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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Inhalt / Impressum

  …jedoch für immer mehr Unternehmen Relevanz besitzt, hat das Deutsche Institut für Normung 2009 die Spezifikation „Outsourcing technologieorientierter… …Vorerfahrungen bei Outsourcinggebern vorliegen. Der Beitrag stellt die DIN SPEC 1041 vor und verdeutlicht überblicksartig ein Referenzmodell für den… …Outsourcingtransformationsprozess. Dabei wird insbesondere die Nutzbarkeit dieser Spezifikation für die Revision als Überwachungsorgan und Berater herausgestellt. Der Beitrag bietet… …Checklisten für die Entwicklung eigener Prüfungspläne für Outsourcingprojekte. Die DIN SPEC 1041 ist frei im Internet zum Download erhältlich (siehe… …Kontrollsystem handelt. Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem (KIS) am Beispiel SAP IS-H/IS-H*MED 214 DIIR-Arbeitskreis „Interne… …Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2011 237 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion ZIR – Zeitschrift Interne… …Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 46 (2011)… …Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstraße 59, 60486… …Frankfurt am Main Verantwortlich: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln Schriftleitung: Dipl.-Kfm. Volker Hampel DIIR – Deutsches Institut für Interne… …einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne ­Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Akzeptanz des IIA-Framework beim deutschen Mittelstand

  Darstellung einer empirischen Analyse und der folgenden Diskussion auf dem ­MittelstandsTag 2010 in Potsdam
  

  Nancy Faustmann, Klaus-Dieter Göbel

  …Institute of Internal Auditors (IIA) bzw. des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V im Mittelstand akzeptiert werden. Der Hinweis von Günther… …2010 auf dem MittelstandsTag zur Diskussion gestellt. Anmerkung: Für den Internen Revisor in Deutschland existiert kein einheitliches und offiziell… …Ausbildungsstandard für Revisionsmitarbeiter dar. 4 Aktuell wurde vom DIIR die Berufsbezeichnung Interner Revisor DIIR ins Leben gerufen. Die CIAs und die Absolventen… …von hoher Bedeutung für den Berufsstand der Internen Revisoren sind. In dem nachfolgenden Artikel werden die Ergebnisse der empirischen Analyse zur… …Regelwerkes der Internen Revision sind die International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards). 6 Die Standards des IIA… …in deutscher Sprache als Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision vor. Als wichtiges Ergebnis der Untersuchung kann einleitend… …Co-Autor des Fachbuches „Revisionshandbuch für den Mittelstand“. 1 Meggeneder, G.: Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) In… …und des Regelwerks der beruflichen Praxis des IIA für Interne Revisoren in Kreditinstituten in: Becker, A. / Wolf, M. (Hrsg.): Prüfungen in… …Standards Die Standards dienen folgenden vier Zwecken 8 : Darstellung der verbindlichen Grundprinzipien für die Berufsausübung der Internen Revision… …Bereitstellung eines Rahmenwerks für Ausführung und Förderung eines breiten Spektrums wertschöpfender Aktivitäten der Internen Revision Festlegung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Sichtweise der Internen Revision auf Outsourcingprojekte

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Markus Nüttgens

  …existent und sind in der Lage, die Outsourcing-Dienstleistungen qualifiziert zu erbringen? D.3.2.5.A Request for Information D.3.2.5.B Bewertungsmatrix für… …Dienstleistungen (T-KIBS)“, Spezifikation des Deutschen Instituts für Normung e.V., Berlin. [EW97] Elitzur, R.; Wensley, A.: Game theory as a tool for understanding… …Abläufe durchgeführt. Da Outsourcing im Lichte der Globalisierung jedoch für immer mehr Unternehmen Relevanz besitzt, hat das Deutsche Institut für Normung… …1041 vor und verdeutlicht überblicksartig ein Referenzmodell für den Outsourcingtransformationsprozess. Dabei wird insbesondere die Nutzbarkeit dieser… …Spezifikation für die Revision als Überwachungsorgan und Berater herausgestellt. Der Beitrag bietet Checklisten für die Entwicklung eigener Prüfungspläne für… …Dienstleistungen (KIBS: Knowledge-Intensive Business Services) bietet insbesondere auch für Klein- und Mittelunternehmen (KMU) die Möglichkeit, sich auf ihr… …Kerngeschäft zu konzentrieren und die vorhandenen Ressourcen und das Know-how im Sinne von Exzellenz einzusetzen. Aber auch für KMUs selbst eröffnet sich nicht… …Standardisierung von Outsourcing-Prozessen erscheint dabei für den Standort Deutschland von besonderer Relevanz, um das volkswirtschaftliche Wertschöpfungspotenzial… …diesbezüglichen Standardisierungsbedarf zu ermitteln und in der Form einer DIN SPEC zu konkretisieren. Das Deutsche Institut für Normung e.V. hat die Spezifikation… …allgemeiner Oberbegriff für die vollverantwortliche Übertragung betrieblicher Funktionen (Outsourcing-Gegenstände) an rechtlich selbständige – d. h. externe –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …systematisch und zielgerichtet durchführen kann. Denn nach den obigen Ausführungen ist es sofort ersichtlich, dass es für die Effektivität der Internen Revision… …stetigen Anpassungsprozess. Dies gilt insbesondere für die Interne Revision als dem wichtigsten Instrument der internen Überwachung. Mit zunehmender Dynamik… …ausgehend kein einzelner Spieler für sich einen Vorteil erzielen kann, indem er einseitig von seiner Strategie abweicht. Das wesentliche Ziel der… …mathematischen Spieltheorie ist es, für Konfliktsituationen rationale Entscheidungen zu charakterisieren und zu bestimmen. Die Schwierigkeit dabei ist, dass keiner… …der Entscheider („Spieler“) weiß, wie sich die anderen Spieler entscheiden werden. Damit ist es für einen einzelnen Spieler völlig ungewiss, wie sich… …seine konkrete Entscheidung für einen Handlungsplan („Strategie“) auswirken wird. Dem Nash-Gleichgewicht liegt nun die folgende Idee zugrunde: Man geht… …von allen möglichen Kombinationen aus, die für jeden Spieler eine Strategie beinhalten. Einer solchen Strategie-Kombination kann dann eine gewisse… …unterbewertet oder nicht berücksichtigt. Daher ergeben sich für den Manager die zwei Strategien: Korrekte Darstellung der Verhältnisse oder finanzielle Schönung… …lässt sich dieses Problem als Modell mit simultanen Entscheidungen modellieren. 10 Für das weitere Vorgehen wird als Prüfungsgegenstand ein finanzieller… …den Nutzen sowohl für den Manager als auch den Revisor quantifiziert. Sollte der Manager den finanziellen Report zu optimistisch darstellen und der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem (KIS) am Beispiel SAP IS-H/IS-H*MED

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …214 · ZIR 4/11 · Arbeitshilfen Analytische Prüfungshandlungen für ein Krankenhausinformationssystem 1 (KIS) am Beispiel SAP IS-H/ IS-H*MED 2… …Voraussetzung für eine sinnvolle und effiziente Anwendung des hier dokumentierten Prüfungsleitfadens. Die eigentlichen Prozessprüfungen werden nur im Ansatz… …aufgeführt. Sie sind die Grundlage für die analytischen Prüfungshandlungen, auf denen der Fokus der Arbeit liegt. Die dargestellten analytischen… …Prüfung anhand des dargestellten Leitfadens ohne Prozessanalyse ist nicht sinnvoll, da erst durch die Prozessprüfung ein wesentliches Verständnis für… …. a. in dem Prüfungsstandard IDW PS 312 3 . Wenngleich dieser Standard grundsätzlich für die Wirtschaftsprüfung geschaffen wurde, können die Inhalte… …auch für die Interne Revision genutzt werden. Unter analytischen Prüfungshandlungen verstehen wir im Rahmen dieser Ausarbeitung die Prozessprüfung… …Leitfaden für analytische Prüdie Abläufe geschaffen wird und darauf aufbauend entsprechend die Sollergebnisse definiert werden können. Vier Hauptprozesse mit… …Herz- und Diabeteszentrum NRW; Frank Filips – Märkische Kliniken GmbH; Jessica Fischer – Universitätsklinikum Heidelberg; Markus Masur – Institut für… …Klinische Transfusionsmedizin und Zelltherapie Heidelberg gemeinnützige GmbH; Natalie Rudi – Beteiligungs Holding Hanau GmbH; Kurt Weigel – Landesverein für… …PROZESSMODELLIERUNG RÜCKBLICKEND ERGEBNISSE unerwünscht erwünscht Für die Teilbereiche werden mögliche Prüfungsfragen definiert und die dazu passenden analytischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …Sarbanes-Oxley Act von 2002 hat die Bedeutung des IKS und insbesondere die Verantwortung der Vorstände und der Wirtschaftsprüfer für die Einrichtung, Wirksamkeit… …. Hierunter wird im Folgenden die Finanzierung an einen Verbraucher gem. § 13 BGB für den Erwerb eines Grundstückes und Gebäudes verstanden. Er spricht… …insbesondere Revisoren in Banken an, in denen Baufinanzierungen gewährt werden, aber auch alle Bankmitarbeiter, die Verantwortung für die Qualität eines internen… …Kontrollsystems bei der Bearbeitung von Baufinanzierungen tragen. 2. Vorvertragliche Informationspflichten schreibung für das Gebäude bzw. analoge Angaben bei… …gem. § 491a BGB ordnungsgemäß erfolgen. Prüfungsfragen: Wurden die „Europäischen Standardinformationen für Verbraucherkredite – Erläuterungen zum… …für den Teilprozess „Kreditantrag“ bedeutsam sind, sind hier vornehmlich die Verbraucherschutzvorschriften des BGB, speziell der § 492 BGB über die… …bestehende Vorgaben für ein funktionsfähiges internes Kontrollsystem bzw. die entsprechenden Schlüsselkontrollen beschrieben. * Bernd Kaltwasser, UniCredit… …Verbrauchers ist vor Abschluss eines Verbraucherdarlehensvertrags zu prüfen (§ 18 Abs. 2 KWG). Die für das Adressenausfallrisiko eines Kreditengagements… …die erforderlichen Kreditunterlagen ist ein Verfahren einzurichten, das deren zeitnahe Einreichung und Auswertung gewährleistet. Für ausstehende… …Unterlagen ist ein entsprechendes Mahnverfahren einzurichten. (MaRisk BTO 1.2 Ziffer 9). Für die Kreditwürdigkeitsprüfung sollte institutsverbindlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Buchbesprechungen

