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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Ludwig Reuss

  …entwickelten Buch „Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)“ zeigt der Autor IKS-Ansätze und -Lösungen für die Steuerung und Überwachung von Unternehmen auf. Dabei… …zentraler Risiken und Steuerung wesentlicher Prozesse. Für den Internen Revisor hat die Prüfung der Internen Kontrollfunktionen innerhalb der Arbeitsprozesse… …Kontrollsystems in der Praxis. Angesprochen werden neben verbalen Prozessbeschreibungen auch Flussdiagramme, eine Risiko- Kontroll-Matrix, Dokumentationstestblätter… …Internen Kontrollsystems nach den Empfehlungen des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) ein. Zunächst wird hierbei der… …, Information/Kommunikation, Überwachungsaktivitäten und grundlegende Prinzipien und Attribute der COSO-Komponenten. Zum Abschluss des Kapitels wird eine mögliche Dokumentation… …des Internen Kontrollsystems. Dabei geht der Autor zunächst auf die Grund lagen der Organisation von Prozessen im IKS ein. Es folgen die klassischen… …Prozesse der Beschaffung, Produktion, Absatz, Anlagevermögen, Personal, Rechnungslegung, Finanzen, Steuern und die Informationstechnologie. Gut gelungen sind… …die graphischen Darstellungen der einzelnen Prozessmodelle. Vertieft wird das Thema IKS im Rahmen von Risiko-Kontroll-Matrizen zu den einzelnen… …Prozessen. Diese enthalten neben dem Kontrollziel die Angabe über das Risiko und beispielhafte Kontrollhandlun gen. Hierbei erlangt sowohl der Interne Revisor… …als auch der Fachbereich einen umfassenden Einblick in das IKS im Unternehmen. Zum Abschluss werden noch verschiedene Kennzahlen für die Prozesse im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …292 · ZIR 6/14 · Literatur . Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Aufgaben/Stellung der Internen… …Revision Eulerich, Marc: Enquête 2014: Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz, hrsg. von der Enquête- Kommission des DIIR, des IIA… …Austria und des SVIR, o. O. (Frankfurt a. M.), 2014 (ISBN 978-3-9813706-4-5). (Aktueller Stand der Internen Revision in den deutschsprachigen Ländern… …; Organisation der Internen Revision; Revisionsmanagement; Qualitätsmanagement; Zusammenarbeit mit internen und externen Institutionen, Corporate Governance… …Leistung; Auskunftspflichten gegenüber dem Aufsichtsorgan; Outsourcing der Innenrevision; Zusammenarbeit mit dem Aufsichtsorgan) Ruud, Flemming T.; Kyburz… …, Adrian: Gedanken zum Three Lines of Defense Modell – Was ist mit Verteidigung gemeint? Analyse des Governance-Modells aus der Sicht des internen Audits. In… …: Der Schweizer Treuhänder 2014, S. 761–766. (Funktion der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance; Aufbau des Three-Lines-of-Defense Modells… …; Verteidigung vs. Mehrwertschaffung; Trennungsmodell vs. Zusammenarbeit; Aufgabenerweiterung vs. Beschränkung) Professionalisierung/Berufsethos der Internen… …Prüfungsalltag; Stressbelastung; persönliche [psychische] Widerstandskraft [Resilienz]; Tipps und Möglichkeiten zur Erhaltung und Steigerung der inneren… …: Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 4. Aufl., Berlin 2014 (ISBN 978-3-503-15424-1). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …der Fälschungsbekämpfung Seminare Arbeitstechnik 20.– 21. 04. 2015 12.– 13. 11. 2015 Grundstufe Stichprobenprüfung 04. 03. 2015 21. 10. 2015… …Berichterstattung der Internen Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten und Unternehmen (Teil 1) Workshop: Anwendung… …17. 09. 2015 J. Culver Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des… …. Bichel Dr. P. Wesel A. Möbus R. Odenthal Grundstufe Revision des Einkaufs 27.– 28. 04. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher 21.– 22. 09. 2015 Revision der… …in die IT-Revision 20.– 23. 04. 2015 Q _PERIOR 19.– 22. 10. 2015 Revisionseinstieg in die Welt der 19.– 20. 03. 2015 H.-W. Jackmuth SAP®-Systeme… …Prüfung der SAP®-Finanz buchhaltung Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechti gungskonzepts Der Arbeitsplatz der… …Revision in SAP® Prüferische Betrachtung von Cloud Computing-Projekten Wirtschaftlichen Einsatz der IT prüfen und bewerten Q _PERIOR 07.– 08. 05. 2015 H.-W… …. Reyer D. Pantring SAP® GRC Access Control als Prüfungsobjekt der Internen Revision ITAF, COBIT et al – Methodenworkout für IT-Audit und Assurance… …. Bayerschmidt Seminare Soft Skills Grundstufe Psychologie kompakt für Revi- 07.– 08. 09. 2015 R. Munde soren 07.– 08. 12. 2015 Der Revisor als Kommunikator… …Persönliches Veränderungsmanagement durch Erkennen der eigenen Potenziale 06.– 08. 05. 2015 09.– 11. 11. 2015 K. Bohm A. Wagner 20. 11. 2015 K. Bohm A. Wagner…

