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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Inhalt/Impressum

  …Prof. Dr. Marc Eulerich Das IIA hat mit der fünften und bisher umfassendsten Befragung zum Berufsstand des Internen Revisors die Grundlage für eine… …Unternehmen verpflichtet, das interne Kontrollsystems (IKS) im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess zu beschreiben. Zwar bezieht sich die neue Vorschrift… …Unternehmen ergeben. Viele Unternehmen besitzen ein funktionierendes IKS, das Pro- 54 · ZIR 2/11 · Inhalt/Impressum blem aber ist, dass es in den meisten Fällen… …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise - Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …. Sowohl die Geschäftseinheiten als auch die Interne Revision haben die Aufgabe, diese Entwicklungen zu begleiten, die Relevanz für das eigene Institut zu… …strategischen Implikationen in Bezug auf das Einzelinstitut, sondern auch Fragen hinsichtlich der Gruppensteuerung, der konsistenten Umsetzung in den Töchtern und… …(GroMiKV). Darüber hinaus hat die BaFin am 15. Dezember 2010 eine Neufassung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Institute (MaRisk)… …ex-ante Projektprüfungen durch. Diese haben das Ziel, sowohl das Projektmanagement bzw. -controlling als auch die inhaltliche Konzeption und die… …Einbringung in das Projekt bei gleich- 1 Zu beachten ist, dass kapitalmarktorientierte Institute die ­Anforderungen an Liquiditätspuffer bereits zum 31. 12… …das benötigte Fachwissen aufgebaut wird. Folglich sind entsprechende Ressourcen für die fachliche Aus- und Weiterbildung bereit zu stellen. Die… …(Mehr-)Jahresplanung risikoorientiert berücksichtigt werden. Dabei sollte das Prüfungsteam themenübergreifend (z. B. Kredit, Finanzen, IT) besetzt sein. In Abhängigkeit… …Dezember 2010 veröffentlicht wurden, verfügten die umsetzenden Einheiten auch im Vorfeld über das europäische Rahmenwerk (CRD II), verschiedene Vorentwürfe… …Implementierung sind bei Fragestellungen zu erwarten, bei denen das Risiko der Fehlinterpretation relativ hoch ist. Hier muss sich die Revision die Frage stellen… …Regelungen z. B. auf die Kompetenzordnung, das interne Konzentrationsrisikomanagement, das Limitsystem oder die Kreditbearbeitungsprozesse haben. In diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute - ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …unterstützt und so den Unternehmen hilft, ihre Compliance zu verbessern. 1. Konkretisierung der Kontroll-und Aufsichtspflicht durch das BilMoG Der Begriff… …Unternehmensbereich im Jahr 1998 1 wurde das Bewusstsein für Corporate Governance – also die Anforderungen an eine „gute Unternehmensführung“ – geschärft. Manifestiert… …wurde der Begriff der Corporate Governance im Jahr 2002 mit der Verabschiedung des Deutschen Corporate Governance Kodex 2 , mit dessen Verabschiedung das… …Aspekt begründet, der das Vertrauen aller Stakeholder in eine gute Unternehmensführung begründet. In 2009 wurden nun mit der Umsetzung der 8. EU-Richtlinie… …durch das BilMoG eine Vielzahl von Regelungen im Handelsgesetzbuch (HGB) und im Aktiengesetz (AktG) modifiziert bzw. konkretisiert, um Compliance… …sowohl das Controlling als auch die Interne Revision für die geforderte Transparenz und Nachvollziehbarkeit im Unternehmen. Die sich ergänzenden… …an die Interne Revision und anderseits damit auch das Berufsbild des Internen Revisors maßgeblich gewandelt (vgl. Abb. 2). Während bis zum Ende der… …. Risikoorientierung Optimierungsansätze erarbeitet, um die Effektivität und Effizienz der Geschäftsprozesse für die Zukunft zu verbessern. Zudem erweiterte sich das… …DIIR Revisionsstandard Nr. 1 wieder. Hierin definiert das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) Aufgaben, Zweck und Funktion der Internen… …auch externer Regularien angemessen durch das Management umgesetzt werden. Zum anderen bietet sie den geprüften Geschäftseinheiten durch das Aufdecken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …72 · ZIR 2/11 · Berufsstand Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010 Prof. Dr. Marc Eulerich* Das IIA hat… …durch ihre Tätigkeit zu generieren. Das Institute of Internal Auditors (IIA) hat im Jahr 2010 zum erneuten Male eine weltweite Umfrage zum Berufsstand der… …33 % weiblich. In Deutschland überwiegt mit einem Anteil von 77,9 % ebenfalls das männliche Geschlecht in der Internen Revision. 2.2 Kompetenzen eines… …Revisionen deutlich. Fraud und Skandale haben das öffentliche Bewusstsein zur Notwendigkeit von leistungsfähigen, gut ausgebildeten Fachkräften in der Internen… …bereits das Unternehmen, die Unternehmenskultur und Personen. Ein Angebot an spezialisierten Studiengängen zum Thema Interne Revision könnte in diesem… …abweichendes Ergebnis. Weltweit gingen mehr als 49 % der Befragten von einer Zunahme der Personalausstattung aus, wohingegen 43 % das Niveau der… …aktuellen Prüffeldern wurde auch das Meinungsbild hinsichtlich der zukünftigen Aufgaben erfragt. Bei dieser Frage zeigten die Ergebnisse besonders die… …Revisionsabteilung betrachtet. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision definiert hierzu: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …Finanzieren wird Sie faszinieren. Denn wir finanzieren die Zukunft für Menschen und Wirtschaft. Wir sind die Förderbank für das Land Nordrhein-Westfalen –… …Stellenwert der Internen Revision bei Absolventen und Young Professionals widerspiegelt. Das Berufsbild des Internen Revisors ist von zahlreichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Leasingbilanzierung: Financial Audit im Rahmen eines IFRS-Umstellungsprojektes

