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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …ZRFC 6/16 276 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …„Legal-Compliance“, die die Rechtsperspektive stark in den Vordergrund stellt und Compliance als die Einhaltung von Recht und Gesetz (und internen Richtlinien)… …definiert, reicht meines Erachtens nicht und wird auch ihrer Bedeutung nicht gerecht – die Befolgung von Recht und Gesetz sollte übrigens eine… …Selbstverständlichkeit sein. Vielmehr sollten die Befolgung von Prinzipien einer guten Unternehmensführung sowie Aspekte der sogenannten „Moral-Compliance“ und damit die… …im Fokus. Genau hier setzt die Erklärung an, wie ich meinen Arbeitsalltag verbringe: Ich unterstütze und berate Menschen dabei, sich nicht nur… …innerhalb der Leitplanken von Recht und Gesetz zu bewegen, sondern auch in Graubereichen die kluge Entscheidung zu treffen, die es einem ermöglicht, in den… …. Ich bin von meinem damaligen Chef im Konzern gefragt worden, ob ich die neu geschaffene Funktion eines CCO übernehmen möchte. Ich habe lange nachgedacht… …– als Gesellschaftsrechtlerin, die sehr gerne juristisch arbeitet, fand ich Compliance anfangs alles andere als spannend. Ich habe mich dann aber sehr… …bewusst für die Position entschieden. Ich habe festgestellt, wie wichtig es für mich ist, ein integres, werteorientiertes und angstfreies Umfeld… …grundsätzliche Fragen, die den Unternehmensalltag bestimmen und in den Geschäftsalltag integriert, einen absoluten Wettbewerbsvorteil darstellen. Mich motiviert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Beruf mit Berufung: Eigenschaften, Kompetenzen, Probleme im Arbeitsalltag von Compliance-Managern

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Lothar Bildat, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitsfeld zumal im deutschsprachigen Raum. Die Literatur befasst sich zumeist mit der Rechtsstellung von Compliance-Managern, hier insbesondere mit der… …Haftungsproblematik. Allerdings stellt sich bei der Personalauswahl im Bereich Compliance die Frage, welche Persönlichkeiten für die Arbeit im Compliance-Bereich… …geeignet sind. In einer Studie der EBC Hochschule und der NORDAKADEMIE wurden erste Antworten auf die besonderen Herausforderungen von Compliance-Managern im… …beruflichen Alltag gefunden. Prof. Dr. Lothar Bildat Prof. Dr. Stefan Behringer 1 Einleitung Von übergreifendem Interesse war die Fragestellung, welche… …, ffwas für diese Experten Erfolg bedeutet, ffwie die Kultur und die Führungskräfte sowie ffdas Human-Resources-Management den Bereich wirksam(er)… …statt, das letzte am 17. Mai 2016 in Berlin. Der relativ lange Zeitraum von zwei Jahren lässt sich durch die Herausforderungen der Terminfindung mit den… …teilweise sehr stark eingebundenen Interviewpartnern erklären. Insgesamt ist jedoch zu konstatieren, dass so gut wie alle direkten Anfragen durch die Autoren… …wissenschaftliche Fundierung und Ergebnisverwertung informiert wurde. Insbesondere wurde außerdem auf die Anonymisierung und den Verzicht auf eine Audioaufzeichnung… …verwiesen. Der Verzicht auf Audioaufzeichnung war in unserem Falle eine Grundvoraussetzung für die Schaffung von Vertrauen, denn Compliance-Management… …behandelt häufig hoch sensible, unternehmensinterne Themen. Vorab erhielten alle Interviewpartner den Leitfaden sowie die kurzen quantitativen Fragebögen zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  School GRC