  Christoph Tennstedt, Axel Becker, Arno Kastner, Natalie Rudi

  …Beteiligungs GmbH & Co. KG DIIR – Deutsches Institut für Interne ­Revision e.V., Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ Revision des externen… …„Digitale Datenanalyse“ Einzug in den Prüfungsleitfaden. Dies übrigens mit der gleichen Begründung, mit der auch die digitale Datenbereitstellung für… …erlauben ein gefälliges Lesen. Gleiches gilt für die Ausführungen zur „Aufbewahrung und Vernichtung von Unterlagen“, die besonders durch eine kluge Auswahl… …der wesentlichen Fachliteratur hervorstechen. Der Prüfungsleitfaden bietet ein leicht verständliches und umfassendes Nachschlagwerk für alle Revisoren… …Detailkenntnissen. Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart… …Wissenschaft und Revisionsstandards zur praktischen Umsetzung in den Revisionsalltag herzustellen. Für das selektive Lesen wurde eine Schnellorientierung… …nach weiteren Themen und Inhalten. Im Einzelnen enthält das Buch folgende Inhalte: Im Kapitel 1 werden die Gründe für die Einrichtung einer Internen… …Voraussetzung für die Einrichtung der Internen Revision dargestellt und erläutert. Gut gelungen ist auch die anschauliche Übersicht über die einzelnen Maßnahmen… …zur Internen Revision in Deutschland, die europäischen Regelungen, die US-amerikanischen als auch internationale Initiativen – wie COSO – dar. Für die… …generellen Ordnungsprinzipien auch Beispiele für eine zentrale und dezentrale Organisa­ Literatur · ZIR 4/11 · 231 tionsform der Internen Revision. Bezüglich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …eine Gemeinschaftseinrichtung der ARD, des ZDF und des Deutschlandradio mit Sitz in Köln. Wir sind ein Dienstleistungszentrum für die Abwicklung des… …Kapitalgesellschaften. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2011, S. 80–88. (Aufgaben der Internen Revision; Pflicht zum Risikomanagement; Publizität von… …Practices Act: Insights for Internal Auditors. In: Internal Auditing (USA), March/April 2011, S. 13–20. (Unterschlagungsprüfung; Korruption; Anforderungen des… …; interne Zuständigkeiten; Aufklärungsgrundsätze; Checkliste für unternehmensinterne Ermittler; Daten- und Beweissicherung; Befragung von Mitarbeitern… …; Prüfungsbeschleunigung; Modell für eine zeitnahe Betriebsprüfung; Fallbeispiel) Leitung / Management einer Internen Revisions-Abteilung Beumer, Hans: Successful Annual… …; risikoorientierte Jahresplanung; Anforderungen der internationalen Berufsgrundsätze; Anwendung des COSO ERM-Modells für die Jahresplanung) Helfer, Michael… …Internen Revisor; ­Rahmenbedingungen für die Interne Revision in Kreditinstituten; Beratungsfelder in der Praxis; Vorgehen in der Beratung) Ullrich, Walter… …: Prüfungsberichtsverordnung und ihre Konsequenzen für die Revisionsarbeit. In: Betriebswirtschaftliche Blätter 2011, S. 9–13. (Kreditinstitute, Prüfung; Zusammenarbeit von… …; Romeike, Frank: MaRisk VA erfolgreich umsetzen: Praxisleitfaden für das Risikomanagement in Versicherungen, 2. Aufl., Berlin 2011 (ISBN 978-3-503-11622-5)… …, July 2010, S. 8–13. (Rechnungshöfe, Effektivität; Unterschlagungsprüfung; Fraud bei der Forschungsförderung der EU; Ursachen für die Unterschlagungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Veranstaltungsvorschau f

