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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …77 3. BEURTEILUNG DER WIRKSAMKEIT DES INTERNEN KONTROLL- SYSTEMS (IKS) DURCH DEN AUFSICHTSRAT Die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS durch… …den Aufsichtsrat ist nicht nur auf den rechnungslegungsbezogenen Teil beschränkt, sondern umfassend ausgelegt. Die Beurteilung muss eine hinrei-… …chende Sicherheit geben, dass das IKS auch tatsächlich wirksam ist, wobei die Unternehmensleitung zuvor diese Wirksamkeit sicher zu stellen hat. Die… …der Internen Revision oder von externen Dritten stützen. Über die ergriffenen Maßnahmen sowie die Ergebnisse der Prüfungen sollte sich der… …beauftragen und im Falle der Identifizierung von Optimierungsbedarf auf die Verbesserung des IKS hinwirken und diesen Prozess überwachen. Die Beurteilung… …der Wirksamkeit des IKS durch den Auf- sichtsrat sollte in gewissen Abständen wiederholt werden, wobei die Frequenz u. a. davon abhängt, wie sich z. B… …. die Prozesse im 78 Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) Unternehmen verändern. Dafür ist die Überwachung und Pflege des… …IKS von großer Bedeutung. Kontrollen auf Unternehmensebe- ne unterstützen die Sicherstellung der Wirksamkeit der einzelnen IKS-Komponenten nach COSO… …, wodurch die Wirksamkeit des IKS als Gesamtsystem über die Einhaltung der fundamentalen Prinzipien sichergestellt und mit Hilfe von Kennzahlen und Reife-… …grad gemessen werden kann. Die Berührungspunkte des IKS mit anderen Elementen der Corporate Governance verdeutlichen die große Wirkungsbreite und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …115 4. ZUSAMMENFASSUNG Der Aufsichtsrat hat eine gesetzliche und regulatorische Verpflich- tung, die Wirksamkeit (d. h. Existenz, Aufbau und… …einerseits sowie zum Verfahren der Beurteilung andererseits gibt, stellt ein international verbreitetes und global anerkanntes Rahmenwerk die geeignete Basis… …ist heute das international anerkannte und weltweit am meisten verbreitete Rahmenwerk für den Aufbau und die Ausgestaltung eines IKS. COSO definiert… …116 Zusammenfassung Grundsätzlich besteht das IKS aus fünf Komponenten, die zuein- ander in wechselseitiger Beziehung stehen: • Kontrollumfeld •… …gorien. Ebenso gelten die drei Zielkategorien für jede Komponente des IKS. Das IKS ist unternehmens- bzw. konzernweit, d. h. so- wohl für das gesamte… …Unternehmen bzw. den gesamten Konzern als auch für die einzelnen betrieblichen Einheiten und Funktionen relevant. Das IKS sollte so aufgebaut sein, dass auch… …potenzielle dolose Handlungen aufgedeckt bzw. vermieden werden. Die Wirksamkeit eines IKS kann durch die integrative Funk- tion der fünf COSO-Komponenten mit… …den zugehörigen 17 fun- damentalen Prinzipien beurteilt werden. Die Prinzipien werden nach COSO durch insgesamt 87 Attribute näher beschrieben. Die… …Wirksamkeit des IKS ist dann gegeben, wenn die Regelungen von den hiervon Betroffenen nach Maßgabe ihrer Verantwortung in einem bestimmten Zeitraum wie… …vorgesehen eingehalten wurden. Dabei bezieht sich dies nicht notwendigerweise nur auf die vom Unternehmen beschäftigten Mitarbeiter (z. B. bei ausgelagerten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Digitalisierung und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Lebensbedingungen und mehr Freizeit. Alle Lebensbereiche werden von diesen Entwicklungen betroffen sein. Die Welt von Governance, Risk und Compliance kann sich vor… …, die aus der Digitalisierung erwachsen, wie Themen des Datenschutzes, des unbefugten Zugriffs auf Daten von außen (Hackerangriffe) etc. führt die mit… …Angebote die Möglichkeit Lösungen zu individualisieren. Jeder Mitarbeiter kann sich über digitale Medien zu Compliance-Management informieren. Gesetzestexte… …stehen allen bereit. Diese Menge an Information ist aber auch eine Bürde, die einzelne Mitarbeiter schnell überfordert. Die Ausrede, nicht Bescheid gewusst… …zu haben, ist heutzutage nicht mehr glaubwürdig. Gleiches gilt für Kontrolle: In der vernetzten Welt realisieren sich die Träume von Frederick Taylor… …, der den einzelnen Mitarbeiter als Rädchen in der Fabrik angesehen hatte. Die Datenflut ermöglicht stetige Kontrollen jedes einzelnen Mitarbeiters. Auch… …diese Entwicklungen die Gefahr, dass die Mittelklasse sich bedrängt fühlt. Dies ist etwas, mit dem alle Führungskräfte in Wirtschaft und Gesellschaft… …verantwortlich umgehen müssen. Compliance ist hierbei besonders gefragt. Zum einen müssen die genannten Risiken gebannt werden. Datenschutz wird immer mehr zu… …einer Kerndisziplin von Compliance-Managern. Zum anderen müssen die Kontrollmöglichkeiten mit Bedacht und Augenmaß eingesetzt werden. Die Chance sich über… …alles informieren zu können, darf sich nicht in eine erdrückende Pflicht verwandeln. Auf der anderen Seite bietet die Digitalisierung erhebliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Inhalt / Impressum

