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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Weiterentwicklung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)

  Ein Appell
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Thomas Berger, Prof. Dr. Dr. Dietmar Ernst, u.a.

  …DCGK | Risikomanagement | ESG | Nachhaltigkeit ZRFC 5/25 199 Weiterentwicklung des ­Deutschen Corporate ­Governance Kodex (DCGK) Ein Appell Prof… …wissenschaftlicher Arbeitskreis (siehe Autorinnen und Autoren und Mitglieder oben) mit Status und der Entwicklungsperspektiven des Kodex befasst. 1 Den Autoren ist es… …ein großes Anliegen, wichtige Kerngedanken in Form von Empfehlungen zusammenzufassen und zu erläutern, warum eine Weiterentwicklung des Deutschen… …charakterisiert ist, als sinnvoll erscheint. 1 Ausgangssituation und Rahmenbedingungen Die Anpassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) ist angesichts… …Risikoaggregation einzubeziehen. O Entscheidungsorientiertes Risikomanagement: Bei allen unternehmerischen Entscheidungen muss der Einfluss auf das Risikoprofil des… …stärker betont werden. f Arbeitsmarkt und Produktivität: Die Mobilisierung des Faktors Arbeit bleibt unzureichend, die Arbeitsproduktivität sinkt. f… …Schwerpunkte definiert: 1. Kodex: Weiterentwicklung und Vereinfachung des Kodex. 2. Investoren: Dialog mit Investoren und Stimmrechtsberatern zur besseren… …Vereinfachung oder Kürzung des Kodex ist es, erkennbare Schwächen und Lücken zu schließen. Der DCGK sollte: f fokussiert weiterentwickelt werden – nicht einfach… …notwendigen Maßnahmen ergriffen werden, um den Fortbestand des Unternehmens zu sichern. Die diesbezüglichen Anforderungen wurden insbesondere durch § 1 StaRUG… …Kombination bestandsgefährdend sind – analysiert, überwacht und bewältigt werden müssen. Angesichts der zentralen Bedeutung des Risikomanagements, der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Cybersecurity im Mittelstand

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Alice Timmermann, Jasmina Metzger

  …Sicherheitsstrukturen und geringere IT-Ressourcen verfügen als große Konzerne. 2 Cyberangriffe, verstanden als gezielte Störungen, 1 Vgl. IfM Bonn, Bedeutung des… …und Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensfühung (AAUF) an der Hochschule Aalen; Privatdozent an der Otto-Friedrich-… …. Kuthe/Beck, Haftung des Aufsichtsrats für pflichtwidrige Nichtdurchsetzung der Vorstandshaftung, CB 12/2019 S. 462–466. 15 Vgl. Unruh, Compliance Management in… …befindet. Dies unterstreicht die hohe Relevanz familienunternehmensspezifischer Fragestellungen – insbesondere im Kontext der strategischen Steuerung und des… …Befragten Cybersecurity-Themen noch immer nicht zu den Top-Prioritäten des Managements – trotz der zunehmenden Bedrohungslage. Auch die Fähigkeit zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Entscheidungsorientiertes Risikomanagement

  Wie Risikomanagement zum strategischen Entscheidungspartner wird
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Kristian Giesen

  …Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Risk- und Compliance Management. Prof. Dr. Kristian Giesen ist… …Fähigkeit eines Unternehmens, die Unsicherheit hinsichtlich des Risikos zu reduzieren und Klarheit über Handlungsoptionen zu Risikomanagement entfaltet… …tatsächlich an die Denk- und Entscheidungslogik des Managements anschließt. 1 Vgl. Gleißner, W. et al., Entscheidungsvorlagen für die Unternehmensführung… …der Beitrag des Risiko­managements Risikomanagement wird häufig mit Risikoerkennung, -bewertung, -beeinflussung und -kontrolle assoziiert. Doch sein… …Aufgabenbereich des Managements liegt, kann Risikomanagement durch strukturierte Bewertungsverfahren, etwa Nutzenbewertungen, Risikoappetitdefinitionen oder… …. Beispielsweise könnte eine Analyse ergeben, dass ein erheblicher Teil des Gesamtrisikos auf eine bestimmte Lieferkette zurückzuführen. Dadurch wird sichtbar, wo… …systematisch integriert. In dieser Rolle verlässt es den Raum des reaktiven Risikoberichten und wird zu einem integralen Element strategischer Führungsprozesse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Produktsicherheit

