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• Lehrkräfte stellen sich vor

  …den Recherchestandard CSRR-QS mitentwickelt und ist Mitautorin der Leitlinie zur Geschäftspartner-Compliance des Deutschen Instituts für Compliance, wo… …sie aktives Mitglied der Arbeitsgruppe „Geschäftspartner-Compliance“ und des Arbeitskreises „Geldwäscheprävention für Güterhändler“ ist. Wenn Prävention…

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• Fraud & Compliance Management

  …USA zunehmend internationaler. Die einzelnen Disziplinen innerhalb des Fraud-Managements sowie zwischen dem Fraudund dem Compliance-Management wachsen… …aufgeteilt:Kapitel 1 beschreibt den ganzheitlichen Ansatz des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen gehen auf die Initiative des Wirtschaftsschutzes im… …auf den Themenbereich Plan des Fraud & Compliance Managements ein. Die Ausführungen beinhalten die Sanktionen gegen Unternehmen bei Compliance-Verstößen… …, das Korruptionsgesetz, Foreign Corrupt Practices Act und UK Bribery Act im Vergleich, die Bedeutung und Funktion der Norm ISO 19600 des Compliance-… …Bekämpfung der Arzneimittelfälschungen.Kapitel 3 erläutert das Do im Bereich des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen thematisieren… …mit dem Titel „Check“ geht auf die Themen Compliance im Wandel und die Wirksamkeit Fraud-spezifischer Kontrollpläne unter Nutzung des Internen… …Messbarkeit innerhalb des Claims Managements ein.Das Buch gibt einen sehr umfassenden Überblick über die aktuellen Trends, Entwicklungen und Perspektiven im… …Rechtsabteilung in Unternehmen uneingeschränkt zu empfehlen.Axel Becker ist Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …chemischen Zusatzstof- fen wurde alles innerhalb des Konzerns selbst produziert. Daneben hatte Kreuger & Toll große Investments in anderen Bereichen wie der… …Kreuger über einen Kredit mit der Vergabe des Zündholzmonopols verhandelt aber man konnte sich nicht auf einen Vertrag einigen. Die Unterschriften auf den… …größte Posten der Gewinn- und Verlustrechnung war die Po- ___________________ 5 Vgl. Braunberger, G.: Finanzskandale: Der Untergang des Zündholzkönigs… …. So wurden Wertansätze für Aktien auf den 50 % höheren Marktwert gesetzt. In der Folge des Kreuger Skandals wurden zahlreiche Maßnahmen ergriffen: Die… …Insolvenz an. Enron hat zu diesem Zeitpunkt 20.000 Mitarbeiter, Ende 2000 war der Börsenwert des Unternehmens höher als USD 60 Mrd. Das amerikanische… …1985 von Kenneth Lay durch eine Fusion zweier Pipeline Unterneh- men gegründet. Durch die Deregulierung des Gasmarktes in den USA während der 90er Jahre… …. andere Länder nicht so erfolgreich war wie geplant, nutzte Enron die Komplexität des Geschäftsmodells bewusst zur Ver- schleierung der Situation… …sogenann- ten mark-to-market Bewertung angesetzt werden. Dabei muss der Barwert der zu- künftigen Erträge als Umsatz im Zeitpunkt des Vertragsschlusses… …grundlegende Problem noch dadurch verschärft, dass der Bonus für Vertriebsmitarbeiter bei Abschluss des Vertrages gezahlt wurde und somit alle Mitarbeiter… …andere langfristig strukturierte Finanzierungen durchzufüh- ren, gegründet. Diese Zweckgesellschaften mussten nicht in den Konsolidierungs- kreis des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …mit der Be- grifflichkeit von Legal Compliance verbunden. Legal Compliance bedeutet, sich in allen Bereichen des Unternehmens an juristische… …Kommission aus namhaften Unternehmern und Wissenschaftlern für die verant- wortungsvolle Führung von Familienunternehmen entwickelt hat. Im Zentrum des Kodex… …antwortungsvolle Unternehmensführung. Die neueste Fassung des DCGK hat er- hebliche Auswirkungen nicht nur auf die Legal Compliance, sondern auch auf die Compliance… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex hat am 7. Februar 2017 erneut Änderungen des DCGK beschlossen. Die Änderungen fol- gen auf die 2015… …Bundesanzeiger am 24. April 2017 ist der geänderte DCGK in Kraft getreten. Peter Fissenewert 50 Neben der Erweiterung des Compliance-Verständnisses setzt… …der Kodex bei der Aufzählung der Elemente des Compliance-Management-Systems (CMS) an. Neben Aufsichtsratsthemen, die hier nicht vertieft werden sollen… …, bildet das Thema Com- pliance den Schwerpunkt der aktuellen Änderungen.55 2.2 Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns Das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns… …, aus der Compliance-Diskussion nicht hin- wegzudenken, wird nun erstmals auch in der Präambel des DCGK aufgegriffen. Danach steht der Ehrbare Kaufmann… …sein Verhalten daran aus.“57 Damit liegt es auf der Hand, dass die Prinzipien des Ehrbaren Kaufmanns auch bei der Auslegung der Definition der… …2.3 Compliance-Management-System Der Vorstand soll für angemessene, an der Risikolage des Unternehmens ausge- richtete Maßnahmen…