  …ZRFC 6/16 244 Service School GRC Förderprogramm an der School GRC Die School of Governance, Risk & Compliance engagiert sich als Forschungs- und… …Rolle als Ausbildungsinstitut bildet sie durch die Studien- und Weiterbildungsangebote des MBA in der Spezialisierung Wirtschaftskriminalität & Compliance… …Berufstätige zu Fachspezialisten aus, die das notwendige Know-how mit Theoriewissen und an Praxisbeispielen umsetzen lernen. Bei dieser Aufgabe wird die School… …GRC bereits seit vielen Jahren von Sponsoren wie der Business Keeper AG und dem German Chapter of ACFE e. V. unterstützt, die MBA-Studierende und… …Zertifikatsteilnehmer fördern. In diesem Jahr kann die School GRC mit Herrn Gernot Tölle darüber hinaus die erste Privatperson als Sponsor begrüßen. Herr Tölle gehört zum… …Kreis der Alumni der School GRC und weiß daher, wie notwendig eine derart spezialisierte Weiterbildung im beruflichen Alltag ist. Für alle, die ebenfalls… …einen Betrag zur Förderung des Fachkräfte-Nachwuchses leisten wollen, bietet die School GRC im Rahmen des Sponsoren-Programms vielfältige Möglichkeiten… …. Die Beträge fördern Studierende, die sich das Programm aus eigener Kraft nicht finanzieren können. Je nach Höhe des Förderbetrages kann der Sponsor z. B… …: Kriminalistik-Klasse startet März 2017 Im März nächsten Jahres freut sich das Schwesterinstitut der School GRC, die School of Criminal Investigation & Forensic… …nicht bis zum nächsten Jahrgang warten: Ein unterjähriger Späteinstieg ist nach individueller Absprache möglich. Die Bewerbungsunterlagen sowie umfassende…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  ZRFC in Kürze

  …School GRC ZRFC 6/16 245 ZRFC in Kürze Hogan-Lovells: Studie zu Korruptionsbekämpfung Die internationale Wirtschaftskanzlei Hogan Lovells hat in… …Korruptionsbekämpfung befragt. Bei den Unternehmen handelt es sich um Vertreter der Branchen Pharma/Medizinprodukte, Energie/Rohstoffe sowie Verkehr/Technologie, die… …deutschen Compliance-Verantwortlichen steht die Korruptionsbekämpfung nur bei etwa 54 Prozent an erster Stelle der Prioritäten und nur etwa jeder Zweite… …USamerikanischen Unternehmen die Korruptionsbekämpfung und 68 Prozent (Japan) und 67 Prozent (USA) nehmen regelmäßig an Antikorruptionstrainings teil. ZRFC 6/16 246… …Service Bei Korruptionsverdacht würden nur 54 Prozent der deutschen Befragten auf einen Geschäftsabschluss verzichten. Die Aussagen, dass ihr Unternehmen… …, China 49 Prozent). Etwa 50 Prozent der deutschen CCOs gaben an, dass die Ausgestaltung der internen Antikorruptionsrichtlinien verwirrend oder nicht… …Antikorruptionsmaßnahmen als unnötiges Thema, dass lediglich die tägliche Arbeit erschwere. Ebenfalls jeder Zweite sprach sogar von einer Compliance-Krise (USA: 60 Prozent… …Strafrechtsschutz für alle digitalen Systeme durch Normierung aller Angriffsarten. Angelehnt ist die Ausgestaltung dieses neuen persönlichen digitalen Schutzbereiches… …an den Rechtsgedanken des strafrechtlichen Schutzes der Wohnung (§ 123 StGB) und des Fahrzeuges (§ 248 b StGB). Der Gesetzesentwurf begründet die… …. Ziel der Reform ist es, dass bloße Eintreten in die „digitale Wohnung“ sowie den Eingriff der Vertraulichkeit und Integrität des Rechners mit bis zu zehn…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Literatur

  …unternehmenseigene Ermittlungen mit den Schwerpunkten Recht, Kriminalistik und IT. Die Schwerpunkte werden auch repräsentiert von den drei Autoren des Buches: Birgit… …Thematik. Daher stellt sich auch die Frage, wann interne Ermittlungen eingeleitet werden sollen. Notwendig dafür ist ein Anlass, ein Anfangsverdacht – so die… …Unternehmen eigene Ermittlungen bzw. weitergehende Prüfungsmaßnahmen einleiten. Ansonsten sind die Mitglieder der Unternehmensorgane in erhöhter Haftungsgefahr… …gelegt. Vor dem Hintergrund der geltenden rechtlichen Lage in Deutschland werden die verschiedenen möglichen Ausgestaltungen mit ihren Vor- und Nachteilen… …erläutert. Die Autoren plädieren grundsätzlich für die Zulassung von anonymen Hinweisen, auch da sie davon ausgehen, dass Hinweisgeber früher oder später ihre… …der Frage, wer Untersuchungen durchführen soll, und wer Adressat der Ermittlungsergebnisse sein soll. Besondere Aufmerksamkeit verdient dabei die Rolle… …ebenfalls, ob die Strafverfolgungsbehörden in die Ermittlungen einzubeziehen sind oder nicht. Hier wird empfohlen, immer dann, wenn die Verdachtsmomente noch… …nicht bekannt sind, auf die Einbeziehung staatlicher Stellen zu verzichten. Allerdings wird zu Recht auf die Bedeutung dieser Entscheidung hingewiesen und… …deren ständige Überprüfung während der Dauer der Ermittlungen angemahnt. Die Entscheidung sollte allein im Unternehmensinteresse getroffen werden. Dafür… …sprechen Kostenüberlegungen: Die Staatsanwaltschaft klärt den Fall ohne Beratungshonorare auf. Außerdem macht sich bei bereits in der Öffentlichkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Empfehlungen aus Wissenschaft und Praxis

