Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …und die Einhaltung von rechtlichen Vorschriften gewährleisten. Viele Risikohandhabungsstrategien erfordern bestimmte Aktivitäten, damit das… …: Das Ziel einer Unternehmung sei beispielsweise die Erzielung eines bestimm- ten Umsatzes in Amerika. Da der Umsatz des Unternehmens in der… …Inlandswährung Euro gemessen wird, besteht die Gefahr, dass das Umsatzziel durch eine ungünsti- ge Entwicklung des EUR/USD-Wechselkurses nicht erreicht wird. Das… …Kontrollaktivität auf Prozessebene, die das Risiko eines Forderungsausfalls reduziert. 9 Kontrollaktivitäten 185 Kontrollen für die… …Aufgabenteilung können verschiedene Risikohandhabungs- strategien umgesetzt werden. So wird zum Beispiel das Risiko reduziert, dass Auf- träge mit zu niedrigem… …menschliches Versagen, wie beispiels- weise das Unterlassen einer Kontrolldurchführung, zulässt. Eine zunehmende An- zahl an automatisierten Kontrollen führt… …. O01-E01-C01 die Kontrollaktivität C01 für das Risikoereignis E01 darstellen, das das operative Ziel O01 beeinflusst. Kontrollziel Das Kontrollziel… …Freigabe durch das System entsprechend protokolliert. Ist die Kontrollaktivität jedoch nicht in einem IT-System abgebildet, ist die Freigabe durch den… …einer Kontrollakti- vität über einen bestimmten Zeitraum zu prüfen, indem die entsprechenden Nach- weisdokumente überprüft werden. Das folgende Beispiel… …, dass die Bonitätsauskunft per Fax eintrifft, das Kreditlimit festgelegt wird und die Bonitäts- auskunft entweder mit den auftragsbezogenen Dokumenten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Vermögen langfristig sichern - was wir aus der Finanzkrise lernen können

  Dr. Alfred Junker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118 3.2 Die Globalisierung der Märkte hat das Anlagerisiko erhöht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 3.3 Verpackung von Risiken in Strukturen… …oder institutio- nelles Vermögen geht. Ich werde mich im Weiteren auf Vermögen konzentrieren, das in Kapitalmarkt- anlagen investiert ist. Für solche… …Grundsatz liegt die Annahme zugrunde, dass durch eine breite Streuung der Vermögensanlagen das Risiko des Anlegers, Geld zu verlieren, deutlich redu- ziert… …, ja langfristig vermieden werden kann. Das Prinzip der Vermögensdiversifikation ist auch Grundlage der modernen Portfoliomanagementtheorie von… …Makrowitz, die gezeigt hat, dass das Risiko-/Er- tragsverhältnis einer Vermögensanlage dadurch verbessert werden kann. Es gibt heute kaum noch… …Renten, Rohstoffe, Private Equity und Hedgefonds hinzu, stellt sich das sog. Rendite-/Risi- koprofil noch günstiger dar, so jedenfalls suggerieren dies die… …Hochglanzbroschüren der Banken und Finanzvermittler. Stimmt das wirklich? Die Risiko- und Ertragskennziffern, die in Portfoliooptimierungsmodelle einflie- ßen, werden… …hat nicht das erwartete Ergebnis gebracht. Anleger wurden in falscher Sicher- heit gewogen. Das bedeutet aber nicht, dass eine Streuung in… …eingeschränkt! Wie gesagt, mit einer Ausnahme: Anlagen in Staatsanleihen – also Anlagen höchs- ter Bonität und Gold. Hinzu kommt, und das entspricht ebenfalls… …nicht der Theorie, dass Bankberater und Finanzvermittler meist nicht die Anlageprodukte auswählen, die unter Ertrags- und Risikogesichtspunkten das beste…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen

  Sigrid Reichardt, Anja Unmuth, Uwe Dutschmann, Martin Feller, u.a.

