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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ISO 19600

  Der neue Standard zur Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …vor, die ISO 19600 – und zwar als internationaler Standard. 1 1. Hintergrund der internationalen Standardisierung Zwar gab es in der Vergangenheit… …: Peter.Fissenewert@hww.eu 1 Ausführlich zu ISO 19600: Fissenewert, P.: Praxishandbuch Internationale Compliance-Management-Systeme Grundsätze – Checklisten – Zertifizierung… …umfasst die folgenden Stufen: 1. Scope (Anwendungsbereich) 2. Normative Reference (Normative Verweisungen) 3. Terms and Definitions (Begriffe und… …erfordert: eine verantwortliche Person (dies kann die Unternehmensleitung selbst oder ein benannter Mitarbeiter sein); eine klar definierte Reihenfolge: 1… …ist die Betonung, dass Regelverletzungen nicht geduldet, sondern verfolgt und sanktioniert 12 Vgl. Ziff. 5.1 Abs. 1 ISO 19600. 13 Vgl. Ziff. 7.2.2.2 Abs… …ist ein nützliches Tool zur Implementierung funktionsfähiger Compliance-Management-Systeme. 21 Fissenewert, P.: Compliance für den Mittelstand, S. 1. 22…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfen mit Bordmitteln

  Möglichkeiten und Grenzen bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen
  

  Andreas Liedtke

  …Einklang mit den Standards der Internen Revision und einem klassischen Outsourcing bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen vor. 1… …Seltenheit. 1 Der verwaltungsinterne demographische Wandel, Effizienzsteigerungen sowie Stelleneinsparungen in der Kernverwaltung beschleunigen neben dem… …worden. Vielmehr ist interner oder externer Sach- 1 Vgl. ÜPKK Hessen (2012), S. 181. 2 BMI (2013). Das Gesetz zur Förderung der elektronischen Verwaltung… …. Erscheinungsdatum 1 Risiken beim Betrieb zahlungsrelevanter IT- Systeme 2 90 Mitarbeiter lasen Tugces Krankenakte 3 4 Abrechnung von IT-Leistungen - Dataport und das… …. Tabelle 1: (Presse-)Beispiele für fehlerhafte IT-Verfahren (Quelle: Eigene Darstellung). 210 ZIR 05.15 das Führungspersonal in öffentlichen Institutionen… …jährlich an. 15 2.4 (Presse-)Beispiele für fehlerhafte IT-Verfahren Die Beispiele in Tabelle 1 veranschaulichen, dass es sich bei den o.g. Risiken nicht um… …ist. 05.15 ZIR 211 BEST PRACTICE Prüfen mit Bordmitteln lfd. Nr. Beurteilungskriterien für die Komplexität von IT-Verfahren IT-Verfahren 1 …… …IT-Verfahren n Ergebnis 1 Zugangs-/Zugriffsberechtigungskontrollen 1 … 4 6 2 Anzahl notwendige Funktionstrennungen 4 … 1 7 3 Anzahl Erfassungskontrollen 3 … 3 6… …Komplexität des Kriteriums gleichartig beurteilt, bspw. auf der Skala von 1 bis 4. Tabelle 3: Beurteilungskriterien für die Komplexität von IT-Verfahren (Quelle… …Geschäftsprozesse“ beurteilten IT-Verfahren in einer Vier-Felder-Matrix dargestellt werden (Abbildung 1). Die in Abbildung 1 verwendeten IT-Verfahren sind beispielhaft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1

