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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …................................................................................................................ 1047� 1. Einleitung ................................................................................................... 1048� 2. Elemente einer Messung… …die Kreditrisikosituation des Instituts adäquat dar- zustellen und eine angemessene Grundlage für ihre Aufgabenerfüllung zu geben. 1. Einleitung… …___________________ 1 Vgl. Schierenbeck, H./Lister, M./Kirmße, S. (Ertragsorientiertes Bankmanagement II, 2008), S. 2f. 2 Vgl. § 2 Abs. 1 SolvV. 3 Vgl… …aufsichtlich geforderten Höhe der Eigenmittel für Adressrisiken ge- mäß Säule 1 des Baseler Eigenkapitalakkordes von entscheidender Bedeutung. Ra- tingsysteme… …Kreditportfolioverlusten ist in der folgenden Abbildung darge- stellt. ___________________ 13 Vgl. § 8 Abs. 1 SolvV. 14 Vgl. Gleißner, W./Füser, K. (Rating-Strategien… …. 1: Typischer Verlauf der Wahrscheinlichkeitsverteilung von Kreditportfolioverlusten17 Wie in der vorstehenden Abbildung deutlich wird, stellt der… …regionale Ge-bietskörperschaften VR-Rating Großkunden Ratingsystem für deutsche und ausländische Unternehmen mit einem Umsatz von mindestens 1 Mrd. EUR… …zwi- schen 6 Mio. und 1 Mrd. EUR VR-Rating Mittelstand Ratingsystem für Unternehmen mit einem Jahresumsatz zwi-schen 260 TEUR und 6 Mio. EUR Abb. 2… …, J./Hromadka, J. (Basel II, 2005), S. 99. 36 Vgl. Döhring, J./Hromadka, J. (Basel II, 2005), S. 99. 37 Vgl. § 106 Nr. 1 SolvV. 38 Vgl. Füser, K./Stetter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Ist die Trennung von Eigen- und Fremdfinanzierung für die Corporate Governance obsolet?

  Mitwirkungs- und Kontrollrechte im Vergleich
  

  Prof. Dr. Andreas Oehler, Henrik Schalkowski, Dr. Stefan Wendt

  …Fremdkapitalgebern ableiten. Daher ist es Ziel des vorliegenden Beitrags, anhand einer vergleichenden Analyse des Ausgestaltungsspektrums der Eigen- und 1. Einführung… …implizit lediglich hinsichtlich ihrer vertraglich fixierten Zahlungsansprüche berücksichtigt; erst im Insolvenzfall erfahren sie größere Bedeutung 1 . Es… …Wendt sind dort wissenschaftliche Mitarbeiter. E-Mail-Kontakt: info.bwl-finanz@uni-bamberg.de. 1 Vgl. Nini/Smith/Sufi, Review of Financial Studies 2012 S… …sich ergebenden Problemfelder für die unternehmerische Praxis diskutiert. Hierbei werden drei Fälle unterschieden: (1) Die Fremdkapitalgeber haben mehr… …der Vertragslaufzeit vorgeben. Die idealtypische Ausgestaltung der Eigenfinanzierung und der Fremdfinanzierung ist in Abb. 1 überblicksartig dargestellt… …Geschäftsführungskompetenz nachrangige Ansprüche, ggf. Haftung mit dem Privatvermögen Abb. 1: Idealformen von Eigen- und Fremdfinanzierung 10 Keine Mitwirkungs- und… …aufeinander treffen: (1) Die Fremdkapitalgeber haben mehr Mitwirkungs- und Kontrollrechte als die Eigenkapitalgeber, (2) die Fremdkapitalgeber haben weniger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Ansatz und Planung von internen Untersuchungen

