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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Fraud-Interviews in der Abschlussprüfung (Teil 2)

  Persönlichkeitstypenerkennung und Operationalisierung von Lügenindikatoren
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …ZRFC 6/14 259 Keywords: Abschlussprüfung Fraud Bilanzmanipulation Fraud-Interviews Persönlichkeitstyp­enerkennung Fraud-Interviews in der… …sollen. Einen wesentlichen Stellenwert nimmt insbesondere seit den jüngsten Novellierungen der Standards das Instrument der Fraud-Interviews ein. Diese… …werden jedoch in der Praxis in Ermangelung fehlender Anwendungshinweise bislang nur unstrukturiert angewendet. Der vorliegende Beitrag hat das Ziel, zu… …Teil (Heft 5/2014) auf allgemeine Befragungstechniken sowie spezifische Techniken der Lügenerkennung eingegangen wurde, zeigt der vorliegende zweite Teil… …Lügenindikatoren vorgestellt werden, die ein näherungsweises Urteil über den Wahrheitsgehalt der vom Gesprächspartner getätigten Aussagen ermöglichen. Dabei lassen… …allem psychologische Erkenntnisse der forensischen Prüfungspraxis weitere relevante Informationen generieren, die insbesondere eine Einschätzung der… …stellen somit den Versuch dar, ausgewählte, aus Sicht des handelsrechtlichen Abschlussprüfers anwendbare Techniken der Persönlichkeitstypenerkennung… …vorzustellen, um auf diesem Wege ergänzende persönlichkeitsspezifische Indikatoren zu erarbeiten und eine ganzheitliche Würdigung der handelnden Personen… …der Persönlichkeit eines potenziellen Defraudanten korrelierenden Motive zur Begehung einer Tat zu unterscheiden. Hierbei lassen sich unter den Autoren… …des vornehmlich kriminologischen Schrifttums im Wesentlichen zwei zentrale Ansätze unterscheiden. * Dr. Katharina Kümpel ist in der Konzernrevision der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder des Marketingcontrolling auf Basis des COSO Ansatzes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …rument der Unternehmensführung ist, so soll im Folgenden auch ein an COSO orientiertes Verfahren beschrieben werden. Die folgende Tabelle zeigt die… …(Kontrollaktivitäten) IK Information und Kommunikation Ü Überwachung WW Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit OV Ordnungsmäßigkeit und… …mit der Marke- tingplanung vernetzter Prozess. Darin gibt es drei Typen von Instrumen- ten: � Jahresplankontrolle � Aufwands- und Ertragskontrolle �… …die jährlichen Umsatz- und Er- tragsziele erreicht werden. Verantwortliche Ebene: � Topmanagement � Mittleres Management Zweck der… …verantwortlichen Ebenen übergeben wird. Stellen Sie fest, welche Instrumente zur Überprüfung der Planerfüllung eingesetzt werden. Ziehen Sie hierfür das… …(Ist) zu schließen. 2. Aufwands- und Ertragskontrolle Vorbemerkung Im Vergleich soll aufgezeigt werden, wie groß der Nettoertrag ist, der durch… …: Marketingcontroller Prüffelder des Marketingcontrolling auf Basis des COSO Ansatzes 98 Zweck der Kontrolle: Untersuchen, wo dem Unternehmen Gewinne oder Verluste… …die Ergebnisse der Aufwands- und Ertragskontrolle sys- tematisch analysiert werden. Stellen Sie fest, ob die Ergebnisse der Aufwands- und… …Linie und Stab � Marketingcontroller Prüffelder des Marketingcontrolling auf Basis des COSO Ansatzes 99 Zweck der Kontrolle: Aufwendungen… …analysiert? Geht die Analyse in eine systematische Berichterstattung ein? Werden Korrekturmaßnahmen bei Abweichungen der Soll-Ist-Größen ein- geleitet?…

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• Offenlegung nicht-finanzieller Informationen: EU Parlament und Rat haben sich über einen Vorschlag der Europäischen Kommission zur Verbesserung der