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• Interne Revision zwischen Wunsch und Wirklichkeit

  …Wie soll die Funktion der Internen Revision künftig ausgestaltet sein? Welche Ziele stehen auf der Agenda? Welchen Wertbeitrag kann sie leisten?… …Antworten auf diese zentralen Fragestellungen gibt die aktuelle PwC-Studie "State of the internal audit profession".Nach Auffassung der Studienautorin Kathrin… …Kersten müsse die Interne Revision die Erwartung kennen, die die Unternehmensführung und der Aufsichtsrat an sie stellt. Nur so „kann sie einen… …signifikanten Wertbeitrag für das Unternehmen liefern“.Aufgaben und Ziele mit Interessen der Stakeholder abstimmenViele Unternehmen hätten zwar in der… …risikoreicher und komplexer werdenden Unternehmensumfeld Schritt zu halten".Damit der Wert der Internen Revision im Unternehmen langfristig gesteigert werden kann… …aufbauen sowie Leistung und Wertbeitrag der Internen Revision im Unternehmen steigern", so Kersten.Wert der Internen Revision wird unterschätztDie Umfrage… …auf der Führungsebene zu kämpfen hat. Laut der Studie sehen 55 Prozent der Führungskräfte und 30 Prozent der Aufsichtsräte keinen wesentlichen Beitrag… …der Internen Revision am Wertzuwachs des Unternehmens. Zugleich gaben die Studienteilnehmer an, dass mit Hilfe der richtigen Ressourcen, die Interne… …Revision durchaus fähig wäre, den eigenen Stellenwert zu erhöhen und damit auch den Beitrag zum Unternehmenserfolg zu leisten.Weiterhin wird die Leistung der… …Internen Revision von den Befragten kritisch beurteilt. So stellen nur 50 Prozent der Führungskräfte und zwei Drittel der Aufsichtsräte der Internen Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeit durch saubere Gesch

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 6/14 241 Nachhaltigkeit durch saubere Geschäfte Liebe Leserinnen und Leser, Ende Oktober erschien der Bericht „Exporting Corruption“… …über die Bekämpfung der Auslandskorruption, erstellt von der Antikorruptionsorganisation Transparency International (TI). Lediglich Deutschland, der… …Schweiz, Großbritannien und den USA wird zugestanden, dass sie Auslandsbestechung bekämpfen. Staaten, denen Fortschritte bei der Verfolgung von… …Auslandskorruption konstatiert werden, stehen auch solche gegenüber, die ihre Bemühungen verringert haben. So manche Klage über die Verlotterung der Sitten, wie sie… …wird darauf hingewiesen, dass die Strafrahmen häufig nicht abschreckend sind angesichts der erheblichen Gewinne, die durch korrupte Handlungen… …die Verfolgung von Auslandsverstößen in Deutschland weiter zunimmt. Der Bericht zeigt aber auch, dass Unternehmen sich einem Wettbewerb von Unternehmen… …ausgesetzt sehen, in deren Heimatländern der Verfolgungsdruck deutlich geringer ist. Mit dieser „Wettbewerbsverzerrung“ müssen Unternehmen umgehen. Der… …Vergangenheit zeigt aber, dass der Trend zu „sauberen Geschäften“ immer weiter fortschreitet, hoffentlich inzwischen sogar unumkehrbar ist. Hier kann sich die… …ein Verlust eintreten. Der sollte von allen Verantwortlichen aber um des nachhaltigen Erfolges willen hingenommen werden. Treffend hat es der… …Compliance) vor, und wendet sich explizit gegen das Unternehmensstrafrecht. In der ZRFC wird die kontroverse Diskussion schon länger geführt. Es gibt einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Inhalt / Impressum

