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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Datenanalysen als Erweiterung der Revisionsmethodik

  Praxisbericht zur Einführung von Datenanalysen in der Revision
  

  Dipl.-Math. Walter Rupietta

  …Sorgfaltspflicht des Internen Revisors angesehen. Im Anschluss an eine umfassende Restrukturierung (einschl. Teilauslagerung der IT) wurde auch die Konzernrevision… …der LBBW neu aufgestellt. Eine Neuorganisation des Prüfungsuniversums spiegelt die geänderten Prozesse und Strukturen der Bank wider. Prozessanpassungen… …die Arbeitsfähigkeit der Gruppe Datenanalysen schrittweise herbeigeführt und aus- gebaut werden. Wir haben dazu drei Stufen des Auf- und Ausbaus geplant… …gemäß Plan und stärkerer Gewichtung des Themas Datenqualität sowie der Standardisierung von Prüfungshandlungen. In der Aufbaustufe stehen Konsolidierung… …Beibehalten des Betriebs und der Administration in eigener Regie konnten aufwändige Antrags- und Beschaffungsprozesse vermieden werden. Dieser pragmatische… …abgeschlossenen Raum mit Zutrittsbeschränkung auf wenige Personen (Administratoren). Für die Mitarbeiter des Analyseteams befindet sich daneben ein sogenannter… …oder Internet stellt eine gesicherte Systemumgebung für Datenanalysen zur Verfügung. Pro Mitarbeiter des Teams steht dort ein Client-Rechner exklusiv für… …den Zugang zum Auswertenetzwerk bereit. Diese Infrastruktur ist jederzeit ohne Störung des Produktionsbetriebs nutzbar und erlaubt den flexiblen Einsatz… …von Standardwerkzeugen (MySQL- und Sybase-Datenbanksystem, statis- tische Analysesoftware R 5 , Linux-Systemwerkzeuge). Aufgrund des separaten Netzwerks… …BEST PRACTICE Datenanalyse in der Revision direkte Anwendung des Gelernten in Prüfungsvorhaben gelegt. Dieses Training on the Job hatte zwar zur Folge…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Korruptionsregister