  …Das Europäische Parlament und der Europäische Rat haben eine Einigung über die Änderung bestehender Rechnungslegungsvorschriften erzielt, um die… …Transparenz bestimmter großer Unternehmen in sozialen und ökologischen Fragen der Unternehmensführung zu verbessern. Diese Richtlinie ergänzt die… …betroffenen Unternehmen werden verpflichtet neben der Offenlegung von wirtschaftlichen Kennzahlen in ihren Management-Berichten auch Angaben zu den Strategien… …etwa 6000 Unternehmen und Gesellschaften in der EU betroffen sein werden. Um den damit verbundenen Aufwand für die betroffenen Unternehmen gering zu… …halten, zielen die neuen Regelungen eher auf möglichst präzise und zweckdienliche Angaben einzelner Aspekte der Unternehmensaktivitäten und Umweltwirkungen… …ab, als auf vollwertige und detaillierte Berichte. Der Richtlinien-Entwurf macht darüber hinaus wenig Vorschriften, wie die Berichte zu erstellen sind… …. Über die Ausgestaltung und Auswahl der relevanten Aspekte können die Unternehmen weitgehend frei entscheiden. Die Europäische Kommission gibt allerdings… …Initiativen innerhalb der EU berücksichtigt werden. In Bezug auf das Diversity-Management werden große, börsennotierte Unternehmen darüber hinaus verpflichtet… …, Informationen über Indikatoren der unternehmerischen Vielfalt zu machen, wie Alter, Geschlecht und Ausbildung. Die Offenlegungspflicht ist darauf angelegt, die… …Zielsetzungen, die Integration und Ergebnisse des Vielfaltsmanagements der jeweiligen Unternehmen transparenter zu machen. Unternehmen, die kein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Registrierkassen, E-Bilanz, die neuen Möglichkeiten der Betriebsprüfung

  10 Jahre digitale Betriebsprüfung schärfen Ansatz und Methoden
  

  Willi Härtl

  …Registrierkassen, E-Bilanz, die neuen Möglichkeiten der Betriebsprüfung 10 Jahre digitale Betriebsprüfung schärfen… …Ansatz und Methoden Willi Härtl Dipl.Finanzwirt (FH) Sachgebietsleiter Betriebsprüfung beim Finanzamt Weiden Leiter der… …3 Umsetzung und Akzeptanz der digitalen Prüfung 4 Risikomanagement 5 Ordnungsmäßigkeit von Büchern und Aufzeichnungen, § 158 AO 6 BMF-Schreiben… …9 Literaturverzeichnis Registrierkassen, E-Bilanz, die neuen Möglichkeiten der Betriebsprüfung 91 1 Kurztext Durch die Einführung… …des Datenzugriffs zum 1.1.2002 hat die Prüfungstechnik der Betriebsprüfung ihre tiefgreifendste Veränderung seit ihrem Entstehen in den 20er Jahren… …des letzten Jahrhunderts erfahren. Nach nunmehr mehr als zehn Jahren hat sich der tägliche Arbeitsablauf der Steuerprüfer wesentlich gewandelt… …. Über die Datenanalyse der Finanzbuchhaltung hinaus erfordern Vor- und Neben- systeme, nämlich Registrierkassen und andere digitale… …Erlöserfassungssysteme hin bis zu ERP-Systemen das Augenmerk der Prüfer in risikoorientierter Betrachtung unter Compliance-Gesichtspunkten. Das Spannungsfeld aus den… …nicht technolo- gisch formulierten Gesetzen und Richtlinien – aktuell Neufassung der GoBD1 – zur digitalen Realität stellt im Zeitalter von E-Commerce… …darum, ob die im „Pa- pierzeitalter“ entstandene Architektur der Gesetzesvorschriften zu Aufzeichnungs- pflicht und Ordnungsmäßigkeit, insbesondere sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Checkliste zur Prüfung der Privatliquidationen im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Arbeitshilfen · ZIR 4/14 · 167 Checkliste zur Prüfung der Privatliquidationen im Krankenhaus DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“* Die… …Einnahmen aus der Privatliquidation unterliegen bei beamteten sowie bei angestellten leitenden Krankenhausärzten/innen besonderen gesetzlichen und/ oder… …vertraglichen Bestimmungen. Die erhaltenen Vergütungen aus Privatliquidationen bzw. die erklärten Einnahmen aus der Privatliquidation sind regelmäßig durch die… …Interne Revision zu überprüfen, da die wirtschaftliche Bedeutung der Abgaben bzw. die Erlöse aus Privatliquidationen für die Krankenhäuser zum Teil sehr… …hoch sind. Ziel der Prüfung von Privatliquidationen ist es, finanzielle Risiken für das Krankenhaus zu vermeiden sowie mögliche Abweichungen mit Blick… …auf die gesetzlichen und vertraglich vereinbarten Rahmenbedingungen im Sinne eines effektiven Internen Kontrollsystems zu vermeiden. Der Arbeitskreis… …. Das Grundgehalt richtete sich i. d. R. entweder nach tariflichen und außertariflichen Regelun gen oder in der Hochschulmedizin nach Besoldungsrecht… …. Daneben wurde den Chefärzten/Chefärztinnen ein Liquidationsrecht für die Behandlung von stationären Patienten mit der Wahlleistung Arzt und sonstige… …Chefärzte/Chefärztinnen für die Nutzung der Ressourcen des Krankenhau ses Abgaben (z. B. Nutzungsentgelt) zu entrichten. Diese Entgelte wurden i. d. R. aufgrund einer… …Erklärung des/der Chefarz tes/Chefärztin über die zugeflossenen Einnahmen (sog. „Erklärungsprinzip“) festgestellt. Seit etwa zehn Jahren hat sich bei der…

