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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Bestandteil des Qualitätssicherungsprogramms der Revision und liefert neben internen und externen Beurteilungen wichtige Informationen für die Qualität der… …Qualitätsverbesserung stellt einen wichtigen Grundstein für eine ordnungsgemäße Ausgestaltung der Revisionsfunktion dar 1 . In der Konzernrevision der WestLB AG ist die… …Revision Aufgabe und Verantwortung des Revisionsleiters ist, ist es angemessen, die Befragung in Form eines Management Feedbacks für den Revisionsleiter… …Ergebnis der Führungskräftebefragung mit den Bedürfnissen weite­ rer Interessengruppen in Einklang gebracht und überprüft wurde, wird für erkannte und valide… …Umsetzung an die Interessengruppen außerhalb der Revisionsabteilung, z. B. Vorstand und befragte Manager, mit. Für die Konzeption und die Durchführung der… …1311-2 zum IIA-Standard 1311, 2007. 3 Vgl. Peemöller und Kregel (2010). Elementar für den Feedback-Prozess ist vorab die Definition der angestrebten Ziele… …Sprachgebrauch Mehrsprachigkeit bendes Konzept wird sich für die Revision ein sinnvolles und brauchbares Ergebnis ergeben. Die Einführung des MFIA fand in der… …Konzernrevision die Diskussion zur Sinnhaftigkeit eines Instruments zur Zufriedenheitsbefragung und die Verwertbarkeit der Ergebnisse für die Interne Revision unter… …detaillierte Darstellung der Argumente für 4 und gegen 5 eine Zufriedenheitsbefragung zur Internen Revision Etablierung von MFIA in der WestLB AG Phase 1… …: Konzeption & Durchführung Konzeption Phase 2: Analyse & Umsetzung (nach Rücklauf der Fragebögen) Präsentation für den Revisionsleiter Arbeitsgruppen Phase 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden „Einhaltung der Pflichten im Zusammenhang mit der Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung bei Versicherungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“

  …DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ eine Arbeitsgruppe gegründet. Der Auftrag bestand darin, einen Prüfungsleitfaden für die Geldwäscheprüfung… …zu erstellen, der für alle GwG-pflichtigen Versicherungsunternehmen anwendbar sein soll. Der folgende Beitrag stellt die Ergebnisse der Arbeitsgruppe… …Bericht der Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) für Deutschland (Februar 2010). Die sich daraus ergebenden Änderungen sind am 30. 04… …und ihnen mögliche Prüfungshandlungen zuordnet. 2. Aufbau des Leitfadens und Anwendungshinweise Die Basis für die von den Versicherungsunternehmen… …BaFin-Rundschreiben die Vorgaben für VU und geben Handlungs- und Umsetzungshinweise. Vereinzelt geben auch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement für VU… …Erläuterungstext, der die Anforderungen an den Revisionsbericht der Internen Revi- sion zum jeweiligen Prüffeld gemäß Ziffer 9 des GDV-Standards für dieses Prüffeld… …im Leitfaden des GDV zur Erstellung einer GFA für VU verlangt. § 80 d Abs. 1 VAG § 3 Abs. 4 GwG GDV Standard 1 Ziffer 6 und 10 1.2 Dokumentation Ist… …Ergebnis der GFA Für jeden Gliederungspunkt wurden Prüfungsfragen entwickelt. Mit ihnen kann überprüft werden, ob das VU alle Anforderungen zu diesem… …Beantwortung einer Frage mit „nein“ des- Abb. 1: Auszug Prüfungsleitfaden Abb. 2: Auszug Einzelfallprüfungen Vorschläge für mögliche Auswertungen zur Ermittlung… …. Prüffeld Gliederungspunkt mögliche Basis für Einzelfallprüfung Prüfungshandlung Anmerkung 6. Verdachtsfallbearbeitung 6.1 Behandlung von Verdachtsfällen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Frauen in Top-Gremien öffentlicher Unternehmen