  Nationale und internationale Erfahrungen
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …die Hemmschwelle zu weiteren Handlungen. Durch das scharfe Schwert des Ausschlusses von öffentlichen Aufträgen soll die Kriminalität insgesamt reduziert… …Unschuldige und nur mittelbar an Kriminalität Beteiligte betreffen Prof. Dr. Stefan Behringer können. Je nach Branche des eingetragenen Unternehmens kann ein… …dreistufige Evaluationsprozess beginnt in Phase eins mit einer schriftlichen Prüfung, Phase zwei befasst sich mit der Analyse des Status quo vor dem Hintergrund… …Deutschlands in der Phase drei fand im Jahr 2010 durch Japan und Neuseeland statt. Der Bericht wurde im März 2011 veröffentlicht. 5 Ein wesentlicher Hinweis des… …Eckpunkte für eine Reform des Vergaberechts beschlossen. Insbesondere wird darin die Vielzahl der spezifischen Regelungen in den Ländern beklagt. Durch diese… …. Insofern können die aktuellen Bemühungen der Bundesländer zur Einführung von Korruptionsregistern als Ausdruck des föderalen Wettbewerbs angesehen werden… …Reports, Germany, Recommendation 11 b). 8 Richtlinie 2014/24/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. Februar 2014; Richtlinie 2014/25/EU des… …Europäischen Parlamentes und des Rates vom 26. Februar 2014 über die Vergabe von Aufträgen durch Auftraggeber im Bereich der Wasser-, Energie- und… …Verkehrsversorgung sowie der Postdienste und zur Aufhebung der Richtlinie 2004/17/EG; Richtlinie 2014/23/EU des Europäischen Parlamentes und des Rates vom 26. Februar… …Grenze vor, Nordrhein-Westfalen und Schleswig-Holstein legen 25.000 EUR fest, während Bremen und Hessen nach Art des in Rede stehenden öffentlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Unser Ehrenmitglied Franz-Josef Hengst ist tot Der ehemalige Sprecher des Vorstandes des DIIR und Träger der… …DIIR–Verdienstmedaille in Gold, Herr Franz-Josef Hengst, verstarb am 13. April dieses Jahres im Alter von 89 Jahren. Franz-Josef Hengst war über 50 Jahre Mitglied des DIIR… …und prägte unser Institut in vielen Funktionen wie kaum ein anderer. Er war Leiter des Arbeitskreises Revision des Finanzund Rechnungswesens, engagierte… …sich in unseren Fachveranstaltungen, war von 1972 – 1984 Mitglied des Vorstandes – davon 5 Jahre als dessen Sprecher – und dann über viele Jahre Mitglied… …Mitgliederversammlung 1996 die Ehrenmitgliedschaft des DIIR verliehen; gleichzeitig wurde Franz- Josef Hengst mit der Verdienstmedaille in Gold ausgezeichnet. Das DIIR… …verliert mit Herrn Hengst eine herausragende Persönlichkeit und eines seiner treuesten Mitglieder. Der Vorstand und Verwaltungsrat des DIIR haben der Familie… …des Verstorbenen den Dank und das Mitgefühl aller Gremienmitglieder und Mitglieder des DIIR ausgesprochen. Seine Persönlichkeit und sein Wirken werden… …seinen Weggefährten und dem Institut noch lange in Erinnerung bleiben. Informationen zum Examen Interner Revisor DIIR Die Termine des Jahres 2016 lauten: •… …zertifiziert. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examina des IIA bestanden: • Jelena Foerster • Martina Jüttner, World Health… …weltweit zählen. Auch Absolventen des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. wurden für ihre hervorragenden Leistungen im CIA-Examen im Jahr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Daten auf hoher See

  … und kein rettender Hafen in Sicht?
  

  RA Dr. Ariane Loof, RA Dr. Christian Schefold

  …personenbezogenen Daten Dr. Christian Schefold Die Grundsatzentscheidung des Europäischen Gerichtshofes (EuGH) betrifft die Übermittlung personenbezogener Daten aus… …Ausfluss des allgemeinen Persönlichkeitsrechts und der Menschenwürde gibt. Der Gesetzgeber hat daraufhin Gesetze zum Schutz der informationellen… …um wesentliche Teile – vor allem im Bereich des Beschäftigtendatenschutzes – ergänzt. Der Umgang mit personenbezogenen Daten bedarf eines Rechtsgrundes… …Rechtfertigung kann sich aus Gesetzen ergeben, allgemein auch aus dem BDSG. Im Zeitalter der Informationstechnologie und des globalen Informationsaustausches… …mittlerweile dritten Datenschutzrichtlinie Grundsätze des Datenschutzes festgelegt hat, die von den Mitgliedstaaten umzusetzen sind. Eine vierte Richtlinie ist… …in Planung und darüber hinaus eine europäische Grundverordnung zum Datenschutz. Politische Auseinandersetzungen um die Reichweite und Intensität des… …des Datenschutzes sich mehr und mehr global durchsetzt und teilweise sogar im Schutzstandard übertroffen wird. Ein Land von besonderem Interesse sind… …dem Regelungsbereich des Verbraucherschutzes an und genießen daher nur den Schutz eines Annexrechtes zu Kundenrechten, etwa im Internethandel. Weitaus… …Rechtsvorschriften oder internationaler Verpflichtungen hinsichtlich des Schutzes der Privatsphäre sowie der Freiheiten und Grundrechte von Personen ein angemessenes… …Entscheidung des EuGH stellt Unternehmen in Deutschland, die Daten in die USA übermitteln, wie z. B. internationale Konzerne, vor einige Probleme. Die deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Buchbesprechungen

