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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Neues britisches Anti-Korruptionsgesetz: Auswirkungen auf deutsche Unternehmen – Teil I: Wesentliche Eckpunkte der neuen Gesetzgebung

  Karl-Heinz Withus

  …Gesetzes zur Strafbarkeit aktiver und passiver Bestechung. Der Bribery Act 2010 1 ist zwischenzeitlich in Kraft getreten und kann − ähnlich wie die… …tätigen, und weil es zudem unbeachtlich ist, in welchem Land die Bestechungshandlung stattfindet, auch soweit die Bestechung ohne Wissen oder gar ohne… …Auftrag des Unternehmens erfolgte. Dieser Beitrag stellt die wesentlichen Eckpunkte der neuen Vorschrift dar und geht dabei insbesondere auf die möglichen… …aufgegriffen und Ansatzpunkte zum proaktiven Umgang mit den Anforderungen aus dem UK Bribery Act und vergleichbaren regulatorischen Anforderungen an das… …unternehmerische Risiko- und Compliance Management diskutiert. 2. Strafbarkeitsrisiko der aktiven und passiven Bestechung Anders als der amerikanische FCPA stellt… …die erfolgte, versprochene oder in Aussicht gestellte Zuwendung die Durchführung einer Tätigkeit in einer gegen Treu und Glauben verstoßenden Art und… …Anspruch besteht, sind vom FCPA grundsätzlich erlaubt. Tatsächlich ist die genaue Abgrenzung zwischen erlaubten facilitating payments und verbotener… …deutschen Strafvorschriften gesetzeswidrig sind und von deutschen Behörden entsprechend verfolgt und geahndet werden, droht durch die Zuständigkeit der… …Aktuell notwendige Maßnahmen können beispielsweise eine systematische Risikoanalyse und eine Wirksamkeitsbeurteilung bestehender… …auseinandersetzen sollten. Die Implementierung speziell der nach UK Bribery Act geforderten Maßnahmen oder auch nur die Bestandsaufnahme und Beurteilung, ob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Modell zur Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikocontrollingfunktion und Compliance basierend auf den abgeleiteten Prozessen der MaRisk VA. Um einen umfänglichen Überblick über die einzelnen Prozesse zu erhalten, wur-… …Risikobewusstsein und eine angemessene Risikokultur und Kommunikation bzgl. risikorelevan- ter Themen. 26 Modell zur Zusammenarbeit Q u el le : E ig en e D…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 11: Arbeitsrechtliches Vorgehen

  Dr. Edgar Joussen

  …Geltendmachung von finanziellen Ansprüchen (Herausgabe- und Schadensersatz- ansprüche). Hier bestehen keinerlei Besonderheiten gegenüber den vorstehenden… …Baustein 11 242 und pflichtgemäß zu verhalten verbunden mit der Androhung, dass im Fall einer erneuten Pflichtverletzung notfalls eine Kündigung… …erfolgen kann.2 In der Sache wird sich eine Abmahnung bei einem Empfänger von Schmier- geldzahlungen kaum anbieten. Von solchen Mitarbeitern und… …Voraussetzung für eine Kündigung ist, sollte insbesondere im Umfeld von Korrup- tionsstraftaten noch Folgendes beachtet werden: 1.1 Hinweis- und Warnfunktion… …(Mustertext) Wie schon erläutert entfaltet eine Abmahnung eine Hinweis- und Warnfunktion.3 Beides muss sich in der Abmahnung in ausreichender Form… …widerspiegeln, d.h.: – Zunächst muss für den betroffenen Arbeitnehmer bzw. Arbeitnehmerin klar und unmissverständlich formuliert sein, welche Pflichtverletzung… …ihm bzw. ihr vor- geworfen wird. Diese muss konkret dargelegt werden, und zwar sinnvollerwei- se unter Angabe von Ort und Datum. Diese Beschreibung hat… …or- dentliche und außerordentliche Kündigung in gleicher Weise.4 Beispiel für eine Abmahnung Anrede, leider besteht für uns die Veranlassung… …Zuständigkeitsbereich geführten Baustellen ord- nungsgemäß zu prüfen und zu bewerten. Zumindest zu den Bauvorhaben ____ und _____ haben Sie davon ohne Angabe von Gründen… …Nachtragsprüfung eigenverantwortlich wahrzunehmen und nur die Nachträge durch eigenhändige Unterschrift zu bestätigen, die von Ihnen persönlich geprüft und für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision – Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne Revision

