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• Women-on-Board-Index 2013

  …von FidAR (das Kürzel steht für Frauen in die Aufsichtsräte e.V.). Ihrer Ansicht nach besteht daher Chancengleichheit für Frauen in Deutschland bisher… …nur auf dem Papier, insbesondere auch im internationalen Vergleich. Sie verweist auf das Vorbild Spanien, wo in 2007 eine Frauenquote eingeführt wurde…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Inhalt / Impressum

  …Zuge der Basel III-Umsetzung wurden mit dem Rundschreiben 10/2012 der BaFin auch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) bereits noch… …staatsanwaltliche Durchsuchung oder das unangekündigte Erscheinen der Steuerfahndung stellen einen schwerwiegenden Eingriff in den unternehmeri schen Alltag dar und… …sind mit einer hohe Belastung und Verunsicherung der betroffenen Personen verbunden. Dies gilt unabhängig davon, ob sich das Strafverfahren überhaupt… …gegen Mitarbeiter oder Verantwortliche des betroffenen Unternehmens richtet (§ 102 StPO) oder ob das Unternehmen lediglich ein unverdächti ger Dritter bzw… …. gar das Opfer einer Straftat ist (§ 103 StPO). Gerade wegen dieser Unsicherheit und weil es sich bei einer solchen Durchsuchung um eine Maßnahme handelt… …die Prüfung von Cloud Computing gezeigt, der „von Revisoren für Revisoren“ konzipiert wurde. Seit einigen Jahren ist das Thema „Cloud Computing“ aktuell… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …geprüften Einheit, bei der Mängelbeseitigung durch Überwachung, Nachschauprüfung, Eskalation sowie das Management-Reporting des Umsetzungsstands zuständig… …Erhebung innerhalb des Arbeitskreises MaRisk zeigt, dass der direkte Zugriff der geprüften Einheiten auf das Follow-up System – je nach eingesetzter… …das Follow-up-System elektronisch erfolgen. Dabei entscheidet die Interne Revision stets, wann eine Maßnahme als erledigt geschlossen werden kann. Dies… …über umgesetzte bzw. erledigte Maßnahmen von allen Instituten mindestens jeweils einer Plausibilitätsbeurteilung durch den für das Follow-up… …Abb. 3: Art der Überwachung von Maßnahmen durch die Interne Revision Wie werden die Feststellungen und Maßnahmen seitens der IR überwacht? Erfolgt das… …: Information über und Erledigung von Maßnahmen Risikobewertung der zugrunde liegenden Feststellungen individuell festgelegt werden. Bei Prüfungen, in denen das… …. Das soll die Sicherstellung individueller Maßnahmen seitens der Geschäftsleitung ermöglichen. Das Instrument der Nachschauprüfung sehen alle befragten… …stattzufinden hat. Die zeitlichen Vorgaben für die Durchführung einer Nachschauprüfung liegen zwischen sechs und zwölf Monaten. Das Ergebnis einer Prüfung fließt… …überwiegend in das Ri- sikorating der Prüffelder ein und beeinflusst somit den künftigen Prüfungsrhythmus. 4. Eskalation Die Interne Revision gibt der geprüften… …Rechnung. Je nach Unternehmensgröße und Risiko der Feststellung kann bis zur gesamten Geschäftsleitung bzw. dem Aufsichtsgremium eskaliert werden. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) bereits noch einmal novelliert. Die Regelungen sind für die Arbeit der Revisoren in… …. 12. 2013 für die Basel III-Einführung diskutiert. Dieser Beitrag wird im 2. Kapitel eine Übersicht über wichtige Bestandteile von Basel III geben. Das… …3. Kapitel befasst sich dann mit der aktuellen (vierten) Novelle der MaRisk, bevor das 4. Kapitel auf Auswirkungen auf die Interne Revision eingehen… …wird. Das 5. Kapitel fasst die Erkenntnisse zusammen. 2. Basel III Im Jahr 2002 wurde Basel II veröffentlicht und die Umsetzung stellte für viele Banken… …regulatorische Pause in Aussicht gestellt. Basel II hatte unter anderem das Ziel, das Risikomanagement zu verbessern, um dadurch die Stabilität des Bankensektors… …keine externen Ratings haben. Darüber hinaus gab es auch Kritik an der Pro-Zyklizität von Basel II. In wirtschaftlich schwächeren Phasen, fällt das… …einigten sich auf Basel III. Des Weiteren entschieden sie bei ihrem Treffen in London 2009, das Financial Stability Board (FSB) zu gründen. Es ist der… …nur aus 28 Seiten, umfasste Basel II bereits 272 Seiten (zuzüglich ergänzender Dokumente). Das europäische Basel III-Paket besteht nun aus ca. 750… …Eigenkapitalqualität. Eine Erkenntnis aus der Finanzkrise war es, dass das vorgeschriebene Eigenkapital nicht immer zur Verfügung stand, um Verluste zu decken. Die… …; das zusätzliche Eigenkapital wird dabei auf 1,5 % begrenzt. Das Ergänzungskapital darf ab 2015 nur noch 2 % des vorgeschriebenen Eigenkapitals betragen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung – vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …Durchsuchung oder das unangekündigte Erscheinen der Steuerfahndung stellen einen schwerwiegenden Eingriff in den unternehmerischen Alltag dar und sind mit einer… …hohe Belastung und Verunsicherung der betroffenen Personen verbunden. Dies gilt unabhängig davon, ob sich das Strafverfahren überhaupt gegen Mitarbeiter… …oder Verantwortliche des betroffenen Unternehmens richtet (§ 102 StPO) oder ob das Unternehmen lediglich ein unverdächtiger Dritter bzw. gar das Opfer… …erhofften Erfolg dienlich sein soll. Das der Durchsuchung zugrundeliegende Strafverfahren kann sich gegen einzelne oder mehrere Beschuldigte richten (etwa… …Mitarbeiter, Vorstände oder Gesellschafter einer GmbH), das Unternehmen selbst im Blick haben (§ 30 OWiG) oder aber – und dies wäre die „angenehmste“… …Konstellation für das betroffene Unternehmen – gegen Dritte (z. B. gegen Geschäftspartner) geführt werden. Die Anforderungen an den (gerichtlichen)… …Organisation liegt keine Misstrauensbekun- dung gegenüber dem Management oder den sonstigen Arbeitern und Angestellten bzw. das öffentliche Eingeständnis, dass… …das Unternehmen zumindest im Graubereich agiert. Wer allerdings unternehmensintern Hemmschwellen für eine solche Maßnahme befürchtet, kann das… …nach § 103 StPO. Demjenigen Unternehmen, das auf eine solche „unverdächtige“ Durchsuchung vorbereitet ist, unterlaufen dann aber auch bei einer… …er gespeist aus der Erwartung, dass es sich alles um ein großes Missverständnis handelt, das mit zwei, drei klärenden Sätzen beseitigt werden kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Cloud Computing unter CoBiT

  Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Suche nach Kostensenkungspotentialen wird neuerdings das Konzept Cloud Computing immer interessanter. Laut einer Prognose der BITKOM wird sich der… …wird in der aktuellen Literatur sehr unterschiedlich ausgelegt. Das IT Governance Institute (ITGI) sieht das Hauptziel von IT-Governance im Verständnis… …Nürnberg. Public Cloud gen in Echtzeit über das Internet anstatt auf lokalen Rechnern zusammen 14 . Der Wissenschaftliche Dienst des Deutschen Bundestages… …bezeichnet Cloud Computing als die auf externer Infrastruktur bearbeitete und gespeicherte Software und Daten. Das Grundprinzip ist das Auslagern von Software-… …andere Rechenzentren, auch weltweit, verschoben werden. Ort und Form der Datenverarbeitung sind unbekannt. Das Unternehmen hat hierauf keinen Einfluss. Im… …Cloud-Umgebung befindet sich beim Unternehmen oder wird für dieses betrieben. Ort und Form der Datenverarbeitung sind bekannt. Das Unternehmen hat hierauf Einfluss… …personenbezogenen Daten sind. Das MV-Modell basiert ja gerade darauf, durch eine möglichst effiziente Kapazitätsverteilung in national oder international verteilten… …IT-Prozesse zu kontrollieren und zu beschreiben 22 . „CoBiT ist ein IT-Governance-Referenzmodell, das branchen- und betriebsgrößenunabhängig angewendet werden… …Informationsanforderung primär oder sekundär unterstützt 25 . „Das CoBiT zu Grunde liegende Prinzip ist es, dass die 20 Bierekoven Christiane, Cloud Computing –… …bereitgestellt, damit das Management die Organisation steuern kann und der Verantwortung für die gesetzlich oder vertraglich geforderte Berichterstattung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  Arbeitsgruppe aus der Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision

  …Prüfung von Cloud Computing gezeigt, der „von Revisoren für Revisoren“ konzipiert wurde. Seit einigen Jahren ist das Thema „Cloud Computing“ aktuell und hat… …. Der Fokus dieses Artikels liegt in den Besonderheiten bei der Prüfung von Cloud-Diensten durch die interne Revision. 1. Einleitung Das Thema Cloud… …(vernetzten) Welt, einfache Handhabbarkeit – aber auch Datenverlust, Rechenzentren im Nicht-EU-Raum, Einhaltung von Datenschutzgesetzen – all das sind Reizwörter… …der ENISA (European Network and Information Security Agency) genutzt wird, beschreibt Cloud Computing wie folgt: „Cloud Computing ist ein Modell, das es… …einen risikoorientierten Ansatz auf, mit dem das Thema Cloud Computing revisionstechnisch betrachtet werden kann. 2. Entwicklung und Abgrenzung von Cloud… …berechnet ist, ergibt keinen Sinn. 2 Cluster Die Entwicklung vom Supercomputer zum Cloud-Computing hatte als Zwischenschritt das sogenannte Cluster Computing… …können nach Bedarf vergrößert bzw. verkleinert werden. 3 Grid Computing Die Idee von Grid Computing leitet sich schon aus der Bezeichnung ab. Das englische… …wird nicht nur die IT zur Verfügung gestellt, sondern auch weitere Dienstleistungen. Das Konzept des ASP baut auf den vorherigen Konzepten auf. ASP’s… …Anschaffungskosten für die Ressourcen. Es gilt das Prinzip „payper-use“, d. h. der Nutzer bezahlt nur für die tatsächliche Nutzung der Ressourcen. 3 Insgesamt… …, das es erlaubt, bei Bedarf, jederzeit und überall bequem über ein Netz auf einen geteilten Pool von konfigurierbaren Rechnerressourcen (z. B. Netze…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens PERSONALIEN Adam Eitenmüller 80 Jahre Am 17. Februar 2013 vollendete das… …Am 10. April 2013 kann das verdiente Mitglied des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Herr Rudi Puchta, seinen 80. Geburtstag begehen… …das Institut und die Interne Revision in Deutschland erworben hat. In Anerkennung seiner hervorragenden Leistungen als Leiter des IIR-Bankenkreises, als… …Ehrenmitgliedschaft verliehen; gleichzeitig wurde er mit der DIIR-Verdienstmedaille in Gold geehrt. Wie bereits angekündigt, wird das IIA wesentliche Änderungen der CIA… …Inhalte und die Änderungen in der Struktur hat das IIA auf seiner Internetseite tabellarische Übersichten veröffentlicht und eine Broschüre über die… …sind auch auf der Internetseite des DIIR hinterlegt (www.diir.de/zertifizierung/iiazertifizierungen). Das IIA führt eine Übergangsregelung ein, damit… …werden. Eine Befreiung von Teil 4 kann auch durch den Professional Experience DIIRintern · ZIR 2/13 · 97 Recognition (PER)-Prozess für das CRMA-Zertifikat… …für den Teil 4 abgeben und diesen bis 31. März 2014 abschließen oder durch das CRMA-Zertifikat ersetzen, sofern sie nicht ohnehin aufgrund von… …zum 8. März 2013 an der Zertifizierung teilnehmen. Ab 1. Juli 2013 wird das neue Examen zum Erwerb dieser Zertifizierung eingeführt. Die… …erweiterte Datenbank das maßgebliche Expertenwissen für die Interne Revision in elektronischer Form und versorgt Sie mit den wesentlichen Informationen für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Buchbesprechungen

  Jörg Wehling, Silvia Puhani

  …Länderrisiken Erich Schmidt Verlag, Berlin 2012, 512 Seiten, ISBN 978-3-503-14176-0, Euro 79,95 Das kompakte und aktuelle Praxis-Handbuch für Wirtschaft und… …Compliance Officer, die Interne Revison, die Rechtsabteilung und den Anti-Fraud-Manager. Das Fachbuch umfasst sämtliche für die Geldwäsche relevanten Themen… …. Hinweise auf den Geldwäschestraftatbestand und das Unternehmensstrafrecht runden das Fachbuch ab. Dank der gut strukturierten Darstellung erschließen sich… …Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs und der Geldwäschebekämpfung in das Buch ein. Das Fachbuch der Geldwäscheprävention richtet sich als kompaktes und aktuelles… …Nachschlagewerk an alle mit der Problematik befassten Akteure in Wirtschaft und Verwaltung. Das Handbuch für die Praxis stellt detailliert die gesetzlichen… …Präventionsmaßnahmen wie der Code of Ethics und das Transferabgleichsystem der FIFA erläutert. Ein wichtiger Teil des Buches befasst sich mit den Geldwäschenormen, die… …sonstige Gewerbetreibende. Erläutert wird das GwG, die Aufgaben der Verpflichteten, die allgemeinen, vereinfachten und verstärkten Sorgfaltspflichten sowie… …FATF-Evaluierungsbericht 2010 entwickelt wurden. Auch werfen die Autoren einen Blick auf das Thesenpapier zur Fachtagung „Deutschland – Ein Paradies für Geldwäscher?“ und… …darauf hinweisen, wie tatkräftig das Institut an der Anti-Geld- Literatur · ZIR 2/13 · 101 wäsche mitwirkt und entsprechend sensibilisiert. Beispiele dafür… …sind der 2011 veröffentlichte Leitfaden zum Geldwäsche gesetz sowie das obligate Thema Anti-Geldwäsche auf jedem DIIR-Forum und -Kongress. Die Autoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …ausgewählten Branchen; Anforderungen an das IKS in Bezug auf den Jahresabschluss; Anforderungen an das IKS in betrieblichen Funktionen; Qualitäts- und…