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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

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  …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Dieser Beitrag resümiert die zentralen Ergebnisse einer empirischen Ver gleichsstudie zur Umsetzung von Art. 41… …Feedback-Fragebögen in der Internen Revision 282 Hans-Ulrich Westhausen Die „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ (vgl. Standard… …Prozesse bieten vielfältige Ansatzpunkte für eine Prüfung durch die Revision. Die Prüfung von Bewertungsmodellen umfasst die Prüfungsgebiete… …DIIR-Akademie Buchbesprechungen 311 Jens Motel / Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e.V. / Dipl.-Kfm. Michael Neuy Literatur zur Internen Revision 314 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit… …vom 1. Januar bis 31. Dezember 2011 317 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und… …Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 45 (2010) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint… …zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich… …: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln Schriftleitung: Dipl.-Kfm. Volker Hampel DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am… …. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich € (D) 45,–)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Überblick über die unterschiedlichen Ausprägungen der Risikoarten gibt Abbildung 1. Ein Beispiel für einen wichtigen Risikotreiber sind Risikokonzentrationen… …, die für verschiedene Risikoarten beleuchtet werden müssen. An dieser Stelle wird deutlich, wie die Anforderungen des ICAAP die regulatorischen… …Quantifizierbarkeit ist die Methode für die Quantifizierung der Risiken zu bestimmen, um im weiteren Verlauf den Kapitalbedarf zu ermitteln bzw. die Risikokennziffern… …, Margitta Weis (Deutsche Postbank), Dr. Jens Werner (Sal. Oppenheim). Für unterschiedliche Risikoarten sind jeweils deren Besonderheiten zu berücksichtigen… …einzelne Risikoarten für eine Kapitalunterlegung nicht „geeignet“ sind) Wesentlich nach MaRisk * Anforderung an das Management entsprechend der… …Fragen hinsichtlich der Prognosegüte auf. Gleiches gilt auch für die Sinnhaftigkeit der Modelle insgesamt. Die jüngste Finanzkrise zeigte die Grenzen auch… …folgenden: Werden die aufsichtsrechtlichen Anforderungen aus den MaRisk und hier insbesondere den BTR 1 bis 4 für die einzelnen Risikoarten eingehalten und… …entsprechen? Besteht im Unternehmen ein ausreichendes Bewusstsein für inhärente Risiken aus Modellen? Welche Erkenntnisse werden aus Stresstests gewonnen? Wie… …Dokumentation des ICAAP ist unabdingbar für die Transparenz und Akzeptanz dieses Instruments der Unternehmenssteuerung und erleichtert es dem Institut, die… …Kompetenzen für diesen grundlegenden Prozess unabdingbar. Dies ist in der Praxis leider nicht immer gegeben. So sind zwar die quantitativen Komponenten meist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung des Art. 41 der 8. EU-Richtlinie

  Wissenschaftlicher Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Deutsches Institut für Interne Revision e.V.* Dieser Beitrag resümiert die zentralen Ergebnisse einer empirischen Vergleichsstudie zur Umsetzung von Art. 41… …. 41 Absatz 2 b der 8. EU-Richtlinie in den EU-Mitgliedstaaten aufzuzeigen und zu analysieren. Die nationalen Institute für Interne Revision (die… …vier Staaten 4 ist das zweistufige System nur für bestimmte Unternehmen vorgeschrieben. Aus diesem Grund können bei einzelnen Fragen, die… …Governance nimmt der Prüfungsausschuss (PA) ein. Die Frage nach einer gesetzlichen Einrichtungsverpflichtung für einen PA beantworten * Der wissenschaftliche… …Verpflichtung für alle börsennotierten Gesellschaften, ansonsten ist sie von Kriterien wie der Rechtsform, der Branche oder der Trägerschaft abhängig. Ausgenommen… …§ 324 HGB. Die Einrichtungs verpflichtung besteht für Kapitalgesellschaften ohne Aufsichtsorgan. Abb. 1: Anforderungen für Prüfungsausschussmitglieder… …Die Interne Revision informiert den Prüfungsausschuss – dies gilt auch für wesentliche Risiken und Risikomanagement-Strategien. 