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• Risikomanagement ungenügend: Großprojekte werden schlecht geplant

  …Laut einer Studie der Prüfungs- und Beratungsgesellschaft Rödl & Partner und des Beratungsunternehmens Funk RMCE ist das Risikomanagement bei… …Geldwäsche bei Großprojekten (…) ein wesentlicher Bestandteil des Risikomanagements (ist)“.  Je größer das Projekt sei, desto mehr nationale und internationale… …Teilnehmer waren Kapitalgesellschaften, 39 Prozent der befragten Unternehmen sind inhabergeführt. Das Teilnehmerspektrum deckt einen großen Teil der im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …laufende Überwachung und Verbesserung des CMS als letztes Grundelement genannt627 . Zur Definition erläutert das IDW: „Angemes- senheit und Wirksamkeit des… …Überwachung Schwachstellen im CMS bzw. Regelverstöße festgestellt, werden diese an das Management bzw. die hierfür bestimmte Stelle im Unternehmen berichtet… …erscheint weitergehend als die der COSO-Komponente ‚Moni- toring‘ im Rahmenwerk. COSO definiert das Monitoring nur als „assessing the presence and… …unterstützend hinzugezogen werden. Eine externe Überprüfung des CMS (z.B. nach IDW PS 980) kann aber nicht als Ersatz für das System-Grundelement Überwachung… …Überwachung von außer- halb des Systems und hat das gesamte System im Blick. Die Überwachung im Sinne des Grundelements ‚Monitoring‘ ist dagegen Be- standteil… …für das CMS verantwortlichen Personen bei ihrer Organisationspflicht unterstützen. Externe Prüfungen dienen der nachträglichen Überprüfung, ob ein CMS… …in einem bestimmten Zeitraum (dem Prüfungszeitraum) wirksam durchgeführt wurde. Sie können damit z.B. das Dilemma lösen, dass es praktisch schwierig… …die Einhaltung der Compliance durch das Unternehmen. Insoweit trifft diese Organ- mitglieder auch eine Pflicht, sich über die Durchführung der… …Compliance-Aufgaben durch das beauftragte Geschäftsleitungsmitglied zu informieren und dieses auch insoweit zu überwachen. Diese Informations- und… …Geschäftslei- tung eine Prüfung des CMS durchführt, stehen eventuelle Erkenntnisse der IR selbstredend auch dem CMS für Anpassungsmaßnahmen zur Verfügung, das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …15 I Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft von Christof Laffler 1 Einleitung Die folgenden Ausführungen fokussieren auf das klassische… …Kreditgeschäft, wenngleich verschiedene Sachverhalte übergreifend Relevanz haben und des- halb z.B. auch das Anlagegeschäft, Dienstleistungsgeschäft und… …insbesondere das Risikomanagement der Bank betreffen und insoweit auch diese Prüffel- der mit tangieren. Prüfungshandlungen sind deshalb keinesfalls isoliert zu… …in den Kreditbereichen, deren Möglichkeit zur Datenänderung und den das Kreditgeschäft abbildenden Datenbestand eingegangen. Grundsätzliche… …gesetzlicher und aufsichts- rechtlicher Anforderungen. Zuverlässige Daten sind unverzichtbar für ein profitables Wachstum, das Ri- sikomanagement, die Planung… …Heirat. c) Bestandsdaten Zustandsorientierte Daten, die die betriebliche Mengen- und Wertestruktur kennzeichnen. Sie unterliegen durch das… …, Sachverständige, Notare und andere Beteiligte). Das Verbraucherkreditrecht fordert ebenfalls erweiterte Datenkenntnisse, deren Qualität im gesamten Angebots- und… …das Meldewesen (§ 13,14 KWG) haben. Aber auch die Historisierung von Da- ten (Validierungsmaßnahmen) oder die Qualität externer Daten (Markt-… …beteiligten Bereiche sind die Prüffelder zu be- werten. Die Ermittlung dieser Risikokennziffer für das Prüffeld erfolgt regel- mäßig, mindestens aber einmal… …ausreichende Prüfungsvorbereitung und umfassende Informations- sammlung sollen den Revisor in die Lage versetzen, das angestrebte Prü- fungsziel mit möglichst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 6 EU-ProspV Schema für die Wertpapierbeschreibung für Aktien

