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• Daten-Governance: Gesetzentwurf liegt vor

  …Christina Werthschulte Neues Recht aus erster Quelle Der Nutzung von Daten des öffentlichen Sektors kommt im Rahmen der Digitalisierung sämtlicher Bereiche… …des Lebens eine zunehmende Bedeutung zu. Zudem ist der öffentlich zugängliche Datenbestand durch die Ausweitung des Open-Data-Gesetzes des Bundes weiter… …angewachsen. Das neue Datennutzungsgesetz (DNG) regelt, wie offene Daten des öffentlichen Sektors genutzt werden dürfen. Über eine Anfang 2023 in Kraft… …Entstehung des Gesetzes beteiligt und klären hier u.a. folgende Fragen: Was müssen Behörden und Unternehmen der Daseinsvorsorge bei der Bereitstellung von…

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• Praxishandbuch ESG

  …die Wirksamkeit der Steuerung aller wesentlichen Risiken und Chancen beurteilen.Die Struktur des Handbuchs verdient Lob, da sie klare Kapitel und… …Teil: Der erste Teil des Buches bietet eine Übersicht über die historische Entwicklung, die Definition von ESG und eine Darstellung der ökonomischen und… …politischen Bedeutung des Themas. Hier werden auch Standortfragen und Finanzmarktpolitik beleuchtet.Besonderer Teil: Im zweiten Teil werden – orientiert am… …beeinflusst.Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.Quelle: ZIR Zeitschrift Interne…

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• eBook

  Das 1x1 der Internen Revision

  Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses
  

  978-3-503-23954-2

  Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revisionstätigkeit unter Einbeziehung der neuen Global Internal Audit Standards des Institute of Internal Auditors (IIA), deren Umsetzung in jeder Internen Revision…
• eBook