274 · ZIR 6/10 ·… …Interne Revision – – 54 % – – – Andere 8 % 8 % 8 % 8 % 8 % 27 % Abb. 2: Tabellarische Übersicht über die jeweiligen Zuständigkeiten für Einrichtung… …Governance. 6 Der Fragebogen enthielt vielmehr gleich lautende Fragen nach der Einrichtungsverpflichtung, der Verantwortlichkeit für Einrichtung… …. In 69 % der Länder besteht für Kreditinstitute eine gesetzliche Verpflichtung zur Einrichtung eines RMS, in 63 % der Staaten für Versicherungen und in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …Reihe von Maßnahmen, deren Umsetzung sowohl eine organisatorische als auch eine personelle Herausforderung für die Institute darstellt. In klei neren… …Instituten dürfte eine vollumfängliche Umsetzung – wie sie in größeren Instituten erforderlich sein mag – für ein angemessenes und damit wirksames… …insbesondere im Grundsatz 181 „Methodik der Grundsätze für eine wirksame Bankenaufsicht“ und im Papier zu „Kundensorgfaltspflichten der Banken“ vom 4. Oktober… …2001 des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht thematisiert worden. Auf nationaler Ebene bestand seit 2005 (§ 25 a Abs. 1 Nr. 4 und § 25 a Abs. 1 Satz 6… …Nr. 3 KWG a. F.) für Institute die Pflicht, geeignete Maßnahmen zur Verhinderung betrügerischer Handlungen zu ergreifen. Seither sind die Maßnahmen zur… …auszurichten. Fraglich ist, welche Maßnahmen die Aufsicht zur Reduzierung des Risikos durch betrügerische Handlungen im konkreten Fall für erforderlich und… …sein 2 . An dieser Stelle sei darauf hingewiesen, dass es eine ureigene Aufgabe der jeweiligen Institute selbst ist, für angemessene Maßnahmen zur… …Ausführungen zum Thema betrügerische Handlungen beinhaltet. Demzufolge bestand und besteht bis zur Finalisierung des genannten Rundschreiben-E für die Institute… …angeboten. 4. Hinweisgebersystem Gemäß Rundschreiben-E zählt zu den allgemeinen Sicherungsmaßnahmen für § 25 c Abs. 1 KWG u. a. die Durchführung von internen… …Kosten- und Kapazitätsgründen für „kleinere Institute“ unter Umständen weniger sinnvoll sein. 3. Allgemeine Anmerkungen Im Rahmen von Stellungnahmen haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Einsatz von Feedback-Fragebögen in der Internen Revision

  Erfahrungen eines Revisionsleiters
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Die „Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ (vgl. Standard 1300 ff.) im Zusammenwirken mit den korrespondierenden… …Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009 (IIA), IIA Austria (hrsg.), Wien, 2009. 2 Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung… …strukturierten Prozess unterliegen. Generelle Überlegungen Der Einsatz eines Feedback-Fragebogens der Internen Revision ist für die geprüften Einheiten im… …Normalfall erklärungs- und gewöhnungsbedürftig und damit zeitaufwendig. Für den einen oder anderen Fachbereich dürfte es sogar das erste Mal sein, dass die… …. B. nach jeder planmäßigen Revisionsprüfung). Die Abarbeitung und eventuelle Umsetzung von Kritikpunkten oder Änderungsvorschlägen sollte für die… …Ihren Erwartungen an eine Prüfung durch die Konzernrevision?“ oder „Sind die Empfehlungen der Konzernrevision für Sie und Ihre tägliche Arbeit hilfreich… …bzw. nützlich (z. B. Risikoreduzierung, Mehrwert)?“ Offene Fragen bieten sich nur für „gut und schlecht“ an wie z. B. „Was empfanden Sie im Rahmen der… …Erfahrungen waren dabei überwiegend positiv, nämlich zunehmend verwertbare Optimierungshinweise für die Interne Revision, Verbesserung des Arbeitsverständnisses… …zwischen Interner Revision und geprüfter Seite sowie mehr Akzeptanz für die Tätigkeit der Internen Re vision. Governance, Risk, Compliance Interne… …Feedback-Abfrage-Zyklen für diesen Personenkreis verlängert und damit kumuliert werden (evtl. nur ein Feedback-Frage bogen pro Halbjahr oder Jahr). 