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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …269 Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschluss- prüfer Werner Frey, Thomas Witt 271 1 Einleitung Operationelle Risiken (OpRisk)… …betrügerisches Handeln eigener Mitarbeiter (Fraud) gelten als interne operationelle Risiken. Beispiele für OpRisk externer Natur können Verluste infolge von… …Naturkatastrophen, Klagen gegen das Institut oder deliktische Handlungen Dritter sein (vgl. Abbildung). Operationelle Risiken Interne OpRisk •… …Naturkatastrophen • Terroranschläge • Rechtsstreitigkeiten • Raub / immaterieller Diebstahl • fehlerhafte Gutachten Dritter Abb. 43 Operationelle Risiken 1… …(vgl. Abbildung). 1 Vgl. Angermüller : Operationelle Risiken in praktischer Perspektive und qualitative Heraus- forderungen, 2006, S.551. 2752.2… …MaRisk werden aber indirekt auch operationelle Risiken gesteuert (siehe z.B. fraudbezogene Abschnitte 6.2, 6.3 und 6.4 des Beitrags Bantleon/Dolpp in… …und der Deutschen Bundesbank einzureichen. Die Prüfung durch den 1 Vgl. Aichholz : Operationelle Risiken, 2006, S.377. 2 Vgl. Institut der… …findet in der Praxis bei kleineren Instituten kaum Verwendung (vgl. die folgenden Abbildungen).3 1 Vgl. Kuhn: Operationelle Risiken im Kontext der… …Gesamtbanksteuerung, 2006, S.154. 2 Vgl. Hellstern : Quantifizierung und Steuerung operationeller Risiken (OpRisk), 2006, S.530. 3 Vgl. Angermüller : Operationelle… …Risikotragfähigkeit im Einzelfall –, einen Überblick über die im Einsatz befindlichen Risikotragfähigkeitskonzepte zu erlangen. Danachwurden operationelle Risiken nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …. Dies trifft sowohl auf eintretende operationelle Risiken als auch Reputationsschäden zu. Zentrale Stelle Zentrale Zuständigkeit • Dabei kann die… …Geschäftsleitung, andere Geschäftsbereiche (z.B. der für operationelle Risiken zuständige Bereich, Interne Revision). – Kontakt zu Strafverfolgungsbehörden sowie… …Normen Die Verpflichtung zumManagement der fraud-bezogenen Risiken ergibt sich bereits aus den allgemein gehaltenen Organisationspflichten des § 25a… …des operationellen Risikos sind die Regelungen zum Management von operationel- len Risiken (BTR 4 MaRisk) besonders relevant. Danach ist den… …operationel- ler Risiken (Tz.2), unverzügliche Ursachenanalyse bei bedeutenden Schadens- fällen (Tz.3) und mindestens jährliche Unterrichtung der… …Geschäftsleitung über bedeutende Schadensfälle und wesentliche Risiken (Tz.4) sowie Entscheidung über Maßnahmen (Tz.5). Zur systematischen Erfassung von… …institutsspezifischen Situation, • die Erfassung und die Identifizierung der kunden-, produkt- und trans- aktionsbezogenen Risiken, • die Kategorisierung und… …Gewichtung der Risiken, • die Entwicklung geeigneter Parameter für die erforderlichen Research-Maß- nahmen (vor allem EDV-Researchsysteme) auf Basis der… …Prävention bei sonstigen strafbaren Handlungen zu berücksichtigen. • Die Gefährdungsanalyse umfasst die Erhebung fol- gender Risiken, die für die sonstigen… …strafbaren Handlungen relevant sein können wie Produktrisiken, Transaktionsrisiken, Länderrisiken, Kundenrisiken, Risiken, die aus den Vertragswegen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …und – Operationelle Risiken oder die im Rahmen der Risikoinventur des Institutes festgelegten zusätzlichen wesentlichen Risiken von den neuen… …stellen einen wesentlichen Kreditprozess zur Steuerung der Risiken bezogen auf das einzelne Kreditengagement aber auch zum Risikomanagement des gesamten… …Beurteilung, ob mit den eingesetzten Ratingverfahren die Risiken auf Einzelkreditnehmer- und Portfolioebene abgebildet werden können. Grundlage der Prüfung… …Steuerung sowie d) Überwachung und Kommunikation der wesentlichen Risiken und damit verbundenen