  Ergebnisse der ersten repräsentativen Längsschnittstudie
  

  Ulf Papenfuß, Matthias Schrader

  …Matthias Schrader* Für privatwirtschaftliche Unternehmen liegen zahlreiche Studien zum Anteil von Frauen in den Aufsichtsräten und Vorständen vor. Dagegen… …liefert die Literatur für öffentliche Unternehmen bislang keinerlei breit angelegte Vergleichsstudien, obwohl Public Corporate Governance eine sehr hohe… …sowie des Bundes von 2006 bis 2009 durchgeführt. Im Städtevergleich zeigen sich sehr erkenntnisreiche und gestaltungsrelevante Unterschiede. Für die… …Corporate-Governance-Rahmen wird der geschlechterspezifischen Vielfalt ebenfalls ein sehr hoher Stellenwert beigemessen 3 . Für privatwirtschaftliche Unternehmen liegen… …zahlreiche Untersuchungen zum Anteil von Frauen in den Unternehmensorganen bzw. Führungspositionen vor 4 . Für öffentliche Unternehmen liefert die Literatur… …empirisches Fundament für die sich weiter intensivierende Debatte und anstehende Entscheidungen liefern. * Dipl.-Kfm. Ulf Papenfuß ist wissenschaftlicher… …Mitarbeiter am Lehrstuhl für Verwaltungs­wissen­schaft, insb. Steuerung öffentlicher Organisationen an der Helmut-Schmidt-Universität/ Universität der… …Für eine Übersicht zu Zitaten von hochrangigen politischen Entscheidungsträgern vgl. FidAR, Women-On-Board-Index, 2011, S. 6 f. 2 Vgl. stellvertretend… …von Werder, Neue Entwicklungen der Corporate Governance in Deutschland, ZfbF 1/2011 S. 58. 3 Vgl. KOM (2011) 164/3, S. 8. 4 Für eine Übersicht vgl. z. B… …. B. Ellerich/Schult/ Radde, Der Public Corporate Governance Kodex des Bundes, ZCG 5/2009 S. 201 ff. 7 Vgl. Heller, Haushaltsgrundsätze für Bund, Länder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Übertragung von Corporate-Governance-Modellen auf Nonprofit-Organisationen

  Dr. Nils Krause, Dr. Daniel Gräwe

  …Öffentlichkeit thematisiert werden, legen die Frage nahe, inwiefern man bewährte Modelle für Corporate Governance in den Nonprofit-Bereich übertragen kann. Der… …Beitrag stellt dar, dass trotz der vorhandenen strukturellen Unterschiede Erkenntnisse aus dem Forprofit-Bereich für den Dritten Sektor fruchtbar gemacht… …1. Aktuelle Situation In den letzten zwei Jahrzehnten ist die Forschung über den Ordnungsrahmen für die Leitung und Kontrolle eines Unternehmens 1… …Vergangenheit zurückzuführen 3 . In den letzten Jahren haben sich aber auch die gesellschaftlichen und wirtschaftlichen Rahmenbedingungen für… …Unternehmen ihr Engagement für die Allgemeinheit als Marketinginstrument erkannt und verknüpfen ihre Produkte mit Leistungen und Vertrauensgütern, die vormals… …Krause, LL.M. (Durham), Fachanwalt für Handels- und Gesellschaftsrecht sowie Steuerrecht, Solicitor (England/Wales), ist Partner im Hamburger Büro von DLA… …zu gewährleisten. Darüber hinaus soll auch die Attraktivität des Unternehmens für Investoren am Kapitalmarkt gesteigert werden 10 . Die zu verwendenden… …die für den Auftrag geltenden Vorschriften der §§ 664 bis 670 BGB entsprechende Anwendung finden. Hieraus lässt sich aber keine Anleitung für den… …Vorstand einer Stiftung herleiten, wie sie etwa § 93 AktG für Aktiengesellschaften bietet. Die Maßstäbe für die Leitung und Geschäftsführung der Stiftung… …Mitgliedern aus, die bereit sind, Kapitalanlagen für den gemeinnützigen Zweck zu leisten. Vom Verein unterscheidet sich die gGmbH ferner dadurch, dass beim…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Mietanpassung bei Gewerberaum-Mietverträgen (Checkliste)

