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• Betriebswirtschaftliche Prüfung nach ISAE 3000 – Revised

  …„Betriebswirtschaftliche Prüfung nach ISAE 3000 (Revised)“ von Almeling/Böhm fokussiert sich auf Prüfungen, die nach dem internationalen Standard der Wirtschaftsprüfer für… …Kontrollsystemen. Auch der gemeinsame Standard von IDW und DIIR zur Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments) (DIIR Revisionsstandard Nr. 3 bzw… …verschaffen. Dadurch können Art und Umfang einer Prüfung, die erlangte Prüfungssicherheit und die Prüfungsurteile der Wirtschaftsprüfer besser verstanden und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen

  Die Revision vor neuen Chancen und großen Herausforderungen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …WISSENSCHAFT Disruptive Geschäftsmodelle UNIV.-PROF. DR. MARC EULERICH Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen Die Revision vor neuen Chancen und… …, objektiven und unabhängigen Prüfung und Bewertung die Entscheidungen der Führungs- und Überwachungsorgane durch eine zielführende Informationsbereitsstellung… …hier insbesondere die etablieren Stärken ihrer Assuranceund Advisory-Services ausnutzen, damit die Stakeholder eine unabhängige und objektive Prüfung und… …traditioneller Governance-Ansätze (Kontrollen, Risikomanagement etc.) vor dem Hintergrund der einschneidenden Veränderung Proaktive Prüfung von Disruption nur… …, vergleichbare Unternehmen etc., die zeitweilige Wissenslücke geschlossen werden und durch die Prüfung in diesem Bereich idealerweise ein Know-how-Transfer… …diese dargestellten Faktoren von disruptiven Geschäftsmodellen im Zusammenspiel mit der Prüfung sind natürlich auch direkt durch die sonstigen… …gültig ist. Wenn nicht mehr der Grundsatz gilt, dass Input A und Throughput B zum Output C führen, sondern die Prüfung nun einem disruptiven Prozess folgt… …disruptiven Bereiche mit anderen Governance-Funktionen abgestimmt? • Prüfungsplanung: Sind Ressourcen für die Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen… …verfügbar? Ist der Prüfungsplan flexibel, um schnellstmöglich auf disruptive Veränderungen zu reagieren? Ist die Risikoorientierung für die Prüfung von… …Disruption sinnvoll? • Fieldwork: Wird im Rahmen der Prüfung Disruption proaktiv betrachtet? Sind die Instrumente und Tools für die Prüfung von disruptiven…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …123 9 Leistungsanerkennung und Rechnungs- prüfung 9.1 Leistungsanerkennung und Reklamation Die mit einem Lieferanten durch Kauf-, Werk- oder… …. Rechnungsprüfung und -freigabe 129 (B) Durchführung der Rechnungsprüfung und -freigabe 13) Werden bei der sachlichen Prüfung die Rechnungspositionen hinsichtlich… …preisliche Rechnungsprüfung durchgeführt (Preis pro bezoge- ner Leistungseinheit)? 17) Werden zur preislichen Prüfung alle relevanten Informationen herange-… …Auftrag/Bestellung und Lieferschein? 18) Wird bei der preislichen Prüfung die Berücksichtigung von vereinbarten Rabatten geprüft? Wie ist sichergestellt, dass hierzu… …tifikationsnummer ausgewiesen? 24) Wie wird sichergestellt, dass Rechnungen nicht oder nur anteilig zur Zahlung angewiesen werden, wenn die sachliche Prüfung eine… …in der preislichen Prüfung bzw. bei rechnerischen Fehlern sichergestellt? Hinweis: So können beispielsweise in der SAP-Systemverwaltung Ein-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung

  Jörg Linda

  …Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodaten- aggregation und Risikoberichterstattung JÖRG LINDA1 1… …systemrelevanten Institute. Der folgende Beitrag erläutert die Anforderungen an derartige Leitlinien und gibt Empfehlungen zur Prüfung der neuen… …leisten, ist eine Risikodatenagg- 5 Vgl. Anschreiben zur Übersendung des Konsultationsentwurfs der MaRisk-Novelle 2016 v. 19. 02. 2016. Prüfung… …Abb. 2: Datenhaushalt ohne zentrale Database Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 197 Die Aufsicht ist sich bewusst, dass bei vielen Instituten… …meist unter Zuhilfenahme anderer Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 199 Quellen durchgeführt. Für nicht systemrelevante Institute, insbesondere… …folgende Fragen formulieren: Risikodaten- management Korrektur Prüfung Fehler- indenti- fikation Fehler- analyse Abb. 3: Prozess der… …das nach den Kontrollen verbleibende, restliche Fehlerrisiko? Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 201 Die hier von der MaRisk unter AT 4.3… …MaRisk-Novelle 2016 v. 19. 02. 2016, S. 3. Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 203 Damit die zeitlichen Vorgaben auch eingehalten werden können, sollten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung (Teil A)

