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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Auf einem Auge blind (Teil 2)

  Korruptionsbekämpfung läuft oft ins Leere, weil informelle psychologische und soziale Prozesse ignoriert werden
  

  Prof. Dr. Ruth Linssen, Prof. Dr. Sven Litzcke, Felix Schön

  …Korruptionsbekämpfung und Korruptionsprävention zuzuordnen sind. Ebenso wurde auf deren Schwächen hingewiesen. Im folgenden zweiten Teil wird nun das so genannte… …Kontrolle zur Bekämpfung und Prävention von Korruption ansetzt. Das Modell ist im Rahmen eines Forschungsprojekts entwickelt worden, das vom TÜV Hannover /… …Verhinderung bzw. Bekämpfung korrupter Handlungen in Organisationen liefern können. Das Modell macht Wirkungsstrukturen sichtbar, die formelle… …Komplettierung. Das KoDiM-Modell kann zudem die Basis für eine evidenzbasierte Prüfung von Antikorruptionsmaßnahmen sein. Prof. Dr. Ruth Linssen Prof. Dr. Sven… …„Person-Profession-Organisation“ zwischen der Hochschule Hannover und der Universität Vechta, Thema der Dissertation: Situative Einflussfaktoren auf das Meldeverhalten bei… …. Eingang in das Modell fanden Einflussfaktoren auf Meldeverhalten, die im speziellen Kontext von Korruptionsdelikten plausibel erscheinen. Variablen finden… …zudem nicht allein Faktoren, die direkt auf das Meldeverhalten wirken, sondern auch Moderatoren oder solche Variablen, für die Wirkungsketten, das heißt… …geschädigt wird. Im Regelfall fehlt ein persönlich betroffenes Opfer, das aus Korruptionstaten einen direkten Nachteil erleidet. Ein häufiges Meldemotiv… …eine Meldung selbst belasten würden. Bei der Motivation zur Meldung von Korruption setzt das KoDiM-Modell an, das informelle soziale und psychologische… …die Wahrscheinlichkeit 9 Vgl. Schwind, H.-D.: Kriminologie: Eine praxisorientierte Einführung mit Beispielen, 21. Aufl., Heidelberg 2011. Das Modell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Pr

  DIIR-Arbeitskreis
  

  Heike Kieser, Susanne Nielinger, Olaf Rümcker

  …Zusammenstellung aller möglichen Prüfungsfelder sein, also das gesamte Unternehmen vollständig und frei von Redundanzen abbilden. Der vorliegende Beitrag zeigt ein… …muss zunächst das gesamte Tätigkeitsfeld der Internen Revision abgesteckt werden. Die Prüfungslandkarte sollte das gesamte Unternehmen vollständig und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  UKBA 2010: Erste Verurteilung mit Unternehmensbezug

  Potenzielle Haftungsrisiken für Unternehmen wieder stärker im Fokus
  

  RA Dr. Sascha Süße, Carolin Püschel

  …dem UKBA mit Unternehmensbezug nachgegangen werden. 1. Einleitung: Der UKBA, eine schwere Geburt Obwohl das anglo-amerikanische Rechtssystem überwiegend… …eine zunehmend globalisierte Welt und in Anbetracht der sich auch für das Vereinigte Königreich aus völkerrechtlichen Antikorrup- * Dr. Sascha Süße, LL.M… …assent) zum UKBA-Einführungsgesetz am 8. April 2010, veröffentlichte das britische Justizministerium offizielle Leitlinien zur Konkretisierung der neuen… …disku- 5 Die OECD Konvention gegen die Bestechung ausländischer Amtsträger vom 17. Dezember 1997 und das Übereinkommen der Vereinten Nationen gegen… …erfasst, das ein Geschäft oder Teile eines Geschäfts im Vereinigten Königreich ausübt (carries a business). Hierfür kommt es darauf an, ob das Unternehmen… …vorliegt, verweisen die Leitlinien auf die Anwendung eines sog. common sense approach 18 – also den gesunden Menschenverstand; ein Kriterium, das nur bedingt… …. Regelmäßige Analyse der internen und externen Risiken, 4. Sorgfältige Auswahl und Überwachung aller für das Unternehmen tätigen Mitarbeiter und Geschäftspartner… …. Sec. 11 (1) und (2) UKBA mit einer Freiheitsstrafe von bis zu zehn Jahren und / oder mit einer Geldstrafe sanktioniert werden. Einem Unternehmen, das… …strafbar machen. Durch die vierte Verurteilung unter dem UKBA wurde kürzlich das erste Verfahren mit Unternehmensbezug abgeschlossen. ZRFC 2/15 84 Act 1986… …. Oktober 2014 verbindlich vorgegeben worden. 24 Mit der Verfolgung von Verstößen gegen den UKBA ist neben dem Crown Prosecution Service (CPS) das Serious…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Incentives und Events im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen bei der Revision vertrieblicher Incentives und Events
  

  DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs

  …Hinblick auf mögliche Reputationsrisiken eine Abstimmung des IC/E mit der Unternehmenskommunikation erfolgt? 13. Ist das IC/E (auf der Basis von Kostenarten… …und Kostenstellen) budgetiert? 14. Ist das Gesamtbudget (über alle Kostenarten und Kostenstellen) von hierzu berechtigten Personen genehmigt? 15. Sind… …. Ist das IC/E so gestaltet, dass auch (Ehe-) Partner hieran teilnehmen können/sollen? 23. Gibt es Regelungen für Reiseziele/Länder? 24. Gibt es… …ausgeschlossen, die Reputationsrisiken für das Unternehmen oder die Gesundheit der Teilnehmer bergen? 27. Sind steuerliche Regelungen (wie z. B. geldwerte… …Pool, Strand, …) darauf hingewiesen, dass Fotos nicht erwünscht sind? 35. Wird auf das Recht am eigenen Bild hingewiesen? (Werden Videos oder Fotos nur… …(Bewirtungsbelege!) 42. Wird ein Soll-/Ist-Abgleich des IC/E sowohl in Bezug auf das Budget als auch in Bezug auf die inhaltliche Zielerreichung durchgeführt? 43.Wie… …, verschiedene Projekte parallel zu steuern. Wie aber sieht ein systematisches Management für die gesamte Projektelandschaft aus? Das Werk zeigt Ihnen, wie Sie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …einzelne Unternehmen der Gruppe an der rechtswidrigen Kartellabrede beteiligt waren. Das führt dazu, dass insbesondere die Muttergesellschaft als… …Muttergesellschaft so wesentlichen Einfluss auf das 1 BGH v. 18. 11. 2014 – KZR 15/12 (Calciumcarbid- Kartell II). Zusammengestellt und kommentiert von RA Dr. Philipp… …. Relevant ist, inwiefern die Muttergesellschaft das Tagesgeschäft ihrer Tochtergesellschaft kontrolliert, strategische Entscheidungen trifft… …Tochtergesellschaft ein Beherrschungs- und/oder Ergebnisabführungsvertrag besteht und ob die Tochtergesellschaft in das konzerninterne Cash- Management eingebunden ist… …oder nicht. 2 Anders als die EU-Kommission verfährt das deutsche Bundeskartellamt. 3 Seine Bußgeldbescheide richten sich ausschließlich gegen die… …2014 8 die rechtskräftige Entscheidung einer nationalen Wettbewerbsbehörde oder einer Rechtsmittelinstanz über einen Kartellverstoß für das mit… …Umständen auch eine für das Kartell nicht verantwortliche Muttergesellschaft im Außenverhältnis haften. Denn ob eine kartellunbeteiligte Muttergesellschaft im… …Beklagten zu 2., deren alleinige Komplementärin die Beklagte zu 1. war. Zum 31. Dezember 2004 trat die Beklagte zu 2. aus der KG aus. Das Vermögen der KG ging… …Gesamtschuldner eine Geldbuße in Höhe von 13,3 Millionen EUR wegen Zuwiderhandlung gegen das Verbot binnenmarktbeschränkender Absprachen gem. Art. 81 des Vertrages… …von den Beklagten die Erstattung des von ihr an die EU- Kommission gezahlten Betrages. Das LG und das OLG wiesen die Klage ab. Während des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Förderpreis Interne Revision 2015 Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Internen Revision in Unternehmen, Behörden, Verbänden oder anderen Institutionen befassen. Zu diesem Zweck setzt das DIIR insgesamt bis zu drei Preise aus… …eingereichten Arbei­ten werden von einem Preisrichtergremium beurteilt, das sich aus Mitgliedern des Wissenschaftlichen Beirats des DIIR zusammensetzt. Weitere… …der Anforderungen an die regelmäßige fachliche Weiterbildung online beim IIA abgeben. Für diese CPE-Meldungen hat das IIA allen Zertifizierten einen… …2014 abgelaufen. Alle Zertifizierten, die die Meldung über das Certification Candidate Management System (CCMS) noch nicht durchführen konnsche… …Berufsweg viel Glück und Erfolg. CIA Learning System Die für das dreiteilige CIA-Examen konzipierte Version des CIA Learning Systems liegt vor. Sie kann beim… …DIIR bestellt werden unter Info@diir.de. Das CIA Learning System ist gegen Vorkasse erhältlich. Continuing Professional Education (CPE) DIIRintern ten… …, werden in den Status „Inactive“ (Grace Period) versetzt. Es ist jedoch möglich, die erforderliche Meldung jetzt noch nachzuholen. Sollten für das Jahr 2014… …dann jedoch nicht mehr für das Jahr 2015 eingesetzt werden! Bei Problemen und Fragen steht die Zertifizierungsabteilung des DIIR – Deutsches Institut für… …, langjähriger Vorsitzender des Verwaltungsrats, wurde aufgrund seiner außenordentlichen Leistungen für das DIIR und den Berufs- stand der Internen Revision zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  GRC-Report: Big Data Mapping