4. Fazit Internationale…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …wichtige Rolle. Beispielsweise werden bestimmte For men der Preisgestaltung in manchen Ländern als Bestechung oder verbotene Vorteilsge währung gewertet und… …Neuprodukten und Dienstleistungen. Für das (Groß-)Projektge schäft, das häufig mit Festpreisen arbeitet, ist dieser Leitfaden nur eingeschränkt geeig net… …. Ähnliches gilt für die Vermarktung von Gebrauchtgütern. III. Gestaltung von Preismodellen Das gewählte Preismodell definiert über einen längeren Zeitraum die… …und für Kunden und Mitarbeiter verständlich und plausibel ist. 1 Siehe hierzu auch: wirtschaftslexikon.gabler.de. Die Preisgestaltung muss sich an den… …, Bewirtungskosten usw. – Weitere variable/direkte Kosten des Kunden = Kundendeckungsbeitrag II z. B. im technischen Bereich: Kosten für F & E. Kosten für… …Sind Regelauslöser und Verantwortlichkeiten für Preisanpassungsrun den definiert? Sind Graumarktströme bei der länderübergreifenden… …Anforderungen im jeweili gen Zielland (Preis-Dumping, Preisabsprachen, Diskriminierungsge setze, Vorteilsgewährungspflicht für bestimmte Institutionen, Ge… …Kommunikationsstrategie für Preisänderungen verabschie det? Berücksichtigt die Preisstrategie rechtliche und gesetzliche Anforderun gen bestimmter Zielgruppen (z. B… …für Kunde und Mitarbeiter Ist die Bepreisung für den Kunden verständlich? Wird regelmäßig hinterfragt, wie der Kunde das Preis-Leistungs-Ni veau des… …Unternehmens als Ganzes einschätzt? Wird analysiert, welche Preiskomponenten für den Kunden mehr oder weniger Relevanz bei der Kaufentscheidung besitzen?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung von Bewertungsmodellen

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …eine unabhängige Bewertung sicherzustellen. Literatur Basel Ausschuss für Bankenaufsicht: Supervisory guidance for assessing banks’ financial instrument… …Bankenaufsicht an die Umsetzung und den Umfang der Bewertungsmodelle und deren Prozesse bieten vielfältige Ansatzpunkte für eine Prüfung durch die Revision. Die… …Bewertungsparameter ermittelt sowie potentielle Wertveränderungen zur Quantifizierung des daraus resultierenden Risikos bestimmt. Der Prüfungsauftrag für die Interne… …Risikomanagements und -controllings für komplexe und illiquide Finanzinstrumente erfordert grundsätzlich die Quantifizierung der wesentlichen Risikofaktoren auch auf… …der Grundlage geeigneter Bewertungsmodelle. Die vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht veröffentlichten Grundsätze zur Gestaltung des… …Bewertungsprozesses von zum Fair Value bewerteten Finanzinstrumenten sind in einer Prüfung für die Konkretisierung der Prüfungshandlungen heranzuziehen. 1… …insbesondere der IAS 39 und der IFRS 7 – für Bewertungsfragen und Notesangaben beachten. Hierzu sind auch die im Oktober 2008 veröffentlichten Leitlinien des… …Prüfungsvorgehen 2.1 Prüfungsplanung und -schwerpunkte Im Planungsprozess sind ausreichende Ressourcen für die Prüfung von Bewertungsmodellen zu berücksichtigen. Im… …Bewertungsmodells zu erfolgen. Für den Auswahlprozess benötigt der Revisor eine Übersicht über die im Institut gehandelten Produkte mit dem dazugehörigen… …; Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz, Abteilungsleiter Revision Bank- und Risikosteuerung, DZ BANK AG, Frank furt. 1 Basel Ausschuss für Bankenaufsicht (2009). 2 IASB…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …besonderen Vorkommnissen wie Produktionsstörungen, Vertriebserfolge oder Rekrutierungsmaßnahmen werden hinterfragt, Personalgespräche für Beurteilungen und… …gerichtsverwertbar aufzubereiten. Ein Geständnis kann dabei heraus kommen – für den Ermittlungserfolg ist es nicht unbedingt erforderlich. 