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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Inhalt / Impressum

  …ZRFC 1/14 2 Editorial Pro und Contra zum Unternehmensstrafrecht 1 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Das Regelwerk ONR 192050 6 Dr. Armin Toifl… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 7, gültig ab 1. Januar 2014, die auf Wunsch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Das Regelwerk ONR 192050

  Compliance-Management-Standard in Österreich
  

  Dr. Armin Toifl

  …Betroffenen, erstellt wurde. Dieser Compliance-Standard wird nachfolgend vorgestellt. 1. State of the Art Die ONR 192050 bildet alle Elemente eines aufrechten… …Compliance-Management-Standards nach der ONR 192050 an. Dafür wird die Marke „Fair Business Compliance Certificate“ 1 wie abgebildet verwendet. Eine Überprüfung des eigenen… …erlassenen, strafbewehrten Bestimmungen in Gesetzen und Verordnungen. Abbildung 1: „Fair Business Compliance Certificate“ * Der Autor ist Unternehmensberater… …Fachzeitschrift „Compliance Praxis“ (herausgegeben bei LexisNexis). 1 Eingetragene Marke der Austrian Standards 2013. Das Regelwerk ONR 192050 ZRFC 1/14 7 ONR… …Organisationen wurde die ONR erstellt? Die ONR spricht – wie im Punkt 1. i.V.m. 2.6. der ONR sehr offen definiert – alle Organisationsformen an. Obwohl in der… …978-3-503-13686-5 Amling-Bantleon_Praxis-der-IR_Anzeige_192x130.indd 1 27.01.2014 14:21:17 Die Zertifizierung bestätigt, dass das CMS dem State of the Art entspricht… …Erfahrung eingesetzt, die von Austrian Standards speziell auf die ONR und den Auditierungsablauf geschult wurden. In einer Audit-Stufe 1 wird zwischen… …(Interessenskonflikt?) Typ 1: Konzeption Typ 2: Angemessenheit und Implementierung Typ 3: 1+2+Wirksamkeit Viele andere Elemente dieser beiden Standards (wie auch der… …GmbH & Co. KG · Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-225 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info ZRFC_eJournal_93x120.indd 1 27.01.2014…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Compliance im Mittelstand

  Compliance-Kernrisiken durch eine funktionale Risikomatrix
  

  Dr. Ralf Blaha, Helmut Brechtken, Ansgar Schwarzwald

  …einer maßgeschneiderten Compliance, orientiert an den individuellen, branchenspezifischen Kernrisiken des Unternehmens. 1. Compliance-Management-Systeme… …International bei der Deutschen Telekom AG. Davor leitete er die Konzernrevision der Magyar Telekom in Budapest. 1 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer (Hrsg.)… …Abbildung 1: Gewichtete Risiko­matrix Gefährdung durch Diebstahl von Betriebs know-how. ZRFC 1/14 12 (Kartellrecht, Datenschutzbestimmungen, Umsatzsteuerrecht… …Unternehmen, speziell ausgesucht, da sie besonders symptomatisch für KMU sind. 3.1 Fallbeispiel 1 – Diebstahl von Betriebs-Know-how durch Konkurrenten Auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Benford reloaded

  IT-Forensik: EY und Fraunhofer SIT gelingt der Durchbruch
  

  Ingolf Mollat

  …Datenanalyse bietet Unternehmen künftig verbesserte Möglichkeiten bei der Aufdeckung von Betrugsund Manipulationsdelikten. 1. Einführung Es ist ein… …Tendenz in den letzten Jahren stark steigend. 1 Im „Global Fraud Survey 2012“ 2 von EY gaben 39 % der Befragten auf globaler Ebene an, dass Korruption und… …daraus, dass niedrige Ziffern, wie die 1, anscheinend häufiger benutzt werden als höhere wie die 9. Der Physiker Frank Benford machte in den 1930er Jahren… …beschäftigt. 1 Vgl. Bundeslagebild Wirtschaftskriminalität 2012, Bundeskriminalamt abrufbar unter… …tion/vwLUAssets/Global-Fraud-Survey-a-place-for-integrity-12th-Global-Fraud- Survey/$FILE/EY-12th-GLOBAL-FRAUD-SURVEY.pdf (Stand: 08. 01. 2014). 3 Tiemann, V.: Statistik und Steuerbetrug, in: ZRFC Heft 1 / 2012, S. 24ff… …www.ESV.info Meyer_Anzeige192x150.indd 1 27.01.2014 14:23:25…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  PRO: Gesetzesvorschlag zum Unternehmensstrafrecht aus NRW

  Endlich eine Unternehmensstrafbarkeit?
  

