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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  "Compliance-Organisation, Effizienz und Effektivität"

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …gut ­konzipiert.“ Peter Sloterdijk (*1947) Liebe Leserinnen, liebe Leser, das Jahr 2010 birgt eine Fülle neuer Herausforderungen für Manager, Vorstände… …Kontrollsysteme. Das Jahr 2010 dürfte damit von neuen Haftungsfällen gegenüber Vorständen und auch gegenüber Aufsichtsräten berichten. Nicht nur durch die… …Daimler oder Siemens, die mit einem Compliance-Office mit vielen direkten Mitarbeitern auch für das weltweite Compliance-Management ausgestattet sind und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Inhalt/Impressum

  …– Deutsches Institut für Interne Revision e.V. in Dresden vorgestellt und diskutiert. Management Best Practice Arbeitshilfen Das „Katalogsystem“ –… …Methoden und Standards bilden zusammen das sog. „Projektsteuerungssystem“. Dieses Gebiet ist bislang weder in der Theorie noch in der Praxis klar und… …konfrontiert. Der Autor schlägt ein „Katalogsystem“ für das Projektsteuerungssystem anhand einer einheitlichen, Strukturierung auf Basis von systematischen… …Ordnungskriterien vor, das hier zumindest teilweise Abhilfe schaffen kann. Beurteilung von Mängeln auf Grundlage der MaRisk in der Praxis 29 Dipl. Math. Peter Duscha… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Inhalt/Impressum

  …Unternehmen heraus begangenen Straftaten abzielen, auf das unternehmerische Sanktionsrisiko auswirken. Best Practice Fallstudien Arbeitshilfen… …für das Geschäfts- und Berufsleben werfen die Frage der Legalität und Legitimität und damit der Compliance des Betreibens und / oder des betrieblichen… …Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei an geforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation… …des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei cherung und Verarbeitung in… …dürften. Zitierweise: ZIR, Jahrgang, Heft, Seite Druck: Hermann Schlesener, Berlin Verfasserverzeichnis Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3/112 Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungsinstrument? Alexandra Hiendlmeier Benjamin Maier… …jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrages A ABC-Analysen 5/226 Abdeckungsgrad –, prozessualer – 3/119 Abgrenzungskriterium 1/26 Abschlussprüfer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern… …nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Albers, Prof. Dr. Felicitas G. 04/150 Althaus Stämpfli, Dr. Annette 05/199… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern Redaktion: Redaktion ZRFC School of… …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …, wann sie das erste externe QA zukünftig durchführen werden. Weitere 32,5 % hatten hierzu keine konkrete zeitliche Vorstellung. Die verbliebenen… …Revisionen planten ein externes QA für die Jahre 2009–2013, wobei das Jahr 2010 mit 9,3 % den größten Anteil hatte. Hinsichtlich der Gründe für die… …, Altamonte Springs, 2009. 8 Dieses Ergebnis stellt wahrscheinlich eher das positive Ende dar, da u. a. Nordamerika mit 133 überdurchschnittlich guten… …Rückmeldungen (= 56,8 % Umsetzungsquote) in das Gesamt ergebnis einging. 9 Vgl. Fußnote 7, S. 7. Neben IIA-Standards gibt es diverse regulatori sche Anforderun… …, unabhängigen Prüfer oder Prüfungs team durchgeführt werden müssen, der bzw. das nicht der Organisation angehört.“ 12 Zur Ausgestaltung des IIAS 1312 wurden in… …den „Praktischen Ratschlägen“ 13 das vollständig externe QA (gemäß IIAPA 1312-1) und die Selbstbeurteilung mit unabhängiger Validierung (gemäß IIAPA… …Wirtschaftsprüfer – vorgeschrieben sind. Jedoch kann mittelbar aus bereits bestehenden Normen abgeleitet werden, dass der Nachweis wirkungsvoller und damit für das… …Jahresabschlussprüfung von börsennotierten Aktiengesellschaften bewertet werden, ob das vom Vorstand gemäß AktG § 91(2) einzurichtende Überwachungssystem, welches nach… …Revisionssystems be fassen. MaRisk: Nach den in 2009 aktualisierten „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ muss jedes Kreditinstitut über eine… …, Frankfurt/Main, i. d. F. von 2008. 16 Vgl. U. Bantleon / A. Unmuth in ZIR 3/2008, Das Internationale Regelwerk der Berufllichen Praxis des Insitute of Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  School GRC / Personalnews

  …Notfallmanagement und Lehrkraft an der School GRC für das Themengebiet Business Continuity Management. „Das MBA-Studium vermittelt ein großes Wissensspektrum in den… …2010 findet erneut das zweitägige Seminar Anti-Fraud Management/Compliance am Institute Risk & Fraud Management statt. Es bezieht fachübergreifend alle… …Verantwortung und Haftung von Managern und Unternehmen werden forensische Prüf-, Ermittlungs- und Interviewtechniken vermittelt. Am 30. April 2010 bietet das… …Compliance verantwortlich. Der Jurist ist einer von nur vier Dax -Vorständen, die das Thema Compliance direkt mitbetreuen. Damals verankerte Fresenius die… …Regelüberwachung direkt im Vorstand, um – „der Bedeutung von Compliance für Fresenius Nachdruck zu verleihen“, so das Unternehmen. Die von Götz im August 2008… …über das Thema „Der Entherrschungsvertrag im Aktienrecht“ und trat 1993 seine erste Stelle in der Rechtsabteilung des Chemiekonzerns Hoechst an. 1997… …die interne Revision, er führt das Risikomanagement und ist zugleich der Compliance-Beauftragte des Unternehmens. Hawliczek ist bei Infineon sozusagen… …der Polizist und Knigge in einem. Diese in einem Dax-Konzern einmalige Konstellation ist allerdings auch stark kritisiert. Für Hawliczek ist das kein… …Rechtsabteilung unter sich. Weiterhin hat Daimler eine vergleichsweise große Compliance-Abteilung aufgebaut: In der Zentrale kümmern sich allein 50 Personen um das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Auswirkungen der überarbeiteten „MaRisk BA“ und der neuen „MaRisk VA“ auf die Interne Revision