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• Compliance im Mittelstand: Verhinderung von Korruptions- und Wettbewerbsdelikten

  …Für mehr als zwei Drittel der in einer neuen Studie befragten mittelständischen Unternehmen sind die Verhinderung von Korruptions- und… …Entwicklungskooperation der HTWG Konstanz und COMFORMIS) zum Thema „Compliance im Mittelstand“, die in Kooperation mit dem DICO - Deutsches Institut für Compliance e. V… …. durchgeführt wurde. In der Studie werden aktuelle Motive, Themen, Herausforderungen und Maßnahmen mittelständischer Unternehmen im Rahmen von Compliance… …beleuchtet. Hinsichtlich der praktischen Umsetzung von Compliance nennen die Mittelständler insbesondere die folgenden Hürden, die es zu überwinden gilt: Fast… …die Hälfte der Befragten befürchtet das Entstehen einer Compliance-Bürokratie. Auch das mangelnde Verständnis der Mitarbeiter für Compliance sehen mehr… …als 40 Prozent der Befragten als ein Hindernis für die Umsetzung im Geschäftsalltag an. Für jedes dritte befragte Unternehmen stellen zudem die Kenntnis… …der relevanten Compliance-Regelungen und Anforderungen an ein Compliance-Management-System (CMS) ein beträchtliches Problem dar. Zur Umsetzung von… …Compliance erachten 72 Prozent der befragten Mittelständler externe Hilfe als hilfreich, und zwar vor allem bei der Risikoanalyse und Organisationsberatung… …. Nahezu zwei Drittel der Befragten bewerten eine externe Unterstützung bei webbasierten Schulungen und Präsenztrainings sowie im Rahmen der internen… …Kommunikation als sinnvoll. Hinweis: An der Studie nahmen 60 mittelständische Unternehmen mittels eines Online-Fragebogens teil. Zusätzlich wurden 24…

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• Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  …Überzeugende Sprache in der Unternehmenspraxis. Von Prof. Dr. Heinz K. Stahl und Prof. Dr. Florian Menz, 2. Aufl., Erich Schmidt Verlag, Berlin 2014… …Unternehmen eine entscheidende Rolle. Sie schafft die Grundlage, auf der sich ein Wettbewerb um optimale Entscheidungen überhaupt erst entfalten kann. Die… …leistet Sprache und welche Funktion kommt ihr in einer zeitgemäßen Managementkonzeption zu?Formen und Ziele der Stakeholder-Kommunikation: Wie und in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …123 12 Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte 12.1 Kreativität im Vertrieb im Zeichen der Krise In Zeiten, in denen Budgets enger werden… …, werden Kunden deutlich preissen- sitiver und wechselwilliger, denn der Druck, möglichst billig zu beschaffen, wird immer höher. Bei Vertriebsmitarbeitern… …ist Kreativität gefragt, denn die Gewinnung von Neukunden kostet in der Regel mehr als die Betreuung und Pflege von Bestandskunden. Manche Kreativität… …zur Umsatzgenerierung mag unter dem Gesichtspunkt der Marktanteilsbehauptung sinnvoll erscheinen, kann aber die Internen Kontrollsysteme auf eine harte… …Probe stellen. Parallel dazu zeigen die Presse- berichte in jüngerer Zeit, dass der Aspekt Compliance im Vertrieb immer stärkere Bedeutung gewinnt. Der… …folgende Leitfaden soll den Prüferkollegen eine Unterstützung bei der Be- urteilung der Preisgestaltung geben. Prüfungsaspekte ergeben sich nach An- sicht… …des Arbeitskreises nicht erst bei der Anwendung von Preismodellen, sondern bereits bei deren Ausgestaltung. Handreichungen zur Prüfung von Kontrollen… …besten an- hand der Deckungsbeitragsrechnung, hier einer Kundendeckungsbeitrags- rechnung, erläutern: Tab. 11: Kundendeckungsbeitragsrechnung… …Gesamtdeckungsbeitrag eines Produktportfolios über eine systematische Preissteuerung unter Berücksichtigung der Preis-Absatzfunk- tion zu optimieren. Nicht in allen… …sich dann in den Erlösschmälerungen. Dort werden die Minderungen der Erlöse durch Erlösberichtigungen (wie z.B. Boni), Erlösminderungen (z.B. Rabatte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Aus der Arbeit des DIIR

