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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ begeht sein 20-jähriges Jubiläum

  …statt. Der Arbeitskreis erstellte zunächst einen Ehren- und Verhaltenskodex, der Mitgliedsinstituten als Leitlinie an die Hand gegeben werden konnte. Zu… …Unternehmen“. Im Zuge der damit verbunde- nen personellen Veränderungen setzt sich der Arbeitskreis heute aus zahlreichen Anti-Fraud-Spezialisten zusammen, die… …insgesamt unterschiedlichste Branchen repräsentieren. Zur weiteren fachlichen Unterstützung wurden die Inhalte für ein DIIR-Seminar zur Abwehr von… …Wirtschaftskriminalität definiert und erfolgreich über die DIIR-Akademie angeboten. Zudem wurde der DIIR-Revisionsstandard Nr. 5 „Prüfung des Anti-Fraud-… …Management-Systems“ erarbeitet, der durch konkrete Prüfungshinweise ergänzt wurde. 2011 wurde unter Federführung des Arbeitskreises Neuland betreten und die erste DIIR… …Anti-Fraud-Management Tagung veranstaltet, die sich neben Revisoren auch an Mitarbeiter aus den Fachbereichen Compliance, Legal und Security richtet. Diese im… …deutschsprachigen Raum führende Veranstaltung findet seitdem jährlich statt und verzeichnete in 2016 die höchste Teilnehmerzahl seit ihrer Gründung. Daneben sind… …die Mitglieder des Arbeitskreises auch zukünftig auf den fachlichen Austausch in- und außerhalb des DIIR und bedanken sich bei den Gremien des DIIR und… …den Arbeitgebern der Mitglieder für die Zusammenarbeit und Unterstützung. Weitere Informationen zu den Aktivitäten des Arbeitskreises finden Sie unter… …http://www.diir.de/arbeitskreise. Vorankündigung (Save the date): Die 8. DIIR-Anti-Fraud-Management- Tagung findet am 16./17. März 2017 im Hilton Hotel in Düsseldorf statt. Nutzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …den Prüfungsprozess Die Prüfung der IT-Verfahren ist nicht nur im Hinblick auf einen korrekten Jahresabschluss ein wichtiges Element der internen und… …und steigende Abhängigkeit der Organisationsprozesse von der IT machen es notwendig, durch die Prüfung der IT-Verfahren zu untersuchen, ob die IT einer… …risikoorientierten Prüfungen die Aufgabe zu, neben einer ordnungsmäßigen Anwendung auch die ordnungsmäßige Einrichtung von IT-Verfahren zu überprüfen. Hierbei stellt… …die Prüfung von IT-Verfahren die Interne Revision häufig vor besondere Herausforderungen. Die Bandbreite reicht dabei von der erstmaligen Durchführung… …, die eine Vielzahl von Organisationsprozessen unterstützen. Unabhängig von Komplexität und Bedeutung ist bei einer Prüfung jedes IT-Verfahren vor seinem… …von Informationstechnologie“ (IDW PH 9.330.1) versetzt der Praxisleitfaden für die Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen Revisoren in… …die Lage, eine risikoorientierte Prüfungsplanung vorzunehmen und auf Basis der vorgeschlagenen Fragen eine qualifizierte Prüfung durchzuführen. Im… …Detail betrachtet der Praxisleitfaden für die Revision von IT-Verfahren nachfolgende Aspekte • Überprüfung/Ermittlung der Grundgesamtheit • Durchführung… …gelingt es, unerfahrenere Revisoren an die Prüfung von IT-Verfahren heranzuführen, ohne zu viel Vorwissen im Bereich der Technik vorauszusetzen. Erfahrenere… …werden, um zu identifizieren, wo sich die IT-Baustellen in der jeweiligen Organisation oder dem jeweiligen Unternehmen befinden. Die auszuwählenden Fragen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Buchbesprechungen