  Dr. Isabel Rauch

  …Angaben für die Wertpapierbe- schreibung für Aktien werden gemäß dem in Anhang III festgelegten Schema zusammengestellt. (2) Das Schema gilt für Aktien und… …soll das Schema für die Wertpa- pierbeschreibung für Aktien auf jede Aktienkategorie anwendbar sein, da Angaben gefordert werden, die die mit den… …Wertpapieren einhergehenden Rechte und das Verfahren für die Ausübung dieser Rechte betreffen. Zu den verschiedenen Aktienkategorien bzw. Aktiengattungen siehe… …Gesellschaft ab, so spricht dies für den Eigen- kapitalcharakter.3 Dabei kann der Ausschüttungsbetrag z. B. an das Erwirt- schaften eines in den… …Anhang III sowie das Schema für derivative Wert- papiere des Anhangs XII Anwendung findet und zwar mit Ausnahme der Anforderungen in Ziff. 4.2.2. des…

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• EU-Konsultation zur IFRS-basierten Rechnungslegung

  …Das IFRS-Normenwerk hat sich zwar in weiten Bereichen als Standard der Rechnungslegung international aufgestellter Unternehmen bzw. Konzerne…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Transparenzverpflichtungen der Healthcare-Unternehmen

  Eine Bestandsaufnahme
  

  Thorsten Reh, Dr. Cord Willhöft

  …Bestandsaufnahme Thorsten Reh / Dr. Cord Willhöft* Das Stichwort Transparenz ist in aller Munde! Dieser ­Artikel soll eine Bestandsaufnahme über die bereits… …Hinweis auf die Finanzierung durch das Unternehmen tragen soll, § 8 Abs. 3 FSA Kodex Fachkreise. Ferner müssen pharmazeutische Unternehmer ihre ärztlichen… …Vertragspartner sowie ihre ärztlichen Angestellten dazu verpflichten, bei Publikationen, Vorträgen oder anderen öffentlichen Äußerungen auf ihre Tätigkeit für das… …Unternehmen hinzuweisen, sofern es Überschneidungen beim Gegenstand der öffentlichen Äußerung und der (vertraglichen) Tätigkeit für das Unternehmen gibt, § 18… …Gewährung von Spenden oder 10 Empfehlungen des BfArM und des PEI zur Planung, Durchführung und Auswertung von AWB vom 7. Juli 2010; durch das 3. Gesetz zur… …Offenlegung von industriellen Zuwendungen bestehen für niedergelassenen Vertragsärzte oder Mitarbeiter medizinscher Einrichtungen gegenwärtig nicht. Das… …Urteil hat das OLG München 14 völlig zu Recht festgestellt, dass dem FSA Kodex Fachkreise als Wettbewerbsregel nur eine sehr begrenzte Wirkung bei der… …das Bundeskartellamt diesem keine Rechtsnormqualität, sondern bindet das Bundeskartellamt lediglich bei einer kartellrechtlichen Bewertung. Mangels… …FSA Kodex Fachkreise hat das OLG München dem FSA Kodex Fachkreise abgesprochen. Die hierfür erforderliche tatsächliche Übung dieser… …Verhaltensempfehlungen in der Arzneimittelbranche sieht das OLG München bei circa 100 FSA Mitgliedern und unterworfenen Unternehmen im Verhältnis zu bundesweit 1.100…

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• Geldwäsche in der Schweiz weiterhin auf hohem Niveau

  …Die Meldestelle für Geldwäsche (MROS) hat die neuesten Zahlen für 2013 zu Verdachtsfällen in Bezug auf Geldwäsche in der Schweiz bekanntgegeben. Das…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …nachfolgenden Ausgaben – fortgesetzt. Ziel des WpHG-Meldewesens ist es, den Überwachungsbehörden ein Instrument zur Verfügung zu stellen, das geeignet ist… …, Manipulationen am Markt sowie In sider - geschäfte aufzuspüren und wirksam zu begegnen. Im Folgenden werden ein Überblick über die Anforderungen an das Meldewesen… …das extrem hohe Meldeaufkommen und die engen Meldefristen. Dies macht für die Meldenden eine effiziente technische Infrastruktur unabdingbar. Dies wird… …welchem Mitgliedsstaat das Geschäft abgeschlossen wurde, im Gastland melden. 2.2 Meldepflichtige Geschäfte Praxislösungen für Ihre Interne Revision… …9 Abs. 2 WpHG bestimmt die Inhalte einer Meldung. Gemäß § 9 Abs. 4 WpHG wurde das Bundesministerium der Finanzen (BMF) ermächtigt, durch… …5 WpHMV) Anzugeben ist die Menge, auf die das Geschäft bzw. der Auftrag lautet, sowie auf welche Einheit (z. B. Stücke oder Kontrakte) sich diese… …bezieht. Für das Geschäft ist der Börsen- bzw. sonstige Preis unter Angabe der Einheit der Effektennotiz (z. B. Stücke, Prozent, Promille) und der… …folgende Angaben verpflichtend: laufende Nummer des Meldesatzes Angabe des Melders (Melder ist der Ersteller des Meldesatzes) das letzte, dem der BaFin… …von Bezugsrechten für Kunden durch das Institut am letzten Handelstag, wenn alle zusammengefassten Geschäfte zu einem Preis gehandelt wurden Diese… …(„außergewöhnliche Umstände“). I. d. R. wird von den meldepflichtigen Instituten in Deutschland das Meldesystem TRICE® der Deutsche Börse AG genutzt. Das System bietet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fair-Value-Bewertung von Schulden

