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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Gemeinsam stark für die Interne Revision!

  Dorothea Mertmann

  …nebenstehend und unter www.diir.de. Wir informieren Sie außerdem regelmäßig in der ZIR unter der Rubrik „Aus der Arbeit des DIIR“ über die aktuellen Aktivitäten… …des DIIR. Wir haben zusammen mit dem IDW einen Standard zur Prüfung von Internen Revisionssystemen erarbeitet, uns wieder mit Stellungnahmen gegenüber… …gründen. Und das ist nur ein kleiner Ausschnitt aus den vielen Aktivitäten des DIIR. Machen Sie mit, dabei sein lohnt sich. Gemeinsam sind wir stark für die… …, zwei interessante Buchrezensionen sowie die Veranstaltungsvorschau des DIIR. Dort finden Sie neben den laufenden Seminarangeboten auch auf einen Blick… …Mitgliederversammlung des DIIR statt, zu der wir alle Mitglieder des DIIR herzlich einladen. Wir sehen uns dann spätestens in München! Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann… …Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 04.16 ZIR 161…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …: fotolia; Mitte, rechts: DIIR/Christian Lietzmann Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur… …ganzheitlicher Ansatz zur Minimierung der Risikoposition Prof. Dr. Marc Eulerich 164 170 182 194 Inhalt 04.16 DIIRintern Literatur Aus der Arbeit des DIIR 201… …+ Neue CBOK Studien des IIA: Persönliche Kompetenzen und anerkannte Zertifizierungen werden immer wichtiger für Interne Revisoren + IDW zur… …ZIR-Redaktion 208 Veranstaltungen · DIIR-Akademie 212 DIIR/IDW: Veröffentlichung einer vorläufigen Fassung des Standards zur Prüfung von Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der „ACFE-Fraud Report 2016“ aus Revisionssicht

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …und anpassen zu können. Der Autor stellt nachfolgend mit besonderem Fokus auf die IR die wesentlichen Ergebnisse des aktuellen „Fraud Reports“ im… …Deutschland gibt es ca. 380 CFE’s, wovon ca. 250 im German Chapter des ACFE organisiert sind (vgl. Westhausen (2012)). 2 Vgl. „Report to the Nations on… …Vgl. Westhausen (2014), S. 269. 5 Der Berichtszeitraum des „Fraud Reports 2016“ war Januar 2014–Oktober 2015. 2016“ bei etwa 5,2 Mrd. €. 6 Damit lag der… …aber mutmaßlich signifikant, 7 6 Alle USD-Werte des „Fraud Reports 2016“ wurden mit dem Stichtagskurs von 1,22 USD/€ (31.12.2014) umgerechnet. Dieser… …Stichtag lag in der „methodisch zeitlichen Mitte“ zwischen den gemeldeten Fraud-Fällen ab Januar 2014 bis zum Ende des Befragungszeitraums am 31.10.2015. Vgl… …Ergebnisse und Einschätzungen der Dunkelfeldforschung, 8 der polizeilichen Kriminalstatistik 9 sowie des ACFE 10 nahe. • Per ACFE-Definition werden nur… …„Global Economic Crime Survey 2016” von PwC 17 und die „13th Global Fraud Study“ von E&Y 18 verwiesen. 2 Zusammenfassung wichtiger Ergebnisse des „Fraud… …unverändert geblieben sind. So lag der aktuelle Durchschnittschaden aller berichteten dolosen Handlungen mit 150 Tsd. USD in der Mitte des „Schadens- Korridors“… …Handlungen zu beurteilen (IPPF-Standard 1210.A2), um die Wahrscheinlichkeit des Vorliegens doloser Handlungen zu berücksichtigen (1220.A2), um die eigene… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2015. 16 Vgl. „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems durch die Interne Revision“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aktuarielle Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision

  Peter Gorontzy

  …Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision Im Rahmen des Governance-Systems nach Solvency II hat die Interne Revision… …relevanten Fehlerrisiken inner- und außerhalb des Reserveprozesses, insbesondere im Bereich der Datenqualität, der Modellwahl, der Kalibrierung sowie… …, die der Harmonisierung des Versicherungsrechts in Europa und der Gewährleistung der Finanzstabilität dienen. Ein zentraler Bestandteil dieser… …Verpflichtungen im Rahmen des Governance-Systems (= Säule II) ist die zwingend vorgeschriebene Einrichtung eines wirksamen internen Kontrollsystems (IKS). Dabei ist… …die Interne Revision als sogenannte „3. Verteidigungslinie“ ein wichtiger Bestandteil dieses Governance- Systems, da sie u. a. bei der Überwachung des… …IKS tätig wird. Dieser Artikel beleuchtet die IKS- Prüfung des Reserveprozesses bei Schaden-/Unfallversicherern (SUV) durch die Interne Revision und… …fokussiert auf relevante aktuarielle Risiken. Inhalt des Reserveprozesses ist die ökonomische Bewertung der versicherungstechnischen Rückstellungen: Diese… …Recht umgesetzt. matischen Funktion (VMF) sowie des Reserveprozesses bei SUV in Abschnitt 2 erfolgt die Darstellung ausgewählter prüfungsrelevanter… …Solvency II haben betroffene Versicherungsunternehmen die Vorschriften der §§ 23–31 des VAG zu befolgen. Neben der Vorgabe einer angemessenen und… …eingerichtete unabhängige Funktion zur Prüfung und Evaluierung der Arbeitsweise, Wirksamkeit und Effizienz des internen Kontrollsystems und aller anderen Elemente…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Neuro-Systemic-Audit: Der Umgang mit Widerständen in der Revisionsarbeit