  …Praxisleitfaden „Professionelles Revisionsprüfungen“ ist ein Buch zur Methodik des Prüfens. Dabei betonen die Autoren die dafür wichtige und wesentliche… …„unabhängige Meinung“ des Prüfers bei der Beurteilung der einzelnen Prüfungsergebnisse. Das Buch zeigt daher auch für die Praxis nutzbare Methodenkonzepte auf… …, um nützliche Ideen für den Prüfungsalltag abzuleiten. Die für die Autoren maßgeblichen Erfolgsfaktoren sind: • Erfassung der für die Prüfung… …Aufbereitung der Prüfungserkenntnisse Das Buch ist in verschiedene Kapitel aufgeteilt, die im Folgenden dargestellt werden. Kapitel 1 geht in Form der Einleitung… …auf die Motivation zur Erstellung des Buches ein und beschreibt das Ziel und Aufbau des Werks. Kapitel 2 stellt den Anspruch des Prüfungsprotokolls dar… …und erläutert die Erfordernisse einer angemessenen Prüfungsdokumentation. Dabei wird die Bedeutung der Standardisierung von Unterlagen sowie die… …Konzentration auf wichtige Prüfungsinhalte betont. Kapitel 3 gibt Hinweise auf die Prüfung und das Prüfungsprotokoll. Erläutert werden die Vorgehensweise, die… …Form und die einzelnen Elemente des Prüfungsprotokolls. Kapitel 4 geht auf den Prüfungsauftrag und den Prüfungsgegenstand ein. Dabei werden auch einzelne… …Prüfungstypen (Checklisten-Prüfung, Jahresabschluss-Testat, Intensivuntersuchung und Positionspapier) erklärt. Kapitel 5 stellt die prüfungsbezogene Risikoanalyse… …beschreibt die Prüfungsorganisation und –durchführung. Die Ausführungen gehen auf die Aufgaben und Rollen des Prüfungsthemas, die Bearbeitung einzelner…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …. (Prüfungsmethoden; Informationsbeschaffung durch Befragung; Kenntnis des Befragten; Ziele und Vorbereitung eines Interviews; Regeln für die Befragung; aktives… …und Integrationsmöglichkeiten in die Jahresabschlussprüfung. In: Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis (BFuP) 2016, S. 182–208… …; Anforderungen an die Interne Revision; Antizipation der Erwartungen; Beratung des Board und Audit Committees; technologische Risiken; Einsatz von… …; Berichterstattung über die Corporate Governance) Versicherungen, Prüfung IIA Netherlands: The Internal Audit Function and the Own Risk and Solvency Assessment (ORSA)… …öffentlichen Fokus. Welche Strategien und Systeme sind wirksam zur Vermeidung der teils enormen Schäden? Antworten darauf liefert die Handelsblatt Jahrestagung… …; Interne Revision in Regionalverwaltungen; Einflussfaktoren auf die Rolle und Funktion der Internen Revision) Motel, Jens; Richter, Martin: Risikomanagement… …Accounting, Spring 2016, S. 15–25. (Prüferverhalten; Prüfungstheorie; Verhandlungstaktiken des Geprüften; Einfluss auf die Urteilsbildung des Prüfers; Einfluss… …einer Überwachung durch Partner auf die Neigung von Prüfern zu Konzessionen) 210 ZIR 04.16 Brown, Owen J.; Popova, Velina K.: The Interplay of Management… …; Einfluss von Management-Anreizen und dem Audit Committee auf die Urteilsbildung des Prüfers; Vorteile einer Kommunikation des Audit Committees mit dem… …decisions. In: Journal of Accounting Public Policy 2016, S. 3–18. (Prüfungstheorie; Urteilsbildung von Prüfern; Einflussfaktoren für die Übernahme von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2016

