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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  2013 – das Jahr der Entscheidungen

  Entwicklungen im Bereich Compliance
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …in Gestalt der Kommissarin Cecilia Malmström des Themas Korruption im Rahmen einer umfassenden Analyse (Eurobarometer) angenommen 1 . Der Report stellt… …abschließend und uneingeschränkt deutlich, dass hier eine Schmiergeldabsprache vorlag. Das Gericht hat sich auf Indizien gestützt. Im Rahmen des in § 286 ZPO… …stellte fest, dass eine Mitteilung von Missständen durch einen Beamtem in dessen Behörde im Rahmen eines verwaltungsgerichtlichen Verfahrens an einen… …Rechtsvorschriften 22 . Im Rahmen dieser Legalitätspflicht darf ein Vorstandsmitglied keine Gesetzesverstöße anordnen und muss darüber hinaus dafür sorgen, dass das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Verhaltensanalyse der Akteure im beruflichen Kontext der Internen Revision in der Öffentlichen Verwaltung

  Eine Betrachtung vor dem Hintergrund der Institutionenökonomik
  

  Dr. Stefan Stöhr, Oliver Dieterle

  …schaffen. In diesem Rahmen sollen auch das Interne Kontrollsystem (IKS) und die Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und verbessert werden. Im… …Gemeinwohl zu fördern. Interne Revisionen in der Öffentlichen Verwaltung bewegen sich im Rahmen der Geschäftspolitik der jeweiligen Organisation zur… …Rahmen der Prinzipal-Agent- Theorie zwischen den beteiligten Akteuren stattfinden, sind in ihrer Vorbereitung, ihrer Durchführung und ihren Kontrollen mit… …qualifiziert. 29 In besonderen Fällen und bei Spezialthemen kann auch auf externes Prüfpersonal zurückgegriffen werden. Dies bietet sich im Rahmen von… …Rahmen einer Revision wird festgestellt, dass in „A-Stadt“ ein Förderprogramm einer Landesregierung deutlich ungünstigere Ergebnisse erzielt als in der… …mangelnde eigene Engagement in diesem Bereich zu kaschieren („Hidden action“). Die Abb. 3 kann diese Situation nochmals verdeutlichen. Im Rahmen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Verantwortung der Geschäftsleitung für Compliance

  RA Dr Rainer Markfort

  …Konzern nicht beteiligt und habe im Rahmen meiner Möglichkeiten das Notwendige getan – oder es zumindest versucht.“ Einer, der gegen den…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …der Angeklagte diese im Rahmen von Compliance-Prüfungen bereits 2004 und 2006 gegenüber seinen Vorgesetzten zur Anzeige gebracht hätte. Weitere… …Meinungsäußerung gewährleisten und Hinweisgeber schützen, die im Rahmen ihrer Arbeit Gefahren aufdecken. Die Empfehlung enthält insgesamt 29 Prinzipien, u. a. auch… …Rahmen eines Handbuches doch gesprengt hätte. Das Werk gewährt einen fokussierten und dennoch umfassenden Einblick in die wesentlichen Themen, es ist ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Steuern im Unternehmen; Notwendigkeit einer Tax-Compliance-Organisation; Kommunikation im Rahmen der Tax Compliance; Kontrollen in steuerlichen Prozessen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …betrachten. Zur Datenqualität sind Grundanforderungen im Rahmen der Informations- technologie in Bezug auf die Vertraulichkeit, Verfügbarkeit und Integrität… …Prüfungserfordernisse zur Informationssicherheit werden dabei nicht thema- tisiert, diese sind im Rahmen von IT-Prüfungen zur Prüfung der Manage- mentsysteme für… …Aufgrund der Vielschichtigkeit der Anforderungen an die Datenqualität im Kreditgeschäft sind im Rahmen der Prüfungsplanung die Aktivitäten und Prozesse der… …ergeben sich auch im Rahmen des Vermittlerge- schäftes, auch in Bezug auf die Verhinderung von Betrugsfällen (Vermittler, Kreditnehmer, Finanzierungsobjekte… …Changeprozessen der Bank oder auch im Rahmen des Neuprodukte- Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft 20 prozesses beachtet werden. Weiterhin kommt auch… …geringem Aufwand und ohne vermeidbare Beein- trächtigung des Arbeitsablaufs in dem zu prüfenden Bereich zu erreichen. Im Rahmen der Prüfung zur… …. Weiterhin ist im Rahmen der Prüfungsvorbereitung folgendes festzulegen: � Eingrenzung des Prüfungsobjekts/-gegenstandes im Hinblick auf das an- gestrebte… …Prüfung Checklisten, Fragebögen bzw. Prüfungsleitfäden, die im Rahmen der Prüfungsvorberei- tung erstellt, aktualisiert und ergänzt werden, zum Einsatz… …Auswertungen und Analysen erforderlich sind, sind diese zeitnah bzw. zeitgerecht anzustoßen. 4.1.2 Prüfungskonzeption Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung ist… …Angaben hinsichtlich dem geplanten Zeitraum der Prü- fungsdurchführung und dem Prüfungsteam zu enthalten. Im Rahmen der Prüfungskonzeption sind z.B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Neu-Produkt-Prozesses im Nicht-Handels-Segment (Neue Produkte und Neue Märkte)