  …242 · ZIR 5/14 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Am letzten Examenstermin Interner Revisor… …der Bauwirtschaft Allen erfolgreichen Absolventen des Examens Interner Revisor DIIR gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren… …beruflichen Werdegang alles Gute. Der nächste Prüfungstermin ist am 15. und 16. Oktober 2014. Informationen zu den IIA-Zertifizierungen In den Monaten Mai und… …Sebastian Strohmenger, KPMG AG WPG Allen erfolgreichen Absolventen der Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren… …beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens Seit dem 1. April 2014 wird das vierteilige Examen nicht mehr angeboten. Über die… …iia-zertifizierungen/cia-certified-internal-auditor/). Dort finden Sie auch den Syllabus, eine „Content Map“ mit einer Übersicht über die Aufteilung der Prüfungsthemen und deren ‚Knowledge Level‘. CIA… …, CFSAs, CGAPs und CRMAs ihre jährliche Meldung zur Erfüllung der Anforderungen an die regelmäßige fachliche Weiterbildung online beim IIA abgeben. Für… …eines Formulars der Erwerb der notwendigen CPE-Einheiten bestätigt. Das Eintragen einzelner Veranstaltungen und erworbener CPEs ist nicht vorgesehen. Die… …Frist zur Meldung der erforderlichen CPEs für 2014 ist der 31. Dezember 2014. Bei Problemen und Fragen steht die Zertifizierungsabteilung des DIIR –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …205 VIII Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG von Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen und Wilhelm Obermüller 1 Einleitung Durch die… …Bildung von Kreditnehmereinheiten soll den Bankenaufsichtsbe- hörden ein Einblick in die Kreditpolitik und die Risikolage der Institute ver- schafft werden… …Kreditnehmer (Risikoeinheit). Gesetzliche Grundlage Die Anforderungen fanden Einzug in den § 19 Abs. 2 Satz 6 KWG und sehen grundsätzlich vor, dass der… …Sachverhalt der Zusammenrechnung dann gege- ben ist, wenn eine wirtschaftliche Abhängigkeit in der Form besteht, dass Fi- nanzierungs- und… …nisses besteht.116) Die Änderungen der Regelwerke haben u.a. zum Ziel, dem Aufbau von Kreditpyramiden über die Gründung mehrerer Aufkaufgesell- schaften… …durch eine Zweckgesellschaft vorzubeugen.117) Die Kreditbeträge der Einzelkreditnehmer sind auf Ebene der Kreditnehmereinheit bei der Erfül- lung der… …weiteren Pflichten des Kreditwesengesetzes (KWG) zusammenzu- rechnen.118) 116) Vgl. Röckle D.: Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am… …Beispiel der Umsetzung des neuen § 19 II KWG – Risikoeinheit in: Risikoorien- tierte Projektbegleitung – Becker A./Berndt M./Klein J. (Hrsg.), Heidelberg… …. 118) Vgl. Mielk in Reischauer/Kleinhans (Hrsg.), Kreditwesengesetz (KWG), RZ 80 ff. Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG 206 Entwicklung Mit… …der Veröffentlichung der Leitlinien zur Umsetzung der geänderten Groß- kreditvorschriften hat die europäische Bankenaufsichtsbehörde EBA (ehe- mals…

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