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  Labour Compliance und Investigations

  Volker Vogt

  …265/16, GWR 2017, 415; zur Relevanz von Compliance in Bußgeld- verfahren vgl. Bürkle, J., Die Bußgeldrelevanz des Compliance-Managements, BB, 73. Jg… …oder eines Code of Conduct), die Prüfung von Mitwir- kungsrechten des Betriebsrats sowie um die Kontrolle der umgesetzten Verhaltens- pflichten durch… …, Beilage 5, S. 28; von Steinau-Steinrück, R./Glanz, P.: Compliance im Arbeitsrecht – Ein Muss für je- des Unternehmen, NJW-Spezial, 61. Jg. (2008), S. 146… …ethnischen Herkunft, des Geschlechts, der Religion oder Weltanschauung, einer Behinderung, des Alters oder der sexuellen Identität Alle Arbeit- geber… …ArbSchG Arbeitsschutz- gesetz 7.8.1996 Gestaltung des Arbeitsschutzes im Betrieb zur Verhütung von Unfällen bei der Arbeit und ar- beitsbedingten… …Gesundheitsge- fahren; Gefährdungsbeurteilung und Dokumentation Alle Arbeit- geber ArbZG Arbeitszeitge- setz 6.6.1994 Gewährleistung der Sicherheit und des… …Gesundheitsschutzes der Arbeitnehmer bei der Ar- beitszeitgestaltung; Schutz des Sonntags und der Feiertage als Tage der Arbeitsruhe Alle Arbeit- geber ASiG… …Arbeitsorga- nisation tätigen Arbeitnehmer; Begründung von Beteiligungs- rechten des Betriebsrats Alle Arbeit- geber, die einen Be- triebsrat haben (ge-… …Mitarbeitern "mit Leben erfüllt" wer- den kann. Eine Mitbestimmung des Betriebsrats scheidet aus, wenn Compliance- Regelungen nur auf gesetzlich bestehende… …Konkretisierungen lediglich das Arbeitsverhalten betreffen (leistungsbezogene Nebenpflichten), liegen keine Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats vor. Anders ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Hospitality

  Peter Fissenewert

  …Geschäftspartner des Events sind in der Motorsportbranche tätig. Ganz klar muss sein – das ist in der Branche aber längst angekommen –, dass Ein- ladungen… …im Namen des Unternehmens (und nicht etwa im Namen einzelner Mitarbeiter) getätigt werden und ebenso auch an die Geschäftsadresse des Eingeladenen… …den Geschäftsge- pflogenheiten entsprechen. Je niedriger der Wert der Zuwendung und je höher die Stellung des Eingeladenen, desto eher ist eine soziale… …niemals eingeladen werden, wenn durch die Einladung oder das Angebot der Einladung eine konkretisierbare Diensthandlung des Amtsträgers beeinflusst werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …Pflichten des Vorstands einer AG: LG München I, Urt. v. 10.12.2013, Az. 5 HK O 1387/10, NZG 2014, 345, nicht rechtskräftig (Stand: April 2018). 155 Vgl… …. 20.6.2011, S. 3 (Rz. 9), abrufbar auf der Website des Bundeskartellamts (BKartA) unter www.bundeskartellamt.de. Miriam le Bell 84 Denn kurzfristig… …kann es zu Erfolgsmeldungen und damit zu Lob, Boni und Karrie- reentscheidungen zugunsten des Handelnden bzw. des Verantwortlichen führen. Das… …im Lichte des konkreten Wettbewerbsverhältnisses und in dem jeweiligen Marktum- feld zu prüfen. Neben den so genannten Kernbeschränkungen, die… …unterschreiten.156 Nur in be- sonderen Fällen wird hier eine Freistellungsmöglichkeit angenommen.157 • Verbot des Online-Handels: Abreden, die das gänzliche Verbot… …bzw. sein können. Einige Beispiele: • Informationsaustausch in Form des Austauschs sensibler Geschäftsinforma- tionen. Besonders relevant sind hierbei… …. B10-50/14, beide abrufbar auf www.bundeskartellamt.de. 157 Vgl. bspw. BKartA, „Hinweise zum Preisbindungsverbot im Bereich des stationären Lebens-… …des betreffenden Unter- nehmens an. Insoweit sind insbesondere folgende Praktiken zu beachten: • Verdrängungspreise: Preissenkung für ein Produkt oder… …VO 1/2003159 und gemäß §81 Abs. 4 GWB auch in Deutschland bis zu zehn Prozent des weltweiten Unternehmensumsatzes im vo- rausgegangenen Geschäftsjahr… …betragen.160 Sowohl die Europäische Kommission ___________________ 159 Verordnung (EG) Nr. 1/2003 des Rates vom 16. Dezember 2002 zur Durchführung der in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …Straftaten stammenden Geldes in den legalen Wirtschaftsverkehr zu verstehen. Insoweit ist zu unterscheiden zwi- schen Geldwäsche im Sinne des… …und richtet sich an die gesamte Wirtschaft. Unter Geldwäsche im Sinne des StGB versteht man Umtausch, Transfer, Ver- schleiern, Erwerben, Besitzen und… …Übergang von illegalem Vermögen in legales Vermögen zu verhindern oder zumindest aufzudecken und die Sicherung des wirtschaftlichen Vorteils aus einem… …des Vermögens durch weitere Maßnahmen zu verschleiern („Layering“). Dazu schiebt der Täter das Geld in einer Vielzahl von Scheingeschäften hin und her… …, wo- bei häufig mehrere Banken insbesondere auch im Ausland eingebunden sind. Ist dem Täter die Verschleierung der Herkunft des Geldes gelungen, kann er… …jeweilige Risiko in Bezug auf Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung prüfen und ggf. Maßnahmen zur Minde- rung des Geldwäscherisikos ergreifen.198 Aus der… …die betroffenen Unternehmen selbst definieren. Das GwG gibt lediglich vor, dass die Maßnahmen dem Risiko des Einzelfalls angemessen sein müssen. Nur… …für die Sorgfaltspflicht „Identifizierung des Vertragspartners” und des „wirtschaftlich Berechtigten“ existieren genaue Vor- gaben, wie diese zu… …Anwendbarkeit des GwG. 2. Einstufung der Geschäftsbeziehung in eine Risikoklasse. ___________________ 197 Monatsbericht des Bundesministeriums für Finanzen… …, August 2017, Analysen und Berichte, Vierte EU-Geldwäscherichtlinie – Novellierung des Geldwäschegesetzes, S. 3, abrufbar unter…