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Orientierungsleitfaden für eine Revisionsprüfung dienen und den Einstieg in die Thematik erleichtern. Vorwort Die folgende Checkliste wurde in Ergänzung zur bereits… …Vereinbarung über eine Änderung des Mietzinses möglich, es sei denn, der Mietvertrag enthält eine abweichende Vereinbarung. Voraussetzung für eine wirksame… …individuelle Wertsicherungsklausel vom Bundesamt für Wirtschaft in Eschborn genehmigt? 3.21 Wurde bei der Vereinbarung der Mietgleitklausel der… …Verbraucherpreisindex für Deutschland (VPI) bzw. bis 2002 der Preisindex des Statistischen Bundesamtes für die Lebenshaltung aller privaten Haushalte in Deutschland zu… …Grunde gelegt? 3.22 Wurde vereinbart, dass sich der Mietzins nicht nur für den Fall des Steigens der Bezugsgröße ändern soll, sondern auch für den Fall… …eingehalten? 3.38 Wurden die Kosten angemessen auf die betroffenen Gewerbemieträume verteilt? 3.39 Wurden Kosten für Modernisierungsarbeiten zutreffend von… …Kosten für Instandhaltungsarbeiten getrennt? 3.40 Wurde sichergestellt, dass die Instandhaltungskosten nicht in die Mieterhöhung einfließen? VI. Umsatz-… …Festsetzung durch den Gutachter grob unbillig ist: wurde die Neufestsetzung des Mietzinses durch ein Gericht vorgenommen? 3.57 Wurde, für den Fall der Einigung… …auf einen neuen Mietzins, eine Kündigungsklausel aufgenommen? VIII. Kostenelementsklausel 3.58 Wurde die Höhe des Mietzinses an die Aufwendungen für das… …dokumentierten Prozess, z. B. im 4-Augen-Prinzip bzw. unter Mitwirkung der ergebnisverantwortlichen Bereichsleitung? 3.63 Gibt es Wertgrenzen für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Informationsqualität von Prognosen Recht • ZCG 2/11 • 75 ZCG-Nachrichten Frauenquote für Aufsichtsräte: Gesetzliche Regelung in Frankreich Im Januar… …2011 hat Frankreichs Parlament die Frauenquote für Aufsichtsräte endgültig verabschiedet. Hiernach müssen die Aufsichts- und Verwaltungsräte bis 2014 zu… …börsennotierte Gesellschaften. Ferner gilt die Quote für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 50 Mio. Euro oder mit mehr als 500 Beschäftigten. Sollten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Die zukünftige Entwicklung der Internen Revision in Deutschland – Ergebnisse der CBOK-Studie