  Marijan Nemet, Christoph Dieter Horn

  …IFRS-Umstellungsprojektes – Anforderungen und Zielsetzung Das Rechnungswesen ist eines der ältesten und wichtigsten Prüfungsgebiete der Internen Revision. 1 Dessen Bedeutung… …gesetzliche Impulse und Überlegungen zur Gesamtsteuerung in vielen Unternehmen wieder zu Verschiebungen der Schwerpunkte auf das Financial Auditing. 3 Hierbei… …Revision. Durch das BilMoG wurden dem Aufsichtsrat – und dadurch mittelbar der Internen Revision – die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses sowie der… …maßgeblichen, von der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht veröffentlichten Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), die die… …Berichterstattungspflichten (bspw. der Solvabilitätsverordnung). 5 Das internationale Regelwerk erfordert daher regelmäßig eine Anpassung der Unternehmensprozesse und… …vor diesem Hintergrund ein wichtiges Prüfungsgebiet, das in einem engen Zusammenhang mit der Unternehmenssteuerung und den zu Grunde liegenden… …Strukturen und Prozessen im Fokus hat, beschäftigt sich das Management Audit klassischer Weise mit den Strategien und Zielsetzungen einer Organisation und… …deren Umsetzung im Managementinformationssystem bzw. durch das Management. Diese Überschneidung der Prüfungsbereiche wird bei der Anwendung der… …anderen Vorhaben gekennzeichnet sind. 13 Regelmäßig werden durch Projekte auch das IKS eines Instituts in größerem Umfang verändert. 14 Sie beinhalten daher… …mitunter ein für das Unternehmen wesentliches operationelles Risiko. 15 Die Umstellungen des Rechnungswesens und rechnungslegungsbezogener Prozesse im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  IKS / BilMoG / COSO / SOX