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2016 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Didaktik. Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen jeweils… …erfahrene Revisions-Praktiker aus den wichtigsten Unternehmen und Institutionen Deutschlands sitzen. Die Inhalte sind also von Revisoren für Revisoren… …. Nationale und international anerkannte Zertifizierungen erhalten Sie ausschließlich beim DIIR. Vertrauen Sie hier auf über 50 Jahre Erfahrung, die in die… …Vorbereitungsseminare des DIIR einfließt. Sie erhalten für den Besuch unserer Seminare wichtige CPE- Punkte für Ihre Zertifizierung und erfüllen die relevanten… …Weiterbildungsanforderungen. Nutzen Sie die Chance, um sich qualifiziert weiterzubilden – selbstverständlich auch für Nicht-Mitglieder. Bei unseren Seminaren können Sie zu… …vielen Revisoren aus unterschiedlichen Branchen Kontakte knüpfen. So haben Sie die Möglichkeit Ihr professionelles Netzwerk zu pflegen und zu erweitern. •… …risikoorientierten Prüfung im Backoffice Prüfungsansätze für die Gesamtbanksteuerung 18. 08. 2016 M. Gaßmann 04.- 05. 10. 2016 1plusi • Seminare Soft Skills ➔… …Versicherungsunternehmen 17.- 18. 11. 2016 Q_PERIOR 212 ZIR 04. 16 VERANSTALTUNGEN • Seminare Allgemein ➔ Grundstufe Einführung in die Interne Revision 15.– 18. 08. 2016… …Recht – Juristisches Grundlagenwissen für die Praxis der Internen Revision Prüfung unter Berücksichtigung von Stichprobenverfahren mit Übungen am Laptop…

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• Lehrkräfte stellen sich vor

  …Consulting Gruppe und implementierte in der Folge die zentrale Betrugsabwehr des Gerling Konzern. Anfang 2007 wechselte er zu der Generali Deutschland… …Schadenmanagement GmbH und gründete dort die Abteilung Betrugsprävention. Von 2009 bis 2016 trug er als Global Head of Counter Fraud bei der Zurich Insurance Company… …die internationale Verantwortung für das Claims Counter Fraud Management. Zukünftig wird er für die WoernerConsult GmbH Global Fraud Operations… …implementieren und überwachen.„An meiner Lehrtätigkeit schätze ich die interdisziplinäre Ausrichtung der Masterprogramme. Für die erfolgreiche Organisation von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Compliance steht immer wieder vor neuen Herausforderungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Ende April hat das EU-Parlament die Datenschutz- Grundverordnung endgültig beschlossen. Schefold und Loof besprechen die Folgen der neuen Verordnung in… …diesem Heft ausführlich. Die Autoren vertreten die These, dass sich die eingeräumte Übergangszeit von zwei Jahren schon bald als sehr kurz erweisen wird… …. Die Lebensweisheit lehrt, dass die Zeit sich zwar stets erneuert, dennoch immer knapper wird. Praktiker des Datenschutzes in Unternehmen werden die von… …die ZRFC vielfach mit dem neuen Straftatbestand für Angehörige selbständig tätiger Berufe in der Gesundheitswirtschaft befasst. Mitte Juni sind die… …neuen §§ 299 a, b StGB in Kraft getreten. Den Folgen für die Gesundheitswirtschaft widmet Schefold seinen zweiten Beitrag in diesem Heft. Wenn auch das… …Korruptionsstrafrecht (wie das Strafrecht allgemein) bekommt immer mehr Aufgaben. Hier wird es auch eingesetzt, um Interessenkonflikte zu kanalisieren. Die… …Digitalisierung zeigt sich im Privat- wie im Berufsleben als ein wesentlicher Treiber von Veränderungen. Die Chancen sind immens, es kommen aber auch neue Risiken… …auf Unternehmen zu. Zwei Beiträge in dieser Ausgabe befassen sich mit diesen Herausforderungen. Faustino Bauer geht auf die Risiken ein, die durch die… …Nutzung von Social Media entstehen. Das Beispiel der ING DiBa Bank demonstriert die Risiken nur zu gut: Der Basketball-Star Dirk Nowitzki wurde als… …. Auch jetzt als weltweit gefeierter Superstar bekommt er eine Scheibe Wurst „da- mit er groß und stark wird“, wie die Verkäuferin sagt. Wo liegt das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Inhalt / Impressum

  …. Alle Preise einschließlich 7 % Umsatzsteuer und zuzüglich Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für… …00 85-626, Telefax (0 30) 25 00 85-630, E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 9, gültig ab 1… …. Januar 2016, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …die Befugnis, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline)… …Honorare stehen dem Autor zu. Die zur Veröffentlichung angebotenen Fachaufsätze werden von der Redaktion begutachtet und von einem weiteren Gutachter geprüft… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei­träge und Abbildungen sind ur­heberrechtlich geschützt. Jede…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Compliance-Steuerung durch verhaltenswissenschaftliche Aspekte

