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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Reif für Null-Toleranz?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 6/11 241 Reif für Null- Toleranz? Eine Wahrheit kann erst wirken, wenn der Empfänger reif für sie ist. (Christian Morgenstern) Prof… …. Dr. Henning Herzog Bevor also eine Null-Toleranz-Strategie zum Einsatz kommen kann, ist es die Pflicht des Unternehmens, gleichermaßen für die Qualität… …Reifegrad kennzeichnet den Entwicklungsstand, der es einer Unternehmung erlaubt, sich aktiv für eine Null-Toleranz-Strategie zu entscheiden. Je enger eine… …Heft 6/2011 möchte ich mich im Namen des Redaktionsteams von Ihnen verabschieden und Ihnen für Ihr Interesse und Ihre Unterstützung sehr herzlich danken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Risikoneigung und Risikosteuerung im Unternehmen

  Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risikomanagement
  

  Christian Thurow

  …Unternehmen Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risiko management Christian Thurow* Das Risikomanagement hat in den letzten Jahren… …(Risikoneigung), welches als Handlungsleitfaden für die Ermittlung der Risikoneigung und der anschließenden Implementierung in das unternehmensinterne… …unter allen beteiligten Personen Begriffsklarheit herrscht, da es für viele Begriffe im Risikomanagement keine allgemeingültige Definition gibt. Wie… …. www.corporate-governance-code.de/ger/download/kodex_2010/D_ CorGov_Endfassung_Mai_2010.pdf. 2 Die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung e.V. (DPR) hat am 20. Oktober 2011 bekannt gegeben, dass die Chancen-… …und Risikoberichterstattung im (Konzern-)Lagebericht einer der Prüfungsschwerpunkte für 2012 werden wird. Nähere Konkretisierungen hierzu sind auf der… …für den Aufbau, die Einführung und die beständige Adjustierung des Risikomanagements liegt dabei in den Händen der Unternehmensführung. 1 Für… …festlegen, wie viel Risiko sie bereit ist für die Erreichung der Unternehmensziele einzugehen. Unternehmensführung und Aufsichtsorgane stehen dabei immer wie-… …ausfallen als die Risikotoleranz. Die Gesamtrisikoneigung des Unternehmens besteht dabei aus einer Vielzahl von Einzelrisikoneigungen für verschiedene… …kommt dabei in verschiedenen Dimensionen zum Ausdruck. Das Guidance Paper des IRM verwendet für die Bestimmung des Reifegrades die Kategorien Geschäft /… …Unternehmens darf nicht unterschätzt werden. Legt z. B. die Unternehmensführung für eine Risikoart eine geringe Risikoneigung fest, müssen auch genügend…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2012

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 6/11 · 341 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2012 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …. Billmaier 18. 10.– 19. 10. 2012 Prüffeld: Kostenreduzierung beim Personaleinsatz 24. 09.– 25. 09. 2012 R. Billmaier Datenschutz für Revisoren und Revisorinnen… …Business Continuity Managements Qualitätsmanagement-Workshop für die Interne Revision Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 25. 04. 2012 28. 11… …Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstechnik für Revisoren 21. 05.– 24. 05. 2012 17. 09.– 20. 09. 2012 R. Billmaier Stichprobenprüfung 07. 03… …SAP®-Umgebung Professionelle Datenanalyse – Not- 24. 05.– 25. 05. 2012 R. Odenthal wendigkeit und Chance für die Revisionspraxis Aufbaustufe Prüfung der… …Finanzbuchhaltung 26. 04.– 27. 04. 2012 H.-W. Jackmuth in SAP® (FI) Risikoorientierte Prüfungsansätze 27. 09.– 28. 09. 2012 D. Lochmann für das SAP®-System Prüfung… …öffentlichen Unternehmen IT-Revision für Revisionsleiter 07. 05.– 08. 05. 2012 A. Kirsch Technische/organisatorische forensische Untersuchungstechniken Seminare… …Technische Revision Grundstufe Baurevision – Grundlagen, Prüffelder, Praxisbeispiele Baurevision – Vertiefung, Fallbeispiele Aufbaustufe Honorare für… …Präsentationstech- 21. 05.– 24. 05. 2012 R. Billmaier nik für Revisoren 17. 09.– 20. 09. 2012 Psychologie kompakt für Re- 10. 09.– 11. 09. 2012 R. Munde visoren Der… …Verhandlungs- 26. 03.– 29. 03. 2012 K. Spanring technik für Revisoren – Teil I 23. 04.– 26. 04. 2012 18. 06.– 21. 06. 2012 03. 09.– 06. 09. 2012 29. 10.– 01. 11…

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• Kooperation von IFAC und IASB bei Bilanzierungsstandards für privaten und öffentlichen Sektor

  …haben eine Absichtserklärung herausgegeben, in der sie sich auf eine Zusammenarbeit bei der Entwicklung von Bilanzierungsstandards für den privaten und…

• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 06 2011

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Der Deutsche Nachhaltigkeitskodex – auch eine Vorlage für die EU?

