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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …251 Prüfung der Marktpreis- risikosteuerung durch die Interne Revision Jürgen App 253 1 Marktpreisrisiko als Element der Banksteuerung… …Weiterentwicklung der Ergebnisplausibilisierung bei der BayernLB den Beitrag App/Jakob, Konvergenz in der Rechnungslegung. Die Bank 6/2011, S.58 ff. 256 2 Prüfung… …Geschäftsorganisation durch die MaRisk konkretisiert. Demzufolge bilden die MaRisk den wesentlichen Rahmen für eine Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung. Die… …für angemessene bzw. »die richtigen« Steuerungsmaß- nahmen ist dabei allerdings eine angemessene Informationsbasis. Daher sollte die Prüfung der… …zudem erforderlich, die Entwicklung der Markt- risikosituation im Zeitablauf in angemessener Form zu überwachen (Risiko- überwachung). Bei der Prüfung… …zwischen Geschäfts- und Risikostrategie. 1 Durch die Interne Revision ist zu prüfen, ob bzw. inwieweit diese Konsistenz gegeben ist. Die Prüfung der… …entsprechender Umstände erfolgt. Bei der Prüfung durch die Interne Revision muss die vollständige Erfassung sämtlicher relevanter Risiken sichergestellt sein… …. Hier ist in der Regel ein 1 Vgl. BaFin, MaRisk, AT 4.2 Tz.2. 258 2 Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung besonderes Augenmerk auf die Einführung… …auf das Kreditinstitut geben. Methoden und Prozesse der Risikoanalyse stellen in der Regel die größte Teilaufgabe bei der Prüfung des… …Annahmen bezüg- lich eines Liquidierungszeitraums1 (z.B. 10 Tage) auf. Bei der Prüfung der von der Bank eingesetzten Analyseinstrumente für das…

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  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …269 Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschluss- prüfer Werner Frey, Thomas Witt 271 1 Einleitung Operationelle Risiken (OpRisk)… …separaten Standard zur Prüfung von operationellen Risiken verabschiedet. Dennoch finden sich in verschiedenen Prüfungsstandards Hinweise zum Um- gangmit… …regelmäßige Prüfung der Prozesse und der Systeme zur Messung der operationellen Risiken sowohl durch die Interne Revision als auch durch den Abschlussprüfer… …. Die Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts ergibt sich für alle Institute aus § 340k HGB i.V.m. §§ 316ff. HGB; die besonderen… …Prüfungspflichten des externen Prüfers ergeben sich aus § 29 KWG. Nach § 29 Abs.4 KWG sind bei der Prüfung zusätzlich die Anforderungen über Gegenstand, Zeitpunkt… …und Durchführung der Prüfung sowie Inhalt der Prüfungsberichte aus der Prüfungsberichtsverordnung (PrüfbV) zu beachten. Der Wirtschaftsprüfer hat im… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zudem über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu berichten. Die Prüfung der Anforderungen an die… …Finanzinstituten, 2008, S.44ff. 3 Vgl. Wendt : Prüfung des Managements operationeller Risiken, 2007, S.211. 2772.2 Umsetzung in nationales Recht… …und der Deutschen Bundesbank einzureichen. Die Prüfung durch den 1 Vgl. Aichholz : Operationelle Risiken, 2006, S.377. 2 Vgl. Institut der… …Ende des Geschäftsjahres zu erfolgen. Im Rahmen der Prüfung des den Jahresabschluss ergänzenden Lageberichts spielen die Angaben zur Risikosteuerung…