  …Arbeitshilfen in Form zweier Tools an, die auch direkt über die DIIR-Homepage bezogen werden können. Anforderungen an das Risikomanagement für… …Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) Am 22. Januar 2009 hat die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die Anforderungen an das Risikomanagement für… …umfangreiche qualitative Anforderungen an das Risikomanagement von Versicherungsunter nehmen gestellt 2 und „auf zukünftige risikoorientierte europäische oder… …, müssen die neuesten (aufsichts-)rechtlichen Regelun gen beachtet werden. Das BaFin-Rundschreiben 3/2009 gibt den Rahmen für die Ausgestaltung des… …Ma- Risk VA neue wesentliche Prüffelder ergeben und so das Audit Universe für die Interne Revision verändert werden muss. Mit Blick auf diese komplexen… …. BaFin Rundschreiben 3/2009: Zielsetzung des Rundschreibens. 2 Vgl. KPMG: MaRisk VA – Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement in… …QuickCheck genutzt werden. Gleichzeitig bietet seine Flexibilität die Möglichkeit, das komplette Basis-Audit durchzuführen, Teile zu präferieren, einzelne… …die Prüfungsfeststellungen mit Blick auf unternehmensindividuelle Gegebenheiten bewerten. Das Prüfungsergebnis ist in einem Revisionsbericht zusam- Tab… …Ergebnis/Mandant Abb. 1: Ergebnisse eines Basis-Audits anhand eines Tools men zu fassen. Wer eine graphische und plakative Darstellung bevorzugt, kann auf das von… …Arbeitsgruppe ein Darstellungstool entworfen, das die Ergebnisse des Basis-Audits graphisch und empfängerorientiert darstellt. Es bietet einen Überblick auf der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Rulebreaking und Corporate Governance - Widerspruch oder Vereinbarkeit?

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …das Topmanagement in Deutschland, den USA und vielen anderen Ländern regelmäßig nach seinen Prioritäten befragt. So wird in Zeiten der Krise das… …Cashmanagement wichtig, zu anderen Zeiten eher die Nachhaltigkeit oder die Versorgungssicherheit bei Rohstoffen. Fast immer kommt zwar auch das Thema „Innovation“… …begründen die erfolgreichen Markterobe­rungen durch die Geschäftsmodellinnovationen der „First Mover“. Das ist umso schwieriger, als viele Kräfte im… …Deutschlands beobachtet und analysiert. Das Buch gibt Strategieempfehlungen für Rulebreaker-Unternehmen (weitere Informationen: http://www.2bahead.com/… …Krisensituationen mit existenziellem Ausmaß und das Wirken von Visionären im Topmanagement mit entsprechendem Charisma. Daneben sei das Rulebreaking in… …neuen Märkten unter Konzentration auf das (profitable) Stammgeschäft neigen. 5. Das Rulebreaker-Manifest Die Eroberung neuer Märkte ist zweifellos kein… …Konkurrenzdruck blutgetränkten) Ozean operieren. Der Referent verwies u.a. auf das in der Grafik wiedergegebene Rulebreaker-Manifest: Es umfasst Grundregeln, die… …. Diese betrafen den Dienstleistungsbereich ebenso wie industrielle Prozesse. Dieses Panel zeigte u.a., wie neue Technologien in ihrem Bereich das Potenzial… …ich Widerstand von den Rulemakern bekomme, bin ich bald am Ziel. Wenn die Rulemaker gegen mich vor Gericht ziehen, habe ich fast gewonnen. Abb.: Das… …bereitstellen sollte, die das positive Wirken „Schumpeterscher Zerstörungen“ zur Entfaltung bringen. 3 Frank A. Brechlin arbeitete in den vergangenen Jahren als…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Komponenten eines KMU-tauglichen Risikomanagementsystems