  Prof. Dr. Alexander Bassen

  …Editorial • ZCG 6/11 • 249 Der Deutsche Nachhaltigkeitskodex – auch eine Vorlage für die EU? Sehr geehrte Leserinnen und Leser, im Oktober hat der… …Rat für Nachhaltige Entwicklung den Deutschen Nachhaltigkeitskodex (DNK) beschlossen und der Bundesregierung zur Implementierung empfohlen… …(ESG = Environment, Social, Governance) haben deshalb an Bedeutung für die Unternehmensanalysen und Finanzmarktentscheidungen gewonnen. Nicht nur bei… …vergleichbare Informationen liefert und einen Rahmen für Unternehmen schafft, um zu kommunizieren, wie sie Nachhaltigkeit in der Wertschöpfungskette umsetzen. Im… …beschreibt die Kernanforderungen an das Nachhaltigkeitsmanagement von Unternehmen. Er ist ein Standard für Transparenz über Nachhaltigkeitsmanagement und… …, einschlägige internationale Standards (UN Global Compact, ISO 26000) und Berichterstattungsstandards (GRI, EFFAS) anknüpft. Der DNK soll für alle Unternehmen ab… …-be­richt­erstattung beschreibt, kann er auch von kleinen und mittleren Unternehmen Prof. Dr. Alexander Bassen ist Inhaber des Lehrstuhls für BWL, insbesondere… …Kapitalmärkte und Unternehmensführung der Universität Hamburg. eingesetzt werden. Die Unternehmen erklären für das jeweilige Kodexkriterium entweder die… …Übereinstimmung („comply“) oder die Begründung für eine Abweichung („explain“). Dieses soll in einer jährlichen Entsprechenserklärung für den DNK erfolgen. Zur… …Verbesserung der Vergleichbarkeit und Interpretation der Berichterstattung sind für die Kodexkriterien quantitative Leistungsindikatoren angegeben, die in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  UK Stewardship Code: Verhaltenskodex mit Vorbildfunktion für Deutschland?

  Wohlverhaltensregeln für institutionelle Investoren auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …Recht • ZCG 6/11 • 269 UK Stewardship Code: Verhaltenskodex mit Vorbildfunktion für Deutschland? Wohlverhaltensregeln für institutionelle Investoren… …. Entsprechend wird die Forderung laut, einen Verhaltenskodex für institutionelle Anleger zu schaffen. Großbritannien hat hierauf bereits mit seinem im Juli 2010… …verabschiedeten UK Stewardship Code reagiert und Wohlverhaltensregeln für institutionelle Anleger verabschiedet. Inwieweit dieser Verhaltenskodex auf deutscher… …ein lediglich kurzfristiges Engagement und z. T. hohe Risikobereitschaft noch verschärft zu haben 3 . Als Basis für verstärkte Aktivitäten… …vorschlägt. Vorbildfunktion für alle Mitgliedstaaten könnte dabei aus Sicht der EU-Kommission 5 der im Juli 2010 vom britischen Financial Reporting Council… …Governance in der britischen Bankenbranche einen Verhaltenskodex für institutionelle Investoren 10 , der als „Stewardship Code“ bezeichnet wird und auf den… …für institutionelle Investoren verwalten 13 . * Prof. Dr. Anja Hucke ist Inhaberin des Lehrstuhls für Wirtschafts- und Unternehmensrecht an der… …. 6. 2010), S. 18. 6 Das FRC ist auch für die Verabschiedung und Aktualisierung des britischen Corporate Governance Kodex zuständig. 7 Zu finden auf der… …Stewardship Code, Rz. 20. 270 • ZCG 6/11 • Recht UK-Kodex für Investoren c Der Stewardship Code gibt keine konkreten Verhaltensregeln vor, sondern überlässt es… …den institutionellen Investoren, die sieben Leitlinien in individuelle Kodizes umzusetzen. Zur Zweckerreichung des Kodex hält es das FRC jedoch für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Aufsichtsratshaftung in der Insolvenz

