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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Das Untersuchungsteam – wer macht eigentlich was?

  Birgit Galley

  …tatsächlich dolose Handlungen im Unterneh- men aufdecken, die vom Vorstand gedeckt oder sogar selbst durchgeführt wurden oder Vorstandsmitglieder in den Fokus… …mögensschädigenden Handlungen und kriminalistisch relevanten Sachver- halten aufzuklären, – die Ermittlung unbekannter Täter zu Straftaten bzw. vermögensschädi-… …genden Handlungen, – die Beweisführung im Rahmen der Straftatenuntersuchung, dies umfasst Beweisfindung, Beweissicherung, Beweisprüfung und… …kriminelle Handlungen mündet. Einen Versuch, diese verschiedenen Sachkompetenzen zur erfolgreichen kriminalistischen Ermittlungsarbeit abzubilden, stellt… …Rahmen der Abschlussprüfung“ wurde den Jahresabschlussprü- fern standardmäßig aufgegeben, mit hinreichender Sicherheit dolose Handlun- gen im Unternehmen… …Verlag, 2005, S. 373. 315 DIIR Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“, DIIR Revisionsstandard Nr. 5. Standard zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Große Ereignisse mit gravierenden Folgen für die GRC-Welt

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …schon die Frage, wie ein Konzern, der ein lehrbuchhaftes Compliance-System installiert hatte, über einen langen Zeitraum massenhaft dolose Handlungen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Korruptionsregister

  Nationale und internationale Erfahrungen
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Broken-Windows-Theorie beschrieben. 1 In einer Umwelt, in der sich die Hinweise auf kriminelle Handlungen offensichtlich zeigen (wie durch eingeschlagene Fenster), sinkt… …die Hemmschwelle zu weiteren Handlungen. Durch das scharfe Schwert des Ausschlusses von öffentlichen Aufträgen soll die Kriminalität insgesamt reduziert… …, NStZ-RR 1996; NSTZ-RR Jahr 1996, S. 168. Danach sind selbst solche Handlungen einem Unternehmen zurechenbar, die von einer vertretungsberechtigten Person… …gehören rechtskräftige Verurteilungen aus kriminellen Handlungen gegen die Interessen der Europäischen Union wie Betrug, Korruption oder Geldwäsche… …als wahrscheinlich ist“, dass das gelistete Unternehmen die dolose Handlung begangen hat. 26 Auch hier findet also eine Einschränkung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Revision; dolose Handlungen) Henken, Kai: IPv6–Sicherheitsbetrachtung. In: PRev Revisionspraxis, 2015, S. 205 – 211. (DV Prüfungen; Änderung bei den… …Deliktrevision / dolose Handlungen Kulhanek, Tobias Oliver: Compliance, Betriebsführungsschuld und Organisationsverschulden. In: Zeitschrift für… …Wirtschaftsstrafrecht und Haftung im Unternehmen (ZWH) 2015, S. 94 – 101. (dolose Handlungen; Unternehmensstrafrecht; Compliance als Strafmilderungsgrund… …von Mitarbeiterbefragungen, Hamburg 2014 (ISBN 978-3-8300- 8153-1). (dolose Handlungen; forensische Prüfungen; Informationsbeschaffung… …Identification of Potential Frauds. In: Auditing, August 2015, S. 1 – 22. (Prüferverhalten; Urteilsbildung; dolose Handlungen; Brainstorming als Prüfungsmethode…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Support/Unterstützung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …dolose Handlungen in seinem Bereich (in seiner Bran- che/in dem Land, in dem er tätig ist/in der Wettbewerbssituation, in der er steht usw.) unausweichlich… …für wirtschaftskri- minelle Handlungen, wenn sie eine Bindung und Orientierung an Werten fin- den149. Es gibt also einen engen Zusammenhang zwischen… …sind150. Und natürlich ist die Aufzählung der „Tätertypen“ nicht abschließend und nicht jeder Tätertyp kann jede dolose Handlung abdecken. So passt der… …Verständnis dafür geweckt und ver- tieft werden, dass bestimmte Handlungen nicht nur nicht zulässig oder sogar verboten sind, sondern nicht nur den eigenen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Globalisierung und Risk, Fraud und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …aber in einem anderen stattfinden. Dies ist keine Ausnahme, da auch dolose Handlungen in vielen Fällen grenzüberschreitend stattfinden. Abgerundet wird…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/dolose Handlungen Keel, Thomas: Prüfung nach PS 240 Dolose Handlungen: Praktisch angewendet. In: Der Schweizer Treuhänder 2014, S. 923 – 927… …. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen; Klein- und Mittelunternehmen; Risikoidentifikation und -beurteilung; Verhalten und Kommunikation; Fallstudie) Kümpel, Katharina… …Lügenindikatoren. In: Zeitschrift für Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) 2014, S. 259 – 266 (Teil 1: S. 220 – 228). (dolose Handlungen; Prüfungsmethoden; Tätertypen… …– 131. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen; Bilanzverschleierung; Begriff „Fraud“ gemäß IDW PS 210; täterspezifische Merkmale von… …fraud-public-sector-III.htm; Zugriff am 236 ZIR 05.15 18.7.2015). (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen, Entwicklungstendenzen; Erscheinungsformen; Täterprofile… …; Bedeutung der Internen Revision für die Aufdeckung von dolosen Handlungen; Reaktionen auf dolose Handlungen; Beschaffungskriminalität; Cybercrime…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute

  Thomas Matz, Horst Pohl

  …Deutschland wurden 1964 rund 1.240.000 Fälle von Vermögensdelikten, die unter den Sammelbe- griff „dolose Handlungen“ fallen, veröffentlicht. Die Autoren… …Revision bei der Aufde- ckung und Bekämpfung doloser Handlungen er- gibt, unerheblich.“3 Als geschäftsschädigende Handlungen wur- den seinerzeit Vorgänge… …detailliert der „Ausschaltung und Bekämpfung geschäftsschä- digender Handlungen als Aufgabe der Internen Revision“.1 Dazu definierten sie den Begriff „ge-… …schäftsschädigende Handlungen“ aus der Not- wendigkeit, für die Aufgabenstellung der Internen Revision die Abgrenzung viel weiter zu ziehen, als es im Rahmen des… …Komplexes „dolose Handlun- gen“ möglich gewesen wäre. Dazu wurde im Detail ausgeführt: „Der Begriff ‚dolos‘ ist abgeleitet von dem lateinischen Wort… …‚dolus‘, was im Deutschen sinngemäß ‚List, böse Absicht‘ bedeutet. Dolosen Handlungen liegt also grundsätzlich eine böse, auf Schädigung zielende Absicht… …StGB) sowie Urkundenfälschung (§§ 267, 271 – 281 StGB). Wirtschaftskriminelle Handlungen – Grenzen der Internen Revision, gestern und heute Die… …bereits im ersten Erscheinungsjahr der ZIR von einem DIIR-Arbeitskreis ein auch heute noch bedeutender Artikel zum Thema wirtschaftskriminelle Handlungen… …Audit, Commerzbank AG, Frankfurt am Main, Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Abwehr wirtschaftskri- mineller Handlungen in Unternehmen“. Horst Pohl… …. 21Sonderheft 01.15 ZIR Wirtschaftskriminelle Handlungen Matz · Pohl damit die Wahrscheinlichkeit doloser Handlungen groß ist; dies sind Gelegenheit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Risiko- steuerung durch. 8. Beurteilung von Fraud-Risiken – Die Organisation berücksichtigt die Möglichkeit für dolose Handlungen bei der Beurteilung der… …; sowie Lück (2001), S. 95. trieblichen Einheiten und Aktivitäten relevant. Es sollte so aufgebaut sein, dass auch potenzielle dolose Handlungen… …Zenker bei der Bekämpfung und Unterbindung von geschäfts- schädigenden Handlungen das autonom wirk- same Organisations- und Kontrollsystem genau zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Definition „Korruption“ Dolose Handlungen werden hier als Oberbegriff für Korruption und Unter- schlagung verwendet und sind durch materielle oder… …Schwachstellenanalyse Red Flags stellen Hinweise auf mögliche dolose Handlungen dar. Sie sind al- lerdings die klassischen Indikatoren, welchen nachzugehen ist. Red… …Täuschung und des Betrugs, der in böser Absicht, d.h. mit Vorsatz, handelt. Als dolose Handlungen1) werden im Allgemeinen heute alle wirtschaftskrimi- nellen… …Tatbestände bezeichnet. Unter wirtschaftskriminellen Tatbeständen versteht man alle strafbaren Handlungen, die im Rahmen wirtschaftlicher bzw. kaufmännischer… …herbei- führt. Da die Handlungen vorsätzlich begangen werden, muss man sich bewusst sein, dass durch präventive Maßnahmen solche zwar erschwert werden kön-… …nen, der Kreativität der handelnden Personen aber keine Grenzen gesetzt sind. Eine dolose Handlung entsteht aus dem Zusammenwirken folgender Fakto- ren… …Faktoren zunächst ein Basisniveau einstellen. Das heißt, ohne jegliche Gelegenheit wird keine dolose Handlung durchführbar. Im Umkehrschluss ist der Faktor… …, während es für den Han- delnden das antreibende Motiv ist. Zur Verhinderung doloser Handlungen können generell folgende Maßnah- men beitragen: � Klares… …speziellen Risiken in deren Aufgabenbereich � Regelmäßige Analyse und Bewertung von Prozessen hinsichtlich des Risi- kos doloser Handlungen unter Einbindung… …Unverzügliche Umsetzung von erforderlichen personellen und organisato- rischen Maßnahmen bei dolosen Handlungen (Null-Toleranz-Politik) so- wie gegebenenfalls…

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