  Dr. Thomas Henschel

  …Absatz 2.6 verschiedene Management-Typologien und deren Affini- tät zum Risikomanagement dargestellt. Das Kapitel endet mit einem unter 2.7 dargestell-… …in KMU zeigt indes deutlich, dass sich das Risikomanagement für diese Unternehmen noch in der Entwicklungsphase befindet und sich noch kein etab-… …Risiko- management nicht Versicherungsmanagement bedeutet, sondern ein wesentlich breiteres Feld umfasst und das KMUs gerade bei der systematischen… …sollte und welche Methoden dazu genutzt werden können. Wie dieser Prozess dann in das bestehende Steuerungssystem der Unter- nehmen eingebaut werden… …. Bei der Analyse der dem Management bekannten und durch das Management angewandten betriebswirtschaftlichen Methoden werden die Ausgestaltung der… …die Untersuchung zur Einbindung des Risikomanagements in das bestehende Unter- nehmensplanungssystem dar, da der Vernetzung der Teilsysteme für ein… …, Almus (2004, S. 192) und Wildemann (2005, S. 235), wonach die häufigsten In- solvenzgründe bei KMU das Nichterkennen von kritischen… …Verhalten des Managements, Unternehmensplanung und Einsatz von Performance Measurement-Instrumenten wie die Balanced Scorecard für das Risikomanagement… …. Die drei Komponenten und deren Einfluss auf das Risikomanagement werden in den folgenden Abschnitten 2.2 bis 2.4 ausführlicher dargestellt. 2.2… …Verhalten des Managements Das erfolgreiche „Steuern” eines Unternehmens setzt voraus, dass eine Unternehmensstra- tegie fixiert wurde. Daher wird im ersten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Teilverwaltungssysteme und ermöglichen damit eine Verfolgung der Prüfungen von der Planung (inkl. Risikobeurteilung) über die zuge- höriger Berichterstattung und das… …. IIR-Qualitäts-Grundanforderung und das 13. IIR-Qualitätskriterium verlan- gen einen risikoorientierten, standardisierten Planungsprozess. Mit Kriterium 16 wird eine einheitliche… …Prüfungs- planung vorgenommen. Die beiden nachfolgenden Abbildungen zeigen hervorgehoben das Daten- und Objekt-/Vorgehens-Modell für die Phase… …eng mit der Prüfungsplanung gekoppelt werden. Weil das Risikomanagement zumeist nicht nur in der IR erfolgt, sondern – mit Revisionsunterstützung –… …auch eine zentrale jährliche Unternehmensaufgabe zumeist gemeinsam mit dem Controlling ist, sollte die IT-Unterstützung der IR möglichst auch für das… …16 Abb. 5: Muster Systemanzeigemaske „Einreichen von Prüfungsvorschlägen“ Die Abbildung zeigt das Muster einer möglichen Eingabe- bzw… …Das Verwaltungssystem sollte über Internet zugänglich und bedienbar sein, um auch von IR-Außenstellen und Systemnutzern außerhalb der Revision genutzt… …Prüfungsvorschläge online über Internet an die IR übermitteln können. – Das System sollte möglichst einfach bedienbar sein und dazu insb. die Funkti- onsauswahl… …: Muster Systemanzeigemaske „Übersicht Prüfungsfelder“ Basis einer systematischen Risikoanalyse und Prüfungsplanung ist die Ermittlung der für das… …Bewertung der Ri- siken geht man i. d. R. von den Einschätzungen für die Zentrale aus und relativiert das Grundsatzrisiko für die Gesellschaften oder Werke…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern… …nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Albers, Prof. Dr. Felicitas G. 04/150 Althaus Stämpfli, Dr. Annette 05/199… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern Redaktion: Redaktion ZRFC School of… …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Aspekten von Hinweisgebersystemen, Datenschutz und Compliance ist das Thema, so Galley, hoch aktuell. Neben der politischen Diskussion wurde auch über die… …Themengebieten zwei Jahre nebenberuflich weiterzubilden und zudem ein hochkarätiges Netzwerk an Experten zu erschließen. Das erforderliche Projektthema für den… …MBA- Abschluss betreut die Business Keeper AG. Bewerbungen für das Business Keeper-Stipendium richten Sie bitte bis zum 31. Juli 2010 direkt an die… …der verschiedenen Leistungserbringer konfrontiert werden.“ Das MBA-Studium hatte sie fast zeitgleich mit der Tätigkeit bei der Krankenkasse begonnen… …potenzielle Kandidaten dieses Unternehmen als Arbeitgeber heraussuchen noch Politiker das Gespräch suchen. Viel zu oft wird die gesellschaftliche Verantwortung… …12424 4 Bilanzmanipulationen können – das haben spektakuläre Beispiele gezeigt – bis zum Zusammenbruch ganzer Unternehmen führen. Interne und externe… …Überwachungsorgane stehen dabei besonders in der Kritik, das Vertrauen in die Unternehmen schwindet. Kurz vor Beginn der Arbeit der Autorin erschütterte der Enron… …analysieren. Das Werk gliedert sich in 7 Kapitel, die wiederum untergliedert werden. Das erste Kapitel bietet dem Leser einen Zugang zum Thema. Diese Annäherung… …ist speziell auch für den Forschungsgegenstand gegeben. Hierin werden neben Motivation und Ziel der Dissertation auch das Konzept visualisiert und der… …betrachtet sie in diesem Kapitel den Bereich Bilanzpolitik, das Verhältnis Bilanzpolitik und Fraud sowie verschiedene Formen von Bilanzpolitik. Das System der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  GRC-Report - Maßnahmen und Verfahren im Risikomanagement der Investitionsbank Berlin zur Prävention und Aufdeckung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Falk Cramm