  …. Alle Preise einschließlich 7 % Umsatzsteuer und zuzüglich Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für… …00 85-626, Telefax (0 30) 25 00 85-630, E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 9, gültig ab 1… …. Januar 2016, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …die Befugnis, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline)… …Honorare stehen dem Autor zu. Die zur Veröffentlichung angebotenen Fachaufsätze werden von der Redaktion begutachtet und von einem weiteren Gutachter geprüft… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei­träge und Abbildungen sind ur­heberrechtlich geschützt. Jede…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance in Zeiten der digitalen Transformation

  Warum ein grundlegender Wertewandel notwendig ist
  

  Oliver Hahne

  …Mitarbeiter zu verankern, muss sich die Unternehmenskultur ändern. Compliance muss zur Denkhaltung jedes Einzelnen werden. Oliver Hahne 1 Einleitung Keine Woche… …vergeht ohne eine Flut an neuen Regeln und Vorschriften, deren Relevanz stetig für das eigene Unternehmen geprüft werden muss. Die Pflichtendelegation und… …die Übersetzung in unternehmenseigene Handlungsanweisungen belasten Organisationen zunehmend. Insbesondere dann, wenn Compliance kein integraler… …Unternehmensgröße, die vor einem Compliance-Vorfall gefeit ist. Dieser Tatsache muss sich jede Geschäftsführung bewusst sein. Im Internetzeitalter sorgen Datenlecks… …Vertrauensbruch bei Kunden und Partnern. Überdies besteht die inzwischen nicht mehr unrealistische Gefahr für die Unternehmensleitung selbst, persönlich durch… …weitläufig als Hemmnis empfunden. Das ist sie jedoch nur, wenn das Compliance-Management nicht in der Lage ist, agil, pragmatisch und flexibel auf die… …Handlungsspielraum aufspannen, wenn die Unternehmenskultur das stützt. Compliance wird dann zum entscheidenden Faktor für nachhaltigen Unternehmenserfolg. 2 Die… …Digitalisierung und ihre Auswirkungen auf Compliance Der digitale Wandel birgt unbestreitbar spezifische Herausforderungen, die den Umgang mit Compliance… …6/16 248 Management Die Auswirkungen der Digitalisierung nehmen Einfluss auf Compliance, doch der wichtigste Faktor ist und bleibt der Mensch. xibel auf… …es die gängigen Standards, mindert es zudem das Haftungsrisiko und signifikantes Finanz- und Reputationsrisiko im Schadensfall. Der wichtigste Faktor…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Das europäische Chemikalienrecht

