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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  Eva Romatzeck Wandt

  …Vortrag habe ich das Thema „Unabhängigkeit des Abschlussprü- fers“ gewählt. Mein Thema ist wie folgt gegliedert: Einleitend gehe ich auf die gesetzlichen… …betrifft nicht nur das zu prüfende Unternehmen, son- dern auch verbundene Unternehmen und Beteiligungen. Zu den Kriterien ge- hören im Wesentlichen… …Abschlussaufstellung, der internen Revision oder Bewertungen greift das Selbstprüfungsverbot.112 Personen, die aus diesen Gründen von der Prüfung ausgeschlossen sind… …. Entscheidend ist, dass das Netzwerkmitglied Einfluss auf das Prüfungsergebnis nehmen kann. Hierbei ist zu beachten, dass das Selbst- prüfungsverbot innerhalb… …. 132 Vgl. §§ 243, 241 Nr. 3 AktG. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 59 Auch ist das Rechtsgeschäft und somit der Prüfungsauftrag nichtig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung des Finanzanlagevermögens

  Maren Hunger

  …das inhärente und das Kontrollrisiko zu quantifizieren. Für die Beurteilung des inhärenten Risikos sind insbesondere die Komplexität, Zusammensetzung… …. 2 Satz 2 HGB ein ausnahmsweises Verrechnungsgebot für das sog. Deckungsvermögen eingeführt worden. Voraussetzung ist, dass die Vermögensgegenstände… …. Bei einer voraussichtlich dauernden Wertminderung gilt das gemilderte Niederstwertprinzip nach § 253 Abs. 3 Satz 3 HGB. Außerplanmäßige… …Finanzanlagen besteht ein Wahl- recht, diese auch bei nur vorübergehender Wertminderung außerplanmäßig abzuschreiben.516 Für den Abschlussprüfer stellt sich das… …Satz 1 HGB. Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 155 einzubeziehen sind, das als oberstes Mutterunternehmen den weitest gehenden… …Leistungsverträge, das Bestehen personeller Verflechtun- gen oder gemeinsame Entwicklungs- und Forschungsprojekte. Im Zusammenhang mit der Prüfung des Ausweises…

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• Der Aufsichtsrat zwischen "Beruf" und "Berufung"

  …kann (Ziff. 5.4.1 Abs. 4). Ist das sinnvoll und geeignet die „Ämterhäufung“ einzudämmen?Rudolf X. Ruter: Grundsätzlich ist die Vorschrift sinnvoll… …, das Mandat gar nicht erst antreten.Die persönliche Prüfung des Konzernabschlusses (vgl. DCGK 7.1.2) und die ausreichende Kommunikation mit dem… …Abschlussprüfer (vgl. DCGK 7.2.3) sind zeitintensiv. Er benötigt ausreichend Zeit für das gründliche Lesen und eigene Bewerten der erforderlichen Informationen und… …ein und agiert somit vorausschauend für die Zukunft des Unternehmens. Das alles ist sehr zeitintensiv. „Einen Aufsichtsrat haften zu lassen ist… …‚haften’ im Sinn von ‚anheften’) zur  Übernahme eines Schadens durch einen anderen als den unmittelbar Betroffenen. Das bedeutet in beiden Fällen die… …Gesetzgebung und Umsetzung durch Gerichtsurteile. Kläger ist ja in diesem Falle meist das Unternehmen. Und wir kennen alle den Spruch: „Eine Krähe hackt der… …vielleicht einen Tennisklub leiten, aber keinen Aufsichtsrat. Ein 55-jähriger Vorstand kann das durchaus“ so Manfred Schneider, Deutschlands mächtigster…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  IT-Unterstützung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Unternehmenszielen und der -kultur ab und gibt die grundlegenden Rahmenbedingungen vor.72 4.2 Tabellenkalkulationsprogramme für das Risiko- management? Gerade in… …Softwareunterstützung für das Risikoma- nagement, in: ZfCM – Zeitschrift für Controlling & Management 49. Jg. 2005, H.2, S. 154–164. 71 Vgl. Pauli, M. (2008), S. 273… …. 72 Siehe Kap. 3.3.1. 87 4.2 Tabellenkalkulationsprogramme für das Risiko management? ■ Wie kann ich die Unternehmensleitung überzeugen? ■ Sind… …mit Excel als Tool zur Risikoverwaltung die Probleme nicht ebenfalls lösbar? ■ Welche Software eignet sich am besten für das Unternehmen? ■ Welche… …Unterstützung von großer Bedeutung, da die Software die Erfahrung und das Wissen eines Risikomanagers (gerade bei unbekannten Risiken) nie ersetzen kann… …eindeutigen Zahlenwerten in Bezug auf ein einheitliches Risikomaß, z. B. EBIT und Eintrittswahrscheinlichkeit) bewer- tet.73 Das RMIS kann hierfür den… …. Das Ergebnis der Risikoerfassung ist ein bewertetes Risikoinventar sowie eine Risk- Map, in der die gesamte Risikosituation im Unternehmen auf einen… …Risikodeckungskapital ermittelt werden.77 Bewältigung Im Rahmen dieser Phase werden geeignete Strategien eruiert, um die Risiken ad- äquat zu behandeln.78 Das… …Unternehmens resultiert. 81 Siehe Kap. 3.3.3.4. 89 4.2 Tabellenkalkulationsprogramme für das Risiko management? Diese Berechnung kann nur mit einem RMIS… …effi zient durchgeführt werden. Darüber hinaus wird die Wirksamkeit der Maßnahmen in Bezug auf das Gesamtrisiko und die Gesamtrisikokosten automatisch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2015