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  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …fraud-bezogene Prüfung der Internen Revision. Hierbei werden die praktischen Erfahrungen aus der Umsetzung am Beispiel eines mittleren Instituts (bis zu 1000… …Bestellung, die sorgfältige Auswahl und die Überwachung von Auf- sichtspersonen erforderlich. Die sorgfältige Auswahl betrifft z.B. die Integritäts- prüfung… …Lasten des Instituts) wird grundsätzlich eine jährliche Prüfung durch den Abschlussprüfer vorgesehen (§ 20 Abs.1 S.1 PrüfbV).1 Hierbei hat der Prüfer zu… …Bekämpfung und Durchführung von Fraud Investigation (Unterschlagungs- prüfung) auf. Hinsichtlich der Fraud-Bekämpfung werden an Interne Revisoren folgende… …standard Nr.5 (Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision). Aus Sicht des DIIR hat der neue Revisionsstandard für… …DIIR-Mitglieder Selbstverpflichtungscharakter und für Dritte Empfehlungs- Charakter.3 Zentrale Anforderungen an die Prüfung des Anti-Fraud-Manage- ment-Systems… …(AFM) durch die Interne Revision sind danach: • Prüfung der angemessenen inhaltlichen Konkretisierung des Fraud-Begriffs und der entsprechenden… …Dokumentation,4 • Prüfung der nachvollziehbaren Dokumentation der dem AFM zugrundelie- genden Risiko- und Wirtschaftlichkeitsabwägungen,5 • Prüfung einer… …eindeutigen Zuordnung aller wesentlichen Verantwortlich- keiten im Sinne einer redundanzfreien Aufgabenwahrnehmung,6 • Prüfung der Aufbauorganisation des… …, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 7 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.9. 322 3 Normengefüge der Internen Revision • Prüfung der Kenntnis aller im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …359 Die Prüfung des Liquiditätsmanagements Karsten Geiersbach 361 1 Einleitung Liquidität ist eine zwingende Voraussetzung für die Existenz… …dieser bankinternen Governance für Sparkassen oder Genossenschaftsbanken am Beispiel einer Prüfung des Liquiditätsmanagements dargestellt werden. Im… …Anhang ist eine Checkliste beigefügt, die als Gerüst für eine Prüfung des Liquiditätsmanagements von Sparkassen oder Genossenschaftsbanken ver- wendet… …sind, die unterschiedlich lange Zeiträume zugrunde zu legen haben. 372 3 Prüfung des Liquiditätsmanagements 3.1 Grundlagen zur Prüfung des… …(2008), S.3. 5 Vgl. Meister, Edgar (2006), S.8. 374 3 Prüfung des Liquiditätsmanagements einen generellen Internal Control-Ansatz zu setzen.1 Im… …auch den DIIR Revisionsstandard Nr.2 »Prüfung des Risikoma- nagement durch die Interne Revision«. 5 COSO – ERM (2004), Übersetzung des IIR e.V. 6 Auch… …Prüfung des Liquiditätsmanagements Konkret sind von der Internen Revision insbesondere das Risikomanagement und das Interne Kontrollsystem nach folgenden… …durchführung bereits vor Prüfungsbeginn (»preliminary assessment«) durch- zuführen und im Laufe der Prüfung um neue Erkenntnisse anzupassen. Ins- gesamt hat… …Ausführungen bezüglich eines geänderten, neuen Verständnis für die Interne Revision vgl. Geiersbach, Karsten/Patock, Ralf (2007), S.447 ff. 378 3 Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …437 Prüfung von Rating- verfahren aus Sicht der Internen Revision Susanne Rosner-Niemes 439 1 Einleitung Risikoklassifizierungsverfahren… …Ratingverfahren am Beispiel einer Primärbank im Genossenschaftlichen Bankensektor auf. Nach einem kurzen Abriss der recht- lichen Grundlagen für eine Prüfung und… …internenRatingverfahren bei Primärbanken finden die Beurteilung der Ratingmethode und Kalibrierung, die Prüfung der Datenqualität und Repräsentativität, die Validierung… …sowie die Prüfungsbegleitung der aufsichtsrechtlichen Zulassungsprüfung hier keine Berücksichtigung. 440 2 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …jährlich zu berücksichtigen ist. Die Aufgabe der Internen Revision besteht in der Prüfung des ordnungsgemäßen Einsatzes der Ratingverfahren und der… …Beurteilung, ob mit den eingesetzten Ratingverfahren die Risiken auf Einzelkreditnehmer- und Portfolioebene abgebildet werden können. Grundlage der Prüfung… …MaRisk an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse dar (siehe Tabelle). Neben der Prüfung der in der Bank bereits eingeführten Ratingsysteme hat… …der jährlichen Prüfung nach SolvV. Tab. 19 Checkliste rechtliche Grundlagen nach MaRisk und SolvV Quelle Inhalt MaRisk AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und… …, AT 4.4 Interne Revision, Tz.3. 