  Dipl.-Kaufmann (FH) Ernst Sybon

  …Mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) sind zukünftig kapitalmarktorientierte Unternehmen verpflichtet, das interne Kontrollsystems (IKS) im… …funktionierendes IKS, das Problem aber ist, dass es in den meisten Fällen nicht dokumentiert und somit nicht wirksam ist. Der vorliegende Beitrag zeigt ein mögliches… …Governance) werden. Festzuhalten bleibt: Beschrieben werden muss also nicht das IKS in seiner ganzen – das Unternehmen erfassenden – Breite, sondern in… …. „selbstverständlich“ zum operativen Prozess gehören. Daher liegt das eigentliche Problem darin, diese vorhandenen internen Kontrollen zu identifizieren, zu analysieren… …demzufolge die Stufe IV angestrebt werden. 2.2 Definition Internes Kontrollsystem In der Literatur gibt es eine Vielzahl von Definitionen für das IKS. Einen… …allgemeingültigen Anhaltspunkt für das Verständnis des IKS liefert die Definition und die Aufgabenbeschreibung des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) im… …, 1994. Das COSO-Modell ist ein oft zitierter konzeptioneller Ansatz für die Strukturierung eines IKS. 94 · ZIR 2/11 · Arbeitshilfen IKS / BilMoG / COSO /… …„Qualitätsstufen der Dokumentation“ Abb. 2: Positionspapier DIIR – Wie erhöhte Überwachungsanforderungen für Vorstände und Aufsichtsräte durch das BilMoG mit… …Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vorschriften 4 . Kontrollen sollen dabei einerseits die Wahrscheinlichkeit für das Auftreten… …2.3 Das COSO-Modell im Hinblick auf das interne Kontrollsystem Aufgrund zahlreicher Bilanzskandale in den USA wie Enron oder Worldcom hat der Kongress…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  Volker Hampel, ZIR-Redaktion

  …100 · ZIR 2/11 · DIIRintern K K K Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen 1. CIA-Examen November 2010 Das große Interesse an der… …weiterhin in der Paper-and-Pencil-Form durchgeführt wird. Die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland hat sich nunmehr auf 1.546 erhöht. Das CIA-Examen in… …Woitena, SV SparkassenVersicherung Holding AG Wei Xie Weiterhin haben folgende Teilnehmer das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die… …erfolgreich das CFSA-(Certified Financial Services Auditor) Examen Steffen Trumm, CIA, Deutsche Bank AG Dr. Wolfram Huwer, DZ BANK AG Thomas Dinn, CIA… …, Commerzbank AG Das CGAP-Examen (Certified Government Auditing Professional) bestand u.a Herr Pasqual Roselt, VISOS GmbH Ihnen allen gratulieren wir sehr… …Veranstaltungsfeier am 20. Mai 2011 in Frankfurt am Main überreicht. 2. CIA-Examen Mai 2011 Das CIA-Examen im Mai 2011 findet am 18. und 19. Mai 2011 wieder in der… …bitten Sie zu beachten, dass das IIA angekündigt hat, die DIIRintern · ZIR 2/11 · 101 P E R S O N A L I E N Hans-Jürgen Steuber 60 Jahre Am 28. März 2011… …­Ehrentag gratuliert und ihm für sein langjähriges fruchtbares Wirken für das Institut sehr herzlich gedankt. Herr Steuber ist seit 2005 Mitglied des… …Kontext veranstaltete ECIIA-Tagung in Berlin im November 2008. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision wünscht seinem Verwaltungsratsvorsitzenden… …Erlaubnis des IIA möglich und zieht entsprechende Gebühren nach sich. 5. CIA-Tagung 2011 Am 13. und 14. Mai findet zum 11. Mal das zentrale Treffen statt, zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Buchbesprechungen

  Birgit Depping, Dipl.-Kfm. Arnd Furken, Dipl.-Kfm. Dr. Bernd Ladiges, Paul Rieckmann