  Einleitung

  Dr. Peter Lauer

  …europä- ischer Harmonisierungsbestrebungen auf das nationale Bilanzrecht resultierte1 und über die Interimslösung bedingter Befreiungsvorschriften2… …Forschungsgebiets der externen Rechnungslegung in Deutschland geführt4. Infolge dieser Verordnung zur Anwendung internationaler Rechnungslegungsstandards wurde das… …. 1601), führten im Zuge der Umsetzung von seitens der Europäischen Kommission empfohlenen Befreiungsvor- schriften auf nationaler Ebene durch das… …Verbindlichkeiten die sog. „Fair-Value- Option“ in Anspruch zu nehmen17. Das International Accounting Standards Board (IASB)18 in seiner Funktion als… …wurden21. Das übergeordnete Motiv des IASB bestand allerdings darin, mit diesem im Jahr 201122 veröffentlichten Standard der Kritik an den im Regelwerk bis… …sollen es sich zur Aufgabe machen, die diesem Standard in- härente Konzeption offenzulegen, um das Verständnis für die Ermittlung des fair value von… …zunächst einer Abgren- zung des Untersuchungsgegenstands. Daher widmet sich das zweite Kapitel27 dieser Arbeit zu Beginn den zugrunde zu legenden Normen… …denen auch das eingangs angesprochene Nichterfül- lungsrisiko zu zählen ist, im Mittelpunkt stehen. Danach wird die Zugangsbewertung angesprochen, bevor…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2014

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz – Privatheit auf dem Schleudersitz?

  Frederick Richter

  …Autobahn und der Datenautobahn auf, der Unterschied also zwischen § 4 Abs. 1 BDSG und §§ 1, 2 StVO. Während das Befahren von Datenbahnen mit Personendaten im… …Grundsatz verboten ist, ist das Befahren von Straßen mit Personenwagen im Grundsatz erlaubt. Eine Übertragung des datenschutzrechtlichen Verbotsprinzips in… …das Ordnungsrecht auf den realen Straßen würde bestimmt einen Aufschrei hervorrufen – ­obschon sich sicherlich Stimmen fänden, die jenes wegen der auf… …solcher Rechtsstruktur stets auch praktische Folgen bei Normauslegung und Beweislast. Alles verboten oder freie Fahrt? Nach diesem Exkurs sei das Augenmerk… …gelenkt (sic) auf das vernetzte Auto als Ausgangspunkt für einige datenschutzbezogene Diskussionen der letzten Zeit. Alle Überlegungen in diesem Bereich… …vielen Neuwagen üblichen Möglichkeit zum Anklinken des fahrereigenen Mobiltelefons soll der Schritt zu einer kompletten Integration in das Informationsund… …Unterhaltungssystem des Fahrzeugs vollzogen werden. Apple ist dabei nachzuziehen; nachdem das Spracherkennungsund -steuerungssystem Siri bereits im ­letzten Jahr bei… …Verbrauchern bekannten und ihnen gegenüber auch ­beworbenen Neuerungen nur eine weitere „Schippe voll Vernetzung“ in das Personenkraftfahrzeug schütten, ist für… …Fachleute nichts Neues. Doch ist das Ordern datensensibler innovativer Sonderausstattungen das Eine und das unumgängliche Mitkaufen datensensibler… …Standardausstattungen das Andere. Bereits seit Jahren sind Autos keine rein maschinellen Produkte mehr, sondern computerisierte und datenspeichernde. Moderne Autos ­haben…

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