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Empfehlungen aus Wissenschaft und Praxis Liebe Leserinnen und Leser, Ende Oktober hat sich die Revisions-Community in München zur DIIR… …Übrigen auch auf allen anderen DIIR-Tagungen, die in diesem Jahr stattgefunden haben. Die Zahlen zeigen uns, dass wir mit unserem fachlichen Angebot zu… …aktuellen Revisionsthemen richtig liegen und freuen uns sehr, dass das Angebot so rege in Anspruch genommen wird. Die Termine der DIIR-Tagungen für das Jahr… …Durchführung von IT-Sicherheitsaudits darauf hin, dass eine geeignete prüfende Stelle auch eine Interne Revision sein kann, die ein Quality Assessment nach dem… …neuen DIIR Revisionsstandard Nr. 3 bestanden hat. Die Aktualität des Themas Quality Assessment aufgreifend, stellen Quade/Heere/Jünger in ihrem Artikel… …Postakquisitionsaudits und beschreibt, wie die Interne Revision ihre Rolle als dritte Verteidigungslinie wahrnehmen kann, um Compliance-Risiken im Zusammenhang mit einer… …haben Döring/ Fischer/Jess/Stubendorff die Grundlagen der Abgrenzungsrechnung am Beispiel von Universitätsklinika aufgezeigt. In dem zweiten Teil des… …Artikels werden Möglichkeiten für Prüfungsansätze erörtert sowie eine entsprechende Checkliste vorgestellt. Die dargestellten Aspekte sind auch auf andere… …Hintergrund der Forderungen an die Interne Revision, effizient und effektiv zu prüfen, ob Joint Audits eine Möglichkeit zur Ausweitung der Kapazitätsausstattung… …. Objektivität und Unabhängigkeit sind zentrale Eigenschaften einer effektiven Internen Revision. Das IPPF empfiehlt in dem Zusammenhang die Einrichtung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …., Frankfurt am Main Jahrgang: 51 (2016) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für… …Jahresabonnement v (D) 72,–; Einzelbezug je Heft v (D) 15,–, jeweils einschließlich 7 % Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im… …erhalten die Zeitschrift zum Mitgliederpreis (jährlich v (D) 49,20); Einzelbezug je Heft v (D) 8,20. Keine Ersatz- oder Rückzahlungsansprüche bei Störung… …Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 31 vom 1. Januar 2016, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte… …: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzun gen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie die Befugnis, den Beitrag bzw… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …Darstellung aktueller Ergebnisse Die gesetzliche Entwicklung der vergangenen Jahre zeigt, dass eine wirksame Interne Revision immer wichtiger für Unternehmen… …sowie deren Geschäftsführung / Vorstandsmitglieder wird. Gemäß internationalem IIA-Standard 1312 besteht für Interne Revisionen die Pflicht, mindestens… …. Durch die veränderten gesetzlichen Rahmenbedingungen, wie z. B. dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), ergeben sich insbesondere für… …kapitalmarktorientierte Gesellschaften neue Anforderungen. Demnach hat der Aufsichtsrat oder ein von ihm bestellter Prüfungsausschuss die Wirksamkeit des internen… …Revisionssystems im Sinne des § 107 Abs. 3 S. 2 AktG zu überwachen. Die regelmäßige Qualitätsbeurteilung der Internen Revision ist eine wesentliche Hilfestellung für… …Beratungsleistungen erbringt. Ferner wirkt ein angemessenes und wirksames Internes Revisionssystem (IRS) für die Leitungsorgane und die Revisionsleitung… …Interne Revision e. V. (DIIR) und dem Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) entwickelte Anforderungen an die Einrichtung und Beurteilung… …praxisorientierte Hinweise zur Ausgestaltung einer ‚modernen‘, d. h. ordnungsgemäßen und zukunftsfähigen Revisionsfunktion gegeben. Die Ergebnisse stammen aus dem… …Bereich Governance & Assurance Services der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (KPMG), die jährlich zahlreiche QAs im Hinblick auf Compliance… …besteht aus 80 Qualitätskriterien, die den Sollzustand einer effektiven und effizienten Internen Revision beschreiben und sowohl für Prüfungs- als auch für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  „Red Flags“ für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …MANAGEMENT Postakquisitionsaudits KATHARINA KNEISEL Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus „Red Flags“ für die Interne Revision Katharina… …auf Compliance, durch. Die reine Due Diligence reicht jedoch oftmals nicht aus, um alle Risiken zu erkennen und zu mitigieren. Die Interne Revision kann… …Prüfung entsprechender Risiken durch die Interne Revision vorgestellt. 1 Einleitung Die Folgen unentdeckter Compliance Risiken im Nachgang einer Akquisition… …keinen ausreichenden Schutz für Unternehmen. Die gemeinsame Überprüfung des Zielunternehmens durch die Interne Revision und die Compliance- Abteilung und… …eine verstärkte Zusammenarbeit beider Bereiche kann dazu beitragen, dieses Risiko für Unternehmen zu reduzieren. Die Compliance-Abteilung kann auf Basis… …der Due Diligence Ergebnisse ein Postakquisitionsaudit durch die Interne Revision empfehlen. Die Prüfung durch die Interne Revision findet in dem… …akquirierten Unternehmen dann auf Basis des Due Diligence Berichts statt. Dieser Artikel beleuchtet im Folgenden zunächst die wichtigsten Aspekte von Compliance… …Risiken vorgestellt, die eine gezielte Prü- 1 Frau Kneisel wurde für ihre Bachelorarbeit zum Thema „Postakquisitionsaudits als Reaktion auf den Compliance… …Wissenschaft und Praxis, die sich mit der Internen Revision befassen. Der vorliegende Artikel fasst die Ergebnisse der Bachelorarbeit zusammen. fung von… …Korruptionsrisiken nach einer Akquisition ermöglichen sollen. 2 Interne Revision und Compliance 2.1 Compliance als Teil der Corporate Governance Die klassische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Prüfung der Trennungsrechnung am Beispiel auftragsforschender Universitätsklinika (Teil 2)

