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• Die Zukunft der Compliance

  …Durchgeführt wurde die Untersuchung von Deloitte in Kooperation mit dem Compliance Manager Magazin und der Quadriga Hochschule Berlin. Fast 500… …Studien sollen mit sich wiederholenden Fragen in den nächsten Jahren durchgeführt werden, um die Entwicklungen im Zeitablauf darzustellen. Einige wichtige… …. Somit steige die Wettbewerbsrelevanz von Compliance für Unternehmen, so die Autoren der Studie. Denn auf die Frage, welche Stakeholder das größte… …Studie wurde auch gefragt, an welchem Rahmenkonzept die Unternehmen ihr Compliance Management System ausrichten (Mehrfachnennungen waren möglich)… …. 37Prozent gaben an, dass sie ihr CMS am IDW PS 980 ausrichten, 35 Prozent an regulatorischen Vorgaben wie etwa der BaFin. Die Unterschiede liegen insbesondere… …in der Branche begründet. Während sich Industrieunternehmen eher am IDW Prüfungsstandard orientieren, sind für Institute der Finanzbranche eher die… …regulatorischen Vorgaben wegweisend. Die Norm ISO 19600 wurde nur von 15 Prozent der befragten Unternehmen genannt. Integrationsgrad von Compliance im Unternehmen… …institutionalisierte Compliance-Funktion. Zukünftig ist laut Studie zu erwarten, dass die Compliance-Funktion an Eigenständigkeit gewinnen wird. Insbesondere zu Beginn… …, wenn sich ein CMS in einem Unternehmen noch im Aufbau befinde, werde die Compliance-Funktion an einer bestehenden Organisationsfunktion angeschlossen, in… …Abhängigkeit vom Reifegrad später u.U. als eigenständige Funktionseinheit weiterentwickelt. Risikofelder Die größten Risikofelder stellen laut Studie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Die Umsetzung der Transparenzrichtlinie-

  Erleichterungen bei der Bekanntgabe quartalsweiser Finanzinformationen
  

  Prof. Dr. Thomas Loy, Veronica Balzer

  …Recht • ZCG 2/17 • 63 Die Umsetzung der Transparenzrichtlinie- Änderungsrichtlinie in Deutschland Erleichterungen bei der Bekanntgabe quartalsweiser… …Kapitalmarktzugangs für die Emittenten. So wird für einen Großteil der kapitalmarktorientierten Unternehmen durch die Abschaffung der Zwischenmitteilung die Bekanntgabe… …veröffentlichen. Deren inhaltliche Ausgestaltung wird den jeweiligen Unternehmen jedoch weitestgehend freigestellt. Die dazu ermittelten Studienergebnisse zeigen… …, dass sich dennoch immer noch mehr als die Hälfte der Prime-Standard-Emittenten für den umfangreicheren Quartalsfinanzbericht entscheidet und dass zum… …anderen die weit überwiegende Mehrheit der Quartalsmitteilungs-Nutzer den Adressaten trotzdem die Hauptzahlenwerke Bilanz, GuV sowie Kapitalflussrechnung… …zur Verfügung stellt. nach US-amerikanischem Vorbild verzeichnen 3 . Insofern gingen die Kapitalmarktpraxis und der Gesetzgeber schon einige Zeit… …getrennte Wege. Verstärkt wurde diese Entwicklung durch die Satzung der Frankfurter Wertpapierbörse (FWB), die zur Aufnahme in bestimmte Marktsegmente bereits… …in den 1990er Jahren die Publikation von quartalsweisen Finanzinformationen vorsah 4 . Im Ergebnis zeigt sich, dass Unternehmen der deutschen Prime… …Quartalsfinanzbericht greifen. Selbst wenn nur eine weitestgehend unregulierte Quartalsmitteilung veröffentlicht wird, enthält diese trotzdem i. d. R. noch die… …quartalsweisen Berichterstattung 2.1.1 Die Transparenzrichtlinie und ihre Umsetzung in nationales Recht durch § 37x WpHG Die erste gesetzliche Kodifikation einer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Ein jeder Verstoß gegen die Sorgfaltspflicht des § 93 Abs. 1 S. 1 AktG, der zugleich eine Hauptpflichtverletzung darstellt, soll den Tatbestand der

  Rechtsanwältin Dr. Sabine Ottow

  …WiJ Ausgabe 2.2017 Entscheidungskommentare 52 Eigentums- und Vermögensstrafrecht Rechtsanwältin Dr. Sabine Ottow, Hamburg Ein jeder Verstoß gegen die… …vom 12.10.2016 – 5 StR 134/15 1 Sind die in § 93 Abs. 1 AktG normierten äußersten Grenzen unternehmerischen Ermessens überschritten und ist damit eine… …Hauptpflicht gegenüber dem zu betreuenden Unternehmen verletzt worden, so liegt eine Verletzung gesellschaftsrechtlicher Pflichten vor, die 1 NJW 2017, 578 = NZG… …der Untreue gemäß § 266 StGB begründet. Der 5. Strafsenat des BGH hat klargestellt, dass bei einem Verstoß gegen die zivilrechtliche Sorgfaltspflicht… …Pflichtverletzung als „gravierend“ bzw. „evident“ kein Raum. 4 Damit verlagert der 5. Strafsenat des BGH die Auslegungsprobleme des Untreuetatbestandes in das… …Aktienrecht. 5 Für die Praxis hat die Entscheidung erhebliche Bedeutung. Unternehmen und Zivilgerichte werden bei der Prüfung einer Pflichtverletzung durch… …. Sachverhalt Die Staatsanwaltschaft Hamburg hat den sechs Angeklagten, die im Dezember 2007 den Gesamtvorstand der H., einer Bank, bildeten, vorgeworfen, sich… …55“-Transaktion, zustimmten und dadurch der H. einen Vermögensnachteil zufügten. Darüber hinaus hat die Staatsanwaltschaft Hamburg zweien der angeklagten… …Vorstandsmitglieder vorgeworfen, gemeinschaftlich gemäß § 400 Abs. 1 Nr. 1 AktG die Verhältnisse des H.-Konzerns in Darstellungen und Übersichten über den… …Hamburg 8 hat zu dem in der Anklage den Angeklagten zur Last gelegten Sachverhalt folgende Feststellungen getroffen: Im Jahre 2007 sind die bei der H…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …im Unternehmen fehlt � einmalige oder periodisch wiederkehrende Arbeiten durchzuführen sind, für die das Vorhalten eigener Mitarbeiter wegen… …mangelnder Auslastung unwirtschaftlich wäre � Wirtschaftlichkeitsanalysen (Make or Buy) die Vorteilhaftigkeit der Inan- spruchnahme von Fremdleistungen… …Leistungsbeschreibung, Vertragsgestaltung und Leistungsüber- prüfung eine besondere Bedeutung zu. Die Leistungsüberprüfung muss durch Mitarbeiter vorgenommen werden… …, welche die Leistungserbringung fachlich beurteilen und bestätigen können (vgl. hierzu auch Kap. 9.1). Prüfungsfragen: 1) Wird vor Vergabe einer… …greifenden Bezügen die Transferpreise steuerrechtlich richtig gebildet worden (entsprechend dem „arm’s length principle“: Behandlung von zwei… …eine Funktionstrennung zwi- schen ausschreibender und leistungsempfangender Abteilung)? Sind die Verantwortungsbereiche und Schnittstellen klar… …erforderlich? Wurde beispielsweise auf sicherheits- und datenschutzspezifische Gegebenheiten hingewiesen, die beachtet werden müssen? 5) Mit welchem Vorgehen… …werden mögliche Nachträge der Auftragnehmer ausgeschlossen bzw. einer gesonderten Zustimmung bzw. Beauftragung unterworfen? 6) Werden im Vertrag die… …Dienstleistungen eindeutig, präzise und schrift- lich festgelegt (objektiv nachvollziehbar) sowie die Abrechnungsmodali- täten (z. B. Arbeitszeit, Reisezeiten und… …-kosten, Überstunden) hinrei- chend vereinbart? Ist die Abgrenzung eigener und fremder Leistungen möglich? 7) Sind die vorzulegenden Leistungsnachweise in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Die Interne Revision – eine stark wachsende Branche