  Kapitalflussrechnung nach IFRS und DRS 21

  Darstellung und Analyse von Cashflows und Zahlungsmitteln
  

  978-3-503-23700-5

  Prof. Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …praxisnah dar. Neueste fachliche und regulatorische Entwicklungen, u.a. durch die Einführung des neuen IFRS 18, finden Sie in der 3. Auflage umfassend… …berücksichtigt. Mit einer einzigartigen Best-Practice-Analyse der Kapitalflussrechnungen der Unternehmen des DAX40, die Sie bei der professionellen Umsetzung und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Erfüllung von Nachhaltigkeitszielen, • Sicherung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems, • Sicherung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS)… …: Feststellung und Beurteilung von Fehlerrisiken und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteilten Funk- tionen, Tz. 20. Grundlagen der Internen… …innerbetriebli- chen Vorgängen beziehen. Mit Ausnahme der Unternehmen der Finanzdienstleistungsbranche und einiger Einrichtungen der öffentlichen Verwaltung des… …Internen Revisionssystems, wenn auch nicht die Institutionalisierung einer eigen- ständigen Organisationseinheit Interne Revision, nahelegen. Regelungen des… …Aktiengesetzes, des Deutschen Corporate Governance Kodexes, des Haus- haltsgrundsätzegesetzes und zahlreiche andere Vorgaben nehmen entweder direkt auf die… …Übersetzung des Regelwerks wurde vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. erstellt und herausgegeben. Das DIIR ist der nationale Berufsverband… …und praxiserprobten einzelnen Schritte des Revi- sionsprozesses sicher sein kann, die Standards vollständig berücksichtigt zu haben. Selbstverständlich… …forderung zu erfüllen. Dies hängt häufig mit Ressourcenbeschränkungen oder spezifischen Aspekten einer Branche oder des rechtlichen Umfelds zusammen. In… …diesen Ausnahmefällen sollen alternative Maßnahmen implementiert wer- den, um den Zweck des jeweiligen Standards zu erfüllen. Zwei Bereiche, die… …und Be- hörden). Im öffentlichen Interesse sollen Fragen, die sich auf Ethik, Fair- ness, kulturelle Normen und Werte sowie die Auswirkungen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Standards ersetzen den früheren Ethikkodex des IIA. Sie beschreiben die Erwartungen an das Verhalten professioneller Interner Revisorinnen und Revisoren… …Revisionskunde muss Vertrauen in das ethische Ver- halten der Revisorin oder des Revisors haben. Das Vertrauen wird gestärkt, wenn von der Revisorin oder vom… …ethischem Verhalten aufbauen, die die Basis für Ver- trauen schafft. Das gesamte Wie und Warum des ethischen Verhaltens scheint offensicht- lich zu sein. Im… …Entscheidungen treffen müssen. Die Interne Revision gehört dazu.14 Wie wichtig aus Sicht des Berufsstands die ethischen Regeln sind, zeigt sich auch daran, dass… …sich in den Global Internal Audit Standards ein Fünftel des Textumfangs damit beschäftigt. Verhalten ist (zumindest) mitentscheidend für den Erfolg… …anderer Autoritätspersonen, des politischen Umfelds oder anderer Aspekte ihres Umfelds, beeinflussen lassen. Sie müssen davon Abstand nehmen, bestimmte… …, müssen sie vor Annahme des Auftrags mögliche Beeinträchtigun- gen gegenüber der die Beratung anfragenden Partei offenlegen. Die Revisionsleitung muss… …sichergestellt werden, dass die einem Auftrag zugewiesenen Revisorinnen und Revisoren nicht kürzlich für irgendeinen Aspekt des Untersuchungsgegenstands… …mindestens ein Jahr nach Verlassen des Bereichs von der Beurteilung von Geschäftsprozessen ab- sehen, für die sie zuvor verantwortlich waren. Zusätzlich… …des Untersuchungsgegenstands, der Geschäftsleitung und/oder dem Überwachungsorgan erörtern und geeignete Maßnahmen festlegen, um die Situation zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Governance der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Die Revisionsleitung muss dem Leitungs- und Überwachungsorgan die Informationen zur Verfügung stellen, die für die Festlegung des Mandats der Internen… …festgelegt ist, muss die Geschäftsordnung der Internen Revision die rechtlichen Anforderungen des Mandats enthalten. Um Geschäftsleitung und… …und externen Assurance Providern abstimmen, um ein Verständnis für die Aufgaben und Zuständigkeiten des jeweils anderen zu gewinnen. Die… …, Prüfung der internen Kontrollen der Finanzberichterstattung oder Fraud-Ermittlungen. Die Revisionsleitung sollte die Notwendigkeit von Änderungen des… …Revision 1. Grundlagen • Unterstellung direkt unter die Geschäftsleitung oder das Überwa- chungsorgan zur Wahrung der Unabhängigkeit • Verbindlichkeit des… …Unterstützung bei Fraud-Ermittlungen, falls zutreffend 3. Organisation • Genehmigung des Prüfungsprogramms durch die Geschäftsleitung • Erwartungen an den… …Verantwortung der Revisionsleitung liegen Governance der Internen Revision 74 • Möglichkeit des Zukaufs externer Prüfungsunterstützung, falls zutreffend •… …und Adressaten • Berichtspflichten und Berichtsrechte gegenüber dem Aufsichtsorgan • Auskunftsrecht des Aufsichtsorgans • Erstellung von Quartals-… …Kommunikation mit der Revi- sionsleitung und die Genehmigung des Revisionsplans und des Budgets und Ressourcenplans der Internen Revision. Unabhängigkeit 75… …Es hat sich bewährt, dass die Revisionsleitung administrativ einer Person innerhalb der Organisation unterstellt ist, die die Ausübung des Mandats der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Leitung der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Erwartungen der Geschäftsleitung, des Überwachungsorgans und anderer wichtiger Stakeholder überein- stimmt. Eine Strategie für die Interne Revision ist ein… …Revision.87 Die Interne Revision muss Entscheidungen treffen, die ihren künftigen Ein- fluss auf die Organisation und die Wahrnehmung des von ihr geschaffenen… …Tätigkeiten wird in Ab- bildung 14 verdeutlicht. Die Abbildung geht auf eine Veröffentlichung des IIA UK & Ireland zurück.88 Die Revisionsstrategie bildet… …einer Revisionsstrategie dadurch besonders hervor. Ähnlich wie in der Veröffentlichung des IIA UK and Ireland werden im Sawyer’s die strate- gischen… …des Berufsstandes der Internen Revision.89 86 Vgl. Bünis und Gossens (2021). 87 Vgl. Sawyer (2019), S. 1. 88 In Anlehnung an IIA UK (2020), S. 2. 89… …natürlich auch externe Gruppen, wie Abschlussprüfer, Regulato- ren, Mandanten und Investoren. Die Erwartungen des Berufsstandes sind in den verbindlichen… …Elementen des IPPF festgelegt.90 Die Global Internal Audit Standards müssen also Grundlage der Revisionsstrategie sein. Die Erwartungen 90 Vgl. IIA/DIIR… …. Gegliedert nach den drei Eck- pfeilern der Abbildung 15 sind das z. B.: Erwartungen der Stakeholder: • Berücksichtigung des Feedbacks von Auftraggebern und… …Prüfungspart- nern. • Erfüllung gesetzlicher Anforderungen und der Erwartungen von Regula- toren. • Berücksichtigung der Unternehmenskultur. Erwartungen des… …Berufsstands: • Einhaltung der Global Internal Audit Standards. • Ausrichtung der Governance der Organisation am Drei-Linien-Modell. • Fachkompetenz des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Beschreibung des Prüfungsprozesses vorgestellt werden, bevor danach die einzelnen Komponenten aufgeführt und erläutert werden. Dies erscheint sinnvoll und… …Prüfungsprozessen hervorheben. Eine gute und übersichtliche Workflow-Darstellung des traditionellen Prü- fungsprozesses findet man bei Galloway.140 Der… …zusammenge- fasst werden. Hierzu gehören eine umfassende Risikoanalyse, die Entwick- lung und Festlegung einer Strategie und die Erstellung des Revisionsplans… …zählen (vgl. Ab- bildung 24). • Landkarte der prüfbaren Einheiten • Jährliche Beurteilung des Risikos wichtiger Bereiche • Effiziente… …des Aufwands zur Durchführung der Prüfungen (Zeit)Plan-Erstellung • Auswahl der Ressourcen und Entwicklung der Zeitplanung Pr oz es ss ch rit… …zur Vorbereitung des Fieldwork notwendig sind • Besprechung • Checklist • Optionen • Leitfäden • Schulung • Vertragliche Vorgaben • Arbeitspapiere… …Prüfungsplanung Erbringung von Revisionsleistungen 170 Zur Feinplanung können die Bewertung, das Zwischengespräch und die Ent- wicklung des Prüfungsplans… …26). • Basis für das Verstehen des zu prüfenden Systems und der identifizierten Risiken schaffen • Interviews • Richtlinien und Verfahren • Frühere… …Systemdokumentation/ Bewertung Zwischengespräch Entwicklung des Prüfungsplans Pr oz es ss ch rit t Zi el e In pu t Ou tp ut • Management über den Status… …Revisionsverfahren • Standards • Aufzeichnungen des Kunden • Zusammenfassung der Feststellungen • Arbeitspapiere Fieldwork (Testing) Berichtsentwurf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Beratungsaufträge der Internen Revision: Mehr Wert geht nicht