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  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …die Bilanzskandale zu Beginn des Jahrtausends wurde das Enforcement-Verfahren durch eine unabhängige Prüfstelle als dritte Säule der Überwachung der… …cher und zur Aufbewahrung von Un- terlagen; Bilanzierungs- und Bewer- tungsvorschriften; Regelung des Umfangs des Jahresabschlusses sowie von… …Willkürfrei- heit Alle Kaufleute AO Abgabenord- nung Grundsätzliche Regelungen des Steuerrechts. Begründet Buchfüh- rungspflicht z.T. auch für Nichtkauf-… …Wirtschaftsprüfer und vereidigter Buchprüfer Wirtschaftsprüfer bzw. Unternehmen mit Prü- fungspflicht IDW PS Prüfungsstan- dards des Insti- tuts der Wirt-… …Offenlegung des Jahresabschlusses. Die Zuverlässigkeit der bereitgestellten Informationen soll durch verschiedene ko- difizierte Kontrollmechanismen… …sichergestellt werden: • Die Beaufsichtigung der Geschäftsführung durch den Aufsichtsrat und des Rechnungslegungsprozesses durch den Prüfungsausschuss. • Die… …Pflicht zur externen Prüfung des Jahresabschlusses durch Wirtschafts- prüfer. • Stichprobenartige Prüfungen der Rechnungslegung durch die Deutsche… …. Günther, T.: Theoretische Einbettung des Controlling in die Methodologie der Unter- nehmensüberwachung und -steuerung. In: Freidank, C.-C. (Hrsg.)… …, sondern darüber hinaus nach der ständigen Rechtsprechung auch die Aufstellung des Inventars (§240 HGB) und die Erstellung des Jahresab- schlusses in Form… …einem sachverständigem Dritten (z.B. einem Steuerberater oder einem Betriebsprüfer des Finanzamtes)228 innerhalb angemessener Zeit ermögli- chen, einen…

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  Tax Compliance

  Christian Schoppe

  …Organe vor Haf- tungsansprüchen zu schützen. Dabei ergibt sich eine Gratwanderung zwischen den Interessen der Gesellschafter und denen des Fiskus, denn… …Ordnungswidrigkeiten, die entweder durch Vertreter des Unternehmens selbst oder durch Beihilfe und Mittäterschaft bei anderen entstehen können. • Die Vermeidung der… …die Effektivität des Gesetzesvollzugs verbessern.336 Dabei soll die Bereitschaft zur freiwilligen Achtung von Steuergesetzen und steuerlichen… …. Schmarbeck, T.: Tax Compliance – Ein ganzheitlicher Ansatz für die Modernisierung des Steuervollzugs, BMF Monatsbericht 12.2002, S. 57ff. Tax Compliance… …149 Grundlage hierfür ist eine risikoorientierte Betrachtung338 der Steuerfälle, die sich aus der Größenordnung des Sachverhaltes und der… …Merkmale des Steuerpflichtigen festgemacht werden. In diesem Zuge könnten Steuerpflichtige über einen „Compli- ance-Faktor“ einem internen Rating der… …Als Beispiel hierfür kann die Einführung des Country-by-Country Reporting in § 138a AO ab dem Jahr 2016 gesehen werden, das Finanzverwaltungen… …befassten Mitarbeiter. 1.4 Konkretisierung durch das BMF-Schreiben 23.5.2016 Mit der Herausgabe des BMF-Schreiben vom 23.5.2016 (IV A 3 – S 0324/15/… …10001) zum Anwendungserlass der AO durch die obersten Finanzbehörden des Bundes und der Länder wurde die Anwendung von § 153 AO um eine wichtige… …genaueren Angaben zur Ausgestal- tung eines IKS definiert, ziehen diesbezüglich viele Unternehmen den Praxishin- weis 1/2016 des Instituts der…

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