3. Bestandteile eines… …zur Person“ über den beruflichen und persönlichen Werdegang ggf. auch freiwillige Angaben zum privaten Umfeld essentiell für die Befragung. Weiterhin… …wirtschaftskriminologischem Belastungssyndrom, Krisentäter, Abhängige und Unauffällige. Wichtig für den Interviewer ist an dieser Stelle, dass Gelegenheitsergreifer… …und kriminalistische Rahmenbedingungen Grundvoraussetzung für ein erfolgreiches Interview ist die individuelle Vorbereitung durch die Interviewer… …. Wichtig ist ein ausreichender Zeitansatz für das Gespräch und die Auswahl von geeigneten Räumlichkeiten für eine ungestörte Befragungsatmosphäre. Dabei kann… …ist mit einem Informanten umzugehen, der „Geld für Informationen“ fordert? Abstimmung zwischen den Interviewern, etwa wie mit Widerstand umzugehen ist… …eröffnet für den Fall einer späteren erneuten Befragung die Möglichkeit, den Interviewten mit seinen ggf. widersprüchlichen Aussagen und nunmehr… …werden erfahrungsgemäß dann auch nur schriftlich und nur in dem Umfang beantwortet, wie der Rechtsanwalt dies für opportun hält. In unserem „Training… …und zwanglos für den Interviewten. Von Bedeutung ist, in welchen Fällen die Interviewten, insbesondere als Arbeitnehmer, rechtlich angehalten sind, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Buchbesprechungen

  …Institutionen“ Hannes Schuh Interne Revision im öffentlichen Sektor Organisatorische Ausrichtung für die Anforderungen der Zukunft Linde-Verlag, Wien 2010, ISBN… …Revisionen der Verwaltung organisatorisch für die Anforderungen der Zukunft ausrichten, wird konsequent verfolgt. Im ersten Kapitel beleuchtet der Autor die… …Prüfansatz von Revisionen im öffentlichen Sektor. Hier wird unter anderem die Risikolandkarte für ein Finanzministerium vorgestellt. Der Abschnitt zu… …in der Verwaltung erläutert. Dabei liefert der Autor praxiserprobte Beispiele für Ziele und Perspektiven in einer Balanced Scorecard der Internen… …Revision. Es werden Vorschläge präsentiert, wie ein Konzept für das Revisionsmarketing gestaltet werden kann. Überlegungen zu Anreizmodellen runden das Thema… …IR als Teil der Organisation ab. Im 6. Kapitel behandelt der Autor alle wesentlichen Fragen zum Personalmanagement für eine IR in der öffentlichen… …Verwaltung. Der Abschnitt zu Wissensmanagement zeigt besonders deutlich, dass es dem Autor gelingt, praxisgerechte Empfehlungen für die zukunftsfähige… …dem gute Beispieldokumente, z. B. für Jahreszielvereinbarungen oder ein Handout für das Erstgespräch, zu finden sind. Insgesamt ist das Werk sehr gut… …strukturiert und übersichtlich aufgebaut. Durch klar verständliche Beispiele und die Orientierung an den internationalen Standards für die Interne Revision… …bietet das vorliegende Buch den Revisionen in der öffentlichen Verwaltung wertvolle und praxisgerechte Hinweise für eine funktions fähige Ausrichtung ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …und Management von Fraud- Risiken – Grundlagen und Praxis für Prü fer. In: Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten: Aktuelle… …unter Berücksichtigung mittelgrosser Unternehmen. In: Rechnungslegung und Revision in der Schweiz, Festschrift für Conrad Meyer, hrsg. von Luzi Hail und… …; theoretische Grundlagen von Fraud; Rahmenbedingungen der Fraud-Bekämpfung; Aufgaben und Orientierungspunkte für die Interne Revision; Praxis der Fraud-Prävention… …; fraudbezogene Risikoinventur; Datenschutz) Internal Investigations bei Compliance Verstößen: Praxisleitfaden für die Unter- Literatur · ZIR 5/10 · 315… …3-934579-62-0). (Unternehmensüberwachung; Bedeutung von Internal Investigations; rechtliche nationale und internationale Grundlagen; Auslöser für Internal… …: Praxismodell für eine ganzheitliche Organisation der Internen Revision, Berlin 2010 (ISBN 978-3-503- 12063-5). (Management der Internen Revisionsabteilung… …; Einwirkungsmöglichkeiten auf die Geschäftsführung; Beurteilungskonzept für die Qualität der Geschäftsführung) Versicherungen, Prüfung Arbeitskreis „Interne Revision in der… …Risikomanagementsystems als Krisenwarnung. In: Zeitschrift für das ge- 316 · ZIR 5/10 · Literatur samte Genossenschaftswesen 2010, S. 132–143. (Kreditinstitute, Prüfung… …: Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen 2009, S. 285–296. (Genossenschaftsprüfung; Pflichtmitgliedschaft in den Prüfungsverbänden; alternative… …Bestellungsmöglichkeiten; Zulassung freier Prüfer; Stärkung des Wettbewerbs; Europäische Genossenschaften) Lenz, Hansrudi: Bedürfnisstrukturen für Beratungs- und…

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