  Wachsende Bedeutung in der Compliance
  

  Dr. Vera Jungkind, Dr. Anouk Ludwig

  …diesem Beitrag führen die Autorinnen in die Grundlagen des Produktsicherheitsrechts ein und geben einen Überblick über jüngste Änderungen. Zentral wird für… …Unternehmen künftig ein wirksames Managementsystem zur Sicherstellung der Produktsicherheits-Compliance sein. 1. Rechtsrahmen des Produktsicherheitsrechts… …(RL (EG) 2006/42 – Maschinen-RL) unterfallen. 4 Diese Produkte sind meist 5 an der angebrachten CE -Kennzeichnung erkennbar, 6 einer Selbsterklärung des… …CE-Kennzeichnung vorsehen, z. B. bestimmte Druckgeräte nach Art. 4 Abs. 3 Unterabs. 2 RL (EU) 2014/68; vgl. Langner/Klindt/Schucht, in: Dauses/Ludwigs, Handbuch des… …durch Vorschriften des Arbeits- und Gesundheitsschutzrechts flankiert, insbesondere durch das Arbeitsschutzgesetz 8 Klindt, in: Klindt… …bei gleichzeitiger Reduzierung des regulatorischen Aufwands innerhalb der Mitgliedstaaten. 17 1.2.1 Die neue GPSR Die neue GPSR gilt seit dem 13.12.2024… …. 19 Zentral ist eine deutliche Erweiterung des Anwendungsbereichs – sowohl in sachlicher als auch in persönlicher Hinsicht. Die GPSR ist auch auf… …produktsicherheitsrechtliche Anspruch auf Abhilfe im Kontext des nationalen Haftungsrechts, NJW 2025 S. 1985 ff. 27 Zu den Neuerungen insgesamt beispielsweise Mattheis, Es… …Bundesministerium für Arbeit und Soziales hat jüngst (14. August 2025) einen Referentenentwurf eines Gesetzes zur Änderung des Produktsicherheitsgesetzes und weiterer… …berücksichtigen. 30 Die Ausweitung reiht sich in verschiedene Maßnahmen des Unionsgesetzgebers zur Stärkung der Cybersicherheit ein – zum Beispiel die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Die Pflicht zur KI-Kompetenz nach Art. 4 der EU-KI-Verordnung

  Fundament einer verantwortungsvollen KI-Nutzung
  

  Arnd Böken

  …Fundament einer verantwortungsvollen KI-Nutzung Arnd Böken* Arnd Böken Innerhalb des gestuften Inkrafttretens der KI-VO nimmt Art. 4 KI-VO eine besondere… …Empfehlungen, wie Unternehmen bei der Umsetzung des Art. 4 KI-VO vorgehen sollten. 1 Anwendungsbereich und Adressaten des Art. 4 KI-VO Der Wortlaut des Art. 4… …verstehen sind, die weitgehend unter den organisatorischen Einflussbereich des Verpflichteten fallen. Als Beispiele werden Auftragnehmer, Dienstleister und… …potenziell sogar Kunden genannt. 2 Diese Ausdehnung des geschulten Personenkreises hat erhebliche praktische Konsequenzen. Sie erfordert von Unternehmen nicht… …erhebliche Rechtsunsicherheit. 3 2 Rechtsnatur, Zweck und Gesetzgebungsgeschichte des Art. 4 KI-VO Art. 4 KI-VO statuiert eine konkrete Handlungspflicht… …Umständen des Einzelfalls, der Leistungsfähigkeit des Unternehmens und dem Stand der Technik orientiert. 5 Zweck der Regelung ist zum einen, Unternehmen die… …Anwender. 7 Der Entwurf der EU-Kommission zur KI-VO aus dem Jahr 2021 enthielt den heutigen Art. 4 KI-VO noch nicht. Erst der Änderungsvorschlag des… …Schlüssel zum Verständnis der Verpflichtungen aus Art. 4 KI-VO liefert die Legaldefinition des Begriffs KI-Kompetenz in Art. 3 Nr. 56 KI-VO. Danach bezeichnet… …Fertigkeiten, sondern schließt explizit das Verständnis für soziale, ethische und rechtliche Implikationen des KI-Einsatzes mit ein. 9 Ziel ist ein informierter… …sowie das Maß an Verantwortung der betroffenen Personen und das Risiko des eingesetzten Systems angepasst werden. Die Bundesnetzagentur, die als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  ZCG-Nachrichten