Risikokonzentrationen gewährleisten. MaRisk AT 5… …Kreditentscheidung als auch bei turnusmäßigen oder anlassbezoge- nen Beurteilungen die Risiken eine Engagements mit Hilfe eines Risikoklassifizierungsverfahrens zu… …Kriterien festzulegen, die im Rahmen der Beurteilung der Risiken eine nach- vollziehbare Zuweisung in eine Risikoklasse gewährleisten. MaRisk BTO 1.4… …geschlos- sen? Risiko • Sind die nach MaRisk AT 2.2 definierten wesentlichen Risiken – Adressenausfallrisiken, – Marktpreisrisiken, – Liquiditätsrisiken… …Risiken sowie Lösungsvorschläge. Die projektbegleitende Prüfung dagegen • prüft auch die Projektorganisation, • berät und prüft ausgewählte Sachverhalte… …für prozessorientierte Kreditprüfungen Teilprozesse Inhalte Strategische Vorgaben und operationelle Planung Wie findet der zu prüfende Prozess… …lungen der Risiken mit Hilfe des Risikoklassifi- zierungsverfahrens bewertet werden (MaRisk BTO 1.2 Tz.6 Satz 1)? B 456 5 Die Systemprüfung Inhalt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …Liquiditätsrisiken Marktpreisrisiken Operationelle Risiken Risikomanagementmaßnahmen Sonstige Risiken 3. Laufende Erfassung des unternehmensindividuellen Risikoprofils… …einfließt. Operationelle Risiken Sonstige Risiken Risikomanagementmaßnahmen Zweite Ebene der Prüfungsplanung: Laufende Berücksichtigung der Ausprägung der… …. Risikokategorie Prozesse Adressausfallrisiken Liquiditätsrisiken Marktpreisrisiken Operationelle Risiken Sonstige Risiken ... ... ... Interne Verfahren Menschen… …werden. Risikokategorie Prozesse Adressausfallrisiken Liquiditätsrisiken Marktpreisrisiken Operationelle Risiken Sonstige Risiken Summe VaR in Mio EUR 2,4… …dieser häufig verbreiteten Vorgehensweise stellen im in der Folge beschriebenen risikozentrierten Prüfungsuniversum die inhärenten Risiken (die als die… …sich für das Unternehmen aus dessen Geschäftsaktivität ergebenden Risiken definiert sind) die Prüfungsobjekte dar. Da sämtliche Aktivitäten des… …Unternehmens mit Risiken behaftet sind, ist mittels der Strukturierung des Prüfungsuniversums anhand des Prüfungsobjekts der Risiken eine holistische Abbildung… …Risikoprofil eine Auswahl aus den jeweils relevanten generischen Risikokategorien dar. Hierzu gehörendie Kategorien der operationellen Risiken, Marktpreisrisiken… …, Liquiditätsrisiken, Adressausfallrisiken und Sonstigen Risiken, worunter z. B. Reputationsrisiken, Geschäftsrisiken oder Modell risiken fallen können. Die Gesamtheit… …der inhärenten Risiken ergibt das individuelle Risikoprofil des Unternehmens. Zur Verortung der Risiken in den Aktivitäten des Unternehmens wird die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …, operationelle Risiken). Vgl. AT 2.2 MaRisk. Compliance – auch der Mittelstand ist gefordert! Schätzungsweise 11.000 Regeln und Dokumentationspflichten muss ein… …können (einschließlich der Durchführung einer Gefährdungsanalyse zur Erfassung der institutsspezifischen Risiken) 4 ff Datenschutzbeauftragter… …operationellen Risiken ffCompliance-Beauftragter: Beratung der Geschäftsbereiche bei der Einhaltung der Organisations- und Verhaltenspflichten nach dem… …Kontrollmechanismen und wirksamem Verfahren zur Ermittlung, Steuerung, Überwachung und Meldung der tatsächlichen und potenziellen Risiken. Entsprechend fordert auch die… …, Liquiditäts- und dem operationellen Risiko, auch das Reputations- und Compliance-Risiko sowie strategische Risiken abdeckt. 10 Die Institute stehen vor der… …Kreditinstituten enorme Herausforderungen an die Kontrolle und Überwachung der damit verknüpften Risiken stellt. Je komplexer eine Dienstleistung bzw. ein Produkt… …„Governance, Risk & Compliance“ (GRC) harmonisiert die Infrastrukturen für eine umfassende Messung, Steuerung und Überwachung von Risiken („Risk“) und die… …Reporting. Übergeordnetes Ziel dabei ist es, den Risiken, die sich aus der Nichteinhaltung regulatorischer Vorgaben ergeben können, über die gesamte… …und Umfang der Compliance-Risiken hängen von der konkreten Geschäftstätigkeit eines Instituts ab, regelmäßig sind aber Risiken aus den Bereichen der… …Risiken reflektiert. Die Risikostrategie muss hierbei klare Ziele und Leitlinien für das Risikomanagement vorgeben. Im Kern allokiert die Risikostrategie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die Grundzüge von Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006

  Ein thematischer Einstieg
  

  Marcel Bode

  …wichtigsten Stellen zu konzentrieren und damit nicht auf das gesamte Operationelle Programm und – daraus folgend – nicht auf alle Förderfähigkeitsbestimmungen… …nach Art. 62 Abs. 1 lit. a die Prüfung der effektiven Funktionsweise des VKS für das Operationelle Programm. Der Berichtsadressat ist die EU-Kommission… …möglich und aufgrund der begrenzten zeitlichen und personellen Ressourcen geboten. 37 Ziel ist es dabei, wesentliche Risiken und Kon flikte innerhalb des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31. Dezember 2012

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 2012 R. Eickenberg D. Pantring Prüfung des Personalmanagements in Kreditinstituten 04. 12.– 05. 12. 2012 Dr. R. Kühn Operationelle Risiken in der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung? Hendrik Reuling* Im März 2011 ist § 25c KWG in der aktuellen Fassung in Kraft getreten. Eine… …Rechtsprechung zu § 263 Strafgesetzbuch (StGB) zu verstehen ist. 7 Vermögensgefährdung im Sinne des § 25c Abs. 1 KWG umfasst mithin nicht nur operationelle… …der Abwägung das Stellen einer Strafanzeige verlangen, ist dies unverzüglich dem Vorstand mitzuteilen, um den Vorstand über mögliche Risiken aufzuklären… …Compliance-Risikos gewährleistet sein muss. und setzt ein aktuelles strafrechtliches Wissen der zuständigen Personen voraus, damit die Risiken qualifiziert beurteilt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …zu reduzieren, sind in einem Notfallkonzept festzulegen. 11.1 Operationelle Risiken 11.1.1 Defi nition Operationelle Risiken gehören bei… …Element zur Verringerung / Ver- meidung der Verluste aus Operationellen Risiken. 11.3 Schnittstelle „Operationelle Risiken“ Die komplexe Thematik der… …Bestandteil der MaRisk sind die Anforderungen zur Behand- lung von operationellen Risiken. Die Umsetzung der Mindestanforderun- gen an das Risikomanagement… …stellt nach Ansicht der Bankenaufsicht eine umfassende Maßnahme zur Senkung der operationellen Risiken in Kreditin- stituten dar. Nach den MaRisk ist für… …Finanzinstituten zu den wesentlichen Risi- ken neben den klassischen Finanzrisiken wie Kredit-, Marktpreis- und Liqui- ditätsrisiken. Unter Operationellen Risiken… …Entwicklung von Sicherheits- vorkehrungen in Kreditinstituten zur Erkennung und Minderung operatio- neller Risiken. Ziel ist es, diesen operationellen Risiken… …erhebliche Anstrengungen unternommen, Verfahren zur Identifi kation, Bewertung und Steuerung ope- rationeller Risiken zu implementieren. Diese wurden… …Operationellen Risiken sind gegenwärtig nicht eindeutig zu anderen Risiken in einem Kreditinstitut abgegrenzt. Somit sind institutsspezifi sche Regelun- gen für… …die Festlegung des Risikoumfangs erforderlich. Die Defi nition Operationeller Risiken schließt Rechtsrisiken mit ein. Ausgeschlossen sind hingegen �… …Reputationsrisiken, � Geschäftsrisiken und � strategische Risiken. Wesentliche sicherheitstechnische Faktoren, die Auswirkungen auf das ope- rationelle Risiko haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Veranstaltungsvorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. Pantring Prüfung des Personalmanagements in Kreditinstituten 04. 12.– 05. 12. 2012 Dr. R. Kühn Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und…