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Die Interne Revision – eine stark wachsende Branche Liebe Leserinnen und Leser, an der wachsenden Teilnehmerzahl unserer Fachtagungen… …fachlicher Unterstützung, können wir beim DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ablesen, dass die Interne Revision in Deutschland eine stark… …Organisationen sowie einer steigenden Professionalisierung der Überwachungsfunktionen. Zu einer professionellen Internen Revision gehört die Einhaltung der… …verbindlichen Elemente der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis, also insbesondere der Standards und des Ethikkodex des IIA, die weltweit… …einheitlich und global anerkannt sind. Die Einhaltung wird durch externe Quality Assessments überprüft. In ihrem Artikel über den neuen DIIR Revisionsstandard… …neuen Standard. Dieser sorgt einerseits dafür, dass Beurteilungen von Internen Revisionen, die sich einem externen Quality Assessment stellen, nach… …Internen Revision entwickelt wurde, der praxisbezogene Ratschläge für die Revisionsmitarbeiter – sowohl im Verhalten untereinander als auch gegenüber der… …geprüften Einheit und anderen Mitarbeitern – enthält. Der Revisionskodex ist ein gutes Beispiel für die konkrete Umsetzung des IIA-Ethikkodex. Im zweiten Teil… …. Die Prüfung der Einhaltung globaler Antikorruptionsanforderungen ist Thema des Aufsatzes von Theuerkauf. Nicht nur Großkonzerne, sondern alle, die im… …werden – nunmehr zum zehnten Mal. Die Ausschreibungsunterlagen finden Sie auf der Website des DIIR. Beiträge können noch bis Mai 2017 eingereicht werden…

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• Studierende stellen sich vor

  …Interner Revisor (CIA), IT-Revisor (CISA), IT-Security-Experte (CISM) und Datenschutzexperte (GDD cert.) runden mit entsprechender praktischer Expertise die… …Geschäftsprozesse. Durch die Fortbildung zum Certified Fraud Examiner (CFE) und das nunmehr laufende MBA-Studium in der Spezialisierung Wirtschaftskriminalität und… …ganzheitlichen Ansatz, die interdisziplinäre Fortbildung und das tiefe Fachwissen eine geniale Kombination“, schwärmt er selbst über das MBA- Studium. Für die…

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• Prüfungsstandard 981: Benchmarkstudie zu den Anforderungen

  …Risikomanagementsystemen” durchgeführt. Der Standard soll als zielführendes Instrument zum einen für die Durchführung von Angemessenheits- und Wirksamkeitsprüfungen und zum… …anderen für eine Weiterentwicklung des bestehenden Risikomanagementsystems (RMS) dienen.In der Studie wurde der Status quo untersucht und die acht… …, Überwachung und Verbesserung des RMS – analysiert. Dazu wurden die Risikomanagement-Verantwortlichen von 53 deutschen Unternehmen befragt, deren Umsatz in 83… …Prozent der Fälle höher als 1 Mrd. Euro ist.  Mehrwert im Risikomanagement Dass das Risikomanagement für die Unternehmen einen konkreten Mehrwert liefert… …, wurde durch die Umfrage belegt: 88,4 Prozent der Befragten stimmten zu, dass ihr Risikomanagement als aktives Steuerungsinstrument das Erreichen der… …Optimierungspotential vorhanden. So gaben ca. 65 Prozent der Befragten an, dass die Grundelemente Risikokultur, Ziele des RMS und Risikosteuerung verbesserungsbedürftig… …das RMS betrachtet. Auch die Chancen werden laut Studie in der Unternehmenspraxis zunehmend strukturiert berücksichtigt – mittlerweile liegt die Quote… …einen noch so jungen Standard sind dies laut Deloitte „bemerkenswerte Zahlen”.  Die vollständige Studie können Sie hier bestellen. Risikomanagement… …Risikoanalyse lassen sich oft abstrakte Compliance-Risiken für ein Unternehmen organisationsgerecht bestimmen und operationalisieren; Grundvoraussetzung für die…

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• Die Kunst der Kommunikation

  …richtig vorbereitet und das Gegenüber erfolgreich überzeugt. Aus dem Inhalt: Vorbereitung: Argumente parat haben und Gespräche strukturieren Die…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2017

