Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Wirtschaftsstrafrecht bei KMU

  Doreen Müller

  …79 Wirtschaftsstrafrecht bei KMU von Doreen Müller 1 Einleitung Einen abschließenden Katalog an Delikten zu nennen, die das… …Wirtschaftsstrafrecht erschöpfend erfassen, ist weder möglich noch sinnvoll, noch auf den wenigen hier zur Verfügung stehenden Seiten zu bewerkstelligen. Das… …Sozialabgaben sowie die zunehmenden regulatorischen Anforderungen des Außenwirtschaftsrechts, auch für KMU relevant. Nicht ausgelassen werden sollen das… …: Wirtschaftsstrafrecht, 6. Auflage, Köln 2015, § 1 Rn. 1ff., Rn. 12. Doreen Müller 80 2 Strafrechtliche Verantwortlichkeit der Unternehmensleitung Da sich das… …strafrechtlicher Risiken für das Unternehmen und aus dem Unternehmen heraus. Diese strafrechtliche Haftung fußt auf der tatsächlich ausgeübten Verantwortung für… …Erfolg nicht sicher vorauszusehen ist, und die daher ein mehr oder weniger großes Risiko für das Unternehmen und des- sen Vermögen darstellen. Zumindest… …Verbandsstrafgesetzbuch – Eine Einführung in das Konzept und seine Folgefragen, ZIS 2015, 1; Krems, K.-H.: Der NRW-Entwurf für ein Verbandsstraf- gesetzbuch… …das Unternehmen als Ganzes betroffen ist.177 Im Übri- gen ist die Pflichtenstellung auf den vom jeweiligen Mitglied der Unternehmenslei- tung betreuten… …, der Einkauf, die Geschäftsführung, die IT und damit verbundene Fragen des Datenschutzes sowie ganz grundsätzlich das Fi- nanz- und Rechnungswesen179… …Unternehmensleitung neben dem handelnden Mitarbeiter strafrechtlich verant- wortlich, wenn die Tat oder das Fehlverhalten des Mitarbeiters zum Beispiel Folge…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Anti-Korruptions-Compliance

  Malte Passarge

  …109 Anti-Korruptions-Compliance von Malte Passarge 1 Einleitung Das Thema Korruption270 ist ein in jeder Hinsicht vielschichtiges Thema… …heute nicht mehr toleriert. Für das Image eines Unternehmens ist es besonders wichtig, als faires und redliches Unternehmen wahrgenommen zu werden. Dies… …zeigt sich auch an der wachsenden Bedeutung von Compliance-Zertifikaten.272 Auch wird das Schmieren von Geschäftspartnern oft damit begründet, dass man… …Arbeitsplätze retten wolle. Dem ist entgegenzuhalten, dass durch die Zahlung von Schmiergeld Arbeitsplätze in einem Unternehmen erhalten werden, das sich eine… …Position am Markt nicht verdient hat. Denn durch die Zahlung von Schmiergeld wird das Unternehmen, das möglicherweise ein besseres Produkt oder eine bessere… …, entstellen, bestechen. 271 Vgl. Bundeskriminalamt: Bundeslagebild Korruption 2013, Wiesbaden 2014. 272 Siehe hierzu auch das Kapitel Standards und… …überprüft und möglicherweise eingestellt. Das Management muss sich vornehmlich um die Kommunikation mit den Behörden und Ermittlungsarbeiten kümmern. Dies… …kos- tet Zeit und Geld, das Tagesgeschäft wird vernachlässigt. Neben den strafrechtli- chen Folgen der handelnden Personen ist das Unternehmen Geldbußen… …solches ist kein Tatbestand des Strafrechts. Vielmehr unterscheidet das deutsche Strafrecht zwischen der Bestechung und Bestechlichkeit bzw. Vor- teilsgabe… …und Vorteilsnahme von Amtsträgern einerseits und andererseits der Be- stechung in der Privatwirtschaft. Insoweit gibt das StGB auch die Wertmaßstäbe…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance

  Anja Becher

  …in Deutschland keine gesetzliche Pflicht, Compliance-Regeln in das betriebliche Arbeitsleben zu integrieren. Dennoch kann es sich heute kaum ein KMU… …mehr leisten, das Thema Compliance zu ignorieren. Ein wesentlicher Grund für das stetig wachsende Interesse der Unternehmen, Com- pliance-Regelungen… …einzuführen, ist das Fernhalten von Nachteilen sowohl von der Gesellschaft als auch ihren Organen und Mitarbeitern sowie die Vermeidung von Haftungsrisiken… …Inhalt von Compliance-Richtlinien Die betrieblichen Compliance-Richtlinien sollten die Verhaltensregeln, deren Er- füllung das KMU von seinen Mitarbeitern… …das KMU selbst bestimmen, ob bzw. inwieweit Einverständnis mit der Annahme von Geschenken und Zuwendungen besteht. ___________________ 364… …ist es gestattet, Geschenke und sonstige Zuwendungen Dritter bis zu einem Wert von maximal x EUR im Jahr anzunehmen. 2. Ein Verstoß gegen das… …unter Verstoß gegen das Benachteiligungsverbot ausge- schrieben werden darf (§ 11 AGG) und setzen sich im bestehenden Arbeitsverhält- nis fort. Wenn ein… …(Schmerzensgeld) treffen (§ 15 AGG). Derartiges Verhalten gegenüber Kunden und Geschäftspartnern wirkt sich möglicherweise negativ auf den guten Ruf und das… …Frage, wo einerseits Spaß aufhört und andererseits demütigendes Verhalten anfängt. Das persönliche Emp- finden kann in diesem Punkt sehr unterschiedlich… …. Hierunter fällt auch solches Verhalten, welches allgemein als „Mob- bing“372 bezeichnet wird. Das Gesetz benennt auch, wegen welcher konkreten Eigenschaften…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …159 Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU von Thomas Ull 1 Einführung Das Compliance-Management untermauert einen… …Umsetzung und Einhaltung von ge- setzlichen Vorgaben und internen Regelungen wesentlich sind. Mit Bezug auf die Rechnungslegung lässt sich vor allem das… …, wurde das Gesetz zur Kontrolle und Transpa- renz im Unternehmensbereich (KonTraG) im Jahr 1998 verabschiedet und stellt somit eine wesentliche… …, den Kapitalmarkt und Enforcement sowie die Unternehmens- verfassung.445 Das 2009 in Kraft getretene Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) umfasst… …Bilanzrechts in Fami- lienunternehmen, Berlin 2009, S. 174. Thomas Ull 160 gelungen zur Corporate Governance des Unternehmens. Das interne Kontrollsys-… …tem (IKS) und das Risikomanagementsystem (RMS) wurden durch das BilMoG konkretisiert und erweitert. Diese Änderungen betreffen im Speziellen jedoch… …aus- schließlich kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaften.446 Am 22. Juli 2015 wur- de das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz verabschiedet. Das… …erfüllt werden können und dadurch Abläufe im Unternehmen verschlankt und sicherer gemacht werden. Einen Vorteil zieht das Unternehmen daraus, dass dadurch… …dargelegt. Mit Bezug auf die Unternehmensverfassung regelt der ___________________ 446 Vgl. Withus, K.-H.: Zur Umsetzung der HGB-Modernisierung durch das… …Unternehmen ausgerichteten Überwa- chungsmechanismus, z.B. in Form eines angemessenen Risikomanagementsystems einführen. Das angesprochene…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  IT-Compliance

  Georg Disterer

  …Rechnerräume sind ungesichert gegen Zugang von Unbefugten. Nachlässiges oder fahrlässiges Verhalten dieser Art ist nicht in das Belieben von… …ausgestattet.531 Bei Großunternehmen nimmt das Thema IT-Compliance eines der Spitzenplätze auf der Agenda der Unternehmensleitungen ein,532 in KMU wird es bei… …damit zunehmend auch auf den IT-Einsatz in KMU durch. Auch Bedrohungen der Unternehmenssicherheit erfordern Aufmerksamkeit: „Das Leben im 21… …das Risiko, dass Verstöße gegen Gesetze und Vor- gaben geschehen (Entstehungsrisiko) und aufgedeckt (Entdeckungsrisiko) werden. Eine traditionelle… …(KAG), Basel III, Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), BaFin-Regeln – Versicherungen: Solvency II – Pharma- und Lebensmittelbranche… …IT-Compliance. 2.1 Datenschutz Das Datenschutzrecht schützt das Persönlichkeitsrecht auf informationelle Selbst- bestimmung von natürlichen Personen… …Regel als Betroffene angesehen werden, sind Mitarbeiter und Kunden. Das Recht auf informationelle Selbstbestimmung wurde in Deutschland im Zuge der… …Öffentlichkeit und in der Politik deutlich gestiegen. Grundsätzlich unterliegen alle personenbezogenen Daten dem Datenschutz. Damit müssen das… …Datenschutzbeauftragten o.ä. benennt. Alle Personen und Unternehmen, die das Datenschutzrecht beachten müssen, haben gewisse Meldepflichten (§42 BDSG) bei Vorfällen, die… …Datenschutzbestimmungen vertraut zu machen und insbesondere auf das Datenge- heimnis zu verpflichten, nach dem personenbezogene Daten nicht unbefugt erho- ben, verarbeitet…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in der Produkthaftung