  Die Vermessung des Datenuniversums
  

  Nick Rich

  …Entscheidung über die Bereitstelltung der Daten vom Berufungsgericht nicht verworfen wird, folgt daraus, dass die US-Regierung das Recht zum Zugriff auf Daten… …strategische Erwägungen mit einbeziehen. Um ihren Pflichten in Bezug auf das Datenmanagement nachkommen zu können, ist ein kontinuierlicher und proaktiver Ansatz… …, dass Unternehmen sich in Bezug auf das Informationsmanagement nicht ausschließlich an der Compliance-Gesetzgebung am Ort des Firmensitzes orientieren… …Durchsuchungsbeschluss statt, der die Beschlagnahme von E-Mails und weiteren Aufzeichnungen, die in einem bestimmten MSN-E‑Mail- Konto enthalten waren, beinhaltete. 3 Das… …Zeitpunkt des Verfassens dieses Artikels ist das Verfahren noch in Gang. 2.2 Mögliche Auswirkungen einer ­Gerichtsentscheidung Compliance und Integrität –… …Microsoft-Falls und andere rechtliche Entwicklungen rund um das Management von Informationen angemessen reagieren zu können, müssen Unternehmen einen klaren… …überwacht und ausgewertet, beeinträchtigt das die Fähigkeit, schnell, genau und vertretbar auf Anfragen zur Bereitstellung von Informationen zu reagieren. 3.2… …sich dadurch nicht zuletzt auch das Wohlwollen der Ordnungsbehörden oder Gerichte. 4. Fazit Der Microsoft-Fall zeigt, dass die Gesetzgebung in Bezug auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Buchbesprechungen

  Holger Honsel, Axel Becker, Christof Merz

  …Reichvich und Shatté definierten „7 Säulen der Resilienz“ aus der theoretischen Perspektive des Themas veranschaulicht. Im Anschluss reflektiert Mairhofer das… …Regelungen für das Unternehmen dargestellt und die Grundzüge des Compliance-Management-Systems erläutert und beschrieben. Kapitel 3 stellt die Bedeutung der… …Compliance-Risiken, die Compliance-Organisation, das inhaltliche Compliance-Programm, die Compliance-Kommunikation und die Compliance-Überwachung/Verbesserung… …werden anschaulich dargestellt und erläutert. Das Buch eignet sich für die mit Compliance-Themen befassten Fachbereiche, Vorstände, Aufsichtsgremien… …Revisionsprüfung im Bereich ALM dar und ist modular aufgebaut. Jeder Prüfungsschwerpunkt ist in einem separaten Abschnitt beschrieben und es werden sowohl das… …Einblick in die Thematik und das Prüfungsvorgehen. Dies zeigt sich bereits in der Einleitung, in welcher der Prüfungsleitfaden thematisch ausführlich… …Revisionstätigkeit in schwierigen Kontexten. Das Thema Compliance hat sich mittlerweile zu einem bedeutenden Aspekt für eine erfolgreiche Unternehmensführung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2015

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …noch wenig erforschten Aspekt der organisierten Kriminalität zu entwickeln. Das Projekt startete im Februar 2015 und wurde gleich zum „Projekt des… …SE wird als Pilotanwender agieren und als größter Onlinehändler Deutschlands die Funktionalität der Analyseplattform in einer Realumgebung testen. Das… …dem Thema „Recherche eines Kriegsverbrechens“ eine neue Reihe von Themenabenden beginnen. Eröffnen wird das Team von CORRECT!V, das es sich als erstes… …Monat unter die Flügel nimmt. Und das liegt nicht nur daran, dass die einzige europäisch staatlich anerkannte MBA-Ausbildung in der Spezialisierung… …Regelprozess diskutiert. Darüber hinaus lernen die Teilnehmer Schnittstellen zwischen IKS und Compliance Management kennnen. Abgerundet wird das Tagesseminar… …Verfahrens aufgezeigt. Das Forensische Psychologie mehr als nur dass Verstehen von Täterverhalten umfasst, können Interessierte im Seminar vom 9. bis 11… …Glaubwürdigkeitseinschätzung von Zeugen umfasst. c ZRFC in Kürze Rechtsprechung: Keine Weiterreichung von Kartellbußen an Mitarbeiter Im Januar 2014 entschied das Arbeitsgericht… …Verbindung mit den Geschehnissen des Schienenkartells zahlen muss. Im Januar 2015 wurde nun in zweiter Instanz über diesen Sachverhalt entschieden. Das… …Landesarbeitsgericht Düsseldorf (Az.: 16 Sa 458-460/14) wies den größten Teil der 291 Mio. Schadensersatzforderung ebenfalls zurück. Das Gericht führte aus, dass… …hinzu, dass das LAG, wie schon zuvor das AG, weder die Beteiligung noch die Kenntnis oder die fahrlässige Unkenntnis des ehemaligen Vorstandes für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …oder Routinemanagement) Berger, Thomas B.: Risikokultur: Das informelle Fundament des Risikomanagements. In: Praxishandbuch Risikomanagement: Konzepte –…