  …erfolgreich umsetzen Praxisleitfaden für das Risikomanagement in Versicherungen Erich Schmidt Verlag, Berlin 2009, 259 Seiten, mit Tipps zur Organisation… …, Checklisten und vielen Beispielen, ISBN 978-3-503- 11622-5, Euro (D) 59,95 Das Buch ‚MaRisk VA erfolgreich umsetzen‘ führt in die neuen Mindestanforderungen an… …das Risikomanagement für Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) ein. Es werden Hinweise zur Entwicklung einer Risikostrategie sowie die Grundlagen zum… …neben der Angabe einer Rechtsquelle eine Erläuterung anhand eines Praxisbeispiels. Das Buch schließt mit einem Kapitel über die Notfallplanung ab… …. Besonders hervorzuheben ist das Kapitel 3.6, das die Grenzen und Stolperfallen von stochastischen Risikomodellen beschreibt. Extremereignisse können mit den… …Realität nicht wider. Das o. g. Buch hilft Versicherungsunternehmen auch zur Vorbereitung auf Solvency II, d. h. auf das europäische Regelwerk zum… …auf die Säule III und z. B. auf den Solvency and Condition Report (SFCR) hingewiesen werden können. Das o. g. Buch ist ein Praxisleitfaden und enthält… …unterschiedlich interpretiert werden, ist das Glossar im Anhang des Buches für den Leser besonders hilfreich. Über die angefügten Anlagen (Wiedergabe des § 64 a VAG… …. Weiterhin beschäftigt sich das Buch mit der Messung des Beschaffungserfolges, den speziellen Aspekten des e-Procurement sowie den Besonderheiten der… …werden Beispiele aufgezeigt, die der Sensibilisierung für das Thema „dolose Handlungen“ dienen. Es folgen die rechtlichen Grundlagen für verschiedene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Auditor, Dec. 2010, S. 49–52. (Aufgaben der Internen Revision; Bedeutung der Nachhaltigkeit [sustainability]; Integration von Nachhaltigkeit in das… …Entscheidungen; Vermeidung von Korruption; Überblick über die Rechtsprechung) Odenthal, Roger: Revision und Zeitgeist: Ein aktueller Blick auf das Spannungsfeld… …Management einer Internen Revisions-Abteilung Dieses Standardwerk gibt Ihnen mehr Rechtssicherheit! Das Buch bietet Ihnen einen umfassenden Überblick über die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von ­Finanzinstrumenten im IFRS- Abschluss Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 17. 10.– 18. 10… …für das SAP® System Prüfung des SAP®-Berechtigungs- 07. 04.– 08. 04. 2011 H.-W. Jackmuth konzepts AIS in SAP® – der Revisionsarbeits- 29. 09.– 30. 09… …. 2011 B. Frien Revisionsethik 29. 08.– 30. 08. 2011 M. Kreikebaum- Movagharnia Einführung in das systemische 21. 11.– 23. 11. 2011 R. Munde Denken und… …B. Frien Das Thema unserer Zeit: Kommu- 08. 09.– 09. 09. 2011 A. Kämper-Laube nikation Moderation als Führungsinstru- 10. 11.– 11. 11. 2011 A… …01. 09. 2011 T. Marquardt Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 04. 10.– 05. 10. 2011 Dr. U. Hahn CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile… …durch die Interne Revision in Kreditinstituten 19. 10. 2011 A. Kastner Wesentliche Bestandteile einer ­risikoorientierten Prüfung im Backoffice Das… …Mindestanforde- 19. 05.– 20. 05. 2011 Prof. Dr. D. Wohlert rungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäft) Revision… …der Mindestanforde- 29. 08.– 30. 08. 2011 Prof. Dr. D. Wohlert rungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus… …Mindestanforderungen an das ­Risikomanagement von Versicherern (MaRisk VA) Workshop: Prüfung der Risikostrategie nach MaRisk VA 16. 05.– 17. 05. 2011 14. 11.– 15. 11… …Risikoberichterstattung von Versicherungsunternehmen 15. 04. 2011 12. 10. 2011 RA S. Wolff Führungskräfteseminare Einführung in das systemische 21. 11.– 23. 11. 2011 R…

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