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …; erstmals veröffent- licht am 23. 10. 1995) festlegte. Im Rahmen der Zusammenfassung von MaH und den Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen… …Kreditwesengesetzes (KWG) einen flexiblen und praxis- nahen Rahmen für die Ausgestaltung des Risikomanagements vor, den die In- stitute durch individuelle… …Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung“ veröffentlicht (IDW PS 525). Hierin werden Anforderungen an den Jahresabschlussprüfer gestellt… …Entscheidungen der Geschäftsleitung zu Grunde. Ein expliziter NPP nach AT 8.1 wird dabei in der Regel nicht durch- geführt. Es sind jedoch im Rahmen der… …und IT-Prozesse) � mit den niedergelegten Bewertungs- und Risikomethoden (u.a. für Bi- lanzierung und Risikocontrolling) � im Rahmen der bestehenden… …Umsetzungscontrolling? � Wird durch den vom Markt unabhängigen Bereich sichergestellt, dass im Rahmen von strategischen Entscheidungen bei Übernahmen von und/oder… …weitere Detaillierung erwähnt, dass die In- terne Revision „im Rahmen ihrer Aufgaben“ in die Erstellung des NPP-Kon- zeptes als auch in die Testphase zu… …, dass ein NPP durchgeführt werden muss, ist die Interne Revisi- on im Rahmen ihrer Mitgliedschaft im NPP-Komitee/NPP-Board einzubinden. 7.1… …, Aufgaben, Kompetenzen). Zunächst sollte die Interne Revision die Ausgestaltung des aufbau- und ab- lauforganisatorischen Gesamtprozesses im Rahmen ihrer… …aus Revisionsprüfungen Im Rahmen der Prüfung der Entwicklung und Umsetzung einzelner neuer Produkte sind folgende beispielhafte Prüfungsfeststellungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …Priorität beizumessen und im Rahmen der Prüfungsplanung ein angemessener Prüfungsturnus festzu- legen.13) Der folgende Aufsatz behandelt zunächst die… …Auslagerungen, z.B. im Rahmen von Risi- koklassifizierungsverfahren, beeinträchtigt werden. Für eine ordnungsgemä- ße Geschäftsorganisation sollen auch… …Verwendung finden. Bei der Verarbeitung personenbezogener Daten im Rahmen von Risikoklassi- fizierungsverfahren hat der Kunde Rechte auf Auskunft (§§ 19, 34… …Änderun- gen den Markt und letztlich die Beziehung zum Kunden neu bestimmen. Durch vertragliche Absprachen wird ein rechtlicher Rahmen zwischen Kun- den und… …definier- ten Betragsgrößen für eine Ausübung der 2-Augen-Kompetenz ohne Ein- schaltung der Marktfolge werden als „nicht risikorelevant“ im Rahmen der MaRisk… …Risikoorientierte Klärung, z.B. im Rahmen einer Vorstudie, ob das Retail- geschäft den aufsichtsrechtlichen Anforderungen (voll) zu unterwerfen ist bzw. ob ein… …siv-)betreuung, Abwicklung und Vertriebssteuerung. Prüfungsfragen: � Wurden im Rahmen des Projektes die aufsichtsrechtlichen Anforderungen ausreichend gewürdigt?… …orientierten mit dem prozessorientierten Ansatz voraus. Für die Prüfung von Frühwarnsystemen sind zwei Prüfungsansätze denkbar: Im Rahmen der einzelnen… …neben der Kontodisposi- tion/Überziehungsbearbeitung und der Risikoklassifizierung einen wesent- lichen Prüfungsgegenstand im Rahmen der Kreditüberwachung… …Soll-Ablauf hinsichtlich Ordnungsmäßigkeit und Zweck- mäßigkeit positiv bewertet, wird das System im Rahmen von Funktionsprü- fungen bestätigt.32) 31) Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für Finanzierungen von großen Firmenkunden und Projekten