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …Gestaltung das Vorstandsmitglied weiterhin durch den Aufsichtsrat zu bestellen. Fraglich war bislang, ob der Beratungsvertrag mit dem Drittunternehmen in den… …Bestellungs- und Anstellungskompetenz gewährleistet. Als rechtsfehlerhaft erachtet der BGH das vorinstanzliche Urteil jedoch im Bereich des Verschuldens. Ein… …Rechtsrat einer sorgfältigen Plausibilitätskontrolle unterzieht. Diese Rechtsgrundsätze habe das OLG nicht rechtsfehlerfrei angewandt, so dass die Sache an… …das OLG zurückverwiesen wird. 1.4 Bewertung Auch wenn der Rechtsstreit noch nicht endgültig entschieden worden ist, lässt sich aus der Entscheidung… …Umfang des Auskunftsrechts der Aktionäre in der Hauptversammlung gem. § 131 AktG entsteht häufig Streit. Das Gesetz gibt insoweit nur den Anhaltspunkt… …Hauptversammlung detailliert erläutert worden sei. 2.3 Entscheidung des OLG München: Kein Anspruch auf Verlesung der Vereinbarung Anders als das LG sieht das OLG… …München das Auskunftsrecht der K gem. § 131 AktG als nicht verletzt an und erachtet die Klage auf dieser Grundlage als unbegründet2 . Im Rahmen der… …Entscheidungsgründe beschäftigt sich das Gericht ausgiebig mit den Anforderungen an die Erteilung einer geforderten Auskunft im Zusammenhang mit Dokumenten. Es stellt… …Anspruch auf Verlesung nicht in Betracht. 2.4 Bewertung Das Auskunftsrecht in der Hauptversammlung wird wohl auch in Zukunft noch Anlass für zahlreiche… …Einführung: Rolle des besonderen Vertreters Die Vorschrift des § 147 Abs. 2 AktG gibt der Hauptversammlung das Recht, zur Geltendmachung von Ersatzansprüchen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Standards für die IT Revision

  Peter Duscha

  …ISACA stammt von den Anfangsbuchstaben der früheren Information Systems Audit and Control Association. Mittlerweile steht das Akronym für sich selbst. 4… …. Die Nichtbeachtung dieser Berufsgrundlagen kann zu einer Untersuchung des Verhaltens des CISAs durch das ISACA Board of Directors oder das zuständige… …Komitee und letztendlich zur Verhängung von Disziplinarmaßnahmen führen 6 Die Gesamtheit der vom IIA herausgegebenen Regeln bildet das International… …http://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/downloads/IIA_Standards_2013.pdf Das ISACA 3 ist die international anerkannte Dachorganisation der IT Revisoren. Es gibt einen Verhaltenskodex, Prüfungsstandards und verschiedene… …IIA Das Institute for Internal Auditors (IIA) ist die international anerkannte Dachorganisation der Internen Revisoren. Auch das IIA gibt einen… …des IIA und der ISACA Analog zu den Standards des ISACA gibt auch das IIA Standards für Interne Revisoren heraus, die wiederum analog zu den Standards… …(QAIP) 1310 Anforderungen an das QAIP 1320 Berichterstattung zum QAIP - - 2000 Leitung der Internen Revision 2020 Berichterstattung und Genehmigung 2030…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Zeitplanung und Projektmanagement

