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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die besonderen Anforderungen der Bankenaufsicht an die Mitglieder von Aufsichts- und Verwaltungsräten von Kreditinstituten

  Rainer Behle

  …MaRisk-Novelle vom 15.10.2010 besteht ein direktes Auskunftsrecht des Aufsichtsorgans gegenüber der internen Revision. Die interne Revision ist grundsätzlich ein… …diesem Fall ist natürlich die Geschäftsleitung einzubeziehen. Ergeben sich im Rahmen der Prüfungen durch die interne Revision schwerwie- gende… …die Geschäftsleitung ihrer Berichtspflicht nicht nach oder beschließt sie keine sachgerechten Maßnahmen, so hat die interne Revision den Vorsitzenden… …Ge- schäftsleitung direkt bei dem Leiter der internen Revision Auskünfte einholen kann. Sofern das Institut einen Prüfungsausschuss eingerichtet hat… …, kann alternativ sichergestellt werden, dass der Vorsitzende des Prüfungsausschusses Auskünfte beim Leiter der internen Revision einholen kann. Auch in… …des Aufsichtsorgans zu unterrichten. Die Geschäftsleitung hat das Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Einleitung

  Karl-Christian Bay, Alexander H. Engelhardt

  …internen Revision kooperiert werden? ◆ Welche IT-Vorgaben sind zu beachten? PRESENT – Umgang mit den Untersuchungsergebnissen ◆ Was ist in welcher Form zu… …Wirkungsweise (reaktiv/präventiv). Interne Effekte kann eine internal investigation beispielsweise zu Disziplinie- rungszwecken hinsichtlich bestimmter… …Geschäftsbereiche und deren Mitarbei- tern erzielen. Ebenfalls innengerichtet kann eine interne Untersuchung wirken zur Vorbereitung der Einführung oder des Ausbaus… …Projektes ist vielfach dadurch gekennzeichnet, dass eine interne Untersuchung nicht in Ruhe geplant und aus freien Stücken her- aus durchgeführt wird… …seltenen Fällen zeigt die Praxis interne Untersuchungen als Reaktionen auf allgemeine Verdachtsmomente beispielsweise der Branche des jeweiligen… …Abbildung 1: Ablauf einer internen Untersuchung im zeitlichen Kontext Vom geforderten Ergebnis kommend, wird eine interne Untersuchung bes- tenfalls…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …des internen Überwachungssystems stehen ihm das interne Kontrollsystem und die interne (Konzern-) Revision zur Verfügung. Während das interne Kontroll-… …Risikomanagementsystem, zu dem neben einem Risikofrüherkennungssystem auch das interne Überwachungs- system und das (Konzern-) Controlling zählen, auf Gesetzmäßigkeit… …sind erstens das Risikofrüherkennungssystem, zweitens das (Konzern-) Controlling sowie drittens das interne Überwachungssystem zu nennen. Im Rah- men… …(Konzern-) Revision der Frage nach, ob und inwieweit das investierte Vermö- gen unter Berücksichtigung der Aufbau- und Ablauforganisation zweckmäßig… …Errichtung und Überwachung eines Risikomanagementsystems gemäß § 91 Abs. 2 AktG nachgekommen ist. Dieses umfasst wie gezeigt das interne Überwa- chungssystem… …Organisations- und Dokumentationspflichten, aufgezeigt. Der besondere Teil, der sich in BT 1 „Interne Kontrollsysteme“ und BT 2 „Innenrevision“ gliedert, geht… …insbesondere auf Fragen der Aufbau- und Ablauforganisation ein, d.h. inwieweit interne Kontrollmechanismen das Kredit- und Handelsgeschäft sowie die Risi-… …oder auch die Umstrukturierung der internen Revision fallen somit unter die Berichtspflichten nach § 90 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 AktG.20 Darüber hinaus… …99 die Kontrollmechanismen des Risikomanagementsystems, primär die interne Revi- sion und das interne Kontrollsystem, wirksam funktionieren, ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Korruptionsverdacht in Unternehmen

  Steuer- und steuerstrafrechtliche Risikofelder bei unternehmensinternen Untersuchungen
  

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …besteht, der durch die Interne Revision, einen sonstigen internen Aufklärer oder einem externen Ermittler nachgegangen werden soll. Rechtlicher… …unbilligen Härte führen würde. 7 Interne Untersuchungen wegen des Verdachts der Korruption haben hiernach immer auch wirtschaftliche Risiken für das betroffene… …einmal zugrundgelegt werden. 3.4 „Grauzone“ Für die Tätigkeit der Internen Revision bzw. des internen Aufklärers von ganz erheblichem praktischen Interesse… …jeweiligen Einzelfall zu klären sein. 4. Zwischenergebnis Interne Untersuchungen können steuerrechtliche Handlungspflichten auslösen. Diese werden regelmäßig… …nicht den Ermittler treffen, sondern nach § 153 AO die vertretungsberechtigten Organe des Unternehmens. Für die interne Kommunikation bedeutet dies, dass… …möglicherweise sogar erst sehr viel später in das Unternehmen eingetreten sind. Damit sie hinreichend geschützt werden, müssen interne Untersuchungsberichte auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …Verantwortlichkeiten der Bank-Aufsichtsorgane in Bezug auf die interne Revision insb. Fritzel, C. in diesem Buch. 21 Vgl. zu den verfahren insb. Wiedemann, A. in… …kritisch zu hinterfragen und einer grundsätzlichen Revision zu unterziehen. 2.3 Strategische und operative Planung Auf der strategischen Ebene der… …oder eine Revision der Geschäftsaktivi- täten und ihrer Ziele vorgenommen (also eine modifizierte Strategie entwi- ckelt). Die BaFin unterscheidet bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2013