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Entwicklung der Internen Revision für Deutschland. 1. Einleitung Nicht nur in der Internen Revision haben die wirtschaftlichen und gesellschaftlichen… …auch die Öffentlichkeit mittlerweile sensibilisiert für Governance-Themen zu sein, da medienwirksam Unternehmenskrisen und -skandale die Schwachstellen… …Zukunftsausrichtung der Revisionsabteilungen zu gewährleisten, hat das IIA im Rahmen seiner CBOK-Umfrage auch die erwartete Entwicklung der Revisionstätigkeit für die… …hinsichtlich des regulatorischen und des Governance-Rahmens für die Unternehmen ergeben? 2. Welche Rolle wird die Interne Revision in Zukunft wahrnehmen und… …und Kontrollsystem, sondern in zahlreichen Fällen auch auf den Forderungen von Regulatoren oder dem Gesetzgeber. Gerade für multinational tätige… …erfolgt bereits bei 64 % der teilnehmenden Organisationen. Auch hier zeichnet sich für die zurzeit nicht konformen Unternehmen die Relevanz solcher… …Strategieentwicklung. Des Weiteren agiert die Interne Revision als „Fortbildungsorgan“ für Mitglieder des Prüfungsausschusses oder einzelner Mitarbeiter hinsichtlich der… …% 58 % 3 % Risikomanagement 29 % 69 % 2 % Abb. 2: Das interne Rollenverständnis der Revisoren Jetzt neu! – Das Jobportal für Interne Revision Sie… …streben den nächsten Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht Fachkräfte? Der neue Stellenmarkt der ZIR ist das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer… …und Nutzung von Data Mining-Systemen (33 %), Self-Assessments (30 %), Continuous/Real-time Auditing (27 %). Die Ergebnisse für Deutschland spiegeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …, welche vorliegt, wenn Dritte unter Androhung von Nachteilen für den Arbeitgeber von diesem die Entlassung eines bestimmten Arbeitnehmers verlangen, vom BAG… …Versicherungswirtschaft wurde in einem Schreiben ein (personeller) Neuanfang gefordert und es wurden mögliche Konsequenzen für eine Finanzierung der Neustrukturierung… …Person des Klägers nicht namentlich genannt. Weiter kann angesichts der gravierenden negativen Folgen, die ein Zusammenbruch der Beklagten für das… …für sich allein oder zumindest in ihrer Gesamtheit einen wichtigen Grund i. S. des § 626 Abs. 1 BGB begründen kann, welcher eine außerordentliche… …. Für die außerordentliche Beendigung des Dienstverhältnisses bedarf es dagegen eines gesonderten wichtigen Grundes. Allein der Druck an sich ist nicht… …und Angelpunkt der Verfahren. Dabei stellt sich für viele Betroffene die Frage nach klaren Konturen, welche den sehr offen Tatbestand ausfüllen und… …Personalabteilungen geeignete AUB-Kandidaten für Betriebsratswahlen ausgewählt und gefördert werden. Eingebunden in diese Planung war auch der Mitangeklagte, welcher zu… …mittelbar – vermögensschützenden Charakter für das betreuende Vermögen hat. Nur dann liege der untreuespezifische Zusammenhang zwischen Pflichtverletzung und… …geschütztem Rechtsgut i. S. von § 266 StGB vor. Dies wird von den Richtern für § 119 Abs. 1 Nr. 1 BetrVG verneint, welcher allein die Integrität der Wahl des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …Aktionäre sowie die Aufsichtsratsbestellung per Gerichtsbeschluss im Blickpunkt. für das Jahr 2008 einem Gesamtbudget zugestimmt hatte, was nach Auffassung… …Vorschrift gilt dementsprechend auch, wenn Rechtsanwälte Aufsichtsratsämter bekleiden und zugleich über ihre Sozietät entgeltliche Rechtsberatung für die… …erteilt. Hiergegen wenden sich die Kläger mit dem Argument, dass der im Geschäftsbericht für das Jahr 2008 enthaltene Corporate-Governance-Bericht… …Sozietät, welche für die Gesellschaft entgeltliche Rechtsberatung erbracht hat. Die Beklagte verteidigt sich mit dem Argument, dass der Aufsichtsrat den… …. 2. 2011 stellt das OLG Frankfurt fest, dass Zahlungen des Vorstands an ein Aufsichtsratsmitglied für Dienstverpflichtungen außerhalb seiner Tätigkeit… …des Kommanditisten Die Rechtsform der GmbH & Co. KG ist eine häufig gewählte Gesellschaftsform für Fondsgesellschaften. Anleger können ihr entweder… …Kanzlei Beiten Burkhardt, Düsseldorf, tätig. 1 OLG Frankfurt, Urteil vom 15. 2. 2011 – 5 U 30/10, ZIP 2011 S. VI. Für die AG geltende Einschränkungen der… …BGH das begehrte Auskunftsrecht der Kläger für gegeben 2 . Das OLG Hamburg hatte geurteilt, dass die Kläger allenfalls Einsichtnahme, nicht aber… …Motivation für die Auskunftserteilung, nämlich die Möglichkeit der Kontaktaufnahme mit anderen Anlegern, sei zu allgemein und nicht anlassbezogen. Dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 3/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …Haftungsgefahren für Vorstandsmitglieder im Blickpunkt. 1. Beurkundung der Übertragung von GmbH-Anteilen durch einen Baseler Notar 1.1 Übersicht… …können. Höchstrichterliche Rechtsprechung zur Frage der Wirksamkeit der Auslandsbeurkundung gab es nicht, so dass für Parteien, die den kostengünstigeren… …nach, da für die beteiligten Parteien das Risiko der Nichtigkeit mangels Einhaltung der erforderlichen Form zu groß erschien. Infolge des hier… …erwarten, dass in der Literatur, insbesondere von deutschen Notaren, die Entscheidung des Senats kritisiert werden wird 3 . Für die Praxis dürfte jedoch von… …Darlegungs- und Beweislast für einen Schaden. 2. Pflichtverletzung des Vorstands bei unternehmerischen Entscheidungen 2.1 Einführung: Anforderungen an den… …die Darlegungs- und Beweislast für einen Schaden und dessen Verursachung durch ein pflichtwidriges Verhalten. Das betroffene Vorstandsmitglied hat dann… …mit einem Memorandum vom 1. 10. 2002 seinen Mitgesellschaftern eine Planung für eine Erweiterung für diese Niederlassung vor. Dabei wollte er die Zahl… …genommen. Das OLG Düsseldorf hatte die in erster Instanz erfolglose Klage insoweit dem Grunde nach für gerechtfertigt erklärt. Dieser Entscheidung vermag… …BGH die Entscheidung des OLG Düsseldorf auf. Maßgeblich ist dabei für den Senat das Argument, dass zur Beantwortung der Frage, ob ein Vorstandsmitglied…

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