  Insolvenzverwalter contra Aufsichtsrat: Die BGH-Entscheidung vom 9. 6. 2011 und ihre Bedeutung für die Praxis
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Bedeutung für die Praxis Dr. Philipp Fölsing* In seinem Beschluss vom 9.6.2011 beschäftigte sich der BGH mit der Darlegungs- und Beweislast im… …Ausführungen des BGH für die Aufsichtsratshaftung in der Insolvenz gem. §§ 116 Satz 1, 93 Abs. 3 Nr. 6 AktG haben. 1. Gegenstand des BGH- Beschlusses vom 9. 6… …Insolvenzantragstellung habe sich der Gesetzgeber ausdrücklich gegen eine Beweiserleichterung zu Lasten nahestehender Personen entschieden. Fraglich ist, ob dies auch für… …allenfalls teilweise zu berücksichtigen, da sie wegen der negativen Fortführungsprognose für das Unternehmen subjektiv keinen vollen Wert haben. Bei einem… …Aufsichtsrat der AG haftet der fakultative Aufsichtsrat/Beirat einer GmbH/Personenhandelsgesellschaft nicht für verbotene Auszahlungen i. S. des § 92 Abs. 2 AktG… …Aufsichtsrat nur für Schäden der Gesellschaft und nicht etwa für Schäden der Insolvenzgläubiger 6 . Bei Auszahlungen nach Eintritt der Insolvenzreife tritt… …gegenüber. Dass diese wegen der negativen Fortführungsprognose für die Gesellschaft subjektiv meist keinen vollen Wert haben, bleibt bei der vom BGH… …Konsequenzen des § 93 Abs. 2 Satz 2 AktG für die Aufsichtsratshaftung Bei der Inanspruchnahme des Aufsichtsrats aus §§ 116 Satz 1, 93 Abs. 3 Nr. 6 AktG muss der… …Vorstand hat laufend über die wirtschaftlichen Verhältnisse seiner Gesellschaft informiert zu sein. Der Aufsichtsrat haftet nicht per se für… …Pflichtverstoß des Aufsichtsrats. Aus diesem Grund genügt es für die Inan- 4 Vgl. BGH, NZG 2009 S. 550. 5 Vgl. OLG Brandenburg, ZIP 2009 S. 866. 6 Vgl. BGH, NZG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Risikomanagementprüfung durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungslei­stung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat
  

  Dr. Patrick Velte

  …Grenzen der Unterstützungslei­stung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat Dr. Patrick Velte* Die Prüfung des Risikomanagementsystems (RMS) in der… …thematisiert der vorliegende Beitrag die Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungsleistung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat im Rahmen der Prüfung des… …des Aufsichtsrats bei seiner originären Überwachungspflicht nach § 111 Abs. 1 AktG. Diese Hilfsfunktion des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat wurde… …Cooling-Off-Periode von zwei Jahren für einen Wechsel ehemaliger Vorstandsmitglieder in den Aufsichtsrat eingeführt. Durch diese Reformmaßnahme sollte potenziellen… …. Patrick Velte ist wissenschaftlicher Mitarbeiter (post doc) an der Universität Hamburg am Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen (E-Mail… …ordnungsmäßiger Kooperation zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer. Dies gilt insbesondere für die Prüfung des RMS bei börsennotierten Aktiengesellschaften, die… …für den Aufsichtsrat, welche mit der Prüfung des RMS nach § 317 Abs. 4 HGB in Verbindung steht. Empirische Untersuchungen zur Zusammenarbeit zwischen… …der Unterstützungsfunktion des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat unter besonderer Berücksichtigung der empirischen Befragungsergebnisse einer… …der Unterstützungsfunktion für den Aufsichtsrat übt der Abschlussprüfer eine Öffentlichkeitsfunktion aus, im angloamerikanischen Sprachgebrauch auch als… …Gefahr von Koalitionsbildungen detailliert Velte/Weber, ZP 2010 S. 398 f. c Ein einheitlicher festgeschriebener Standard für ein Risikomanagement liegt…

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• Revisionshandbuch für den ­Mittelstand

  …, Euro 58,00. Dieses Revisionshandbuch ist nicht nur für den Mittelstand bestimmt, es ist auch in seinen Reihen entstanden. Autoren und Co-Autoren waren… …heraus möglicherweise recht unvorbereitet in die Pflicht des Revisionsleiters kommt. Für diesen Kreis ist das Buch ideal, denn es vermittelt in griffigem… …eigene Erfahrung und gewinnt auch für den versierten Praktiker seinen Wert, wenn es mal um Sonderfragen und Grenzsituationen geht. Alles in allem ein… …rundum gelungenes Buch, das seinem eigenen Anspruch „aus der Praxis für die Praxis“ gerecht wird. Quelle: ZIR Zeitschrift Interne Revision, Heft 5/2011…

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