu untersuchende Risiko in die Analyse einbezogen werden soll, festzu- legen. Keller 90 o Im Rahmen der… …ist, im Rahmen von Einzelprüfungen auf Ordnungsmäßigkeit untersucht zu werden. Die so selektierten Lieferanten müssen nun im Rahmen der… …. Adressdaten usw. von darauf spezialisierten Unternehmen zu kaufen. Kombiniert man diese Daten- stämme im Rahmen von Revisionsfragestellungen, lassen sich die…

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