  Matthias Scheunemann, Christian Hellfritzsch

  …Scheunemann/Hellfritzsch 185 Einführung 1. Einführung Die Veranlassung, eine interne Untersuchung durchzuführen, ergibt sich aus der Behauptung oder Aufdeckung von… …objektive Ergebnisse re- sultieren, die durch diese Ermittlungsbehörden verwertbar sind. 1 2 3 4 5 6 Bay_HBII.indb 185 20.03.13 14:04 186… …Untersuchung und der auslösen- den Momente lässt sich wie folgt darstellen: Abbildung 1: Gesetzgeber im In- und Ausland/unternehmensinterne Richtlinien 2… …Regeln zu verstoßen, die z. B. Rechte der Arbeitnehmer sichern.1 Zu einer uneingeschränkten Kooperation mit den Ermittlungsbehörden ge- hören: (1) die… …Ermittlungsbehörden geforderten Maßnahmen. (5) dass jedenfalls keine Unterlagen oder sonstigen Daten vernichtet werden. 1 Es ist vor der Übermittlung von… …sich regelmäßig um die (1) Faktensammlung und Auswer- tung, (2) die Identifikation von Verantwortung für Fehlverhalten, (3) gegebe- nenfalls Kooperation… …Folgen eines entsprechenden Fehlverhaltens sowie die Anpas- sung der Unternehmensorganisation zur Verhinderung zukünftiger Verstöße. (1) Die Sammlung von… …Managements, Untersuchungsaufträge zu erteilen siehe im einzelnen Kapitel 1 und 2 dieses Handbuches „Pflichten der Organe und des Managements“ und… …„Auftragserteilung“. 5 § 72 Abs. 1 AktG. Eine Weisungsbindung des Vorstandes ist nur gemäß § 323 Abs. 1 AktG bei Eingliederung der betreffenden Aktiengesellschaft… …Untersuchungsaufwands (1) Bestimmung des Untersuchungsumfanges und der Informationsquellen Steht der Gegenstand der Untersuchung fest und ist ein Ziel definiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …weniger Vorfällen führt. 1 Uwe H. Schneider, NZG 2010, 1201. 1 Bay_HBII.indb 297 20.03.13 14:04 298 C. Engelhardt Kapitel 11: Anpassung der… …Compliance-Struktur 1. Erkennen notwendiger Anpassungen a. Idealzustand: Vorbeugen, Erkennen, Reagieren Vorbeugen – Erkennen – Reagieren: In einer idealen… …Integriertes Compliance-Management-System Compliance Aufbau- organisation Compliance Aufbau- organisation Abbildung 1: Compliance-Haus als Teil einer guten… …Kontrollsysteme wie das interne Kontrollsystem IKS. a. Vorhandene Systeme im Unternehmen (1) Compliance-Management-System Einfach ausgedrückt, ist ein… …seiner eigenen Unterlagen zum Verbleib erhält; IDW PS 460, Tz. 1. 15 Bay_HBII.indb 306 20.03.13 14:04 C. Engelhardt 307 Ableitung einer… …Verständnis von Compliance und den Anforderungen an das Compliance-Management-System die eingangs genannten Vorgaben zu erfüllen. (1) Grundsätze guter… …beispielsweise § 64 a Abs. 1 Satz 1 Versicherungsaufsichtsgesetz. Auch statuieren beispielsweise die Regelungen in §§ 30, 130 OWiG zwar eine (ggf. indirekte)… …Compliance-Funktionen er- füllen. Vorstand CCO Risikomanagement Internal Audit Legal Management Human Resources Business Unit 1 Business Unit 2 Business… …flexibel sein. 33 34 35 36 Bay_HBII.indb 314 20.03.13 14:04 C. Engelhardt 315 Operationalisierung der Zielstruktur Business Unit 1 Business… …Unit 1 Business Unit 2 Business Unit n Vertrieb Business Unit 2 Business Unit n Vertrieb HR / IT ADAG Arbeitsrecht Gesellschaftsrecht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Erfolgs- und risikoorientierte Steuerung der Eigengeschäfte eines Kreditinstituts