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …. Dieses Rundschreiben gibt auf der Grundlage des § 25a Abs. 1 des Kreditwe- sengesetzes (KWG) einen flexiblen und praxisnahen Rahmen für die Ausge- staltung… …qualitativen Rahmen für die Umsetzung internationaler Anforderungen (CRD IV, EBA Guidelines on Internal Governance, CEBS Guidelines on Liquidity Cost Benefit… …dabei grundsätzlich ähnlich: � (neue oder weitere) Handlungs- und Entscheidungsspielräume erhalten � frühzeitig im Rahmen der bestehenden Möglichkeiten… …dem Kredit- institut und dem Kreditnehmer geschlossen, die wiederum im Rahmen der Risikobeurteilung regelmäßig und zeitnah zu analysieren und zu… …Regelungen er- forderlich, die eine regelmäßige Rückmeldung über die Entwicklung der im „Ausschuss“ erörterten Engagements sicherstellen. Im Rahmen des Re-… …institutseigene Research- und Rechtsabteilungen zu nennen, die im Rahmen ihrer Aufgabengebiete volkswirtschaftliche Analy- sen, Länderreports sowie Rechtsgutachten… …Rating sich innerhalb von 12 Monaten um eine Mindestanzahl von Ratingklassen verschlechtert hat und kein Risikoindikator angezeigt wurde. Im Rahmen einer… …sich im Rahmen von Prozessprüfungen, aber auch von klassischen Kreditengagementprüfungen (Adressenausfallrisi- ken), vielfältige Prüfungsansätze, um die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …verfügen. Bezo- gen auf die Größe und die Bedeutung der Kreditfinanzierungen ist daher das Prüffeld „Projektfinanzierungen“ im Rahmen der risikoorientiert… …Prüfungsobjekt sowohl prozessorientiert im Rahmen von System- und Funktionsprüfungen als auch einzelfallbezogen prüfen. 3.1 Risikoorientierte Planung Beim… …. Das Prüfungsobjekt Projektfinanzierungen ist im Rahmen der jährlich stattfindenden Prüfungsplanung hinsichtlich seines in- härenten Risikos in der… …Rahmen der Prüfungsvorbereitung die Be- schäftigung mit dem konkreten Prüfungsobjekt an. Häufig werden für diese Zwecke in Revisionen auch sog. Dauerakten… …Prüfungsvorbereitung notwendig, um einen Einblick in das bisherige Ergebnis und damit auch in das Risiko des Prüffelds Projektfinanzierungen zu nehmen. Im Rahmen von… …Zusammenhang die Darstel- lung der wichtigsten Schnittstellen innerhalb des Prozesses. Im Rahmen der konkreten Prüfungskonzeption ist dann auch zu entscheiden… …, deren Beachtung und Einhaltung im Rahmen der Prüfung überprüft wird. 72) Vgl. Füss R.: Die Interne Revision, Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …, Zeitplan und zugeordnete Prüferressourcen. Diese Ausgestaltung des Prü- fungsauftrags im Rahmen der organisatorischen Vorbereitung wird schrift- lich… …kündigte Prüfung häufiger anzutreffen. Im Rahmen der Prüfungsankündi- gung informiert die Interne Revision frühzeitig über die Prüfungsabsichten. Dies… …Der Kreditrevisor kann die einschlägigen Anforderungen im Rahmen seiner Prüfungsvorbereitung nutzen, indem er diese bei der Erstellung seines Prü-…

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