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• Compliance: Anspruch und Wirklichkeit klaffen weit auseinander

  …Etwas Ernüchterung schimmert durch, wenn die Prüfungs- und Beratungsgesellschaft EY den "Fraud Survey 2015" mit der Feststellung beginnt, dass… …"Regeln trotz bessere Compliance-Kultur weiter gebrochen werden". Zwar sei die Zahl der Unternehmen mit eigenen Antikorruptionsrichtlinien seit 2013 um fünf… …und seit 2011 sogar um 16 Prozentpunkte auf jetzt 66 Prozent gestiegen. Aber – und hier liegt wohl die Quelle der Unzufriedenheit – glaubt nur jeder… …dritte deutsche Manager, dass auch in Deutschland Finanzergebnisse weiter beschönigt werden. Bei der aktuellen Umfrage gaben zudem acht Prozent der Manager… …an, dass es im eigenen Unternehmen im vergangenen Jahr zu einer Untererfassung von Kosten gekommen sei und wiederum fünf Prozent der Manager… …berichteten, dass es in ihren Unternehmen zu vorgezogenen Verbuchungen von Umsätzen gekommen sei. Auch die Einhaltung der ethischen Standards in den Unternehmen… …lässt zu wünschen übrig, so das Ergebnis der EY-Studie. Nur 23 Prozent der Befragten deutschen Manager halten die Ethikstandards im eigenen Unternehmen… …für gut. In ganz Westeuropa sind es immerhin 26 Prozent. Da hilft es auch nicht, dass 27 Prozent der deutschen Unternehmen gegen Mitarbeiter vorgegangen… …des Fraud Survey 2015 so: "Zahlreiche Korruptionsskandale der Vergangenheit haben zu einem Umdenken bei den Unternehmen geführt… …Unternehmen, die im Ausland aktiv sind, immer noch ein Riesenproblem."Für den Fraud Survey 2015 wurden rund 3.800 Finanzvorstände, Leiter der Revision, der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2015

  Tätigkeitsbericht der DPR und IFRS-Anwendung aus Vorstands-Sicht

  Prüfungsergebnisse und Kosten-Nutzen-Überlegungen zur Rechnungslegung
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Rechnungslegung • ZCG 5/15 • 235 Tätigkeitsbericht der DPR und IFRS-Anwendung aus Vorstands-Sicht Prüfungsergebnisse und Kosten-Nutzen- Überlegungen… …zur Rechnungslegung Dr. Hans-Jürgen Hillmer* Am 10. und 11.9.2015 fand in Berlin der mittlerweile 14. IFRS-Kongress statt, der wie in den Vorjahren von… …Prof. Dr. Sven Hayn moderiert wurde. Schon traditionsgemäß berichtete ein Vertreter der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) anlässlich dieses… …war ferner ein Vortrag zur IFRS-Implementierung aus Vorstandssicht 2 . 1. Aktuelle Prüfungsergebnisse Die seitens der DPR festgestellte Fehlerquote war… …sich dann in 2011 auf 19 %, in 2012 auf 16 % und in 2013 auf 14 % verminderte; für 2015 (gemessen für den Zeitraum Januar bis August) nannte der Referent… …Medienunternehmen weisen dagegen besonders wenige Fehler auf. Hinsichtlich der häufigsten Fehlerarten steht weiter ganz weit oben der Bereich der Finanzinstrumente… …, gefolgt von Bilanzierungsfragen beim Unernehmenserwerb bzw. zum Goodwill. Hinweise gibt die DPR am häufigsten zur Lageberichterstattung. Zur Dauer der… …. Weiterhin betonte der Referent die hohe Bedeutung präventiver Maßnahmen, dies sind insbesondere Bekanntgabe der Prüfungsschwerpunkte, fallbezogene… …2015 benannte der Referent allgemein die Aufstellung von Konzernabschlüssen und Anhangangaben, die Rechnungslegung i. V. mit joint arrangements sowie den… …hervor. Schließlich berichtete Ernst noch über Erfahrungen aus der Praxis der Lageberichterstattung3 . Untersucht wird insbesondere, ob es einen Einklang…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Anforderungen an die Erstellung von Sanierungskonzepten

  Alexandra Langusch

  …sind im IDW S 6 enthalten. Ein Sanierungskonzept bildet die Grundlage der nachvollziehbaren und schlüssigen Darstellung der Sanierungs- fähigkeit des… …vollständig im Sinne des Standards oder nur ein Teilkonzept sein kann, ist es bereits bei der Beauftragung wichtig, den Auftragsgegenstand und die… …der Krisenursachen. Dabei umfasst die Lagebeurteilung unternehmensexterne Faktoren, die auf die Iden- tifizierung der Chancen und Risiken des… …Unternehmens im Markt gerichtet sind. Hier steht die voraussichtliche Entwicklung des Markts sowie der Bran- che und der Wettbewerbssituation im Vordergrund… …. Zudem gehen unterneh- mensinterne Faktoren in die Lagebeurteilung ein, bei der die Stärken und Schwächen des Unternehmens analysiert werden.637 Dabei ist… …schätzen. Es ist ebenso das bestehende Geschäftsmodell im Ausgangsleitbild kritisch zu würdigen. 638 In der Praxis werden für die Analyse der Unterneh-… …dieser Reihenfolge entwickeln.640 Im Rah- men der Unternehmensanalyse ist das Krisenstadium, in dem sich das Unter- nehmen befindet, festzustellen, denn… …Abwendung der Insolvenz geschaffen werden. Sofern dies nicht mög- lich ist, wird die negative Fortbestehensprognose in der Regel eine Überschul- dung im… …. IDW S 6, Tz. 62 ff. 641 Vgl. IDW S 6, Tz. 100 ff. 642 Vgl. hierzu auch IDW S 11. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 185 Der… …Insolvenzplan zu erstellen.643 Im Fall drohender Insol- venz besteht ein Insolvenzantragsrecht, das im Rahmen der Sanierung in Er- wägung gezogen werden sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann, Dr. Matthias Schmidt

  …Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung WP StB Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann Institut der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Düsseldorf Dr. Matthias Schmidt Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Düsseldorf und International… ….............................................................................. 396 3.2.1 Erkenntnisse aus der gesetzlichen Abschlussprüfung ............................. 396 3.2.2 Praxis der Geschäftsberichterstattung und… …Rahmenkonzept – Einschätzung aus Prüferperspektive ................ 409 4.2.1 Vorteile der Prüfung durch einen unabhängigen Dritten… ….............................................................................................. 417 Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung 390 Naumann/Schmidt… …Vergangen- heitsorientierung und der unzureichenden Berücksichtigung von wesentlichen, vor allem immateriellen, Erfolgstreibern und deren Zusammenspiel nicht… …mehr ausrei- chend für das Verständnis der wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens sowie für dessen künftige Entwicklung. Nichtfinanzielle Aspekte zu… …entscheidungsrelevanten nichtfinanziellen Aspekte sollten Bestandteile der Finanzberichterstattung sein und mit dieser verbunden wer- den, sodass deutlich wird, wie die… …künftige Unternehmensentwicklung zulassen.2 Die vom International Integrated Reporting Council (IIRC) maßgeblich voran- getriebene Fortentwicklung der… …nicht nur im Interesse der Ersteller und Nutzer von Berichten, sondern auch der Prüfer: Die Prüfung von Informationen kann nicht re- levanter sein als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Krankenhaushygiene

  Walter Popp

  …7.3 Prüfung der Krankenhaushygiene Popp 133 7.3 Prüfung der Krankenhaushygiene 7.3.1 Überblick über wesentliche Regelungen Für die… …Praxis der Krankenhaushygiene gibt es verschiedene Rechtsnormen, deren Einhaltung von der Internen Revision zu prüfen ist. Dazu zählen zuerst die Bundes-… …gesetze und hier vor allem das Infektionsschutzgesetz. Weiter zu nennen ist das Medizinproduktegesetz mit der daraus abgeleiteten… …den Qualitäts- sicherungsvorgaben (§ 137 SGB V) Regelungen enthält, die teilweise die Hygiene betreffen. 7. Revision in der Leistungserstellung… …Gesetzen, die natürlich einzuhalten sind, gibt es den sogenannten Stand der Technik, zu dem DIN- und VDI-Vorschriften gehören und teilweise auch… …(VDI 6022) und – DVGW-Arbeitsblätter vor allem Regelungen zu Legionellen im Wassersystem (W 551). Der Stand der Technik ist nicht zwingend… …vorliegt. Eine Ausnahme bildet seit 2011 die Krankenhaushygiene-Richtlinie der Kom- mission für Krankenhaushygiene und Infektionsprävention (KRINKO) am RKI… …Fachgesellschaf- ten, z. B. der Deutschen Gesellschaft für Krankenhaushygiene8 (DGKH) oder der Deutschen Gesellschaft für Sterilgutversorgung9 (DGSV). Nachfolgend… …zuständige Landesbe- hörde (in NRW z. B. das LZG) weiter meldet. ___________________ 7 Die KRINKO-Empfehlungen können kostenfrei als pdf-Datei von der… …8 www.dgkh.de, abgerufen am 16. Februar 2015. 9 www.dgsv-ev.de, abgerufen am 16. Februar 2015. 7.3 Prüfung der Krankenhaushygiene Popp 135…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung von Abschlüssen für einen speziellen Zweck, von Finanzaufstellungen oder von deren Bestandteilen

  Eva Romatzeck Wandt

  …gehe ich auf die Auftragsannahme, Planung und Durchführung der Prüfung ein. Im Anschluss wird der Prüfungsver- merk erläutert und ich schließe meinen… …Vortrag mit einen kurzen Fazit. In der Praxis gibt es immer mehr Prüfungsaufträge außerhalb der klassischen Abschlussprüfung. Es kann sich dabei um… …Auseinandersetzungen oder Umwandlungsschlussbi- lanzen sein. Ein weiteres Bespiel ist die Jahresrechnung in der Sozialversiche- rung99. ___________________ 98 Vgl… …schlusses oder einen integralen Bestandteil der im Abschluss enthaltenen Fi- nanzaufstellungen. Auch der Lagebericht stellt keine Finanzaufstellung dar… …schäftstätigkeit des Unternehmens mit dem verfolgten Zweck im Einklang stehen. Diese müssen vertretbar sein, sofern sie nicht vorgeschrieben sind, und der… …Abschluss muss einen Hinweis auf die angewandten Rechnungslegungs- grundsätze umfassen, der verständlich und zutreffend ist, oder die Grundsätze müssen… …oder wenn Zweifel bestehen, hat der Wirtschaftsprüfer zu bestimmen, ob sie trotzdem relevant, vollständig, verlässlich, neutral und verständlich sind… …. Für die Beurteilung der Vertretbarkeit sind relevante Faktoren zu betrach- ten. Dazu gehören Zweck des Abschlusses, Rechtsform, Größe und Geschäfts-… …nenhandelsgesellschaften. Das Konzept der Vertretbarkeit von Rechnungslegungsgrundsätzen wird bis- lang in den IDW Prüfungsstandards nicht thematisiert. Dies erfolgt nun… …Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung sind jedoch auch bei die- sen Prüfungen zu beachten. Der Wirtschaftsprüfer muss dabei Besonderheiten in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Der Beginn der eigenen Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …Minoggio 119 5. Der Beginn der eigenen Untersuchung Minoggio Wird ein Verdachtsfall bekannt, müssen die Unternehmensverantwortlichen in… …treffen. In dieser Geburtsstunde der eigenen Untersuchung werden die Grund- steine für den Erfolg oder Misserfolg gelegt. Diese Entscheidungen sind… …allerdings nie statisch, sondern müssen im Ver- lauf der Untersuchung stetig überprüft und ggf. angepasst werden.338 Eine zu Beginn aufgestellte These kann… …sich nach den ersten Ergebnissen als falsch her- ausstellen. Jede neue Erkenntnis kann eine Anpassung der Strategie erfordern. So kann die… …Bauvorhaben ausgehen, entdeckt aber im Verlauf der Untersuchung, dass es sich tatsächlich um ein korruptives Netz- werk mit Beamten der Baubehörde unter… …Untersuchung mit geringem Aufwand geplant, kann aufgrund der veränderten Rahmenbedingungen ein wesentlich größerer Ressourceneinsatz notwendig werden… …oder auch Aufsichtsgremien in Betracht.340 Besondere Aufmerk- samkeit sollte der Begrenzung des Untersuchungsgegenstandes gewidmet… …337 Zur Eilbedürftigkeit vgl. bereits Minoggio, I.: Interne Ermittlungen in Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis… …. zur Abgrenzung Knauer, C.: Interne Ermittlungen (Teil II) – Konkrete Fragen der Durchführung, Zeitschrift für Wirtschaftsrecht und Haftung im… …Unternehmen (ZWH) 2012, 81, 82. Der Beginn der eigenen Untersuchung 120 Minoggio werden.341 Abzulehnen ist eine uferlose, kostenintensive Untersuchung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT-basiertes Kennzahlensystem als unterstützendes Werkzeug der Filialrevision

  Dipl.-Kfm. Thorsten Kuznik

  …BEST PRACTICE Kennzahlensystem in der Filialrevision THORSTEN KUZNIK · MALTE KÜPPERS IT-basiertes Kennzahlensystem als unterstützendes Werkzeug der… …. Diese Praktiken bieten oftmals nicht die gewünschte objektive Prüfungstiefe und sind suboptimal in der Aufdeckung von Fraud, Compliance-Verstößen oder… …Prozessschwächen. Eine mögliche Lösung ist der Einsatz eines Systems, welches mit Hilfe einer Vielzahl an Kennzahlen aus unterschiedlichsten Bereichen genau die… …Problemfilialen ausgibt und Schwachstellen gezielt darstellt. Damit ist eine gezielte Prüfung von auffälligen Filialen auch mit begrenzten Ressourcen möglich. Der… …Zentralbereich Group Auditing & Risk Management der DOUGLAS Holding AG hat ein solches System implementiert und zeigt praxisnah dessen Funktionsweise und Aufbau. 1… …Herausforderungen der Filialrevision Dipl.-Kfm. Thorsten Kuznik leitet den Zentralbereich Group Auditing & Risk Management Konzernrevision bei der DOUGLAS HOLDING AG… …und ist darüber hinaus als Gastdozent an der BiTS Hochschule Iserlohn tätig. Diverse Fachbeiträge und Vorträge zu den Themen Internal Audit, Risk… …Filialen eines multinational agierenden Einzelhandelskonzerns und durch per se begrenzte Personalressourcen in der Filialrevision können Filialprüfungen vor… …liegen sicherlich in der Forcierung von Self-Audit-Strukturen oder der Übertragung hoheitlicher Revisionstätigkeiten auf dezentrale Einheiten; 2 sie alle… …werden dem Anspruch, die Unternehmensleitung bei der Unternehmenssteuerung zu unterstützen, aber letztlich nicht gerecht. 3 Aus diesem Grund bietet sich…

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• Compliance f?r KMU und Datensicherheit stehen auf der Agenda f?r 2015

  …Vorsitzender des Prüfungsausschusses der Drägerwerk AG & Co. KGaA, Geschäftsführender Gesellschafter einer Beteiligungsgesellschaft und Beirat bei G|Predictive… …. Er löst Klaus Grimberg ab, der – wie angekündigt – in den Beirat zurückkehrt."Wir freuen uns, dass wir mit Thorsten Grenz einen profilierten Manager… …und Aufsichtsrat gewonnen haben, der uns sowohl in der Entwicklung bestmöglicher Standards für die Aufsichtsratsarbeit als auch in der nationalen und… …KMU Auf der Agenda der FEA stehen dieses Jahr vor allem die Themen Mittelstand, Abschlussprüfer und Datensicherheit. „Wir werden uns 2015 darauf… …der Datensicherheitsrisiken in der Aufsichtsratsarbeit adressiert. „Aufsichtsräte sollten auf eine hohe Zugriffssicherheit achten, die die… …Funktion als FEA-Präsident. Zugleich könne ein geeignetes Board-System die Effizienz der Aufsichtsratsarbeit verbessern – etwa durch die Möglichkeit von… …Aufsichtsorganen befassen. Informationen hierzu finden Sie auf den Seiten der FEA. (Quelle. FEA) Literaturempfehlung Einen fundierten Einblick in die Arbeit von… …KMU müssen sich daher mit Fragen der Verfolgung und Sanktionierung von Wirtschaftskriminalität auseinandersetzen: •    Wie können Sie bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Der Transparenzbericht nach § 55c WPO

  Maren Hunger

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 176 1.34 Der Transparenzbericht nach § 55c WPO Guten Tag, sehr geehrte Prüfungskommission, Thema… …meines Vortrags ist „Der Transparenzbericht nach § 55c WPO“. Ich werde meinen Vortrag wie folgt gliedern: Nach einleitenden Worten möchte ich zunächst… …die gesetzlichen Grundlagen der Verpflichtung zur Erstellung des Transparenzberichts nach § 55c WPO skizzieren. Im Hauptteil meines Vortrags werde ich… …Form und Verfahren der Veröffentlichung des Transpa- renzberichts. Nach § 55c WPO haben Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesell- schaften… …. Dieser Bericht ist spätestens zum Ende des ersten Quartals des Folgejahres auf der Internetseite der Gesellschaft bzw. des Wirtschaftsprü- fers öffentlich… …einzigen Jahresabschlussprüfung im Jahr. Die Pflicht besteht nicht dauerhaft, sondern ist zeitlich begrenzt. Der Transparenzbericht muss mindestens… …folgende Pflichtangaben beinhal- ten:606 Neben der Beschreibung der Rechtsform, der Eigentumsverhältnisse und der Leitungsstruktur ist auch das interne… …umschreiben. Im Transparenzbericht ist ferner eine Erklärung über die Maßnahmen zur Wahrung der Unabhängigkeit abzugeben sowie zu bestätigen, wie diese Ein-… …abgeben. Neben diesen Beschreibungen und Erklärungen sind im Transparenzbericht auch das Ausstellungsdatum der letzten Teilnahmebe- scheinigung nach § 57a… …Abs. 6 Satz 7 WPO sowie eine Übersicht der Unter- nehmen anzugeben, bei denen im vorangegangenen Kalenderjahr eine gesetz- lich vorgeschriebene…

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