2 Vgl. ebenda: BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 4412 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von Ratingverfahren bei einer Primärbank Quelle Inhalt MaRisk BTO 1.4 Risikoklassifizierungs- verfahren Tz.4 Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …systematisch wichtige Fragestellungen zum Gerätemanagement im Krankenhaus auf und liefern einen umfassenden Fragenkatalog zur Prüfung eines…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er „Report to the Nations“
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Revisionsstandard Nr. 5 / Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision (Version 1.0, veröffentlicht am 24. 05. 2012), abrufbar…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …. Propagiert wird nicht weniger als ein Paradigmenwechsel weg von der „manuellen“ und stichprobenbezogenen Prüfung hin zur kontinuierlichen, vollständigen sowie… …Folgen einer solchen Entwicklung für das Selbstverständnis der betrieblichen Prüfung. 3. Begriffe und deren Inhalte Ein Blick auf Vortragsunterlagen… …intellektuell und grundsätzlich auseinanderzusetzen. Kann Prüfung hauptsächlich darin bestehen, die im Erg ebnisbetrieblicher Prozesse sich entwickelnden Daten zu… …. Ziel war es, den Auswahlprozess für die Prüfung durch einen iterativen, schrittweisen Suchprozess mit Zwischenbewertun gen sowie der Aussonderung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …Krisenbewusstsein und Prävention nicht im Vertrauen auf betriebswirtschaftliche Prüfung von Prozessen und Handlungen. Vielmehr ist auch ein Monitoring von Konflikt-… …Krisensituation; Durchführung von Schulungen zu Trainings zum Thema „Wirtschaftskriminalität“ u. „Krisenreak tion“; Regelmäßige Krisenübung zur Prüfung einer… ….: Anti-Fraud-Management, in Zeitschrift für Risk, Fraud und Governance, 2007, Heft 5. IDW Standard: Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB (PS… …auf die beurteilten Fehlerrisiken (IDW PS 261 n. F.), FN-IDW 4/2012, S. 239 ff. (Stand: 1. 3. 2012). IDW Standard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …bei diesem Vorgehen vorzubeugen, hat der Implementierung dieses Ansatzes zwingend eine Prüfung des Risikomanagements des Unternehmens in qualitativer… …im Rahmen einer Implementierung des Ansatzes eine regelmäßige periodische Prüfung erforderlich. Eine nach qualitativen und quantitativen Kriterien… …Größe gesteuert. Unter der Voraussetzung einer vorangegangenen Prüfung des Risikomanagements einschließlich der Beurteilung dessen Qualität als… …quantitativ als auch qualitativ sein. Eine Bestandsaufnahme der hierfür geeigneten KPIs/ KRIs sollte bereits im Rahmen der vorgelagerten Prüfung des… …Möglichkeit zwar weiterhin. Bei konsequenter Umsetzung ist jedoch eine zusätzliche Prüfung je Risikokategorie möglich. Die Zuordnung der Prüfungsintensität… …Prüfungen entlang unterschiedlicher Kategorien inhärenter Risiken (z. B. Prüfung Marktpreisrisiken) bzw. auf höherem Detaillierungsgrad nach einzelnen… …Risikoausprägungen der inhärenten Risiken (bei Marktpreisrisiken z. B. Prüfung Zinsänderungsrisiken oder Prüfung Währungsrisi ken). Die hiermit erzielte holistische… …Sichtweise auf eine Risikokategorie als Prüfung ohne Bruchstellen überwindet die im traditionellen Vorgehen be ste hen den Brüche bei der Prüfungstätigkeit… …Approach Limited Scope Approach ... Monitoring Approach Monitoring Approach ... ... Manntage für Prüfung 15 5 2 13 5 4 3 2 Abb. 4: Festlegung des… …vollständige System-/Funktionsprüfung (Full Scope Audit) oder die Implementierung einer laufenden Prüfung der Risikomanagementmaßnahme (Continuous Control…

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