  Harald Potinecke

  …Mensch und Umwelt erprobt wur- den. Der Gesetzgeber schafft mehr und mehr Rechtsgrundlagen, die das Niveau der Produktion erhöhen und den… …öffentlich-rechtlichen und strafrechtlichen Folgen. Eine erfolg- reiche Produktentwicklung muss daher sicherstellen, dass durch das Produkt, des- sen Herstellung und… …Inverkehrbringen keinerlei Vorschriften zum Schutz von Rechtsgütern Dritter verletzt werden. Will ein Unternehmen das Risiko, solchen Schadensersatzansprüchen… …Zahl von Totgeburten. Auf die Auswirkungen auf Ungeborene war das Medikament zuvor nicht getestet worden. Ob nach Bekanntwerden der Gefähr- dung… …ungeborenen Lebens durch das Medikament der Hersteller ausreichend schnell reagiert hat, blieb lange Zeit unklar. Erst dieser Skandal führte dazu, dass… …haben eine Reihe von negativen Folgen für das Herstellerun- ternehmen. Einerseits besteht immer die Möglichkeit einer Inanspruchnahme aus Produkthaftung… …Sachmängelrecht, zu denken. 1.2.1 Vertragliche Haftung Das Sachmängelrecht gibt dem Käufer, bei Vorliegen einer mangelhaften Leistung, Rechte gegen den… …Auto geliefert, liegt ein Sachmangel vor, dies macht das Auto aber nicht gefährlich. Die Produkthaftung im weiteren Sinn umfasst zum einen die aus §… …. Bei Sachschäden besteht jedoch nur dann ein Schadensersatzanspruch, wenn eine andere Sache als das fehlerhafte Produkt beschädigt wird, § 1 Abs. 1 S… …. 2 ProdHaftG. Damit wird die zu § 823 BGB entwickelte Rechtsprechung zu den sog. „Weiterfresser- Schäden“592 ausgeschlossen. Das bedeutet, dass keine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen

  Mathias Wendt

  …sogenannten „Tone from the Top“ maßgeblich geprägte Unternehmenskultur entscheidend.648 Ausgehend von einer Darstellung der für das Compliance-Management als… …Unternehmens- bzw. der Compliance-Kultur zu identifizieren. 2 Grundlagen für das Compliance-Management in mittelständischen Unternehmen Mittelständische… …Orientierungsrahmen für die Aus- gestaltung einer angemessenen Corporate Governance dar.659 Denn das Verhältnis eines sogenannten Stewards zu seinem Prinzipal ist… …, dass bei den befragten mittelständischen Unternehmen das interne Kontrollsystem eher schwach ausgeprägt ist. Nur 59 % der in den Unternehmen bekannt… …Großunternehmen sind das 15 % weniger.667 Abbildung 16: Compliance-Risiken für den Mittelstand gemäß der KPMG Wirtschaftskrimina- litätsstudie 2010 mit dem… …verständlich. Abbildung 17: Das 3-Ebenen-Modell der Unternehmenskultur in Anlehnung an Schein Nach Sonja Sackmann beeinflusst die Unternehmenskultur die… …mittelständischen Unternehmen 235 nach das Kooperationsverhalten von Menschen im Unternehmen bzw. in Teilen eines Unternehmens nachteilig prägen.673 Geert… …der Unternehmenskultur abhängt, die maßgeblich durch das im Unternehmen wahrgenommenen Verhalten der Un- ternehmensführung („Tone from the Top“) sowie… …Compliance-Themen äußert, um somit das Bekenntnis zu verdeutlichen und zu stärken.676 Vor diesem Hintergrund wird die Bedeutung der Unternehmens- bzw. Compliance-… …. Diese haben unterschiedliche Zielsetzungen. Zumeist steht jedoch das Ziel im Vorder- grund, Ansatzpunkte für die Verbesserung des Führungsverhaltens zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Organisation von Compliance-Management in KMU

