Unternehmen sind heute stark gefordert, sich selbst vor Cybercrime, Datendiebstahl, Untreue, Korruption oder Compliance-Verstößen jedweder Art zu schützen sowie Vorfälle eigenständig zu untersuchen und aufzuklären. Gleichzeitig wird die Gesetzgebung durch Vorgaben aus der Europäischen Union oder den USA zunehmend internationaler. Die einzelnen Disziplinen innerhalb des Fraud-Managements sowie zwischen dem Fraudund dem Compliance-Management wachsen stärker zusammen.

In dem vorliegenden Fachbuch werden Hilfestellungen sowie Praxisanregungen bei der konkreten Präventions- und Ermittlungsarbeit aufgezeigt. Dabei stehen die aktuellen Trends, Entwicklungen sowie Perspektiven im Fokus. Jenseits der erforderlichen IT-Unterstützung nimmt der Schlüsselfaktor Mensch unverändert eine maßgebliche Rolle bei der Verhinderung sowie Aufdeckung von unredlichem und kriminellem Verhalten ein.

Das Buch ist in fünf Kapitel aufgeteilt:

Kapitel 1 beschreibt den ganzheitlichen Ansatz des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen gehen auf die Initiative des Wirtschaftsschutzes im Umgang mit der Wirtschaftskriminalität sowie das Precrime Network, das heißt das Spezialisten-Netzwerk gegen Wirtschaftskriminalität, ein.

Kapitel 2 geht auf den Themenbereich Plan des Fraud & Compliance Managements ein. Die Ausführungen beinhalten die Sanktionen gegen Unternehmen bei Compliance-Verstößen, das Korruptionsgesetz, Foreign Corrupt Practices Act und UK Bribery Act im Vergleich, die Bedeutung und Funktion der Norm ISO 19600 des Compliance- Managements-Systems, das Fraud-Management in Anlehnung an das Business Continuity Management nach ISO 22301:2012, das risikobasierte Pre-Employing-Screening und die Bekämpfung der Arzneimittelfälschungen.

Kapitel 3 erläutert das Do im Bereich des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen thematisieren unternehmensinterne Täterermittlung nach kriminalpsychologischen Methoden, Zeugenaussagen (Einflüsse auf die Zeugenaussage und deren Wahrheitsgehalt sowie die Überprüfung der Glaubhaftigkeit einer Aussage), Consulting-Fraud (das Vorliegen von Leistungsartefakten als Indikator für Scheinberatungsleistungen), Cyberkriminalität und Angriffsszenarien durch CEO-Fraud, integrierte Datenanalytik im Fraud-Management, Beschäftigungsdatenschutz und Mitarbeiterkriminalität, Governance, Risk und Compliance (GRC) sowie die Umsetzung in kleinen und mittleren Unternehmen, Kapitalmarkt- Compliance – Produkt Governance-Prozesse im internationalen Kontext sowie Interessenkonflikte in der Anlageberatung, der Schadenberechnung und der ziel- und empfängerorientierten Berichterstattung.

Kapitel 4 mit dem Titel „Check“ geht auf die Themen Compliance im Wandel und die Wirksamkeit Fraud-spezifischer Kontrollpläne unter Nutzung des Internen Kontrollsystems ein.

Kapitel 5 mit der Bezeichnung Act beschreibt das Fraud-Management in Versicherungsunternehmen und geht insbesondere auf die Themen Steuerung und Messbarkeit innerhalb des Claims Managements ein.

Das Buch gibt einen sehr umfassenden Überblick über die aktuellen Trends, Entwicklungen und Perspektiven im Bereich der Fraud-Prävention und die Anforderungen an ein wirkungsvolles Compliance. Ein Stichwortverzeichnis erleichtert die gezielte Suche nach Themen. Es ist für die Zielgruppe der Internen Revision, Vorstände, Aufsichtsgremien, externen Prüfer, Mitarbeiter der Compliance, der Anti-Fraud-Bereiche und der Rechtsabteilung in Unternehmen uneingeschränkt zu empfehlen.

Axel Becker ist Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Frankfurt am Main

Quelle: ZIR Zeitschrift Interne Revision Heft 5/2018