  Christian Hornbach

  …................................................................................................................ 1141� 1. Grundbegriffe der bankbetrieblichen Eigengeschäftssteuerung .......... 1142� 1.1 Wesen und Funktionen der Eigengeschäfte eines Kreditinstituts… …bei der Festlegung der Steuerungsstrategie für die Eigengeschäfte herangezogen werden. 1. Grundbegriffe der bankbetrieblichen… …häufigere Portfolioumschichtungen gekenn- zeichnet und werden im Handelsbuch gemäß § 1a Satz 1 KWG geführt. Als Motive ___________________ 1 Vgl… …Elemente unterteilen, die in Abbildung 1 dargestellt sind. Steuerung des Zinsbuchs Ermittlung des Marktwerts des Zinsbuchs Performance- und… …Risikomessung im Zinsbuch 3. 1. 2. Bewertung der Zinsbuch-ZahlungsreiheGenerierung der Zinsbuch-Zahlungsreihe Rendite-Risiko-AnalyseEx post- und ex… …ante-Performancemessung Passive ZinsbuchsteuerungAktive Zinsbuchsteuerung Hybride Zinsbuchsteuerung Abb. 1: Elemente der wertorientierten Zinsbuchsteuerung Das… …oben- stehender Abbildung 1 schließlich die Ableitung von Steuerungsmaßnahmen (vgl. Kapitel 3.). Das Ziel der Steuerungsmaßnahmen besteht grundsätzlich… …Marktwertänderung 0 1 Marktwertt=0 Marktwertt=1 2 … … Abb. 2: Ergebniskomponenten der Performancemessung22 Zu den aus Sicht der Disposition…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Die bilanzielle Behandlung besonderer Sachverhalte

  Dr. Eric Huwer

  …Landesverbände verstoßen wird. Ein solcher Verstoß gegen die transferrechtlichen Restriktionen gemäß § 5 Nr. 1 LOS, wonach ein Spieler lediglich bei zwei… …bringen“; so MARTIN BADER, in der Funktion als Sportvorstand des 1. FC Nürnberg, in KLEMM, HANS-GÜNTER (Leihhaus 2012), S. 13. 1936 Vgl. KLEMM… …beträchtliche Ausmaße an. Der SV Werder Bremen soll Medienberichten zufolge zuletzt für die Ausleihe des belgischen Spielers Kevin de Bruyne ca. 1 Mio. EUR für… …beschränkten Steuerpflicht im Sinne des § 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG ergangene Urteil für die Auslegung der Verkehrsfähigkeit im Zusammen- hang mit der Deduktion der… …, § 246 HGB, Rz. 263. 1961 Vgl. FIFA (Kommentar 2005), Artikel 10 Nr. 4 Abs. 1 FIFA-Transfer-Reglement, S. 33. 1962 So sind Spieler vertraglich… …. 1. 1971 Vgl. KOCH, ROBERT (Überblick 2011), Rz. 41. 1972 Vgl. dazu KUßMAUL, HEINZ/HUWER, ERIC (Bartering 2012), S. 147–148. 1973 Vgl. SAENGER… …, INGO (§ 480 BGB 2012), Rz. 2. 1974 Vgl. statt vieler BERGER, CHRISTIAN (§ 480 BGB 2011), Rz. 2; GEHRLEIN, MARKUS (§ 480 BGB 2012), Rz. 1. 1975 Vgl… …Bilanzierung von Tauschgeschäften ist die Frage der Gewinnrealisie- rung. Das in § 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB kodifizierte Realisationsprinzip erlaubt den Ausweis… …Abs. 6 Satz 1 EStG. 1992 Vgl. zu diesem dreifachen Methodenwahlrecht und zu dessen Entwicklung ausführlich KRONNER, MARKUS (Tauschgeschäfte 1995), S… …. 112–121. 1993 KRONNER, MARKUS (Tauschgeschäfte 1995), S. 112. 1994 Gemäß § 284 Abs. 2 Nr. 1 HGB ist die gewählte Methode im Anhang anzugeben. 1995…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Projektphasen vorgestellt. 1. Einführung Im Rechnungslegungsumfeld stellt die anstehende Ablösung des IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung durch den… …IAS 39 auf IFRS 9 zeigt beispielsweise eine aktuelle Umfrage von Deloitte unter 60 Kreditinstituten. 1 Demnach wird bei den befragten Kreditinstituten… …Phase 1: Klassifizierung und Bewertung Phase 2: Fortgeführte Anschaffungs kosten und Wertminderungen Phase 3: Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen… …3a: Allgemeines Hedge Accounting 3b: Makro Hedge Accounting. Bislang hat das IASB die Phase 1 im November 2009 (Finanzaktiva) bzw. Oktober 2010… …(Finanzpassiva) als endgültigen Standard veröffentlicht. Allerdings beschloss das IASB im November 2011, sich mit einigen Themen aus der Phase 1 erneut… …DIIR-Arbeitskreises „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“. Der Beitrag basiert auf einem Vortrag beim DIIR Forum 2012. 1 Vgl. „Second Global IFRS Banking… …. Prüfung fachlicher Anforderungen Umsetzung fachlicher Anforderungen, Projektergebnisse Relevant für IFRS 9- Projektprüfung Abb. 1: Prüfgebiete im Rahmen der… …Abschnitt 1 angeführte Umfrage von Deloitte. 17 Vgl. für die folgenden Ausführungen DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, 2008, S… …erfolgswirksam zum Fair Value zu bewerten (Kategorie „Bewertung zum Fair Value“). Übersicht 1: Mögliche Prüfungsansätze zur Vorstudie Dabei sind sinnvolle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der neue FCPA-Guide