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …Reformbedarf besteht. Der Beitrag liefert einen Überblick über die aktuelle Diskussionslage. 1. Einleitung Über die Einführung strafrechtlicher Sanktionen zur… …einen Streit, der durch seine dogmatische Monotonie („Schuldtheologie“) immer wieder Langeweile, wenn nicht Überdruss erzeugt. 1 Das ist erstaunlich und… …Telekommunikationsüberwachung) in Berlin. 1 Dazu kritisch: Hetzer, W.: Die Deutsche Bank und andere Verdächtige: Plädoyer für ein Unternehmensstrafrecht, in: Zudeick, P. (Hrsg.)… …: Kutschaty, T.: Unternehmensstrafrecht, in: DRiZ 1 / 2013, S. 16f. 3 Abrufbar unter: http://www.jm.nrw.de/Mitteilungen/2013_11_14_jumiko/index.php… …gleichgesetzt werden kann, sondern sich als selbständiges Recht auf die Grundrechte des 2 Abs. 1 und des Art. 12 Abs. 1 GG gründet. Mit diesem Verständnis würde… …der Angelegenheiten eines Verbandes vorsätzlich oder fahrlässig eine verbandsbezogene Zuwiderhandlung begangen hat (Art. 1 § 2 VerbStrG-E). Dahinter… …Zuwiderhandlung verhindert oder wesentlich erschwert worden wäre (Art. 1 § 2 Abs. 2 VerbStrG-E). Hier ist also ein Aufsichts- oder Überwachungsverschulden der… …Ahndung ohne Feststellung eines haftungsbegründenden Verschuldens rechtsstaatswidrig und würde die Betroffenen in ihrem Grundrecht aus Art. 2 Abs. 1 GG… …angeblichen Fundierung in Art. 1 Abs. 1 GG unangemessen wäre. Die „soziale Institution“ eines Individualstrafrechts werde durch Aufweichung der ihr zugrunde… …Übrigen ist in dem Entwurf keine Verletzung des Bestimmtheitsgebots ersichtlich. Der in Art. 1 § 1 Abs. 2 und § 2 Abs. 1 und 2 VerbStrG-E verwendete…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  CONTRA: Deutschland braucht kein (solches) Unternehmensstrafrecht

  Kritische Anmerkungen zum Entwurf eines Verbandsstrafgesetzbuchs
  

  RA Dr. Markus Rübenstahl

  …Kutschaty, stellte am 14. 11. 2013 in Berlin auf der Justizministerkonferenz (JuMiKo) einen Gesetzentwurf seines Landes zum Unternehmensstrafrecht vor. 1 Der… …für jede Vorsatzstraftat und für jede zu Straftaten von Mitarbeitern führenden Verletzung der Aufsichtspflicht (§§ 130 Abs. 3 S. 1 u. 2, 30 Abs. 3 S. 2… …Kriminalstrafen. Letzteres würde verfassungsrechtliche Fragen aufwerfen, da das Strafrecht in Deutschland – von Verfassung wegen (Art. 1, 20 Abs. 3 GG) 9 – als… …Individual- und Schuldstrafrecht 1. Unternehmensstrafrecht? – De facto bereits vorhanden! Nach verbreiteter Auffassung stellt die bestehende und erst vor kurzem… …der Albert-Ludwigs-Universität in Freiburg i. Br. 1 Beschlüsse abrufbar unter http://www.jm.nrw.de/Mitteilungen/2013_11_14_ jumiko/index.php… …Ordnungshaft in der Zwangsvollstreckung gem. § 890 Abs. 1 ZPO, d. h. gerade nicht betreffend eines strafrechtlich relevanten Verhaltens. 12 NRW VerbStGB-E, S… …die Ergänzung einer § 73c S. 1 StGB entsprechende Vorschrift anbieten, wonach die Abschöpfung des Gewinns gem. § 17 Abs. 4 OWiG nicht angeordnet wird… …Strafgesetz“, an (§ 1 Abs. 2 S. 1). „Verbandsbezogen“ sind Zuwiderhandlungen, wenn durch sie Pflichten verletzt worden sind, die den Verband treffen, oder wenn… …durch sie der Verband bereichert worden ist oder werden sollte (§ 1 Abs. 2 S. 2). Inkonsequent erscheint, dass der Entwurf – anders als das italienische… …leitender Stellung gehört (vgl. § 30 Abs. 1 OWiG). 31 Bedauerlicherweise wird in der Entwurfsbegründung nicht ausgeschlossen, dass eine solche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …LG Konstanz 1 zeigt jedoch, dass die vorläufige Sicherstellung des Tätervermögens selbst bei Betrugsdelikten keinesfalls ein Selbstläufer ist. Denn die… …Arrestverfahren gem. § 294 Abs. 2 ZPO regelmäßig nicht zulässig. 1. Urteil des LG Konstanz zur Insolvenz der Hess AG Das Urteil des LG Konstanz betraf die Hess AG… …Insolvenzverwalter sei eingesetzt, Zustimmungsvorbehalt gem. § 21 Abs. 2 Nr. 2 Var. 2 InsO angeordnet. Dadurch sei die Arrestklägerin ausreichend gesichert. 1 LG… …strafbaren Vermögensdelikts ausreichen, um im Beschlussverfahren einen Arrestgrund gem. § 917 Abs. 1 ZPO zu begründen. Legt der Arrestgegner Widerspruch ein… …gem. § 156 Abs. 1 InsO erst die Gläubigerversammlung nach der formellen Insolvenzeröffnung beschließen. Durch die Betriebsfortführung im… …Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info KSI_Anzeige192x130.indd 1 27.01.2014…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Chief-Compliance-Officer

  Das Berufsbild im Jahr 2020 – Ein Zwischenstandsbericht
  

  RA Hartmut T. Renz

  …denkbare Entwicklung des Berufsbilds „Chief-Compliance-Officer“. 1. Einleitung Der Begriff „Compliance“ ist schillernd und wird meist nicht präzise verwendet… …dieser vertrauensvollen und bedeutsamen Position vorliegen müssen. 1 Der Fokus liegt hierbei auf dem Verstehenkönnen der Prozesse, der Produkte und der… …Compliance-Beauftragter / Group-Compliance-Officer Capital Markets der Helaba in Frankfurt am Main; Kontakt: hartmut.renz@kayescholer.com. 1 Zum Anforderungsprofil für… …angemessen und wirksam sind). 1. und 2. Verteidigungslinie bilden zusammen das sog. interne Kontrollsystem. Außen vor steht hier die interne Revision auf der 3… …. Verteidigungslinie. Die interne Revision prüft, ob die 2. Verteidigungslinie und die 1. Verteidigungslinie richtig arbeiten und die regulatorischen Vorgaben einhalten… …Risikomanagement Gramlich, S. / Renz, H.: Management operationeller Risiken und Compliance – Ansätze für eine Zusammenarbeit, in: Risk, Compliance & Audit, 1 / 2009…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, Aufklärung und Sanktionierung zeigt eine Studie jedoch noch erheblichen Handlungsbedarf für ein wirksames Compliance-Management. 1. Einleitung Eine… …aller Regel auf den drei Säulen Prävention, Aufdeckung und Reaktion auf Compliance-Verstöße. 1 Prävention umfasst zunächst die Einführung und Umsetzung… …Revision. Details zur Teilnehmerstruktur finden sich in Abbildung 1. 2.2 Regelprozess für Compliance-Meldungen Neben der Prävention von Compliance- Verstößen… …Bel Aifa ist Diplom-Wirtschaftsjurist und arbeitet als Consultant im Bereich Finance Transformation bei NTT DATA. 1 Vgl. Bussmann, K. / Matschke, S… ….: Die Zukunft der unternehmerischen Haftung bei Compliance- Verstößen, CCZ 4 / 2009, S. 132 ff. GRC-Report ZRFC 1/14 45 Abbildung 1: Teilnehmerstruktur… …detailliert analysiert werden. Compliance-Beauftragter Manufacturing Umsatz <= 1 Mrd. Euro Chief-Compliance-Officer Financial Services Umsatz <= 10 Mrd. Euro… …Interne Revision Umsatz > 10 Mrd. Euro Recht Telecom, Media, Utilities, Services & Logistics Sonstige *bei Banken Bilanzsumme Abbildung 3 zeigt, Abbildung 1… …Bearbeitung von Hinweisen dazu, dass sich das Unternehmen Aufklä- S. 553ff. Copyright © 2013 NTT DATA Corporation 1 ZRFC 1/14 46 Maßnahme zur Aufklärung von… …über Twitter weiterempfehlen? Auch das geht jetzt auf unseren Produktseiten ganz einfach per Mausklick. Twitter_192x45.indd 1 27.01.2014 14:25:14…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2014

  2014 startet mit neuen Herausforderungen

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Editorial • ZCG 1/14 • 1 2014 startet mit neuen Herausforderungen Sehr geehrte Leserinnen und Leser, Verlag und Redaktion hoffen, dass das nicht mehr… …, um folglich Stolperfallen vermeiden, aber auch Chancen auf vorteilhafte Gestaltungen nutzen zu können. Im Einzelnen: (1) Zur…