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• Antikorruptionsregime im Wandel: Was Unternehmen jetzt wissen müssen

  …beleuchtet Lutz Nepomuck typische Risikobereiche speziell des Auslandsvertriebs und mögliche Maßnahmen der Prävention, Aufklärung und Reaktion bei…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Qualität, Fraud, Bau, DORA und Governance-Compliance: Die Vielseitigkeit der Internen Revision

  Michael Bünis

  …Abgleich mit dem eigenen Prüfungsuniversum und eine Diskussion mit den Leitungsorganen kann dabei helfen, die Resilienz des Unternehmens zu stärken. Nutzen… …Beitrag von Bünis stellt heraus, welche Instrumente des Qualitätsmanagements von jeder Internen Revision erwartet werden. Interne Untersuchungen sind keine… …Überarbeitung des Standards aufgenommen. Mit DORA (Digital Operational Resilience Act) hat die Europäische Union eine finanzsektorweite Regulierung für die Themen… …ergänzen. Eine Herausforderung ist der Umfang des Informationsregisters. Der Artikel von Becker/Dzolic zeigt die Prüfungsanforderungen auf. Interne Revisoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Interne Revision e. V., Theodor-Heuss-Allee 108, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich: Thomas Berger, Sprecher des Vorstandes des DIIR Schriftleitung… …; Jahresabonnement eJournal: https://www.esv.info/ZIR-ejournal Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter: https://www.esv.info/zir-print Alle… …bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Eingereichte Manuskripte enthalten die notwendigen Informationen, um eine elektronische Version des… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …. Bildnachweise Inhaltsverzeichnis: links: DIIR; Mitte: DIIR; rechts: DIIR Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen… …Nachhaltig keit bei Baumaßnahmen durch die Interne Revision 275 Joachim Bay · Christian M. Beck · Susanne Kupfer · Kay Helfert Die Prüfung des DORA-Informa… …Kardinalpflicht zur Governance-Compliance 284 Prof. Dr. Josef Scherer · Gülsah Atay · Anna Klinger DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 297 Literatur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Das Qualitätssicherungs und Verbesserungsprogramm der Internen Revision

  Anforderungen aus den Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1. Die Bedeutung des Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramms… …Internen Revision. 1 Zur Einhaltung der Standards sind daher umfangreiche Maßnahmen des Qualitätsmanagements erforderlich. Die Standards selbst liefern einen… …Internen Revision ist ein wichtiges Element des Qualitätsmanagements. Ein starkes Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramm muss dies berücksichtigen. 1… …. Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften müssen ihre Prüfungen nach dem IDW PS 983 durchführen. Mitglieder des DIIR müssen ihre Prüfungen nach dem DIIR… …weiteres Element im Rahmen des Qualitätssicherungs- und Verbesserungsprogramms wichtig: die laufende Überwachung der Revisionstätigkeit bei der Durchführung… …überprüfen und bestätigen, dass die Dokumentation des Auftrags die Feststellungen, Gesamturteile und Empfehlungen angemessen stützt. Es ist zu überprüfen, ob…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Untersuchungen digital und effizient