  Erkenntnisse der Neurowissenschaften in optimaler Weise nutzen
  

  Silvia Puhani

  …Gefahren oder Bedrohungen minimiert und Belohnungen maximiert werden sollen. • Die Reaktion des Gehirns auf Bedrohungen ist schnell und intensiv. • Das… …Leistungsvermögen des Gehirns, Entscheidungen zu treffen, Probleme zu lösen und mit anderen zu kooperieren ist im Kontext von Bedrohungen geringer und im Kontext von… …Gerechtigkeitsgefühl Diese fünf Domänen (social domains) aktivieren entweder das Belohnungs- oder das Bestrafungsnetzwerk des Gehirns und bestimmen in Bruchteilen von… …. Kostenreduzierungen, Restrukturierungen) kann eine Prüfung den bisherigen Status des Geprüften gefährden. Er muss befürchten, vom Vorstand auf ein negatives… …erhöht. 3.3 Autonomy Das Autonomiegefühl des Geprüften bereits mit dem Erhalt der Prüfungsankündigung akut beeinträchtigt. In der Praxis lässt sich… …Nervenzellen des Gehirns miteinander verknüpft, so dass sie sich wechselseitig beeinflussen können. Ein einzelnes Ereignis kann so nicht nur in einer, sondern in… …mehreren Dimensionen des SCARF-Modells eine Bedrohung signalisieren. Ebenso kann eine der oben genannten Dimensionen mehrfach getriggert werden, d. h. das… …einmal nötig, sich zu positionieren. In solchen Fällen wird eine Revision offen ignoriert. Daher lässt sich schlussdie Person des Prüfers übertragen, die… …bisher gemachten Erfahrungen des Geprüften. Bei einer Prüfung wird immer auch die Beziehung zum eigenen Chef und andern Berichtsempfängern, meist Kollegen… …Betrachtung z. B. des Prüfungsergebnisses Gerechtigkeit erkennen könnte, kann die subjektive Empfindung des Geprüften dennoch Ungerechtigkeit signalisieren. 4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Combined Assurance: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Minimierung der Risikoposition

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Marc Eulerich ist Inhaber des DIIR- Stiftungslehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität… …. Des Weiteren wirken auch externe Anbieter von „Assurance“ auf die Gesamtsituation. Neben dem Wirtschaftsprüfer können das Regulatoren, Branchenverbände… …oder sonstige Stakeholder sein, die mehr oder minder direkt die Risikoposition des Unternehmens betrachten, bewerten und hieraus Forderungen zur… …geprüften Einheiten erfolgt. Trotz einer vergleichbaren Zielsetzung einzelnen Organe und Funktionen – einer allgemeinen Reduzierung des unternehmerischen… …Herausforderungen der Unternehmen bestmöglich zu stellen. 2. Was ist „Combined Assurance“ Der Fokus des King III-Reports liegt insbesondere auf der Konzentration des… …Vorstands auf eben jene Risiken, die langfristig den Fortbestand des Unternehmens gefährden könnten. Damit der Vorstand allerdings genau diesem Anspruch… …Risikobezug ganzheitlich koordiniert werden. Eine „Combined Assurance“ verbessert somit die Effektivität und Effizient des unternehmensweiten Risikomanagements… …Definition des Begriffes erstellt werden. Demnach lässt sich Combined Assurance wie folgt definieren: Combined Assurance entspricht einer koordinierten und… …Informationsversorgung des Vorstandes, sondern ermöglicht auch dem Aufsichtsrat eine punktuellere Betrachtung der Gesamtrisikosituation des Unternehmens. Der Kenntnisstand… …Combined Assurance? Allgemein basieren die Entscheidungen des Top- Managements immer auf den zur Verfügung stehenden Informationen. Die Entscheidungen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Der nächste Termin des Jahres 2016 lautet: • 05. und 06. Oktober… …und Herren die Examina des IIA bestanden: • Martin EICHHORN, BFH-Bank AG • Roman FRIEDEL, Freudenberg & Co. KG • Henning KEMPER, Phoenx Contact GmbH &… …Corporation (Kooperationspartner des IIA) direkt über das DIIR erwerben. Bestellungen werden unter info@ diir.de entgegengenommen. Das CIA Learning System… …, Lagersystemen und Betriebsmitteln und einer grundlegenden Verbesserung industrieller Prozesse in der Produktion, dem Engineering, der Materialverwendung sowie des… …Konsultationsfrist der neuen MaRisk der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht. Das DIIR hat sich unter Federführung des Arbeitskreises MaRisk und mit… …DIIR hat als fachlicher Interessenvertreter des deutschen Berufsstands der Internen Revision eine Stel- 04.16 ZIR 201 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR… …Implementierungsleitlinien sind nach Auffassung des DIIR vor allem in den im Exposure Draft adressierten Themen der Unabhängigkeit des Internen Revisors sowie dessen Aufgabe… …Stellungnahme des DIIR in deutscher wie in englischer Sprache sowie der Exposure Draft des IIA können über die DIIR-Homepage unter Stellungnahmen abgerufen werden… …. Neue CBOK Studien des IIA: Persönliche Kompetenzen und anerkannte Zertifizierungen werden immer wichtiger für Interne Revisoren In kaum einer Branche… …. Weitere Informationen zu den Studien unter www.diir.de IDW zur Durchführung von Quality Assessments durch den Abschlussprüfer vision des geprüften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  DIIR/IDW: Veröffentlichung einer vorläufigen Fassung des Standards zur Prüfung von Internen Revisionssystemen