  Eine empirische Untersuchung für den deutschen Kapitalmarkt
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …Prüfung • ZCG 5/17 • 219 Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung Eine empirische Untersuchung für den… …Unternehmen Anwendung findet, wurde eine neue Verordnung (EU) Nr. 537/2014 ausschließlich für die Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses (Public… …. 3 Vgl. statt vieler Lutter, DB 2009 S. 775. 4 Vgl. Müller/Stawinoga/Velte, ZfU 2015 S. 313. 220 • ZCG 5/17 • Prüfung Gender Diversity im Aufsichtsrat… …eines aktiven Nachhaltigkeitsmanagements dar. Gender Diversity im Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/17 • 221 formance niederschlagen11 . Als Dimension der… …konkretisierte Teilmenge der Managementüberwachung obliegt dem Aufsichtsrat auch die Prüfung der Rechnungslegung und die anschließende Berichterstattung gegenüber… …AktG). Wesentliche Aufgaben, z. B. die Prüfung der Rechnungslegung nach § 171 AktG, unterliegen einem sog. Plenumsvorhalt des Aufsichtsrats (§ 107 Abs. 3… …. 301. 222 • ZCG 5/17 • Prüfung Gender Diversity im Aufsichtsrat c Die Öffentlichkeitsfunktion des Abschlussprüfers ggü. den externen Stakeholdern des… …der Besetzung des Prüfungsausschusses auf die externe Abschlussprüfung uneinheitlich ausfallen. Gender Diversity im Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/17 •… …bei der Prüfung und lukrative Beratungsaufträge beim Mandanten künftige Erträge zu erwirtschaften. Durch das parallele Angebot von Prüfungs- und… …. Ittonen et al., Quarterly Journal of Finance and Accounting 2010 S. 113. 224 • ZCG 5/17 • Prüfung Gender Diversity im Aufsichtsrat c Nach der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …Wirtschaftlichkeit. Sei es die kritische Prüfung der vergebenen Konditionen inkl. der Handhabung von Sonder- konditionen oder eine unzureichende Vermarktung noch… …Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Ak- tivitäten und Prozesse.30 In der Praxis ist die prozessorientierte Sichtweise der In-… …herausgearbeiteten Vorschläge erst im Rahmen der Prüfung. Daher wird als Hilfsmittel der Einsatz einer Check- liste empfohlen (siehe Kapitel 4.2), um dem Prüfer einen… …, Tz. 2. 32 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Prüfungs- und Bearbeitungsleitfaden Risikofrüherkennung im… …Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze, Frankfurt Juni 2013, geändert im September 2015, S. 1 ff. Ein Prozess ist eine Struktur, deren… …sollte aber als interner Experte zur Prüfung und Beurteilung von Geschäftsabläufen Impulse für die Wirtschaftlichkeit aus ihrer Arbeit ableiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Die Ursachen der Prüfungsmarktkonzentration im Lichte der Transaktionskostentheorie

  Ein Beitrag zur Evaluierung der externen Pflichtrotation
  

  Mario Henry Meuthen

  …Prüfung • ZCG 4/17 • 175 Die Ursachen der Prüfungsmarktkonzentration im Lichte der Transaktionskostentheorie Ein Beitrag zur Evaluierung der externen… …Entwicklung ergebende Systemrelevanz der Big-Four-Gesellschaften – bedingt durch ihr Wissens- und Erfahrungsmonopol im Bereich der Prüfung börsennotierter… …. 1–25. 176 • ZCG 4/17 • Prüfung Abschlussprüfermarktkonzentration c Es ist nach wie vor fraglich, ob die externe Pflichtrotation eine geeignete… …Marktsegment stattfindet. Abschlussprüfermarktkonzentration Prüfung • ZCG 4/17 • 177 schlussprüfers zum vorherigen Management vermutet werden könnte 24 . Aber… …ZCG 4/17 • Prüfung Abschlussprüfermarktkonzentration c Unternehmen werden weitere Transaktionen in ihre Organisation einbinden, bis die… …. Abschlussprüfermarktkonzentration Prüfung • ZCG 4/17 • 179 nem Wachstum der zu prüfenden Unternehmen geführt haben könnten und im Anschluss zu einem gleichlaufenden Wachstum der… …besonders hohem Maße im Rahmen einer Erstprüfung durch die Einarbeitung des Abschlussprüfers in ein zu prüfendes Unternehmen, mithin der Analyse und Prüfung… …Abschlussprüfers auf die Prüfungsqualität, ZfB 2011 S. 915–943. 56 Vgl. De Angelo, Auditor Independence, JAE 1981 S. 113–127. 180 • ZCG 4/17 • Prüfung… …strikteren Trennung von Prüfung und Beratung – eine sog. Kreuzsubventionierung von niedrigeren Abschlussprüferhonoraren durch höhere Beratungshonorare nicht…

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• Wachstumskurs in der Wirtschaftsprüfung setzt sich fort

  …Band Verantwortung in der digitalen Datenanalyse - Transparenz als Grundlage für eine glaubwürdige Prüfung Zugänge zu einer verantwortungsbewussten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Fällen zunächst eine Einzelfall- prüfung zur Bestätigung der Annahme sinnvoll wäre. Ferner kann das Problem der zu häufigen „False Positives“ auftreten… …, die ggf. durch Einzelfall- prüfung weiter selektiert und bearbeitet werden müssen. Ein sog. „False Po- sitive“ ist ein Sachverhalt, der aufgrund seiner… …Auswahlverfahren unterstützen. Grundsätzlich muss zwischen Standardprüfungshandlung und anlassbezogener Prüfung unterschieden werden. Sofern personenbezogene… …Lieferantenstammdaten � Beschaffungsdaten. Für eine konkrete Prüfung ist entsprechend dem Prüfungsscope festzulegen, welche Analysen/Auswertungen aus der Vielzahl der… …Möglichkeiten prü- fungsrelevant sind. Zu berücksichtigen ist auch, ob bei der konkreten Prüfung der forensische Ansatz oder der rein prozessorientierte Ansatz… …Bestellung und Rechnung. Hinweis: Relevanter Analysean- satz, sofern diese Prüfung nicht im Rahmen der Rechnungsprüfung er- folgt. Identifizierung von… …Richtlinien vor- gegebenen Toleranzen abweichen. Identifizierung von Soll-Ist- Abweichungen. Prüfung auf systematische Ausnutzung. 20 Abgleich der… …sichtigung finden. Für die Revision stellt sich die Aufgabe – innerhalb einer Beschaffungsprüfung oder als spezielle Prüfung – das existierende Berechti-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Antwort der Revision auf komplexere Prüfungsanforderungen: Continuous Auditing

  Der Mehrwert von Continuous Auditing aus der Anwenderperspektive
  

  Michael Bauch, Stefanie Flohr

  …sollen regelmäßig und kontinuierlich aus Systemen, Prozessen, Transaktionen und Kontrollen erhoben werden, um die Prüfung zu unterstützen. Was unter… …, M./Kalinichenko, A., 2014, S. 35. 132 ZIR 03.17 Continuous Auditing BERUFSSTAND Ansatz erfolgt die Prüfung im kürzesten zeitlichen Abstand zum tatsächlichem… …Einschränkung veranschaulichen: jährlich halbjährlich vierteljährlich monatlich wöchentlich Prüfung von Rahmenverträgen hinsichtlich Überbuchungen Kritische… …Analyse von Kontenplanänderungen zur Vermeidung inkorrekter Postenzuordnungen in der Bilanz/GuV Identifikation von hohen ausgehenden Zahlungen, Prüfung auf… …Gesamtprozess Kontrollund Auditziele Prüfung, Follow-up GRC Risiken & ggf. Prozessrisiken Zyklus, Zeitraum 2 … Zyklus, Zeitraum Regelmäßigkeit Fachbereich… …bestehende Indikatoren verwendet, hinterfragt und gegebenenfalls erweitert werden. Beispielsweise ergibt sich im Verlauf einer Prüfung, dass im Zusammenhang…

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