  Hans-Ulrich Westhausen

  …berufliche Sorgfaltspflicht „die Wahrscheinlichkeit des Vorliegens doloser Handlungen“ berücksichtigen muss (vgl. Standard 1220.A1) und zwar sowohl im Sinne… …Fraud-Fälle eingehen wird. 5 Daher ist zu erwarten, dass die kommenden ACFE-Fraud-Reports noch mehr Repräsentativität und Nutzen in den globalen… …Studien wie den ACFE- Fraud-Report einschließen, um hieraus wichtige Erkenntnisse für die weitere effektive und qualitativ hochwertige Ausrichtung der… …Vorliegens doloser Handlungen“ be rücksichtigen muss (vgl. Standard 1220.A1) und zwar sowohl im Sinne einer Anti- Fraud-Ausrichtung der Organisation (vgl… …verschiedenen Branchen (Bauzulieferindustrie, Handel, Pharma, Dienstleistung) tätig. Er ist im Besitz der Berufszertifikate CIA, CISA, CCSA und CFE. Zudem ist er… …of Certified Fraud Examiners (ACFE), Austin, 2010. 2 www.acfe.com 3 Afrika (21 Länder), Asien (30), Europa (28), Mittel-/Südamerika und Karibik (21)… …, Nordamerika (2) und Australien/Ozeanien (4). 4 Nordamerika (1.120 gemeldete Fraud-Fälle), Asien (298), Euro pa (157), Mittel-/ Südamerika und Karibik (70) und… …aktuelle ACFE- Report bezieht erst mals auch nicht-amerikanische CFE’s ein. zwischen Januar 2008 und Oktober 2009 von CFE’s bearbeitet und abgeschlossen… …wurden, betreffend die eigene Organisation der jeweiligen CFE’s waren und hinreichende Sicherheit in Bezug auf den Tatverdächtigen besaßen. Das ACFE hat… …95,0 % erhöht hat. In Bezug auf die Aussagekraft und damit Qualität des vorliegenden ACFE-Fraud-Reports, aber auch im Hinblick auf die weitere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Vorbereitende Maßnahmen des Unternehmers

  Dr. Gerhard Sack

  …. Postmortale Vollmachten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 4. Auswahl und Vorbereitung des… …Instrument bei der Unternehmensnachfolge . . . . . . . . . . . . . 134 7.1 Errichtung und Organisation… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 7.2 Rechtsstellung, Pflichten und Haftung von Beiräten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 8. Unternehmensrechtsformen und… …zu spät begonnen. Unterschiede gibt es aber zwischen sogenannten Gründerunternehmern und solchen, die selbst schon Nachfolger waren oder sich in eine… …. Doch häufig führt Unsicherheit in der Entscheidung über die beste Nachfolgelö- sung und /oder fehlende Klarheit, welche Nachfolgeoptionen praktisch wie… …, alle möglichen Optionen für die Nachfolge zu ken- nen, realistisch einzuschätzen und zu prüfen: – Gibt es einen (oder mehrere) potenzielle… …auch diese Möglichkeit nicht existiert – welcher inländische oder ausländi- sche Wettbewerber ist auf Expansionskurs und könnte unter Umständen an einer… …sich – als Ultima Ratio – eine Geschäftsaufgabe planvoll gestalten und dabei das Risiko möglicher negativer Nachwirkungen, wie zum Beispiel der Nachhaf-… …solchen Überlegungen, schieben sie letzten Endes beiseite und konzentrieren sich lieber wieder auf das ope- rative Geschäft. Dabei wird nur zu leicht ein… …Ziegelstein auf den Kopf fällt und ich – wenn auch nicht gleich endgültig, so doch zumindest für einige Wochen oder Monate – keine Entscheidung mehr treffen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Widerrufsklauseln in Übergabeverträgen