  …DIIRintern DIIR/IDW: Veröffentlichung einer vorläufigen Fassung des Standards zur Prüfung von Internen Revisionssystemen Das DIIR–Deutsches Institut… …eines Internen Revisionssystems sicherzustellen. Der Standard wurde seitens des DIIR durch die Projektgruppe „Quality Assessment“ erarbeitet und ist ein… …Meilenstein in der Grundsatzarbeit des DIIR und der Zusammenarbeit mit anderen Verbänden zu Themen der Internen Revision. Durch die vertrauensvolle und gute… …Zusammenarbeit zwischen DIIR und IDW konnte ein praxisbezogener Standard entwickelt werden, der die Sichtweise des Berufsstands der Internen Revision und die… …Praxis der Internen Revision des Institute of Internal Auditors (IIA) (hier insbesondere AS 1300 ff.) (Quality Assessments). Der Standard sieht… …verpflichtend eine Beurteilung des Internen Revisionssystems anhand der Regelungen der verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen für die berufliche… …Praxis der Internen Revision (IPPF) vor. Dabei wird eine Beurteilung unter Anwendung des bestehenden DIIR Kriterienkatalogs (siehe „DIIR Leitfaden zur… …aufgrund von Erfahrungen aus durchgeführten Quality Assessments geringfügig angepasst und um zwei zusätzliche Kriterien ergänzt. Der Entwurf des Standards… …wurde in den Gremien des DIIR und des IDW besprochen und anschließend veröffentlicht (abrufbar unter www.diir.de/fachwissen). Aufgrund des beim IDW… …Prüfung von Internen Revisionssystemen) herausgeben. Sollten sich im Rahmen der Finalisierung des IDW Prüfungsstandards noch inhaltliche Änderungen ergeben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ begeht sein 20-jähriges Jubiläum

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Der Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ begeht sein 20-jähriges Jubiläum… …Chronik des Arbeitskreises Das Thema Wirtschaftskriminalität wird im DIIR bereits seit über 40 Jahren in einem speziellen, branchenübergreifenden… …Arbeitskreis behandelt. Im Jahr 1996 fand eine Reorganisation bzw. Neugründung des Arbeitskreises mit zehn neuen Mitgliedern aus Finanzdienstleistungsinstituten… …Wirtschaftskriminalität definiert und erfolgreich über die DIIR-Akademie angeboten. Zudem wurde der DIIR-Revisionsstandard Nr. 5 „Prüfung des Anti-Fraud-… …Management-Systems“ erarbeitet, der durch konkrete Prüfungshinweise ergänzt wurde. 2011 wurde unter Federführung des Arbeitskreises Neuland betreten und die erste DIIR… …einzelne Mitglieder des Arbeitskreises immer wieder als Referenten/Moderatoren bei den unterschiedlichen Veranstaltungen des DIIR aktiv. Ausblick Neben den… …wie Optimierung der Prävention gegen wirtschaftskriminelle Handlungen, IT- Forensik, Verbesserung des IKS, um nur einige zu nennen. Insofern freuen sich… …die Mitglieder des Arbeitskreises auch zukünftig auf den fachlichen Austausch in- und außerhalb des DIIR und bedanken sich bei den Gremien des DIIR und… …den Arbeitgebern der Mitglieder für die Zusammenarbeit und Unterstützung. Weitere Informationen zu den Aktivitäten des Arbeitskreises finden Sie unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …Bestandsaufnahme • Risikoanalyse • Revision der IT-Infrastruktur • Revision der IT-Anwendungen • Revision IT-gestützter Geschäftsprozesse • Revision des… …IT-Outsourcings • Revision der Schnittstellen • Revision der Einhaltung des BSI IT-Grundschutzes • Revision der Einhaltung des Datenschutzes Dem Praxisleitfaden… …können entsprechend des vorhandenen technischen Verständnisses vertieft, ergänzt oder verkürzt werden. Der Praxisleitfaden zur Revision von IT-Verfahren in…

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