  …Bestandteil des Internen Kontrollsystems dar. Neben der Ausführung zu den notwendigen Erfordernissen des Internen Kontrollsystems enthält der Beitrag wichtige… …Erläuterungen zur neuen Rolle und Funktion des Compliance-Beauftragten im Umfeld des Internen Kontrollsystems. Kapitel B beschreibt die Errichtung/Umsetzung einer… …institutsweiten Compliance-Funktion in das Interne Kontrollsystem erläutert, die hierarchische Stellung der Compliance-Funktion und des Compliance-Beauftragten… …Prüfungsleitfaden „Compliance-Funktionen nach MaRisk“ ist aufgrund des Praxisbezugs gut geeignet, Anregungen für die Prüfung sowie fachseitige Abdeckung der Aufgaben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Neu: Zuwendungen ohne Zustimmung können strafbar sein

  Die Ausweitung der Korruptionsstrafbarkeit für Arbeitnehmer kommt
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …berichtet: 1 Das Bundesjustizministerium hat sich im Wesentlichen durchgesetzt – und so werden die Straftatbestände des § 299 StGB, der Bestechlichkeit und… …der heftigen Kritik am ursprünglichen Vorschlag des Bundesjustizministeriums zum Geschäftsherrnmodell und hat dem Bundestag am 14. Oktober 2015 eine… …Beschlussempfehlung mitgegeben. 2 Die hat der Bundestag am 15. Oktober 2015 angenommen und damit die Änderung des StGB verabschiedet. 2. Modifiziertes… …Geschäftsherrnmodell Ursprünglich hatte der Entwurf des Ministeriums vorgesehen, bereits die Forderung nach oder das Angebot einer Zuwendung unabhängig von der bisher… …bereits am 18. 03. 2015 dem Bundestag zugeleitet worden.). dass damit schon allein durch schlichte Weisung des Geschäftsherrn oder Arbeitgebers ein… …diesem Thema an der Mitbestimmungsschranke der Betriebsräte gescheitert. Dieses Geschäftsherrenmodell des Justizministeriums hätte höchstwahrscheinlich… …fehlende Einwilligung des Unternehmens. Strafbar ist die Annahme (auch schon die Forderung oder das sich Versprechen lassen) beziehungsweise das Gewähren… …(auch schon das Anbieten oder das Versprechen) einer Zuwendung, wenn dies ohne Einwilligung des Unternehmens geschieht und dadurch Pflichten gegenüber dem… …Unternehmen verletzt werden. Damit besteht eine doppelte Schranke: (1) Das Handeln ohne Zustimmung des Unternehmens und (2) die arbeits- oder dienst- bzw… …unterbleibt. Dies entspricht auch der Forderung vieler Betriebsräte, den Arbeitnehmer mit schwierigen Fragen des Verhaltens im Unternehmen nicht alleine zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …, 2. Sept. 2015 (https://www.iia.org.uk/resources/riskmanagement/risk-appetite/; Zugriff am 7.9.2015). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …. (Unternehmensüberwachung; Rechtsgrundlagen des Compliance; Haftungsrisiken; Maßnahmen zur Prävention; Maßnahmen zur Kontrolle und Aufklärung; Aufgaben der Internen Revision… …Aspekte des Whistleblowings. In: Der Betrieb 2015, S. 803 – 807. (Informationsbeschaffung des Prüfers; Whistleblowing; Hinweisgeber; gesetzliche Grundlagen… …in Deutschland; Rechtsprechung; Whistleblowing-Systeme; interne oder externe Meldestelle; Mitbestimmung des Betriebsrats) Schneider, Thomas; Becker… …des Datenschutzes; Typen von Datenschutzprüfungen; Abgrenzung Datenschutzprüfungen von Buchbesprechungen LITERATUR Prüfungen der Informationssicherheit… …; unternehmensinterne Ermittlungen im Strafrecht; Zulässigkeit von Mitarbeiterbefragungen; Auskunftspflichten des Arbeitnehmers; Beweisverwertungsgebote) Steuerliche… …. (Aufgaben der Internen Revision; Kreditinstitute; Prüfung des Kreditgeschäfts; risikoorientierte Prüfung; besondere Risiken bei erneuerbaren Energien… …70-2). (Aufgaben der Internen Revision; Kreditinstitute; Prüfung des Kreditgeschäfts; risikoorientierte Prüfung; Finanzierungen in Windkraftanlagen… …, Biogasanlagen und Photovoltaikanlagen; Checklisten) Kallenbrunnen, Thomas: Prüfung des Kapitalplanungsprozesses. In: RevisionsPraktiker, Heft 06-07/2015, S. 120 –… …Entwicklungen) Kühn, Ralf: Prüfungsansätze des Vermittlergeschäfts–Risiken aus Fehlanreizen systematisch identifizieren. In: RevisionsPraktiker, Heft 06-07/2015, S…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Aktuelle Urteile