  Ausführliche Auslegungshilfe und bedrohlicher Ausblick
  

  RA Dr. Till Schmidt

  …. Till Schmidt* Der Leitfaden „A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act“ wurde am 14. November 2012 veröffentlicht. 1 Erläutert wird… …getreten ist, und liefert praktische Hinweise für ein effektives Compliance Management System. 1. Der Foreign Corrupt Practices Act Der bereits 1977 in Kraft… …, um durch die Vorteils- * Der Autor ist Rechtsanwalt bei LLR LegerlotzLaschet Rechtsanwälte in den Bereichen Corporate und Compliance in Köln. 1… …Sinne des FCPA sind (1) ausländische Amtsträger („foreign official“), (2) ausländische politische Parteien und deren Funktionäre, (3) Anwärter auf ein… …Unternehmens klar und unmissverständlich kommuniziert und ohne Kompromisse vorgelebt werden („Hallmark No. 1“). Code of Conduct und Verhaltensrichtlinien (No. 2)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse und Empfehlungen
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …und Perspektiven für die Weiterentwicklung der Internen Revision in öffentlichen Unternehmen. 1. Einführung Städte und Kommunen erfüllen wesentliche… …Teile öffentlicher Aufgaben über öffentliche Unternehmen, welche daher eine hohe gesellschaftspolitische und ökonomische Bedeutung besitzen. 1 Auf… …Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Weiblein 2011, S. 646 ff; Reichard/Röber 2011, S. 174 f… …Empfehlung der Anbindung der Internen Revision an die Unternehmensspitze bis zu fehlenden Vorgaben sind viele Varianten anzutreffen. Tab. 1: Unterschiede bei… …1 veranschaulicht, dass die verschiedenen empfohlenen Elemente sehr unterschiedlich oder vielfach gar nicht berücksichtigt sind. Eine Anbindung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …, anschließen. 1. Nichtigkeit von Hauptversammlungsbeschlüssen wegen mangelhafter Protokollierung 1.1 Einführung: Pflichten aus § 130 Abs. 2 AktG Aus der… …Ansatz der Nichtigkeit von Hauptversammlungsbeschlüssen im Fall einer fehlenden Angabe zur Ermittlung des Abstimmungsergebnisses im Protokoll 1 . 1.2… …seinem Urteil zunächst fest, dass aus § 130 Abs. 2 Satz 1 AktG auch die Pflicht zu Ausführungen dazu, wie das Abstimmungsergebnis ermittelt wurde, nämlich… …. ist als Rechtsanwalt/Attorney at Law (New York) in der Kanzlei Beiten Burkhardt in Düsseldorf tätig. 1 LG München I, Urteil vom 30.8.2012 – 5 HK O… …Aufsichtsrat entscheidet gem. § 108 Abs. 1 AktG durch Beschluss. Welche inhaltlichen Anforderungen an einen entsprechenden Beschluss zu stellen sind, wird indes…

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