  …Finanzmarktstabilität, sondern auch das Funktionieren ganzer Volkswirtschaften gefährden. Als Konsequenz wurde sowohl auf nationaler als auch auf internationaler Ebene… …an Regelwerken orientieren. Die maßgeblichen Leitplanken für den Finanzplatz Deutschland bilden dabei das Kreditwesengesetz (KWG), das… …Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) und die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (Ma- Risk). Die Gesamtverantwortung für die Umsetzung der bankaufsichtsrechtlich… …deutschen Bankenmarkt sind dies insbesondere die Vorgaben aus der untergesetzlichen Norm der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Bundesanstalt… …Norm 31000 eine Risikoanalyse für das förderbankspezifische Produkt Zuschuss durchgeführt. Da Förderinstitute beim Vertrieb dieses Produktes die Funktion… …31.000 die wesentlichen Risikofaktoren für das Produkt identifiziert und Möglichkeiten zur Prävention und zur Aufdeckung von wirtschaftskriminellen… …Handlungen aufgezeigt. In diesem Zusammenhang wurden konkrete Maßnahmenvorschläge erarbeitet, die bereits als ein praktisches Ergebnis der Masterthesis in das… …Verlust- oder Ertragsrisikos. Die Entscheidung über das Ausmaß der durchzuführenden Einzelfallprüfungen liegt im pflichtgemäßen Ermessen der Führungskraft… …. Der Stichprobenumfang ist eine Funktion des Kontrollaufwandes und des Risikopotenzials. Je geringer die Bearbeitungszeit oder je größer das… …definiert. Da das Auftreten wirtschaftskriminellen Handelns immer mit Verhaltensrisiken verbunden ist, werden die Risiken aus wirtschaftskriminellen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …direkt oder indirekt vom Geschehen an den Finanzmärkten betroffen. Das Buch lässt kaum eine Frage offen. Das Kapitalmarktgeschehen wird praxisnah und in… …Ringleb, Dr. Thomas Kremer, Prof. Dr. Dr. Marcus Lutter und Prof. Dr. Axel v. Werder, 4. Aufl., Verlag C.H. Beck, München 2010, 504 S., 108 €. Das Buch… …Einblick über das Zusammenspiel zwischen dem Gesetz und den einzelnen Corporate-Governance-Grundsätzen. Die 4. Auflage berücksichtigt die Änderungen des DCGK… …Überwachungsaufgaben Von Dr. Markus Warncke, 2. Aufl., Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 471 S., 69,95 €. Das praxisorientierte Buch gibt detailliert Einblick in die… …Revision werden geklärt. Damit ist das Buch bei der Führung eines Unternehmens, der Mitarbeit in einem Prüfungsausschusses und für alle Tätigkeiten der… …Karahan und Dr. Markus Lenenbach, ZAP Verlag, Münster 2010, 2489 S., 178 €. Das sehr umfassende Werk unterstützt die rechtzeitige Vorbereitung auf die… …fundamentale Neuordnung der wirtschaftlichen und rechtlichen Rahmenbedingungen, die durch die Krise ausgelöst wurden. Das Autorenteam bietet umfassende… …, BilMoG, Verbraucherkreditrechtlinie, Zahlungsdiensterichtlinie u.v.m. Das Handbuch enthält zudem eine umfangreiche Fallsammlung zur Vorbereitung auf die… …nach dem HGB sowie im Hinblick auf die Stellung und Tätigkeit der Abschlussprüfer hat das BilMoG genuin verbandsrechtliche Neuerungen betreffend die… …Besetzung von Kontrollorganen gebracht. Im Fokus dieses Beitrags steht das unabhängige und in Fragen der Rechnungslegung oder Abschlussprüfung sachkundige…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen