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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Ablauforganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Fehlende Festlegungen im Umgang mit Zielkonflikten können Entschei- dungs- und Steuerungsprozesse beeinträchtigen. Prüfungsziele � Prüfung der Existenz von… …gegenüber der Risikostrategie (Ordnungsmäßigkeit). � Beurteilung der Beziehung der ALM-Ziele untereinander (Funktionsfä- higkeit). � Prüfung der… …ALM-Methoden und -Inst- rumente im Kapitalanlagebereich im Hinblick auf ihre verfolgten Ziele und Prioritäten (Angemessenheit). � Prüfung, ob die… …Verantwortlichkeiten bei der Festlegung und regelmäßi- gen Prüfung der ALM-Ziele der Risk-Governance beachtet werden (Ord- nungsmäßigkeit). Zentrale Prüfungsfragen �… …rungsmismatch) werden regelmäßig (mind. jährlich) aktualisiert und sind Be- standteil einer vorgelagerten Prüfung bei Anlageentscheidungen. Der Prozess zur… …Zusammenhang mit einer Prüfung stellt sich die Frage, ob sich die ALM-Verantwortlichen mit den Schwächen/Grenzen des ALM-Systems auseinander setzen und diese… …personellen Verarbei- tungsproblemen führen. Identifizierung der ALM-Risiken 39 Prüfungsziele � Prüfung der vollständigen Erfassung aller… …unternehmensrelevanten und wesentlichen ALM-Risiken (Angemessenheit, Sicherheit und Funktions- fähigkeit). � Prüfung der Aktualität der erfassten Daten zur… …Risikoidentifizierung (Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit). � Prüfung der Existenz von geeigneten und ausreichenden Prognosen bzw. Prognosezeiträumen zur Abschätzung der… …, Sicherheit und Angemes- senheit). � Prüfung der Schnittstellen zu den involvierten Fachbereichen (z.B. URCF, Risikomanagement, Kapitalanlagemanagement…

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• Prüfung des Asset Liability Managements – Leitfaden für Versicherungen

  …978­-3­-503­-15824­-9.Der Leitfaden „Prüfung des Asset Liability Managements“ für Versicherungen ist ein Ergebnis der Arbeitsgruppe ALM des Arbeitskreises „Interne Revision…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Skalierte Prüfungsdurchführung

  Eva Romatzeck Wandt

  …skalierten Prüfungsdurchführung ist, dass die International Standards on Auditing – kurz ISA – implizit das Leitbild der Prüfung großer… …. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 61 Als Hilfestellung bei der Prüfung weniger komplexer Unternehmen, hat die WPK den „Hinweis zur skalierten… …der zugrundeliegenden Risiken, der Konzeption und der Implementierung von rechnungslegungsrelevanten Kontrollen kann eine Prüfung ihrer Wirksamkeit… …wird betont, dass die Abschlussprüfung keine lückenlose Prüfung ist. Hinreichende – also ein hohes Maß aber keine absolute – Sicherheit muss darüber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur ALM-Modelltechnik

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Datenqualitätsprobleme rechtzeitig identifiziert werden. Prüfungsziele � Prüfung der Existenz eines – in Bezug auf Regelmäßigkeit und Validie- rungstiefe – angemessenen… …Validierungsprozesses für das ALM-Modell (Angemessenheit und Sicherheit). � Prüfung der Existenz von angemessenen Back-Testing-Methoden und eines entsprechenden… …Vorantragsverfahren für interne Modelle“, EIOPA-CP- 13/011 DE, Leitlinie 22. Validierung und Back-Testing zum Modell 67 � Prüfung von klar definierten Rollen und… …Sicherheit). � Prüfung der Existenz von Eskalationsprozessen (Ordnungsmäßigkeit und Funktionsfähigkeit). Zentrale Prüfungsfragen Fragekomplex zur Validierung… …ausführlich genug für einen sachverständigen Dritten dokumentiert? Wesentliche Prüfungshandlungen � Prüfung der regelmäßigen Durchführung von Validierung und… …Prüfung der korrekten Einhaltung von dokumentierten Eskalationspro- zessen (anhand von Stichproben). � Beurteilung der verwendeten Methoden für Validierung… …im Vor- dergrund; die Vorgehensweise eines IT Audits soll hier außen vor bleiben. Im Zusammenhang mit einer Prüfung zum ALM ist unter dem Aspekt der… …Sicherheit und Ordnungsmäßigkeit und des IKS zur Berichterstattung zu prüfen. Dabei geht es um eine grundsätzliche Prüfung, ob Risiken aus dem IT-… …. Prüfungsziele � Prüfung, ob bei den Berechnungen die Vorgaben zu den Verfahren und Methoden eingehalten wurden (Ordnungsmäßigkeit). Prüfungsschwerpunkte zur… …Prüfungshandlungen � Analyse der Vorgehensweise zur IDV (z.B. Eingriffe in Formeln, Über- schreibschutz, Nachweisbarkeit usw.). � Prüfung des angemessenen Umgangs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Due Diligence-Prüfung

  Eva Romatzeck Wandt

  …aufweisen können. Es handelt sich weder um Unternehmensbe- wertungen noch um Fairness Opinions. Es liegt auch keine Prüfung der Fort- führungsprognose233 im… …Rahmen der Abschlussprüfung vor und auch keine Prüfung der Fortbestehensprognose234 im insolvenzrechtlichen Sinne. Der Anlass einer Due Diligence ist…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Beratungsleistungen

  Dr. Hans-Jochen Matzenbacher, Nicole Roth, Uwe Benz

  …Leistungserbringung und Abrechnung als auch bei der Prüfung durch die Revision zu beachten sind, z.B.: � Bei der Erbringung von Beratungsleistungen werden den Beratern… …kommenden Vertragspartner eine Prüfung, ob die Zu- lassung zur Arbeitnehmerüberlassung von der Bundesagentur für Arbeit vorliegt? Erfolgt diese Prüfung… …(sachliche/fachliche Prüfung der Rechnung durch den Fach- bereich) und Rechnungsprüfung (formale, rechnerische und preisliche Prüfung durch z.B. die Buchhaltung)? g)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Prüfung der Krankenhaushygiene

  Walter Popp

  …7.3 Prüfung der Krankenhaushygiene Popp 133 7.3 Prüfung der Krankenhaushygiene 7.3.1 Überblick über wesentliche Regelungen Für die… …8 www.dgkh.de, abgerufen am 16. Februar 2015. 9 www.dgsv-ev.de, abgerufen am 16. Februar 2015. 7.3 Prüfung der Krankenhaushygiene Popp 135… …nrz-hygiene.de/, abgerufen am 16. Februar 2015. 7.3 Prüfung der Krankenhaushygiene Popp 137 pläne in einzelnen Räumen ausgehängt, die kurz gefasst, häufig… …, ___________________ 11 KRINKO: (Empfehlungen). 7.3 Prüfung der Krankenhaushygiene Popp 139 – Patienten, die während eines stationären Aufenthaltes Kontakt… …jedoch wenig genutzt werden. Dies ist ein we- sentliches Defizit derzeit im Management multiresistenter Erreger. Im Rahmen der Prüfung kann nachgefragt… …in konkrete Fragen umgesetzt werden, die dann ggf. abzu- prüfen sind. 7.3 Prüfung der Krankenhaushygiene Popp 141 7.3.4 Sonstige Regelungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: IT-Outsourcing unter Berücksichtigung von Beschaffungsgesichtspunkten

  Kai Kircher, Klaus Lange

  …Störungen in der Produktion auftreten können, und letztendlich auch der Bestand des Unternehmens ge- fährdet wird. Daher ist die Prüfung der Auslagerung von… …IT-Prozessen sowie IT-Infrastruktur durch die Interne Revision im Prüfungsplan unter Risiko- aspekten aufzunehmen. Hauptziel der Prüfung ist es, Schwachstellen… …, eingehalten? � Ist der Business Case zum Zeitpunkt der Prüfung noch gültig/valide und wurde bei Änderungen des Outsourcing-Szenarios eine Anpassung vorgenommen… …Dienstleistung sicherzustellen? 4.2 Vergabeprozess Eine Prüfung des Vergabeprozesses bei einem Outsourcing von IT-Leistun- gen unterscheidet sich nicht… …; Kennzahlen-Reporting) 4.4 Leistungssteuerung Zur Prüfung der Leistungsteuerung ist im wesentlich zu klären, ob die Anfor- derungen, die im Vertrag und den SLA‘s… …rollierende Prüfung statt? Wie wird sichergestellt, dass wesentliche Sachverhalte geprüft werden? g) Bildet eine Checkliste die Basis für die Prüfung? h)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Denkbare weitere Prüfungsaspekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ausreichend Leistungsmessung können Quali- tätseinbußen nicht zeitnah erkannt werden. Prüfungsziele � Prüfung der Konformität der Dienstleistungsvergabe gem… …. § 64a (4) VAG und Rundschreiben R 4/2011 (VA) (Ordnungsmäßigkeit). � Prüfung der Vollständigkeit der vertraglichen Leistungsgegenstände (Sicherheit)… …prozess i.S. MaRisk (VA) (Ordnungsmäßigkeit). � Prüfung der Beachtung der internen Leitlinien des Softwareentwicklungs- prozesses (Ordnungsmäßigkeit). �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Betriebsanweisungen untersucht werden. Nach durchgeführter Prüfung enthielt der Prüfbericht in dieser Hinsicht keine Beanstandungen. Wenige Wochen später… …, ob der Revisor die Prüfung mit einer ausreichenden Kontrolltiefe durchgeführt hatte. Dabei argumentierte die Staatsanwaltschaft damit, dass dann… …Revision mit der erforderlichen Sicherheit in dem nach Durchführung der Prüfung abzufassenden Prüfbericht davon ausgehen, dass ihr auf den gesamten… …Rahmen einer Prüfung festzustellen, ob für das Unterneh- men existenziell wichtige gesetzliche Vorgaben eingehalten wurden oder schwieri- ge Rechtsfragen… …überraschend zu erfolgen. Die Auswahl der Stichproben durch die Interne Revision darf also für die von der Prüfung be- troffenen Mitarbeiter nicht vorhersehbar… …sein, da anderenfalls der mit einer stichprobenhaften Prüfung auch verbundene Präventionsgedanke nicht gewähr- leistet ist.150 – Prüfungen durch… …dieses Unternehmens weit verbreitet (z. B. unzulässige Preisabsprachen im Bau- gewerbe). – Bei der Realisierung von Gefahren, die aus bei der Prüfung… …Internen Revision ausreichend und angemessen sind bzw. nach abgeschlossener Prüfung waren, eine Thematik ist, mit der sich jede(r) Revisor(in) immer wieder… …Bei dem Auswahlprinzip der bewussten Auswahl ist kennzeichnend, dass die bei der Prüfung herangezogenen Stichproben auf einer durch den Prüfer nach… …Revisor/die Revisorin nach eigener Einschätzung als gewünschtes Sicher- heitsniveau für die Prüfung als angemessen ansieht. Wenn also eine Sicherheit oder…

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