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Governance oder im Kontrollsystem des Zielunternehmens bereits in einem frühen Stadium der Verhandlungen berücksichtigen. Ein weiteres Bei- spiel für… …aufgrund der von ihnen durchgeführten Prüfungen über enormes Fachwissen in vielen wichtigen Bereichen der Organisation. Auf Bitte des Managements kann die… …Wissen. Zu den Be- ratungsaufträgen mit Moderationscharakter gehören z. B. die Moderation des Risikobeurteilungsprozesses oder einer Task Force zur… …den, um Diskussionen über Geschäftsprozesse und Kontrollen zu moderieren. Dabei lenken Interne Revisorinnen und Revisoren die Aufmerksamkeit des… …Erkenntnisse müssen in die Gesamtbeurteilung des Risikomanage- mentsystems und des Internen Kontrollsystems einfließen. • Auch bei Beratungsaufträgen sollen… …sich um eine Projektprüfung oder Prüfung des Projektmanagements handelt, also am Ende auch mit einer Berichterstattung der Prüfungsergebnisse und einer… …bezieht der Revisionsplan sowohl Prüfungs- als auch Be- ratungsaufträge mit ein. Obwohl oft der größte Teil des Revisionsplans aus Prüfungsaufträgen… …Erstellung des Revisionsplans bekannt sein und einbezogen werden. Darüber hinaus kann im Plan ein Puffer für Beratungs- aufträge reserviert werden, die sich… …kurzfristig beratende Aktivitäten planen. 6.5 Planung der Beratungsaufträge Im Allgemeinen sind die drei Phasen des Beratungsauftrags dieselben wie bei… …Umfang des Auftrags sind mit dem Kunden zu be- sprechen, um das angemessene Maß an Leistungen zu bestimmen. Beispiele für Ziele von Beratungsaufträgen…

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