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 4/11 · 237 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2011 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …– Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech­ 12. 09.– 15. 09. 2011 R. Billmaier nik für Revisoren Stichprobenprüfung 19. 10… …Prüfungsansätze 29. 09.– 30. 09. 2011 D. Lochmann für das SAP® System AIS in SAP® – der Revisionsarbeits­ 29. 09.– 30. 09. 2011 H.-W. Jackmuth platz… …, Praxisbeispiele Aufbaustufe Revision von Facility Management, technischen Anlagen und Instandhaltung Honorare für Architekten/Fachingenieure Kalkulation und Recht… …Seminare Soft Skills Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech­ 12. 09.– 15. 09. 2011 R. Billmaier nik für Revisoren Der Revisor als Kommunikator 10. 10.–… …12. 10. 2011 C. Rausch Beratungs- und Verhandlungs­ 05. 09.– 08. 09. 2011 K. Spanring technik für Revisoren – Teil I 24. 10.– 27. 10. 2011… …Aufbaustufe Beratungs- und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil II 10. 10.– 12. 10. 2011 K. Spanring Revision aktiv gestalten – Teil II 21. 11.– 23. 11… …IT-Kurs für das CIA-Examen 04. 10.– 05. 10. 2011 Dr. U. Hahn CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile III–IV 05. 09.– 08… …: 2010 haben uns angesehene Rating-Agenturen mit der sehr guten Bewertung „A“ bzw. „A-“ ausgezeichnet. Als Spezialist für die Finanzierung der kleinen und… …fi nden Sie bei uns alles, was Sie berufl ich weiterbringt. Aufgaben, die fordern. Verantwortung, die gut tut. Teams, die sich auf Sie freuen. Für die…

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• Europäische Kommission: Banken in Europa müssen stärker und verantwortungsvoller werden

  …vereinbarten internationalen Eigenkapitalstandards für Banken in Europa um (Basel III – vgl… …einschlägigen Rechtsvorschriften zu einem Paket schnürt, schlägt sie auch ein einheitliches Regelwerk für die Bankenregulierung vor. Dies wird nicht nur für mehr… …Transparenz, sondern auch für eine bessere Durchsetzung sorgen. Die neue '''Richtlinie''' erstreckt sich auf verschiedene Anwendungsbereiche der derzeitigen… …Eigenkapitalrichtlinie, in denen die Mitgliedstaaten EU-Vorschriften entsprechend ihren jeweiligen Gegebenheiten umsetzen müssen, z.B. die Voraussetzungen für Aufnahme und… …Ausübung des Bankgeschäfts, die Bedingungen für die Ausübung der Niederlassungs- und Dienstleistungsfreiheit sowie die Definition der zuständigen Behörden… …und die Grundsätze für die Bankenaufsicht. Die '''Verordnung''' enthält die detaillierten Aufsichtsanforderungen für Kreditinstitute und… …der Vorschlag die Bedeutung externer Ratings für die Kreditinstitute weitestmöglich verringern, indem vorgeschrieben wird, dass alle Banken ihre… …Zahl offener Positionen halten, für dieses Portfolio interne Ratings erstellen müssen, anstatt ihre Eigenkapitalanforderung anhand externer Ratings zu…

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