  Theoretische Erkenntnisse, Chancen und Herausforderungen für die Implementierung einer effizienten Compliance-Kultur im Unternehmen
  

  Dr. Pia Montag

  …verhaltenswissenschaftliche ­Aspekte Theoretische Erkenntnisse, Chancen und Herausforderungen für die Implementierung einer ­effizienten Compliance-Kultur im Unternehmen Dr… …. Pia Montag* Die hohe Bedeutung der verhaltenswissenschaftlichen Grundlagen für Compliance im Unternehmen scheint allgemein anerkannt. 1 Sowohl der Stand… …der betriebswirtschaftlichen Forschung als auch die Unternehmenspraxis deuten auf einen Handlungsbedarf dahin gehend hin, dass die Erkenntnisse… …verankert werden sollen und dass das Erfolgspotential einer Compliance-Kultur genutzt werden kann. 2 Der vorliegende Beitrag erläutert praxisorientiert die… …Compliance-Verstoß ist eine Handlungsentscheidung in einer klassischen Risikosituation. Ein Entscheidungsträger wägt das Ausmaß und die Eintrittswahrscheinlichkeit… …ihrer möglichen Konsequenzen ab. Die Bestimmung des Erwartungswerts eines Compliance-Verstoßes stellt die bewertete Alternative zum regelkonformen… …Entscheidungsverhalten in der Realität nicht hinreichend erklären. Eine individuelle Nutzenfunktion 3 und ein komplexes unternehmerisches Umfeld 4 schränken die… …Möglichkeit der Standardisierung und der Vorherbestimmung der Entscheidung ein. Darüber hinaus sind sowohl die Nutzenfunktion als auch die Umfeldbedingungen… …nicht starr und verlangen eine flexible Betrachtung der Entscheidungssituation. 5 Die individuelle Nutzenfunktion ist von der Risikoeinstellung des… …abhängig. 7 Jedoch nicht nur eigene Erfahrungen bestimmen die Einschätzung der ungewissen Risikosituation: * Dr. Pia Montag lehrt an der FOM Hochschule für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Social Media als Herausforderung und Chance für das Risikomanagement

  Risikoarten und Vorgehensmodell
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer

  …Media grundsätzlich an Bedeutung gewinnt, und warum auch die Verbindung mit dem strategischen Management sowie dem operativen Geschäft gestärkt werden… …muss. Die wichtigsten Risikotypen und deren Treiber im Kontext von Social Media werden benannt. Anhand eines Vorgehensmodells wird aufgezeigt, wie im ERM… …die Social Media als Informationsquelle, als konzeptionelles Lerninstrument und ggf. auch als Instrument zur Risikosteuerung genutzt werden können. 1… …Things), Ihre Kunden, Mitarbeiter, Konkurrenten und deren Kunden und Mitarbeiter sind es mit großer Wahrscheinlichkeit schon: über die Sozialen Medien. Wenn… …Medien einen Austausch von prinzipiell nicht kontrollierbaren Akteuren dazu geben – und zwar auch ohne Ihre Beteiligung. Die Digitale Transformation durch… …die Social Media und ganz aktuell vor allem getrieben durch Apps mit Social Features, also Funktionen für soziale Vernetzung, nimmt weiter Fahrt auf. Um… …die Größenordnung zu verdeutlichen: Allein zwei Drittel der knapp 29 Milliarden US-Dollar, 1 die im Jahr 2015 nur für Werbung in mobilen Geräten und nur… …in den USA ausgegeben wurden, sind in Apps geflossen, die erfolgreichsten davon mit Social Features. Durch Werbung wird Aufmerksamkeit und damit Konsum… …Media-Sharing-Portale wie YouTube oder Instagram, die vorrangig mit diesem Phänomen assoziiert werden, genauso wie bereits länger bestehenden Formen wie Foren, Wikis und… …Bewertungs- oder Vergleichsportale. In Social Media können sowohl die bewussten Aktivitäten eines Unternehmens als auch dessen gänzliche Inaktivität (Risk of…

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