  Probleme und Lösungen zum Thema der Rechtssicherheit
  

  Gesine Rempp, Prof. Dr. Volkmar Vill

  …wirtschaftlicher Bedeutung. Die in gesetzlichen Regelungen verwendeten Stoffidentifikatoren sind allerdings nicht einheitlich und zudem oft fehlerhaft. Das kann zu… …. Grundsätzlich gilt immer der Leitsatz von Paracelsus „die Menge macht das Gift“; 1 das gilt selbst für einen so lebenswichtigen Stoff wie Wasser. Da alle Stoffe… …eine Ambivalenz von potenziellem Schaden und Nutzen in Abhängigkeit von der Menge und dem Anwendungsgebiet aufweisen, zielt die staatliche Regulierung… …, muss eine Bewertung und Einstufung seiner gefährlichen Eigenschaften, also eine Risikoanalyse, vollzogen werden. Für diese Risikoanalyse müssen die… …entsprechenden Daten vorliegen. Auf diesem Grundsatz basiert die aktuelle europäische Chemikalienverordnung REACH (1907/2006/EU). Das Akronym REACH steht dabei für… …Registration, Evaluation, Authorisation and Restriction of Chemicals. Hier gilt der Grundsatz „no data – no market!“. 2 Neu ist daran vor allem die Verantwortung… …der Industrie, alle toxikologisch und sicherheitsrelevanten Daten über alle Stoffe, die sie am Markt platzieren möchte, selbst beschaffen zu müssen, um… …Risikoanalyse, wie der derzeitige Stand der Umsetzung von REACH beweist, denn für eine zuverlässige Analyse sind Daten nötig, die ein Mindestmaß an Validität… …aufweisen müssen. Schon seit einigen Jahren wird die fragile Datenlage der durch die ECHA erfassten Daten immer wieder kritisch betrachtet. 3, 4 Für den… …Anwender bedeutet dies, dass eine sichere Zuordnung von Chemikalien zu Gesetzen schwer und damit die Einhaltung der Regularien zur Herausforderung wird. Für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Nach Safe Harbor

  Datenschutz unter dem EU-U.S. Privacy Shield
  

  Neil Watkins

  …: Nachdem Safe Harbor im Oktober 2015 außer Kraft gesetzt wurde, einigten sich die Europäische Kommission und das US- Handelsministerium nun auf das Privacy… …Shield genannte Rahmenwerk. Unternehmen müssen jetzt bei der Übermittlung von Daten in die USA einem neuen Normenkatalog entsprechen. 1 Einleitung Die… …Hintergründe dieser jüngsten Entwicklungen reichen bis ins Jahr 1995 zurück, als die EU-Datenschutzrichtlinie (95/46/EC) ins Leben gerufen wurde. Diese sollte… …eine Balance zwischen dem Schutz individueller Privatsphäre und dem freien Verkehr personenbezogener Daten innerhalb der Europäischen Union schaffen. Die… …Richtlinie führte Beschränkungen in Bezug auf die Sammlung und Nutzung personenbezogener Daten ein und forderte von allen Mitgliedstaaten die Einrichtung einer… …unabhängigen Stelle zur Überwachung von Aktivitäten, die mit der Verarbeitung personenbezogener Daten in Verbindung stehen. Unter anderem schreibt die Richtlinie… …dieser Daten gewährleistet ist – vorbehaltlich bestimmter Ausnahmen. Die Arbeitsgruppe Datenschutz (Artikel 29), die gemäß der Richtlinie eingerichtet… …wurde, trat mit der US-Regierung über den Schutz personenbezogener Daten in Verhandlung, die zwischen der EU und den USA ausgetauscht werden. Als Folge… …daraus erließ das US- Handelsministerium im Juli 2000 die Grundsätze des Safe-Harbor-Abkommens. 2 Turbulenzen im „sicheren Hafen“ Seit seinem Inkrafttreten… …können. Außerdem wurde bemängelt, dass die Bundeshandelskommission (Federal Trade Commission, FTC), die Safe Harbor überwachte, nicht angemessen stringent…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung

  Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit
  

  RA Dr. Lutz Krämer, RA Dr. Markus Stephanblome

  …nach der Marktmissbrauchsverordnung Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit RA Dr. Lutz Krämer / RA Dr. Markus Stephanblome* Die seit dem 3. Juli… …Stephanblome 1 Einleitung Der folgende Beitrag konzentriert sich auf die praxisrelevanten Themen des Insiderrechts, der Ad hoc-Publizität sowie der erheblich… …erweiterten Anforderungen an die Meldungen zu den sogenannten Directors’ Dealings, die in der Unternehmenspraxis regelmäßig Bedeutung erlangen und bei denen… …viele Fragen offen sind. Die Neufassung und teilweise Erweiterung des Marktmanipulationstatbestands und die erstmals detaillierte Regelung der… …Bedeutung und wird deshalb im Folgenden nicht näher beleuchtet. 3 Zur besonderen Herausforderung für die Compliance- und Rechtsabteilungen der Unternehmen… …werden die auf Basis der MAR in großer Anzahl ergangenen Durchführungsverordnungen der Europäischen Kommission und Guidelines der Europäischen… …Wertpapieraufsichtsbehörde ESMA, die in ihrem Detailgrad für den einzelnen Mitarbeiter kaum zu überschauen sind. Wirklich brisant werden die neuen Regelungen durch die… …erheblich erhöhten Bußgeldrahmen von maximal 15 Millionen Euro oder sogar 15 Prozent vom Jahresumsatzes des Unternehmens. 4 2 Die wesentlichen Neuerungen der… …Marktmissbrauchsverordnung 2.1 Insiderrecht Die Definition der Insiderinformation gemäß Art. 7 MAR und die Verbotsappelle in Artikel 8, 10 und 14 MAR sind gegenüber den… …bisherigen §§ 12 ff. WpHG weitestgehend unverändert. Nach wie vor wird die Insiderinformation als eine nicht öffentlich bekannte präzise Information definiert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Die Richtlinie (EU) 2016/943 über den Schutz vertraulichen Know-hows und vertraulicher Geschäftsinformationen

  Ein Blick auf die zu erwartenden Änderungen der deutschen Rechtslage
  

  Dr. Sascha Pres

  …ZRFC 6/16 268 Geheimnisschutz | Schutzanforderungen | Gerichtsverfahren Die Richtlinie (EU) 2016/943 über den Schutz vertraulichen Know-hows und… …vertraulicher Geschäftsinformationen Ein Blick auf die zu erwartenden Änderungen der deutschen Rechtslage Dr. Sascha Pres* Am 5. Juli 2016 trat die Richtlinie… …Nutzung und Offenlegung (Richtlinie) in Kraft. Der nachfolgende Beitrag wirft einen Blick auf die Regelungsbereiche der Richtlinie und skizziert, welche… …zu schützen und dadurch immaterielle Schäden zu vermeiden, die durch den Ausfall oder die Schädigung von IT- oder TK-Infrastrukturen, Umsatzeinbußen… …vertraulicher Informationen hat die EU Kommission erkannt und steckte mit ihrem ersten Richtlinienvorschlag bereits Ende 2013 das Baufeld des zukünftigen… …Anpassungsbedarf geben. 2 Die Anforderungen der Richtlinie Die Richtlinie regelt im Kern drei wesentliche Themenfelder: Sie definiert, was ein Geschäftsgeheimnis ist… …und wann der Erwerb, die Nutzung oder Offenlegung des Geheimnisses zulässig bzw. unzu- * Der Autor Dr. Sascha Pres ist Senior Associate der Sozietät… …. Die Richtlinie (EU) 2016/943 ZRFC 6/16 269 lässig ist. Des Weiteren regelt sie Ansprüche des Geheimnisinhabers bei Verletzung des Schutzbereichs seines… …Definition des Geschäftsgeheimnisses Bereits die Begriffsbestimmung des Art. 2 Abs. 1 der Richtlinie zeigt eine deutliche Verschärfung gegenüber der geltenden… …jede Information, die a) geheim ist, b) aufgrund ihrer Geheimnisqualität einen kommerziellen Wert besitzt und c) Gegenstand von angemessenen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …faktisch die Entscheidung darüber trifft, welche Bestellungen realisiert, welche Zulieferer beauftragt – und dass Zahlungen angewiesen werden. §§ 11 Abs. 1… …zuständig, was unter anderem die Bestellung von Druckern, Tonern, Büromaterial und Hygieneartikeln um- fasste. Im Rahmen dieser Aufgabe prüfte er den Bedarf… …, bereitete Bestellungen vor, nahm Lieferungen entgegen, prüfte die Rechnungen, bereitete die Zahlungsvorgänge vor und holte die dafür notwendigen… …getätigte Geschäfte gezahlt, ohne dass den jeweiligen Geschäften eine Lieferung von Gegenständen an die Schule voranging oder nachfolgte. In Umsetzung dieser… …stand eine ausführliche Herleitung und Inhaltsbestimmung der „Wahrnehmung von Aufgaben der öffentlichen Verwaltung“ durch die sonst „Bestellten“ im Sinne… …des § 11 Abs. 1 Nr. 2 lit. c) StGB. Mit Blick auf die erforderlichen Aufgaben der öffentlichen Verwaltung stellte der zweite Strafsenat nochmals klar… …, dass soweit im Bereich der Daseinsvorsorge die Erfüllung von „Aufgaben der öffentlichen Verwaltung“ vorliegt, auch die sie ermöglichenden Tätigkeiten… …Aufgabe der öffentlichen Verwaltung, sondern auch die den Betrieb der Schule ermöglichenden Tätigkeiten. Diese Argumentation wiederholte der zweite… …Strafsenat in Bezug auf die materielle Aufgabenwahrnehmung durch den Angeklagten selbst. Die eigene Wahrnehmung von Aufgaben der öffentlichen Verwaltung durch… …die sonst dazu Bestellten erfordere eine gewisse selbständige und eigenverantwortliche, wenngleich nicht unbedingt eine gehobene oder schwierige…

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