  News vom 26.06.2013 bis zum 27.09.2013

  …die Verzahnung mit anderen Überwachungsfunktionen wie Risikomanagement, IKS und Interne Revision hingewiesen. Darüber hinaus sind… …Berichterstattung (International Integrated Reporting Committee, IIRC)) über die kritische Rolle, die die Interne Revision bei der Einführung und Umsetzung der… …ermahnt, dass sich insbesondere Mitarbeiter im Finanzbereich an Wertpapiergesetze, interne Compliance- Richtlinien und Ethikkodes halten müssen und auf gar… …bankenverband.de/presse/presse-infos/ bankenverband-beschwerden-ueber-dieanlageberatung-nehmen-ab Integrierte Berichterstattung und die Rolle der internen Revision Nachricht vom… …die interne Prüfer einen weit besseren Überblick haben und die sie oft bereits zusammentragen und prüfen. Ohne belastbares Material, das nicht nur… …der Entwicklung befindet, biete eine gutes Feld, auf dem interne Prüfer beratend tätig sein und ihre Erfahrungen pro-aktiv einbringen können. Zur… …Bedeutung der Internen Revision für die integrierte Berichterstattung findet sich ein Blog von Paul Druckman… …die sich entwickelnde Rolle der internen Revision auf der Internetseite des IIA http://www.thei- irc.org/wp-content/uploads/2013/07/IIA-… …Netzen. Insgesamt zeigt sich, dass der Mittelstand vor allem interne Daten für Big Data Analytics nutzt. Laut IBM Studie stehen mit 88 Prozent die Daten… …Maschine-Sensor-System die Daten erfasst. Zudem nutzt der Mittelstand weiteres Wissen, das aus E-Mails (58 Prozent) und Events (56 Prozent) generiert wird. Interne Daten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Ethical Due Diligence und Aufsichtsrat

  Der Aufsichtsrat als Garant für eine nachhaltige Unternehmensführung
  

  Rudolf X. Ruter

  …. 10. 2013). 12 Ruter, R. X.: Anforderungen an den Aufsichtsrat im Bereich Interne Revision, in: RC&A, 03 / 2012, S. 36.… …RMS, IKS und der Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Vorstand und mit dem Aufsichtsrat haben. Der Aufsichtsrat (bzw. Prüfungsausschuss) muss…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Besetzung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten – Anmerkungen zu Suche, Auswahl und Gewinnung

  Thomas Altenhain, Christel Gade

  …sen Geschäftsanweisungen für Vorstand, Kreditausschuss und interne Revision, genehmigen die „Grundsätze der jährlich fortzuschreibenden… …dem Leiter der internen Revision einholen, wird bei schwerwiegenden Fest- stellungen gegen einzelne Geschäftsleiter vom Vorstand oder sogar von der in-… …ternen Revision direkt informiert.12 – Daneben ist er in „Personalangelegenheiten“ einzubinden, also in die Bestel- lung und Abwahl der… …internen Revision Fritzel, C. in diesem Buch, aber auch BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.4.3 Tz. 2 und BT 2.4 Tz. 5. 13 Vgl.§ 3 Abs. 10… …aufsichtsrechtliche Beurteilung von Zuverlässigkeit und Sachkunde durch die BaFin und damit auch für die vorange- hende, interne Einschätzung der Eignung durch das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen für Bankgeschäfte: Normen und ihre Interpretation durch den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Stephan Schöning

  …Finanzmarktkrise wurden die Anforderungen an interne Modelle im Marktrisikobereich deutlich verschärft: So wurde der Kreis der abzubildenden ___________________… …die Innen- revision, den Abschlussprüfer und die Bankenaufsicht in die Lage versetzen, den gesamten Prozess und vor allem die Inanspruchnahme von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2013

  News vom 02.10.13 bis zum 30.12.2013

  …für Interne Revision, zieht eine positive Bilanz ihrer Aktivitäten im ablaufenden Jahr 2013. Dem nun online abrufbaren, diesjährigen ECIIA Activity… …gestartet, mit deren Hilfe die Ergebnisse ihrer Inspektionen bei Abschlussprüfern ausgetauscht werden. Diese interne Datenbank wird die Ergebnisse für… …Report 2013 zufolge blicke man auf das wohl erfolgreichste Jahr bei der Förderung des Stellenwerts der Internen Revision für die europäische Corporate… …Sichtbarkeit des Berufstandes der Internen Revision in europäischen Einrichtungen und mit diesen verbundenen Stakeholdern beigetragen. Den ECIIA Activity Report… …(PCGK) – solle einer Revision unterzogen werden. Den gesamten Forderungs- und Maßnahmenkatalog der Arbeitsgruppe und die Erklärung im Wortlaut finden Sie… …vorausschauenden Prüfung der unternehmenseigenen Risiken und ff zu den Leitlinien bezüglich der Vorantragsphase für interne Modelle. Der Annex II zu den Leitlinien…

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