  …, sondern auch die (betriebswirtschaftliche) Forschung. Neben der strategischen ­Integration von Nachhaltigkeitsbemühungen in Unternehmen ist insbesondere… …­interessant, ob und inwieweit Unternehmen nachhaltige Aktivitäten in eigenständigen Handlungsfeldern adressieren. Der Beitrag analysiert die Ausprägung des… …der Otto-Friedrich-Universität-Bamberg. Prevention Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance 254 Dr. Florian Modlinger / Anke Egelhof / Felicitas… …der Abschlussprüfung (Teil 2) 259 Dr. Katharina Kümpel / Christoph Oldewurtel / Prof. Dr. Matthias Wolz Die Aufdeckung von Fraud stellt den… …eine bestmögliche Berücksichtigung fraudulenter Handlungen ermöglichen sollen. Einen wesentlichen Stellenwert nimmt das Instrument der Fraud-Interviews… …ein. Der Beitrag hat das Ziel, für den Abschlussprüfer potenziell anwendbare Techniken unter Berücksichtigung ­täterspezifischer Aspekte vorzustellen… …. Nachdem im ersten Teil (Heft 5 / 2014) auf ­allgemeine Befragungstechniken sowie spezifische Techniken der Lügenerkennung eingegangen wurde, zeigt dieser… …Abschlussprüferpraxis vor. Legal Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG 268 Prof. Dr. Norbert Dieckmann / Dani Parthum Am 9. Juli 2014 ist das… …Untreue-Verfahren gegen sechs ehemalige Vorstände der HSH Nordbank AG aus dem Jahr 2007 vor dem Landgericht Hamburg mit Freisprüchen beendet worden. Obwohl die… …Schieflage der öffentlich-rechtlichen HSH im Jahr 2008 bereits durch zwei Parlamentarische Untersuchungsausschüsse aufgearbeitet worden ist, war das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeitsmanagement im Mittelstand

  Ergebnisse einer aktuellen empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich

  …Politik und Unternehmenspraxis, sondern auch die (betriebswirtschaftliche) Forschung. Neben der strategischen Integration von Nachhaltigkeitsbemühungen in… …wird im Allgemeinen per se eine höhere Nachhaltigkeit als anderen Unternehmen ­attestiert, ohne diesen Befund näher zu konkretisieren. Der vorliegende… …­Europäischen Kompetenzzentrums für Angewandte Mittelstandsforschung (EKAM) an der Otto-Friedrich-Universität- Bamberg. nannten angloamerikanischen Begriffe fast… …schon fremdartig anmutende Begriff der Nachhaltigkeit3 zu nennen. 4 Die Debatten haben sich innerhalb der jeweiligen Forschungsfelder noch deutlich… …ausgebreitet, sodass nicht nur die einzelnen Konstrukte voneinander abgegrenzt, sondern auch innerhalb der genannten Bereiche Begriffs- und Inhaltsdebatten… …geführt werden. 5 Obgleich die Daseinsberechtigung der genannten Forschungsund Anwendungsbereiche noch immer diskutiert wird, lassen sich Relevanz und… …Aktualität der inhaltlich tangierten Themenstellungen nicht negieren. 6 Neben der Institutionalisierung entsprechender Stellen in der Unternehmenspraxis und… …der Beschäftigung mit den genannten Konstrukten. Noch wichtiger als eine inhaltlich-theoretische Abgrenzung ist für die Unternehmenspraxis jedoch die… …Effektivität) nicht unbedingt selbsterklärend ist. 8 Univ.-Prof. Dr. Dr. habil. Dr. rer. pol. Patrick Wolfgang Becker ­Ulrich In einer Studie der… …Unternehmensberatungsgesellschaft Deloitte wurde bspw. die Reputation des Unternehmens als wichtigster Grund der Beschäftigung mit CSR genannt, danach folgte die 1. Einführung Nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance

  Seine Rechte, Pflichten und Haftungsmöglichkeiten
  

  Dr. Florian Modlinger, Anke Egelhof, Felicitas Berger

  …Aufsichts­rats in der Compliance Seine Rechte, Pflichten und ­Haftungsmöglichkeiten Dr. Florian Modlinger Anke Egelhof Felicitas Berger Dr. Florian Modlinger /… …. Einleitung Die rechtliche Grundlage des Urteils resultiert aus dem Legalitätsprinzip (§ 93 AktG), wonach der Vorstand einer Aktiengesellschaft die Pflicht hat… …für alle Organmitglieder, Mitarbeiter und Tochtergesellschaften. Allgemein hat der Vorstand die Gesellschaft unter eigener Verantwortung zu leiten (vgl… …erreichen, resultiert aus der Überwachungspflicht des Aufsichtsrats (§ 111 Abs. 1 AktG) die Pflicht zur Kontrolle der Compliance. 2. Rechte und Pflichten des… …Aufsichtsrats Zu den wesentlichen Aufgaben des Aufsichtsrats gehört die Überwachung der Geschäftsführung (§ 111 Abs. 1 AktG, § 52 Abs. 1 * Dr. Florian Modlinger… …ist Rechtsanwalt bei der BDO AWT GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in München und berät Unternehmen bei der Einführung von… …Compliance-Management-Systemen. Anke Egelhof ist Juristin und arbeitet als Consultant im Bereich Datenschutz, Compliance und HSE. Felicitas Berger ist Werkstudentin bei der BDO… …AWT GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und Studentin der HfWU (Hochschule für Wirtschaft und Umwelt) in Geislingen. 1 Vgl. LG München I v. 10. 12… …. 2013 – 5HK O 1387/10, CCZ 2014, S. 142 ff. GmbHG, § 38 Abs. 1 GenG) unter den Gesichtspunkten der Ordnungsmäßigkeit, Wirtschaftlichkeit und… …des Aufsichtsrats die regelmäßige Beratung der Unternehmensleitung sowie die Einbindung in Entscheidungen von grundlegender Bedeutung (Ziff. 5.1.1 DCGK)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Fraud-Interviews in der Abschlussprüfung (Teil 2)