  Stefan Behringer

  …, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken des Unter- nehmers, München 2015, S. 33ff. Stefan Behringer 244 dungsdelikt, das der Unternehmer durch… …Vernachlässigung seiner Aufsichtspflicht begeht. Die Auslegung dieses Delikts ist dabei außerordentlich weitgehend: Es ge- nügt, dass bei hinreichender Aufsicht das… …. Eine erfolgte Zertifizierung kann allerdings bei einem Verstoß hilfreich sein, da damit das tatsächliche Bemühen der Unterneh- mensleitung dargestellt… …werden kann. Für den Unternehmer entsteht mit beginnender Delegation, die auch schon bei sehr kleinen Unternehmen unternehmerisch sinnvoll ist, das… …Möglichkeiten einer Einzelperson hinaus gestei- gert werden kann. Sind dann allerdings mehrere Personen an der Leistungserstel- lung beteiligt, so ergibt sich das… …Ablauforganisation befasst sich mit der für das Compliance-Management ver- antwortlichen Stelle im Unternehmen. Gibt es eine Abteilung, in der die Verantwor- tung für… …Compliance-Management angesiedelt sein soll? Wie soll das Compliance- Management-System ausgestaltet sein? Die Ablauforganisation befasst sich damit, wie… …, diesen sogar diametral gegenüberstehen können.705 Für das Compliance-Management ist der Umgang mit den informellen Strukturen von großer Wichtigkeit. In… …den Hand- werks-Unternehmer, der sich gar nicht so sehr als Unternehmer sieht und der vor allem das Überleben seines Unternehmens sichern will.707 Auch… …, der letztlich über das Span- nungsfeld im Compliance-Management entscheiden muss: Welche Geschäfte wer- den gemacht, welches Risiko (persönlich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …nachvollziehbar: Es sind private oder halbstaatliche Institutionen, die diese Zertifikate vergeben, die Teil- nahme ist freiwillig und der Gegenstand (das… …Zertifikat, das ein gutes Management in Bezug auf Umwelt, Qualität oder Compliance bestätigt, so sendet er ein Signal aus, dass dieser hohe Standard… …Theorie zeigt den Nutzen von Zertifikaten als Signal anhand eines einfachen Modells.752 Auf einem Markt gibt es zwei Unternehmen. Das eine erfüllt einen… …hohen Standard, ein anderes nur einen niedrigen. Ohne die Nutzung eines Signals in Form eines Management-Zertifikats erwirtschaftet das Unternehmen mit… …hohem Standard einen Gewinn A, das mit niedrigem Standard einen Gewinn C. Durch den Erwerb des Zertifikats kann das Unternehmen mit ho- hem Standard… …einen höheren Gewinn B erreichen als ohne Signal. Da das Unter- nehmen mit niedrigem Standard dadurch, dass es das Zertifikat nicht erhalten wird, nur… …, das Zertifikat hat selbst ein gutes Niveau – das Zertifikat überhaupt beantragen werden. Im weiteren Umfeld des Compliance-Management-Systems gibt es… …ein Signal aussenden, dass das Management-System tatsächlich dem state of the art genügt. Das Zertifikat bekommt damit einen Zusatznutzen. Vor Ge-… …positive Charakter von Compliance- Management vollständig zum Ausdruck.754 Kommt es bei einem zertifizierten Unternehmen zu einem Vorfall, kann das Zerti-… …ein Zertifikat das Gegenteil bewirken: Die Erkenntnis, dass Compliance ein wichtiges Thema ist, wurde durch das Zertifikat zum Ausdruck gebracht. Hat…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Bankenrating

  …Banken nach der Finanzkrise.Teil V beschreibt das Themenfeld der Gesamtbanksteuerung und das Kreditrisikomanagement. Hierbei stellen die Autoren das Rating… …im Kontext der Gesamtbanksteuerung und die aufsichtsrechtlichen Einflussfaktoren auf die Kreditrisikostrategie dar.Teil VI behandelt das vielfältige… …Themenfeld der Bankenregulierung. Von besonderer Bedeutung sind die Ausführungen zum Stresstesting und Kapitalmanagement, das neue Trennbankengesetz, der… …, und die Reform der Finanzmarktregulierung.Teil VII geht zum Abschluss auf das Themenfeld Rating und Finanzmarktkommunikation ein.Das Handbuch enthält… …indirekt auseinandersetzen. Für die Folgeauflage ist ein Stichwortverzeichnis zu empfehlen. Das Handbuch ist insbesondere für die Gruppe der Internen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen