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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  CONTRA: Deutschland braucht kein (solches) Unternehmensstrafrecht

  Kritische Anmerkungen zum Entwurf eines Verbandsstrafgesetzbuchs
  

  RA Dr. Markus Rübenstahl

  …entfalte – da das sozialethische Unwerturteil des Kriminalstrafrechts fehle und das Legalitätsprinzip nicht anwendbar sei – keine hinreichend abschreckende… …Kriminalstrafen. Letzteres würde verfassungsrechtliche Fragen aufwerfen, da das Strafrecht in Deutschland – von Verfassung wegen (Art. 1, 20 Abs. 3 GG) 9 – als… …Geldbuße gegen das Unternehmen gem. § 30 Abs. 1-3 OWiG. 4 Der Anwendungsbereich der Unternehmensgeldbuße in Deutschland ist daher deutlich weitergehend als… …den derzeit bestehenden bloßen Prüfauftrag hinaus das Ermessen der Staatsanwaltschaften einschränken und dadurch in geeigneten Fällen effektiv auf die… …mit einer derartigen Härte trifft, das von einer gerade insoweit mit dem Schuldprinzip nicht zu vereinbarenden Kollektivstrafe gesprochen werden kann… …oder sogar gezielt adressiert werden. 15 Das verfassungsrechtliche Verhältnismäßigkeits- und das Übermaßverbot (Art. 20 Abs. 3 GG) steht dem entgegen… …, soweit dies für das Unternehmen eine unbillige Härte wäre, insbesondere u.a. etwa für Fälle der dann drohenden Krise und Insolvenz. 2. Die… …„Unternehmensstraftat“ und ihre Täter Das Unternehmensstrafrecht soll auf so genannte „Verbände“ Anwendung finden, worunter zunächst praktisch alle in Deutschland… …durch sie der Verband bereichert worden ist oder werden sollte (§ 1 Abs. 2 S. 2). Inkonsequent erscheint, dass der Entwurf – anders als das italienische… …werden. Ausgelöst wird die Haftung des Unternehmens durch das Handeln von „Entscheidungsträgern“, d. h. auch rein faktisch 30 vertretungsberechtigte Organe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder im Rahmen der Einführung und Modifikation im Produktbereich

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …bei den Entscheidungen interne Kompetenz- richtlinien beachtet wurden. Damit wird das Thema der Transparenz im Entscheidungsprozess und damit auch die… …, Marktein- trittsbarrieren etc. � Passt das Produkt in die Angebots-/Fertigungs- und Produktstruktur des Unternehmens? � Sind bei der Produkterweiterung auch… …nachvollziehbar/zweckmäßig? Pflichten- Lastenheft � Gibt es ein Lasten- bzw. Pflichtenheft? � Ist das Lasten-/Pflichtenheft von allen Ressorts genehmigt? � Werden… …eindeutige Produktanforderungen in dieser Vorgabe definiert (Preis, Kosten, technische Vorgaben etc.)? � Weist das Pflichtenheft die notwendige Detaillierung… …Leitfäden über das Kampagnenmanage- ment)? 11.2.3 Entscheidungsalternativen (Konzepterstellung) � Gibt es Entscheidungsalternativen? � Sind alle… …durchgeführt? (Es sollte nicht der „Projekttreiber“ sein.) Prüffelder im Rahmen der Einführung und Modifikation im Produktbereich 118 � War das Controlling… …, Entwicklungskos- ten ähnlicher Produkte etc.)? 11.2.5 Verantwortlichkeiten, Aufgaben, Kompetenzen � Ist die Organisation, mit der das Produkt eingeführt werden… …Konditionenstammdatei, � Verkaufspreis-/Rabattstämme. � Stimmen die neu angelegten Stammdatensätze mit den geplanten Werten überein? � Ist sichergestellt, dass das… …neue Produkt in das Reporting-System des Un- ternehmens eingebunden wird? 11.3.4 Vertriebslogistik und -infrastruktur 11.3.4.1 Versorgung des Marktes… …� Gibt es ein Distributionskonzept? (Direktvertrieb, Einzelhandel, Handels- vertreter etc.) � Gibt es ein Logistikkonzept? � Wurden für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …eingegangen. Der dritte Abschnitt untersucht die Anwendbarkeit des Standards für den öffentlichen Bereich, bevor das Kapitel vier die Ergebnisse zusammenfasst… …ist z. B. bei Banken seit der 4. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) eine Compliance-Funktion einzurichten. Auch die… …Amtshaftung nach sich ziehen kann. Das Risiko kann hier grundsätzlich als höher angesehen werden, wenn auf Grund geringer Personalkapazitäten auch an internen… …den jeweiligen Auftraggeber wie z. B. den Vorstand, Aufsichtsrat oder aber auch an den Compliance Officer. Die Auftraggeber erhalten ein Instrument, das… …ihnen zum einen Auskunft darüber gibt, ob das eingerichtete CMS angemessen und wirksam war. Zum anderen kann der Prüfungsbericht auch dazu dienen… …das Unternehmen bedeutsamen Regeln die Ziele fest, die mit dem CMS erreicht werden sollen. Dies umfasst insbesondere die Feststellung der relevanten… …Eintrittswahrscheinlichkeit und mögliche Folgen analysiert. Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Banken (MaRisk BA) fordern seit ihrer 4. Novelle im Jahr 2012… …Grundsätze und Maßnahmen eingeführt, die auf die Begrenzung der Compliance-Risiken und damit auf die Vermeidung von Compliance-Verstößen ausgerichtet sind. Das… …Compliance-Programm umfasst auch die bei festgestellten Compliance-Verstößen zu ergreifenden Maßnahmen. Das Compliance-Programm wird zur Sicherstellung einer… …personenunabhängigen Funktion des CMS dokumentiert. e) Compliance Organisation: Das Management regelt die Rollen und Verantwortlichkeiten (Aufgaben) sowie Aufbau- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Einleitung