  Persönlichkeitstypenerkennung und Operationalisierung von Lügenindikatoren
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …ZRFC 6/14 259 Keywords: Abschlussprüfung Fraud Bilanzmanipulation Fraud-Interviews Persönlichkeitstyp­enerkennung Fraud-Interviews in der… …sollen. Einen wesentlichen Stellenwert nimmt insbesondere seit den jüngsten Novellierungen der Standards das Instrument der Fraud-Interviews ein. Diese… …werden jedoch in der Praxis in Ermangelung fehlender Anwendungshinweise bislang nur unstrukturiert angewendet. Der vorliegende Beitrag hat das Ziel, zu… …Teil (Heft 5/2014) auf allgemeine Befragungstechniken sowie spezifische Techniken der Lügenerkennung eingegangen wurde, zeigt der vorliegende zweite Teil… …Lügenindikatoren vorgestellt werden, die ein näherungsweises Urteil über den Wahrheitsgehalt der vom Gesprächspartner getätigten Aussagen ermöglichen. Dabei lassen… …allem psychologische Erkenntnisse der forensischen Prüfungspraxis weitere relevante Informationen generieren, die insbesondere eine Einschätzung der… …stellen somit den Versuch dar, ausgewählte, aus Sicht des handelsrechtlichen Abschlussprüfers anwendbare Techniken der Persönlichkeitstypenerkennung… …vorzustellen, um auf diesem Wege ergänzende persönlichkeitsspezifische Indikatoren zu erarbeiten und eine ganzheitliche Würdigung der handelnden Personen… …der Persönlichkeit eines potenziellen Defraudanten korrelierenden Motive zur Begehung einer Tat zu unterscheiden. Hierbei lassen sich unter den Autoren… …des vornehmlich kriminologischen Schrifttums im Wesentlichen zwei zentrale Ansätze unterscheiden. * Dr. Katharina Kümpel ist in der Konzernrevision der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG

  Eine betriebswirtschaftliche Bewertung
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Dani Parthum

  …ZRFC 6/14 268 Keywords: Pflichtverletzung HSH Prozess Untreue Bilanzfälschung Finanzkrise Freisprüche für ­Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG Eine… …betriebswirtschaftliche ­Bewertung Prof. Dr. Norbert Dieckmann / Dani Parthum* Am 9. Juli 2014 ist das Untreue-Verfahren gegen sechs ehemalige Vorstände der HSH Nordbank AG… …aus dem Jahr 2007 vor dem Landgericht Hamburg mit Freisprüchen beendet worden. Obwohl die Schieflage der öffentlich-rechtlichen HSH im Jahr 2008 bereits… …. Einleitung Interessierte, die sich schon länger mit der Problematik befasst hatten, erhofften sich durch den Prozess weitergehende Informationen über die… …Organisationsstruktur der Landesbank (insbesondere über die Ablaufstruktur bei Millionenentscheidungen), über die Nutzung von Offshore-Gesellschaften und zum Umgang mit… …der deutschen Bankenaufsicht im Hause der HSH. 1 Bei kritischen Aspekten im Rahmen der Anhörungen in den Parlamentarischen Untersuchungsausschüssen… …. Dieser hatte am 31. 03. 2009 * Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Lehrstuhl Internationales Management, Banken und Finanzwesen an der EBC Hochschule… …. Dr. Norbert ­Dieckmann Dani Parthum „gegen Verantwortliche der HSH Nordbank AG wegen Verdachts der Untreue in einem besonders schweren Fall in nicht… …verjährter Zeit (zwischen 2004 und 2008)“ eine Strafanzeige eingereicht. 2 In seinen Ausführungen stellte Strate insbesondere auf das Kreditersatzgeschäft der… …HSH Nordbank AG ab: „ ... eine zentrale Erfassung des Kreditersatzgeschäfts mit Derivaten hat es bei der HSH Nordbank AG nie gegeben. Ebenso hat es…

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