  Birgit Döring, Jessica Fischer, Dr. rer. nat. Gunter Jess, Kaspar Stubendorff

  …Trennungsrechnung am Beispiel auftragsforschender Universitätsklinika (Teil 2) Im ersten Teil des Artikels wurden die Grundlagen der Abgrenzungsrechnung am Beispiel… …von Universitätsklinika aufgezeigt und die Trennungsvon der Transparenzrechnung abgegrenzt. Im vorliegenden zweiten Teil werden Möglichkeiten für… …Prüfungsansätze der Internen Revision erörtert. Eine beispielhafte Checkliste schließt sich an. Die dargestellten Aspekte können auf andere beihilfeempfangende… …. Hierfür müssen die entsprechenden Voraussetzungen geschaffen sein. Die Einzelund Gemeinkosten der wirtschaftlichen Tätigkeit sollten möglichst präzise… …differenzierter Kontenplan (bei Krankenhäusern vorgegeben durch Krankenhausbuchführungsverordnung), der für hoheitliche und wirtschaftliche Tätigkeiten die… …. Studien/Projekte), die der Trennungsrechnung unterliegen, • eine homogene und ausreichend differenzierte Kostenstellenstruktur, bei der nur dann auf… …Sammelkostenstellen gebucht wird, wenn dies aufgrund fehlender Informationen bzw. Messungen unumgänglich ist, • eine Zuordnung von indirekten Kosten auf die… …Internen Leistungsverrechnung das Arm‘s-Length-Prinzip 1 einzuhalten. Nach diesem Fremdvergleichsgrundsatz müssen mindestens die Grenzkosten der… …wirtschaftlichen Tätigkeit gedeckt werden. 2 1.2 Prozessgestaltung und administrative Projektdurchführung Die Standardprozesse zur Steuerung der Kostenströme sind… …: „Wenn es keinen Marktpreis gibt, erbringt die Forschungseinrichtung oder die Forschungsinfrastruktur ihre Forschungsdienstleistung oder Auftragsforschung…

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