  Die Rolle der Verbraucherverb
  

  Simon Schwichtenberg

  …104 PinG 03.17 Schwichtenberg „Doppeltes Netz“ im Datenschutz? „Doppeltes Netz“ im Datenschutz? Die Rolle der Verbraucherverbände unter der DSGVO… …. Benedikt Buchner, LL. M. (UCLA) an der ­Universität Bremen. Bereits durch die Reform des UKlaG wurde die Rolle der Verbraucherverbände bei der Durchsetzung… …datenschutzrechtlicher Vorgaben gestärkt. Die Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) wird mit ihrer Geltung die Rolle der Verbraucherverbände nicht grundlegend verändern, sie… …Datenschutzaufsichtsbehörden sicherstellen. I. Hintergrund: Datenschutz und Verbraucherschutz Auch wenn die DSGVO mit keinem Wort den Verbraucher erwähnt, ist Datenschutz… …personenbezogene Daten zu einem begehrten Wirtschaftsgut geworden sind. 3 Machen Diensteanbieter die Gewährung von Leistungen – wie z. B. das Bereitstellen von… …einer Situation des „take it or leave it“ konfrontiert. Er kann zwar grundsätzlich die Preisgabe personenbezogener Informationen verweigern. Eine… …Verweigerung hätte für ihn jedoch zur Konsequenz, dass er die angebotenen Dienste nicht in Anspruch nehmen könnte. Eine wirklich freie Entscheidungsmöglichkeit… …über das Ob und Wie der Datenpreisgabe steht ihm infolgedessen nicht zu. 4 Dies gilt vor allem, wenn die angebotene Leistung für einen Verbraucher… …unverzichtbar und alternativlos erscheint. In dieser Situation hat er keine andere Wahl, als die von einem Unternehmen aufgestellten Bedingungen der… …Datenverarbeitung zu akzeptieren. Indem die DSGVO die Rechte der betroffenen Personen schützen und stärken möchte 5 und für eine wirksame Einwilligung in die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Annäherung der Funktionen des Datenschutz- und Compliance-Beauftragten

  Führen die Neuregelungen durch die EU-Datenschutzgrundverordnung zu einer Annäherung der Rollen des Datenschutzbeauftragten und des
  

  Jenny Schmigale

  …­Compliance-Beauftragten Führen die Neuregelungen durch die EU-Datenschutzgrundverordnung zu einer Annäherung der Rollen des Datenschutzbeauftragten und des… …Compliance-Beauftragten? Jenny Schmigale* Die Anforderungen an den Datenschutz ändern sich durch die EU-Datenschutzgrundverordnung sowie den weiteren Regelungen… …; beispielsweise dem deutschen Datenschutz- Anpassungs- und Umsetzungsgesetz. Mit diesen neuen Anforderungen ändert sich auch die Rolle der Datenschutzbeauftragten… …. Jenny Schmigale 1 Einleitung Gesetzlich Beauftragte, wie der Datenschutzbeauftragte, informieren, beraten, überwachen und kümmern sich um die… …Compliance-Beauftragter gehört, abgesehen vom Finanzdienstleistungssektor, nicht zu den verpflichteten Beauftragten, die bestimmte Unternehmen, wie gesetzliche Beauftragte… …für eine zentral steuernde Compliance-Funktion wichtig, um die richtige Handhabung der Compliance-Risiken und somit die Funktionsfähigkeit des gesamten… …Compliance-Management-Systems (CMS) sicherstellen zu können. Dieser Artikel beschäftigt sich mit der Frage, ob die durch die EU-Datenschutzgrundverordnung (­DSGVO) 2 und das… …Datenschutz-Anpassungs- und -Umsetzungsgesetz EU (DSAnpGU-EU) 3 geänderte Rolle des Datenschutzbeauftragten zu einer Annäherung an die Rolle des Compliance-Beauftragten… …die Betrachtung der möglichen Annäherung der Funktionen. * Jenny Schmigale ist Compliance Officer der Scandlines Deutschland GmbH und Doktorandin der… …eines Datenschutzbeauftragten ist für öffentliche Stellen, die personenbezogene Daten automatisiert verarbeiten, notwendig. ffDie Bestellung ist für…

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