  Die Bedeutung kartellrechtlichen Risikomanagements
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …ZRFC 5/15 206 Keywords: Risikoanalyse ICC Toolkit kartellrechtliche Compliance ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1 Die Bedeutung… …Wettbewerbsbehörden, -gerichte und der Gesetzgeber weitere Anreize für kartellrechtliche Compliance geben könnten. 1. Corporate Governance und (wettbewerbsrechtliche)… …allgemeinen Legalitäts- und Organisationspflicht von Vorstand und Aufsichtsrat zu den Kernaufgaben der Gesellschaftsorgane. 1 Der – zu Recht – erfolgte… …Advocacy der ICC Wettbewerbskommission und Regional Counsel Europe/Head of Competition Law bei der Schindler Management AG, Hergiswil (Schweiz). 1 Vgl… …, M.: Grund und Grenzen der Compliance-Verantwortung des Aufsichtsrats der AG, in: AG 2014, S. 1, 2; siehe auch Kasten, B., Kartellrechtscompliance, in… …wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1 vom EU-Primärrecht noch sekundärrechtlich durch die Kartell- Schadensersatzrichtlinie 2014/104/EU eine Übernahme des… …(Stand: 14.08.2015). Diese „Blaupause“ ist auch als Anhang 1 im ICC Toolkit wiedergegeben. Die ICC hatte die „Blaupause“ seinerzeit gemeinsam mit… …www.iccgermany.de/news/584-icc-handbuch-zur-kartellrechts-compliance-nun-aufdeutsch.html (Stand: 14.08.2015), S. 9, 12. ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1 ders KMU – ein „Menü“ von Optionen zur Ausgestaltung… …http://www.iccwbo.org/advocacy-codes-and-rules/areas-ofwork/competition/why-complying-with-competition-law-is-good-for-business (Stand: 14.08.2015), S. 1: „Even a very small company can have a competition law compliance policy or programme: it does not take much and really… …http://www.iccwbo.org/advocacy-codes-and-rules/areas-of-work/competition/why-complying-with-competition-law-is-good-for-business (Stand: 14.08.2015), S. 8 f. ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1 ZRFC 5/15 211 Das geltende Recht fordert eine angemessene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Provisionierungsprozesse ergänzt. 1. Ziele und Einsatzgebiete Ob die Aufdeckung von Betrugsfällen, die Identifizierung der Vermittler mit negativen Beitrag zum… …BEST PRACTICE Phase Phase 1 Definition Scope/ Fachliche Anforderungen Design der Abfragen/ Datenbeschaffung Phase 2 Phase 3 Phase 4 Durchführung der… …Revisionsabteilungen, die TeamMate pro Tag anpassen 1 # Sprachen, in denen TeamMate verfügbar ist 14 # CPD Stunden, die in den letzten 3 Jahren erbracht wurden 104 000…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Aufklärung vor Aussage

  Ein Plädoyer für mehr Schutz des Arbeitnehmers vor (ungewollter) Selbstbezichtigung im Rahmen von unternehmensinternen Untersuchungen
  

  RA Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, RA Dr. Daniel Schultheis

  …die immer noch nicht gänzlich geklärte Beschlagnahmefreiheit von anlässlich interner Ermittlungen erstellten Berichten und sonstigen Beweismitteln. 1… …, auch aus rechtsvergleichender Sicht, als Plädoyer für eine Pflicht zur Aufklärung. 1. Einleitung Möglicherweise strafrechtlich relevantes Verhalten von… …und leitet deren globale Prozessrechtsabteilung. Der Autor Schultheis ist Rechtsanwalt und Personalreferent im Bankhaus Lampe. 1 Vgl. LG Hamburg… …. 1703, 1705. 8 Vgl. LAG Hamm, Urteil v. 03.03.2009 – 14 Sa 1689/08, BeckRS 2009, 74015. 9 Vgl. BVerfG, Beschluss v. 13.01.1981 – 1 BvR 116/77, NJW 1981, S… …. 942; auch das OLG Karlsruhe, Beschluss v. 06.09.1988 – 1 Ss 68/88, NStZ 1989, S. 287 hält das in der Gesamtschuldnerentscheidung des BVerfG, Beschluss v… …. 13.01.1981 – 1 BvR 116/77 angenommene Verwertungsverbot nicht für übertragbar auf das Arbeitsverhältnis. 12 a. A. LAG Hamm, Urteil v. 03.03.2009 – 14 Sa… …Entscheidung kann der Arbeitnehmer indes nur treffen, wenn der 13 Vgl. statt aller BVerfG, Urteil v. 06.12.2001 – 1 BvR 12/92, E 103, S. 89, 100, für eine… …unmittelbare Wirkung noch BAG, Urteil v. 03.12.1954 – 1 AZR 150/64, E 1, S. 185, 191 ff.; und aus jüngerer Zeit Lücke, J.: JZ 1999, S. 377. In den USA und… …, Business Law Today, Volume 19, Number 1 September/ October 2009; hierzu auch Dann, M./Schmidt, K.: NJW 2009, S. 1851. 18 Vgl. Spehl, S.J./Momsen, C./Grützner… …Interessenkonflikt ist dem Mandanten nach § 3 Abs. 1 BRAO offen zu legen. Diese Vorschriften finden ausweislich ihres Wortlauts jedoch nur Anwendung, wenn die Beratung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Arbeitsgruppe hat eine Checkliste als Arbeitshilfe für die Prüfung erarbeitet. Einleitung Die Übersicht in Abbildung 1 zeigt verschiedene Bereiche von ärztlichen… …Versicherungen Abbildung 1: Ärztliche Nebentätigkeiten (Beispiele) Lehr- Tätigkeit Berater- Tätigkeit • Med. Hochschule • Forschung & Lehre •… …wen wird die Erstellung der Gutachten delegiert und wie wird die persönliche Verantwortung sichergestellt? 1 Wer liquidiert bei Delegation die… …nein Ausnahme: Umsatzsteuerbefreiung gem. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) 1 Für die Facharztanerkennung muss eine bestimmte Anzahl von Gutachten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Meldepflichten im Außenwirtschaftsverkehr

  Welche Anforderungen enthält die Außenwirtschaftsverordnung? Was ist bei Ordnungswidrigkeitenverfahren zu beachten?
  

  Dr. Alexander Cappel, Dr. Tim Nikolas Müller

  …Ausführungen zur sanktionsbefreienden Selbstanzeige im Außenwirtschaftsrecht. 1. Einleitung Dr. Alexander Cappel Inländische Unternehmen und Privatpersonen sind… …Meldevorschriften sachlich zuständigen Verwaltungsbehörden gemäß § 36 Abs. 1 Nr. 1 OWiG in Verbindung mit § 22 Abs. 3 Satz 1 AWG. Die Hauptzollämter können auf… …nicht zulässig, wie sich aus § 16 BStatG in Verbindung mit § 18 BbankG ergibt. 1 Dr. Tim Nikolas Müller 2.1 Meldungen zu ein- und ausgehenden Zahlungen im… …Außenwirtschaftsverkehr Gemäß § 67 Abs. 1 AWV haben natürliche und juristische Personen mit gewöhnlichem Aufenthalt, Wohnsitz oder Sitz in der Bundesrepublik Deutschland… …entgegennehmen (eingehende Zahlungen, Nr. 1) oder an Ausländer oder für deren Rechnung an Inländer leisten (ausgehende Zahlungen, Nr. 2). Ausgenommen von dieser… …Meldepflicht sind gemäß § 67 Abs. 2 AWV Zahlungen, die den Betrag von 12.500 EUR oder den Gegenwert in anderer Währung nicht übersteigen (Nr. 1), Zahlungen für… …das Außenwirtschaftsrecht, insbesondere die Beratung zu Wirtschafts- und Finanzsanktionen. 1 Bast, J., in: Hocke, E./Friedrich, K. (Hrsg.)… …grenzüberschreitenden Zahlungsverkehr Rechnung tragen. 2 Geldinstitute sind gemäß § 70 Abs. 2 AWV monetäre Finanzinstitute nach Artikel 1 erster Gedankenstrich der… …Verordnung (EG) Nr. 25/2009 mit Ausnahme von Geldmarktfonds (Nr. 1), sonstige Kreditinstitute nach § 1 Abs. 1 KWG (Nr. 2) und Finanzdienstleistungsinstitute… …nach § 1 Abs. 1a KWG (Nr. 3). Von den Geldinstituten gemeldet werden müssen gemäß § 70 Abs. 1 AVW Zahlungen im Zusammenhang mit Wertpapier- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Interne Revision und Risikomanagement – Die Risikoüberwachung vor dem Hintergrund des Three Lines of Defense-Modells

  Theoretische Grundlagen und praktische Akzeptanz
  

  Carolin van Uum

  …CBOK-Studie 1 aus 2015 für den europäischen Raum hinsichtlich der Akzeptanz und Verbreitung des Three Lines of Defense-Modells in der Praxis. 1. Einleitung Die… …Zeit unerlässlich. 1 Die Daten des CBOK 2015 Global Internal Audit Practitioner Survey wurden von der Institute of Internal Auditors Research Foundation… …Risikoüberwachung im Unternehmen einzurichten. Wie in Abbildung 1 ersichtlich besteht das Three Lines of Defense-Modell im Kern aus drei Verteidigungslinien, die die… …werden in die Funktionen, die die Risiken innehaben und sich mit diesen auseinander zu setzen haben (1. Verteidigungslinie), die Funktionen, die die… …einen ganzheitlichen Überblick über die operativen Einheiten des Unternehmens verfügen, wie insbesondere das Risikomanagement Abbildung 1: Das Three Lines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Stellung des Compliance-Officers in Matrixorganisationen

  Chancen und Risiken
  

  Dr. Andrea Schneider

  …und Kommunikationsstrategie dar. 1. Einleitung und Problemstellung Mehr als die Hälfte der in Deutschland ansässigen Firmen haben eine… …Mehrlinienorganisation in Form der Matrixorganisation. 1 Aus betriebswirtschaftlicher Sicht organisiert die Matrixstruktur das Unternehmen mehrdimensional auf der Basis… …RFH Köln. 1 Vgl. Saaman, W.: Management 2020: Es muss einfach einfacher werden, abrufbar unter… …http://www.leistungskultur.eu/wp-content/uploads/2014/02/Management-2020.pdf (Stand: 14.07.2015), S. 1 ff. (S. 2). 2 Vgl. Neufeld, T.: Einsatz in Matrixstrukturen, in: Arbeit und Arbeitsrecht, 4/12, S. 219 ff; vgl. Bodenstedt… …http://www.leistungskultur.eu/wp-content/uploads/2014/02/Management-2020.pdf (Stand: 14.07.2015), S. 1 ff .(S. 2). 7 Vgl. Schewe, G.: Matrixorganisation, in: Gabler Wirtschaftslexikon, Springer Gabler Verlag (Hrsg.), abrufbar… …I-Verordnung. 16 Gem. Art. 8 Abs. 1 der Rom I-Verordnung haben die Vertragsparteien Rechtswahlfreiheit, sofern 14 Vgl. Griepentrog, W.: Weichenstellung für eine… …erweiterter Kündigungsschutz bei betriebsbedingten Kündigungen gemäß § 1 Abs. 2 S. 2 Nr. 1b KSchG analog, sodass der Arbeitnehmer unter bestimmten… …Vgl. Maywald, I., Der Einsatz von Arbeitnehmern in Matrixstrukturen internationaler Konzerne, Mannheimer Schriften zum Unternehmensrecht, Bd. 18, 1… …. Maywald, I., Der Einsatz von Arbeitnehmern in Matrixstrukturen internationaler Konzerne, Mannheimer Schriften zum Unternehmensrecht, Bd. 18, 1. Aufl., Nomos… …2010, S. 152 f. 2 4 Vgl. Oetker, H./Müller-Glöge, R./Preis, U./ Schmidt, I., Erfurter Kommentar zum Arbeitsrecht, 14. Aufl., München 2014, § 1 KSchG, Rn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …IIA-Zertifizierungen In den Monaten Mai und Juni 2015 haben insgesamt 98 Kandidaten am CIA- Examen, 1 Kandidat am CCSA-Examen, 1 Kandidat am CFSA-Examen und 1 Kandidat…