  …und damit gegen Artikel 55 des Gesetzes 2 verstößt. Da die Whistleblowing-Richtlinie derzeit jedoch keine spezifischen Verstöße gegen 2 EU Artificial… …Geschäftsbereich des Beratungsunternehmens WTW. Demnach nehmen Polarisierung und Populismus sowohl in den USA und Europa als auch in den Schwellen- 3 EU Artificial… …, gezwungene Geschäftsaufgabe, Einschränkungen bei Kapitaltransfers und die Blockierung von Geschäftsaktivitäten durch administrative Maßnahmen seitens des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz im Finanzrisikomanagement

  Eine kritische Darstellung von Ansätzen und Innovationen (Teil 1)
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …bieten. Ebenso werden ethische und regulatorische Herausforderungen beleuchtet, insbesondere im Kontext des EU Artificial Intelligence Act (AIA). Durch den… …grundlegend, weisen Adaptionsschwierigkeiten angesichts des rapiden Tempos technologischer und ökonomischer Veränderungen auf. Neue Technologien, insbesondere… …Dokument definiert verschiedene Facetten des Risikomanagements, umreißt die Integration von KI zur Adressierung sowohl traditioneller als auch neuartiger… …Bestandteil des Bankenwesens und in jedem vergebenen Kredit, jeder getätigten Investition und jeder durchgeführten Transaktion vorhanden. Um diese inhärente… …vorhergesagt oder im Voraus berücksichtigt werden können, fällt die Verantwortung für ihre Deckung dem Kapital der Bank zu. Eine der Hauptfunktionen des Kapitals… …übertreffen müssen, liefert die Berechnung des ökonomischen Kapitals tiefere Einblicke in das tatsächliche Kapital, das zur effektiven Steuerung der… …spezifischen Risiken des Instituts benötigt wird. Dieser Ansatz ermöglicht es Banken, ihre Kapitalstrategie mit ihrem Risikoprofil in Einklang zu bringen und so… …BCBS eine Reihe von Abkommen entwickelt. Das erste, Basel I, wurde 1988 eingeführt und konzentrierte sich hauptsächlich auf das Management des… …Kreditrisikos – des Risikos, dass Kreditnehmer ihren Verpflichtungen nicht nachkommen könnten. 1996 wurde Basel I um das Marktrisiko erweitert, das das Risiko von… …Schwankungen des Marktwerts von Handelsaktiva wie Anleihen, Aktien und Devisen berücksichtigt. Basel II, das 2004 eingeführt wurde, erweiterte den Rahmen weiter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Vergütungsfestsetzung der Geschäftsleitung

  Rolle des Aufsichtsorgans öffentlicher Unternehmen
  

  Dr. Martin von Hören

  …Vergütung Prüfung • ZCG 5/25 • 215 Vergütungsfestsetzung der Geschäftsleitung Rolle des Aufsichtsorgans öffentlicher ­Unternehmen Dr. Martin von… …Entscheidungsvorbereitung und kompetenter Aufsichtsratsarbeit thematisiert. Ziel ist es, die Rolle des Aufsichtsrats als verantwortungsvolle Instanz zwischen politischer… …zustimmungspflichtigen Geschäften räumen vor allem die ­Suche und Auswahl der Mitglieder des Leitungsorgans (Vorstand, Geschäftsführung) sowie die Festsetzung ihrer… …Vergütung dem Aufsichtsorgan der Gesellschaft einen nicht zu unterschätzenden Einfluss auf die Geschicke des Unternehmens ein. Die Vergütung wirkt zum einen… …Ausgestaltung variabler Vergütungsbestandteile auch das Vorstandshandeln im laufenden Geschäft und damit den Erfolg des Unternehmens. Im Vergleich zur… …folgende Beitrag beleuchtet daher die auf die Vergütung des Leitungsorgans bezogenen Aufgaben des Aufsichtsrats und ihre tatsächliche Umsetzung im… …persönliche Erfahrungen des Autors in der Beratung. 2. Befassungsanlässe der ­Geschäftsleitungsvergütung Verschiedene Public Corporate Governance Kodizes… …ausführlicher Form (z. B. der Public Corporate Governance Kodex des Bundes 2023, Ziffer 5.3, oder der Deutsche Public Corporate Governance-Musterkodex 2024… …Arbeitsinhalte und -bedingungen (z. B. geringere internationale Reisetätigkeit), vor allem aber aufgrund des Unternehmenszwecks (Public Service Motivation) 3… …gewählten Weg, ergibt sich die Qualität der Marktdaten aus der Qualifikation des eingesetzten Personals bzw. des ausgewählten Dienstleisters. Für die Qualität…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Die Regulierung von Hochrisiko-KI-Systemen in der EU

  Anforderungen der KI-Verordnung
  

  Dr. Simon Biberacher, Caroline Schrüfer

  …unbekannt sind. Gegenstand der Verordnung ist nach Art. 1 Abs. 1 KI-VO die Förderung des gesamtgesellschaftlichen Vertrauens in KI durch die Regulierung und… …Autoren wider. 1 Verordnung (EU) 2024/1689 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 13. Juni 2024 zur Festlegung harmonisierter Vorschriften für… …Art. 78, mit Ausnahme des Art. 101 2. August 2026 Kapitel III Abschnitte 1, 2, 3, 5, Kapitel IV, VI, VIII, IX, X, XI, XIII, mit Ausnahme des Art. 6 Abs… …Regelungsinhalte Zu den zentralen Aspekten der KI-VO zählen die Definition des KI-Systems, der Anwendungsbereich sowie der risikobasierte Ansatz. 2.1 KI-System Ein… …zentrales Merkmal der KI-VO ist die in Art. 3 Nr. 1 enthaltene Definition des KI-Systems. Sie ist maßgeblich für die Bestimmung des sachlichen… …Kritik an der Definition des KI-Systems wurde insbesondere dahingehend geäußert, dass sie zu weit gefasst sei und auch herkömmliche Software erfassen… …Einbettung in die gesetzliche Definition des KI-Systems, welche letztlich die rechtliche Grundlage darstellt. Im Erwägungsgrund 12 wird ausdrücklich… …festgehalten, dass Software, die lediglich nach festen, vom Menschen vorgegebenen, Regeln Aufgaben automatisiert ausführt, nicht unter den Begriff des KI-Systems… …„ableiten“ deckt dabei zentrale Aspekte des maschinellen Lernens ab. Damit werden zumindest einfache Softwaremodelle vom Anwendungsbereich der KI-VO… …Betrieb einem Dritten zu überlassen. 24 Dies würde jedoch eine Auslagerung oder einen Fremdbezug des KI-Systems darstellen und mithin eine Überwachung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  ZCG-Nachrichten

  …spielt das Vergütungssystem des Vorstands eine immer bedeutendere Rolle. So sind Beschlussfassungen über das Vergütungssystem des Vorstands und den… …Rechte noch Pflichten. Es handle sich um einen rein konsultativen Beschluss mit Empfehlungswirkung. Bei Ablehnung des Vergütungssystems habe der… …, falls etwa der 1 Rödl & Partner, Vergütungssystem des Vorstands und die Zustimmung der Hauptversammlung, 13.8.2025… …werden immer kürzer und liegen hinsichtlich Verständlichkeit leicht unter dem Niveau des Vorjahrs. Zu diesem Ergebnis kommt die Universität Hohenheim… …nicht nur am CEO, sondern auch an anderen Faktoren: den Redenschreibenden und dem Zustand des Unternehmens, stellt die Universität Hohenheim fest…

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