  Michael H. Spring

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 2.2.1 Beschränkung der Veräußerungs- und Belastungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . 154 2.2.2 Insolvenz/Zwangsvollstreckung… …Jahre des letzten Jahrhunderts von einem zu vererbenden Geldvermögen von rund DM 20 Mrd. und einem Immobilienvermögen von rund DM 100 Mrd. jährlich aus… …durchschnittliche Lebenserwartung bringt es mit sich, dass Erbfälle oft erst dann eintreten, wenn die Erben ihrerseits die Jahre des Auf- und Ausbaus ihrer… …unterschiedliche Gestaltungsmög- lichkeiten zur Verfügung. Diese reichen von der reinen Schenkung über die Aufla- genschenkung und die gemischte Schenkung bis zum… …Erbfolge auch die Beiträ- ge in Kap. II von Galonska Ziff. 1, Wachter „Das Unternehmertestament“ Ziff. 1.3 und in Kap. III Zitzelsberger). Die Beteiligten… …an einer Vermögensübertragung im Wege vorweggenommener Erbfolge verbinden hiermit ganz bestimmte Erwartungen. Das wirft die Frage auf, ob und welche… …Korrekturmöglichkeiten es für die Fälle gibt, in denen die Erwartun- gen aufgrund äußerer Ereignisse, persönlicher Entwicklungen und Schicksale nicht erfüllt werden. Man… …handlungsfähig ist oder unter Hinterlassung von minderjährigen Erben und einem nicht für die Unternehmensführung qualifizierten oder bereiten Ehe- bzw… …rechtsgestaltende Berater, insbesondere der zur Neutralität verpflichtete No- tar, wird sehr sorgfältig den Sachverhalt, die Beweggründe und die Vorstellungen… …, die auf ihre persön- liche Situation zugeschnitten sind. Dem 80-jährigen, vermögenden Unternehmer, der seinen vierzig bis fünfzig Jahre alten und…

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• BGH 2. Strafsenat, Urt. v. 29.08.2008, Az.: 2 StR 587/07

  …. 18.10.2006 - 2 StR 499/05) und überträgt die hierin aufgestellten Prinzipien auf das Wirtschaftsleben…

• BGH 3. Strafsenat, Urt. v. 13.08.2009, Az.: 3 StR 576/08

  …der generell risikobehafteten Vergabe von Krediten durch Entscheidungsträger einer Bank zu bejahen ist, wenn die Risiken und die Chancen der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Veröffentlichung von Zwischenberichten

  Jörg Tesch

  …. 1 Satz 2 WpHG eine Bekanntmachung darüber zu veröffentlichen, ab wann und auf welcher Internetseite der Halbjahresfinanzbericht der Öffentlichkeit zur… …Werpapiere öffentlich gehandelt wer- den, die Empfehlung, zumindest einen Halbjahresbericht aufzustellen und diesen innerhalb von 60 Tagen zu veröffentlichen… …(vgl. IAS 34.1). Der Halbjahresfinanz- bericht ist nach WpHG und DRS 15 zwei Monate nach Ende des Berichtszeit- raums zu veröffentlichen. Die Frankfurter… …enthalten WpHG und DRS eine sog. Korridorregelung. Der Korridor erstreckt sich vom Halbjahresbeginn zzgl. 10 Wochen bis zum Halbjahresende abzgl. 6 Wochen… …ein Sonntag war und die Frist damit am folgenden Werktag begann. 9.4 Veröffentlichungsfristen 109 45 Tage.126 Für befreiende Quartalsfinanzberichte…

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• BFH 7. Senat, Beschluss v. 14.7.2008, Az.: VII B 92/08

  …Zuwendung von Vorteilen; "Verdacht" i.S. des § 4 Abs. 5 Nr. 10 Satz 3 EStG; Recht auf informationelle Selbstbestimmung und Grundsatz der… …Mitteilungspflichten der Finanzbehörden im Rahmen des § 4 Abs. 5 Nr. 10 S. 2 EStG gegenüber der Staatsanwaltschaft geringsten Anforderungen unterliegen und keinen…