  Wie moderne Tools und KI interne Untersuchungen auf das nächste Level heben
  

  Marco Beck, Bernd Hoffmann

  …Eine Legaldefinition des Begriffs „interne Untersuchung“ enthält das Gesetz jedoch nicht. Inhalt und Reichweite ergeben sich vielmehr aus der Praxis und… …die Anforderungen des Hinweisgeberschutzes als auch die weiteren rechtlichen Rahmenbedingungen erfüllen. Moderne Hinweisgebersoftware bietet eine… …Bestellung Leistungserbringung, Beauftragung und vollständige Leistungserbringung am Ende des Geschäftsjahres (Hinweis auf ein Aufbrauchen von Budgets)… …zur Koordination von Aufgaben (beispielsweise Case IQ, Filvine, IMS, LEAP, PracticePanther) und einem rudimentären Workflow (Tracking des Fortschritts… …Erstellung des initialen Untersuchungsplans über die Zusammenfassung umfangreicher Textdokumente bis hin zur Durchführung von Hintergrundrecherchen oder zur… …wertvoll. KI kann bei der Erstellung des initialen Untersuchungsplans, bei der Zusammenfassung von Textdokumenten und bei Hintergrundrecherchen wirksam… …Grenzen des KI-Einsatzes klar zu benennen: Die Auswertung von Informationen und die Ableitung von Schlussfolgerungen aus Untersuchungsergebnissen kann… …datenschutzrechtliche Anforderungen beachtet werden. In aller Regel ist die Zustimmung des Datenschutzbeauftragten erforderlich. Zusätzlich müssen Betriebsrat und… …Wahrnehmung des Nutzens und der Benutzerfreundlichkeit abhängt. Maßnahmen wie Schulungen, Unterstützung und Einbeziehung der Mitarbeiter können den Widerstand… …Arbeitsprozesse empfunden. Ohne frühzeitige Einbindung, klare Kommunikation (Vermittlung des Nutzens) und gezielte Schulung besteht die Gefahr, dass neue Tools zwar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Update zur Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen durch die Interne Revision

  Zwei Jahre Anwendung des Prüfungsstandards: Rückmeldungen aus der Praxis und Integration der Immobilienstrategie
  

  Joachim Bay, Christian M. Beck, Susanne Kupfer, Kay Helfert

  …bei Baumaßnahmen durch die Interne Revision Zwei Jahre Anwendung des Prüfungsstandards: Rückmeldungen aus der Praxis und Integration der… …Darstellung des Standards erfolgte in der ZIR-Ausgabe 4/2023. 1 Seitdem wurden zahlreiche praktische Erfahrungen gesammelt und Rückmeldungen aus der Anwendung… …wurde die Betrachtung des gesamten Lebenszyklus einer Immobilie betont, um neben den Bau- und Betriebskosten auch ökologische Faktoren wie den… …Rechnungsprüfungsamt der Evangelischen Kirche in Hessen und Nassau. Christian M. Beck, Oberkirchenrat, CIA CISA, Leiter des Rechnungsprüfungsamtes der Evangelischen… …Nachhaltigkeit von Baumaßnahmen ein Update in Form des neuen übergeordneten Kriteriums der Immobilienstrategie. Ziel der im Kriterium dargestellten, aus einer… …durch die Bewertung des Dekarbonisierungspotenzials, das rechtzeitige Erkennen drohender Verluste durch Stranded Assets oder die Berücksichtigung von… …der Aufbau- und Ablauforganisation des jeweiligen Unternehmens oder der Organisation ist hierbei essenziell für deren erfolgreiche Anwendung. Im… …bildet eine fundierte und aktuelle Dokumentation des Immobilienbestands. Hierzu zählen beispielsweise Bestandspläne, technische Dokumentationen… …vorgenannten Grundlagen unter ganzheitlicher Betrachtung des Immobilienportfolios entwickelt. Unter Berücksichtigung von ökonomischen, ökologischen und sozialen… …im Kontext der definierten Ziele. 5. Die Bewertung des Kriteriums Immobilienstrategie im Prüfungsstandard Die Bewertung des Kriteriums…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision

  Anforderungen der BaFin an die Melde- und Veröffentlichungsplattform
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …ARBEITSHILFEN Informationsregister AXEL BECKER · MARIA DZOLIC Die Prüfung des DORA-Informa tionsregisters durch die Interne Revision Anforderungen… …Stadt, und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der… …Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, und führt Beratungen unter anderem in Fragen der Nachhaltigkeit sowie Cybersicherheit im Be reich des Finanzwesens durch. Die… …bereitstellen, darstellen. Für IKT-Dienstleistungen, die kritische oder wichtige Funktionen des Finanzunternehmens unterstützen, soll das Register nicht nur… …Prüfungsmemoranden sind zu ergänzen. Eine Herausforderung ist der Umfang des Informationsregisters, der die Interne Revision betroffener Institute vor große… …Erfordernisse für die Führung und Aktualisierung des Informationsregisters dar und leiten Prüfungsansätze und Prüfungsfragen ab, die in der Praxis Relevanz haben… …. 2. Auswirkungen auf die risikoorientierte Prüfungsplanung Die Interne Revision hat die Prüffelder von DORA (hier explizit: Management des… …ist zu empfehlen, die Prüffelder in die regelmäßig durchzuführenden Jahresplanungen zu integrieren. Aufgrund des Inkrafttretens von DORA musste der… …durch einen möglichen Sonderprüfer (nach § 44 KWG) könnte die Berücksichtigung in der Planung hinterfragt werden. 3 Prüffeld Inhalt Turnus Management des… …ist es notwendig, dass alle Dienstleistungsverträge in Schriftform vorliegen. • Ein digitaler Dienst ist ein Dienst im Sinne des Artikels 1 Absatz 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht zur Governance-Compliance

  Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln
  

  Prof. Dr. Josef Scherer, Gülsah Atay, Anna Klinger

  …, um auch sozial und ökologisch nachhaltig wirken zu können: „Ohne Moos nichts los.“ 5 Prof. Dr. Josef Scherer ist Rechtsanwalt und Leiter des… …anderen Rechtsgebieten § 9 Abs. 2 OWiG. des von aktueller Rechtsprechung 7 angenommenen Vorwurfs der „Verletzung von Kardinalpflichten“ 8 und der daraus… …den aktuellen Urteilen des OLG Frankfurt am Main (vgl. oben) „elementare berufliche Pflichten, deren Kenntnis nach der Lebenserfahrung bei jedem… …. Governance-Compliance WISSENSCHAFT „wissentlicher Pflichtverletzung“ der Verlust des Versicherungsschutzes für Manager und exponierte Funktionen, wie zum Beispiel… …Verständnis bezüglich des Inhalts von sogenannten Kardinalpflichten und risikobasierter Governance-Compliance, obwohl dies aktuell das Toprisiko nahezu aller… …des Unternehmens dar, die Strukturen und Aktivitäten prüft und beurteilt.“ 11 „Bei der Überwachung der eingerichteten Corporate-Governance-Systeme wird… …bereits vor Trumps Zollkapriolen auf Höchstwerte. 15 Obwohl inzwischen sogar eine Weltwirtschaftskrise vom Chef des Ifo-Instituts für möglich gehalten wird… …finanziellen Lage und der Risiken aus der Finanzierung des Konzerns sei möglicherweise fehlerhaft. Im uneingeschränkten Testat zum Geschäftsbericht 2023… …verzichtete die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft PwC auf Hinweise zur angespannten finanziellen Lage des Unternehmens, die allerdings längst bekannt war… …Aufsichtsmechanismen kläglich versagt. 24 Bei den insolventen Unternehmen Helma AG und Creditshelf AG kam eine nachträgliche Überprüfung des Geschäftsberichts zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Risk in Focus 2026 Die Studie Risk in Focus der europäischen Revisionsinstitute ist eine Erfolgsgeschichte. Schon… …letzten Monaten wurden in Deutschland wieder neue Certified Internal Auditors (CIA) durch das IIA zertifiziert. Unter anderem hat das CIA-Examen des IIA…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …. ISO 22361 bietet eine Basis für Organisationen, wie zum Beispiel Unternehmen und Organisationen des öffentlichen Rechts, um Krisen zu erkennen, zu… …Anforderungen an das Krisenmanagement nicht für alle Organisationen gleich sind, hat der Arbeitskreis bei der Entwicklung des Leitfadens drei Anforderungsebenen… …orientiert, folgt noch eine hilfreiche Gebrauchsanweisung zur Nutzung des Leitfadens. Inhaltlich beschäftigt sich der Praxisleitfaden • mit dem Aufbau der… …die Interne Revision in jeder Organisation einen Maßstab zur Prüfung des Krisenmanagements. Der Leitfaden bietet praktische Anleitungen, Beispiele und… …Interne Revisorinnen und Revisoren bei der allgemeinen Ausrichtung und Risikoorientierung bei der Prüfung des Krisenmanagements unterstützen…

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