  Prof. Dr. Ludger Heidbrink, Nora Meyer, Dr. Johannes Reidel, Imke Schmidt

  …; – engagierte Unternehmen zu belohnen, indem sie beispielsweise einen europäischen CSR-Preis auslobt und stärkere Marktanreize durch das öffentliche… …Wertschöpfungsprozesse. Logistikunternehmen sind von diesen Herausforderungen auf besondere Weise be- troffen, stellt die Logistikbranche doch gewissermaßen das Rückgrat… …progtrans im Auftrag des BMVBS kommt zu dem Ergebnis, dass das Güteraufkommen in Deutschland bis 2050 über alle Verkehrsträger um 46 Prozent steigen wird.6… …gegenüber 1999) stärker als das Bruttoinlandsprodukt (etwa 18 Prozent gegenüber 1999) aufgrund der durchschnittlich erhöhten Transportwege. Damit wurde das… …Ziel der Entkopplung von Wirtschafts- und Verkehrswachstum verfehlt (Destatis 2013, S. 13). 4 Zum Vergleich: Im Jahr 2006 lag das Gesamtvolumen des… …auszutauschen, d. h. Logistik- dienstleistungen werden zunehmend komplexer. Deshalb ist das Wachstum des Güterverkehrsaufwands nicht nur durch die Entwicklung… …durch das Handeln von Unter- nehmen verursacht werden, auch die Logistik immer mehr in den Fokus der CSR- und Nachhaltigkeitsdebatte gerät.9 Die… …Kommission das Ziel, 30 Prozent des Güterverkehrs bei Strecken über 300 km bis 2030 von der Straße auf die Eisenbahn oder Schiff zu verlagern und sogar 50… …Das Europäische Parlament hat im Dezember 2011 als Reaktion auf das Weißbuch den sogenannten Grosch-Bericht verabschiedet. Die große Mehrheit der… …Dienstleister zu wählen, der das günstigste An- gebot macht. Wenn Kunden nicht bereit sind, ökologischere Leistungen oder eine faire Bezahlung der Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  GRC in der Gesundheitsbranche

  Am Beispiel des Business Partner Due Diligence Prozesses
  

  Univ.-Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Maria Ries

  …Gesundheitsbranche besteht das Erfordernis einer verantwortungsvollen und regelkonformen Unternehmensführung wegen des Dienstes am Menschen. Darüber hinaus kann die… …eine zusätzliche Gefahrenquelle für das Unternehmen darstellen. 3 Die Durchführung einer BP DD unter GRC-Aspekten kann helfen, bereits im Vorfeld von… …Vertragsbeziehungen das Risikopotential der Geschäftspartner zu ermitteln und Maßnahmen abzuleiten, die die Reputation des Unternehmens schützen und damit den… …in das Gesundheitssystem zeichnen die Rahmenbedingungen der Gesundheitsbranche in besonderem Maße aus. 10 Die Healthcare- Branche ist dahingehend sehr… …vielschichtig und wird in der Theorie und Praxis auch oftmals unterschiedlich definiert. Die weite Fächerung der Gesundheitsbranche verdeutlicht das sog… …, sowie den anschließenden Vertrieb, wird von der Industrie beispielsweise durch das Arzneimittelrecht die Erarbeitung von Studien gefordert, die… …Wirkungskreisen, die oftmals unterschiedlichen Leitmaximen folgen und es ergibt sich ein Spannungsfeld, das vor dem Hintergrund der Vorschriften über… …Gesundheitsmarkt Abbildung 1: Übersicht der Healthcare-Branche im Zwiebel-Modell 12 Das Problem ­einer möglichen Verknüpfung von Auftragsforschung und… …Zusammenarbeit zwischen medizintechnologischer und pharmazeutischer Industrie sowie Healthcare Professionals begründet. Das Problem einer möglichen Verknüpfung von… …, verwaltungs- und zivilrechtlichen Vorgaben. Der akzessorische Charakter der Normen verleiht den Tatbeständen Wandel­barkeit und erhöht das wirtschaftspolitische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Datenbank zum regelmäßigen Informationsaustausch

  Effizienzsteigerung contra Verschwiegenheitspflicht
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …verstärkt das Gespräch mit den Prüfungsgesellschaften und ihren Interessenverbänden (insbes. Fédération des Expertscomptables Européens 6 (FEE), International… …. 10 EAIG, Terms of Reference, S. 4. 11 EAIG, Terms of Reference, S. 5. c Die Datenweitergabe an die EAIG greift in das Vertrauensverhältnis zwischen… …Aufsichtsfunktion wahr. Das darf sie auch nicht. Denn für sie existiert weder auf EUnoch auf Länderebene eine Rechtsgrundlage. Die Mitglieder der EAIG diskutieren… …Wirtschaftsprüfer und der geprüften Unternehmen. 2.1 Eingriff in das Vertrauensverhältnis zwischen Wirtschaftsprüfer und Prüfungsmandant datsverhältnis zwischen dem… …verfassungsrechtlich geschützt 12 . Das Mandatsverhältnis fällt auch in die durch Art. 2 Abs. 1 GG geschützte Vertragsfreiheit des Wirtschaftsprüfers. Eingriffe in Art… …Abschlussprüfer-Richtlinie die Weitergabe von Informationen an dritte Behörden, wenn dies das jeweilige nationale Recht – entsprechend Sec. 105 Abs. 2 Nr. 5 Sarbanes-… …keinem zweiten EU-Land börsennotiert, jedoch grenzüberschreitend tätig sind. Ob Art. 5 Abs. 2 der Richtlinien der EAIG einen Eingriff in das… …Datenbank der EAIG greift in das Mantionen über ausländische Prüfer und ihre Mandanten auszuschließen, wenn diese im eigenen Land vor dem Zugriff dritter… …Behörden nicht absolut sicher sind. Um einen Eingriff in das Mandatsverhältnis auszuschließen, müssten die Vertreter betroffener Prüferaufsichten aus Sicht… …. 2.2 Eingriff in Geschäfts- und Betriebsgeheimnissse des Wirtschaftsprüfers und seines Prüfungsmandanten Auch das in dem dokumentierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüfungsfelder bei den Marketingaktivitäten zur Produkteinführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …erforderlich. Dabei müssen Wettbewerbsaktivitäten antizipiert sowie Kundenerwartungen und -bedürf- nisse untersucht und in die Produktdefinition und das… …ist ein verabschiede- tes und detailliertes Rahmenheft oder Lastenheft zu nennen, das die Vorga- ben für weitergehende Marketing-, Produktions- und… …(Umsatz, Kosten, Gewinn)? Sind Bewertung und Entscheidung nachvollziehbar? Ist das Produktkon- zept konform zur formulierten Marken- und Produktstrategie?… …Kauf- verhaltens, � Kundenbedürfnisse und -anforderungen an das Produkt � Produktpositionierung mit Beschreibung des Kundennutzens, � Produktkonzept… …im Rahmenheft in ausreichendem Maße detailliert und konkretisiert? 4. Ist das Rahmenheft termingerecht durch das Management verabschiedet und als… …und in das Rahmenheft eingearbeitet? 6. Gibt es im Zeitverlauf darüber hinaus noch weitere Produktbeschreibun- gen (z.B. Lastenheft), die sich durch… …einen höheren Detaillierungsgrad auszeichnen? Sind diese stringent zur Basisbeschreibung (Rahmenheft), termingerecht erstellt und durch das Management… …ten im Rahmen- bzw. Lastenheft? 2. Ist der zentrale Marketingplan termingerecht durch das Management ver- abschiedet und als verbindlich kommuniziert?… …nalitäten bereinigt? 3. Sind Preiselastizitäten für das Produkt bekannt? Wurde die Preisbereit- schaft potenzieller Kunden ermittelt? 4. Wurden… …(Netzbildung) 1. Welche Vertriebskanäle sind für das Produkt geeignet? 2. Wird das Produkt über alle Vertriebspartner vertrieben? Gibt es bevorzug- te…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kundendeckungsbeitrag I Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte 124 (nach Winkelmann, Vertriebskonzeption und Vertriebssteuerung, München 2000) Durch das… …gewählte Preismodell versucht das Unternehmen je nach Strate- gie, beispielsweise das Produkt „Absatzmenge x Preis“ möglichst hoch zu ge- stalten oder den… …Fällen kann das geplante Preismodell am Markt durchgesetzt werden, sodass es erforderlich ist, dem Kunden Sonder- konditionen zu gewähren. Diese zeigen… …möglichst breites Spektrum abzudecken, orientiert sich der Leitfaden an der Vermarktung von einzelnen Neuprodukten und Dienstleistungen. Für das… …(Groß-)Projektgeschäft, das häufig mit Festpreisen arbeitet, ist dieser Leitfaden nur eingeschränkt geeignet. Ähnliches gilt für die Vermarktung von Gebrauchtgütern. –… …Preismodellen 125 12.3 Gestaltung von Preismodellen Das gewählte Preismodell definiert über einen längeren Zeitraum die Beprei- sung gegenüber dem Kunden… …und Mitarbeiter verständlich und plausibel ist. � Ordnungsmäßigkeit: Das gewählte Preismodell soll im Sinne eines funktionierenden Internen… …Dokumentation Wert gelegt werden. � Wirtschaftlichkeit: Sichert das gewählte Preismodell die Wirtschaftlichkeit des Unterneh- mens? 12.3.2 Zweckmäßigkeit der… …Verständlichkeit für Kunde und Mitarbeiter � Ist die Bepreisung für den Kunden verständlich? � Wird regelmäßig hinterfragt, wie der Kunde das… …unabhängige Stelle wie z.B. das Controlling durch- geführt? � Sind die DV-Zugriffrechte klar geregelt? � Werden bei der Detailgestaltung des Preismodells…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Jahresinhaltsverzeichnis 2013

  …sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im… …gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung über trägt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag… …Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …, Jahrgang, Heft, Seite ISSN: 0044-3816 Druck: Merkur Druck GmbH & Co. KG, Detmold Verfasserverzeichnis Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft… …Jahresinhaltsverzeichnis 2013 III Lösungen mit System Individuelle Datenbanken aus dem Erich Schmidt Verlag Sie wünschen sich ein Cockpit, über das Sie Zugriff auf alle für… …Ihr Tagesgeschäft relevanten Informationen haben? Eine zentrale Datenbank, mit der Sie alle wichtigen Informationen gebündelt managen können? Genau das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  GRC-Report: IT-gestützte Geldwäsche- und Betrugsbekämpfung in Banken und Versicherungen

  Mehrwert durch einen holistischen GRC-Ansatz
  

  Frank Holzenthal

  …Methoden komplexer geworden und die Verhinderung schwieriger. Um die Ausbreitung organisierter Kriminalität einzudämmen und das Finanzsystem vor Missbrauch… …möglichen Schaden für das Unternehmen bzw. verhindern das Erkennen von Zusammenhängen, die einen Hinweis auf Finanzkriminalität ergeben. Mit integrierten… …Einbindung von Compliance-Systemen vergrößert den Radar des Risikomanagements, das nun über die rein operativen Risiken hinausgeht. Die Verknüpfung mit dem… …über die beabsichtigte Produktnutzung, das beabsichtigte Transaktionsverhalten oder die Ziele der Geschäftsverbindung. Nutzen Sie die digitale ZRFC! Für… …definieren. Diese Business Rules können das Sanktionslistenergebnis schärfen, False-Positives vermeiden oder beispielsweise im Falle von bestimmten… …Datenkonstellationen über eine Zahlung per E-Mail informieren. 2.2.6 Visualisierung, Management und Controlling von Maßnahmen zur Geldwäschebekämpfung Das aktive… …erfassen und zu überwachen. Wird das IT-gestützte Risk Assessment noch mit dem Research-System zur Betrugsbekämpfung gekoppelt, kann die Gefährdungsanalyse… …Betrugshandlungen vermieden bzw. eingedämmt werden. Beispiele für solche komplexen Events sind interner Betrug und externer Betrug. Abbildung 1 veranschaulicht das… …: ffinterner Betrug: Ein Mitarbeiter fragt häufig ein inaktives Konto ab. Dabei wird auf das Kundenalter des Kontoinhabers geachtet. Danach wird die… …Kundenadresse geändert, damit der Bankkunde keine Kontoauszüge mehr zugeschickt bekommt. An dieser Stelle generiert das System bereits eine Warnung. Sobald nun…

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