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Bachelor of Arts Christoph D. Horn

  …Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsunternehmen 2 und durch §§ 64 a, 104s VAG für Versicherer normiert. Durch das BilMoG wurde gesellschaftsrechtlich dem… …werden die Anforderungen für eine Wirksamkeit einer Internen Revision durch die norminterpretierenden Verwaltungsvorschriften „Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement (MaRisk BA)“ für Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsunternehmen und „Aufsichtsrechtlichen Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk… …für Betriebswirtschaft e.V., DB 2009, S. 1282. 4 Ebenso Braun/Wohlert, Die neuen Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk… …4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement AT 4.1 Risikotragfähigkeit AT 4.2 Strategien AT 4.3 Internes Kontrollsystem AT 4.3.1 Aufbau und… …Produkten oder auf neuen Märkten AT 9 Outsourcing Modul BT (Besonderer Teil) BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem BTO Anforderungen an… …Struktur der MaRisk 2009 9 Die MaRisk VA stellen die Zielsetzung des Rundschreibens, den Anwendungsbereich und das Verhältnis zu sonstigen… …aufsichtsrechtlichen Regelungen vorweg. Danach werden die Anforderungen an das Risikomanagement genannt. Da die MaRisk VA keinen speziellen Teil enthalten, sind die… …Risiken (Adressenausfall-, Marktpreis-, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken) in den MaRisk BA entsprechende „Leitplanken“ für das Risikomanagement… …ERM, Frankfurt 2006. 11 Ebenso Boetius, in: Ellenberger et al. (Hrsg.), Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) für Versicherun gen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Die Organisation von Compliance in internationalen Unternehmen

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …insbesondere durch das Bankwesen auf Deutschland übertragen hat, Eingang. Mit dem Gesetz über den Wertpapierhandel hat der Begriff auch Halt im deutschen… …. Zu deren Aufgaben gehört es, zunächst die relevanten Regelungen für das eigene Unternehmen zu identifizieren. Die relevanten Regeln variieren sehr… …stark je nachdem, wo das Unternehmen wie tätig wird. Zudem ist die Relevanz von Regeln und die Risikoexposition davon abhängig, welche Vorfälle es in der… …Aufgaben stärker prozessual: Erkennen von relevanten Änderungen, Übersetzung auf das spezifische Unternehmen, Verbreitung des Wissens über die Regeln… …Vielzahl von Bereichen, in denen ein öffentliches Interesse besteht, gibt es das gesetzliche Erfordernis, dass das Unternehmen Beauftragte bestellt, die… …wird mit dem Soll verglichen, das durch Regeln und Richtlinien determiniert wird. 6 Problematisch ist allerdings die Unabhängigkeit der Revision, wenn… …sie auch dafür zuständig ist, die Sollseite festzulegen. Das Vier Augen Prinzip wäre nicht mehr gewährleistet. Die Regeln können nicht von den Prüfern… …gemacht werden. Dennoch hat die Interne Revision sicherlich einen ganz wichtigen Platz innerhalb der Compliance-Organisation. Es ist das Organ zur… …fehlen in der Rechtsabteilung meistens die konkreten Kompetenzen zur Weiterbildung der Mitarbeiter in allen Compliance-Fragen. Das Bekanntmachen von Regeln… …Disziplin der Betriebswirtschaftslehre. Zudem sind viele der prozessualen Aufgaben, wie z. B. das Informationsmanagement, eher betriebswirtschaftlich geprägt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Revision 2015 – zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …Unternehmensüberwachung eingebunden. In der Schweiz verlangt das Obligationenrecht (OR) seit 2008, dass ein IKS existiert (§ 728 a OR). In Österreich wurde mit dem… …Institutions Look Ahead, KPMG 2007. Revision 2015 Berufsstand · ZIR 1/10 · 19 Sich verändernde Rahmenbedingungen prägen das Bild der Internen Revision mit… …Um diesen Fragen strukturiert nachgehen zu können, wurde das folgende Rahmenkonzept entwickelt und herangezogen. Das Rahmenkonzept umfasst drei… …Elemente, die in einer Wechselbeziehung stehen. Das erste Element ist das Umfeld der Internen Revision, gemeint ist dabei sowohl das unternehmensexterne… …Umfeld (z. B. das rechtliche Umfeld), als auch das unternehmensinterne Umfeld (z. B. Governance-System des Unternehmens) der Internen Revision. Das zweite… …der die Revisionstätigkeit ausübenden Menschen. Das dritte Element des Rahmenkonzeptes ist schließlich die Aufgabe der Innenrevision. In diesem Element… …. Umfeld der IR (Rahmenbedingungen) Eine wichtige Komponente des Umfelds der Internen Revision stellt das Selbstverständnis der Internen Revision dar… …Internen Revision Abb. 2: Strukturierungsfaktoren für das Rahmenkonzept Wichtige Impulse setzen regulatorische Veränderungen. 20 · ZIR 1/10 · Berufsstand… …Revision 2015 Zu den relevanten Rahmenbedingungen in den Unternehmen gehören beispielsweise das der Internen Revision für ihre Tätigkeit zur Verfügung… …Rahmenbedingungen für die Tätigkeit der Internen Revision ergeben sich auch aus dem Rechtssystem. Das Rechtssystem ist gekennzeichnet durch zunehmende Regulierungen…

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