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …beispielsweise zusätzliche Offenlegungserfor- dernisse durch neue oder geänderte Standards sowie Vorgaben durch das Management oder Investor Relations werden… …beispielhafte Struktur ist wie folgt: Abbildung 10: Beispielhafte Struktur eines „Notes“-Projektes Das Projektteam setzt sich in der Regel aus Mitarbeitern… …gegenüber den Teilprojektleitern und beruft das Projektteam zu regelmäßigen Besprechungen ein. Die Funktion der Teilprojektleiter wird durch Mitarbeiter… …koordiniert, leitet und überwacht die Arbeitspaketverantwortlichen in seinem Teilbereich. Dabei hat er das Recht, die Arbeitspaketverantwortlichen in Abstim-… …Arbeitspakets erfolgen. Dabei sollte er das Arbeitspaket ggf. weiter gliedern und Abhängig- keiten zwischen den verschiedenen Arbeitspaketen erkennen. Dies… …offensichtlichster Ansatzpunkt für eine Optimierung des Notes-Prozesses ist das Vorziehen von Tätigkeiten. Obwohl dies eigentlich auf der Hand liegt, wird es in der… …auch eine fehlende Sensibilität für dieses Optimierungspotential. Das Vorziehen der Tätigkeiten muss auch nicht zwingend direkt vor dem eigentlichen… …das aktuelle Jahr umgestellt werden und dabei gleichzeitig die aktuellen Zahlen aus dem Vorjahr in die jetzige Vorjahresspalte übertragen werden… …bei den Notes-Daten verbringt das Konzern- rechnungswesen nach unserer Erfahrung viel Zeit damit, relativ offensichtliche Fehler oder Unplausibilitäten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Skalierte Prüfungsdurchführung

  Eva Romatzeck Wandt

  …habe ich das Thema „Skalierte Prüfungsdurchführung“ gewählt. Ich habe meinen Vortrag wie folgt gegliedert: Zunächst gehe ich auf die Grundlagen und… …skalierten Prüfungsdurchführung ist, dass die International Standards on Auditing – kurz ISA – implizit das Leitbild der Prüfung großer… …Unternehmen, gibt es seit geraumer Zeit. Das Konzept der skalierten Prüfungsdurchführung ist allerdings nicht auf KMU beschränkt sondern ist bei jeder… …Geschäftstä- tigkeit. Das Risiko hat im Zweifelsfall das höchste Gewicht und stellt die Möglichkeit einer wesentlichen falschen Darstellung im Abschluss dar… …werden. Im Rahmen der Aufbauprüfung und durch Erkenntnisse über den Mandanten, das Unternehmensumfeld und das interne Kontrollsystem, oder IKS, erfolgt… …Prüfungshandlungen so zu planen und durchzuführen, dass ausreichende und geeignete Prüfungsnachweise für das Prüfungsurteil erlangt werden. Im Rahmen der Skalierung… …sein, von wem, wann und in welchem Umfang die Prüfungsdokumentation durchgesehen wurde. Das bedeutet aber nicht, dass jedes einzelne Arbeitspapier…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Grenzen unternehmenseigener Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Verfügung über die fachlichen Fähigkeiten ent- scheidet über den Erfolg einer unternehmenseigenen Ermittlung,703 sondern auch das Erreichen von objektiven… …Grenzen, die solche Ermittlungen aus den eigenen Reihen für das Unternehmen strategisch gefährlich oder sogar unmög- lich machen. Auf diese Grenzen soll… …Untersu- chungsteam sich der Aufarbeitung der internen Fälle annimmt. Unternehmen, die diese Erfahrungen hinter sich haben, wissen um das hohe Gut der… …Zeugnisverweigerungsrecht Ein starkes Argument gegen Ermittlungen aus den eigenen Unternehmensrei- hen ist unweigerlich das fehlende Zeugnisverweigerungsrecht.709… …ist, ob sich das Unternehmen bzw. die Geschäftsleitung in einen Verteidigungsfall begeben sollte, da aufgrund der Rechtslage Straftaten vom… …Beschlagnahmefreiheit Mindestens ebenso schwerwiegend wie das fehlende Zeugnisverweigerungs- recht wiegt auch die fehlende Beschlagnahmefreiheit als Argument gegen un-… …Strafverfolgungsbehörden einzuschalten, kann durch andere Hinweise oder auch andere bereits laufende Ermittlungsverfah- ren dennoch das Unternehmen in den Fokus der… …Verdachts-, aber keine Strafanzeigen, können aber unmittelbar wie eine solche wirken) oder wenn das Unternehmen sich einer Selbstverpflichtung zur Erstattung… …sind diese Vorfeldentscheidungen essenziell.712 Viele Argumente sprechen für das Belassen der Erkenntnisse im Unter- nehmen, wie beispielsweise: –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  2015: Neue Governance-Schwerpunkte zu erwarten

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Editorial • ZCG 1/15 • 1 2015: Neue Governance- Schwerpunkte zu erwarten Sehr geehrte Leserinnen und Leser, Verlag und Redaktion hoffen, dass das… …Konstrukt der Nachhaltigkeit zum Ausdruck kommen – gemessen werden können. Das ist im Hinblick auf Finanzkennzahlen im engeren Sinne schon schwierig genug –… …etliche eher Ungewohntes zukommen. Denn wer das Erreichen von BEPS-Zielen vielleicht bisher noch positiv zu werten wusste, in dem er dabei an… …stehen vor allem das Bemühen um verlässliche Bemessungsgrundlagen für die steuerliche Gewinnermittlung bzw. das Einschränken des Verschiebens von Gewinnen…

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