  Zusammengestellt und kommentiert von RA Dr. Philipp Fölsing, Hamburg

  …Millionenhöhe auf eigene Konten und auf Konten von ihm beherrschter Unternehmen und verbrauchte sie zu privaten Zwecken. Dieses bewusste Abweichen des… …Insolvenzverwalters von seinen Vorgaben meldete der Gläubigerausschuss jedoch nicht dem Insolvenzgericht. Auch verlangte er bei der Prüfung des Geldverkehrs keinerlei… …Einsicht in die Kontoauszüge des Sammelkontos. Vielmehr begnügte er sich mit vom Verwalter selbst angefertigten Aufstellungen. 1. Problem Im… …InsO kann aber der Sachwalter die Kontoführung an sich ziehen. Der BGH betont, wie wichtig gem. § 69 S. 2 Halbs. 2 InsO die Prüfung des Geldverkehrs und… …des Geldbestands durch den Gläubigerausschuss sowohl im Regelinsolvenzverfahren als auch in der Eigenverwaltung sei. Die Prüfung des Geldverkehrs und… …den übrigen Organen des Insolvenzverfahrens wäre somit ein zweischneidiges Schwert. 2 Zwar zeigt gerade § 218 Abs. 3 InsO, dass eine vertrauensvolle… …Zusammenarbeit zwischen Insolvenzverwalter, Schuldner und Gläubigerausschuss entscheidend für das Gelingen des Insolvenzverfahrens ist. Nach dieser Vorschrift… …unterstützt der Gläubigerausschuss den Insolvenzverwalter bei der Formulierung des Insolvenzplans. Umgekehrt informiert gem. § 274 Abs. 3 S. 1 InsO der… …Gläubigereinfluss im Insolvenzverfahren ganz erheblich. 3 So ist etwa gem. § 270 Abs. 3 S. 2 InsO das einstimmige Votum des (vorläufigen) Gläubigerausschusses für die… …belegt die Überwachungsfunktion des Gläubigerausschusses. Bei 1 Vgl. BGH v. 09.10.2014 – IX ZR 140/11, BGHZ 202, 324 Rn. 26 = ZIP 2014, 2242. 2 Vgl. Pape…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2016

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 2016 12.– 14. 09. 2016 Q_PERIOR Q_PERIOR Revision des Personalwesens 21.– 22. 04. 2016 R. Billmaier 12.– 13. 10. 2016 Datenschutz für Revisoren und 18.–… …Handlungen Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 19.– 20. 04. 2016 06.– 07. 09. 2016 08. 06. 2016 06. 12. 2015 R. Eck T. Matz RA Dr. T… …. Münzenberg Revision des Treasury 08.– 09. 09. 2016 Schwabe, Ley & Greiner Entwicklung und Umsetzung einer weltweiten Strategie der Fälschungsbekämpfung 11.– 12… …Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und… …. Wesel G. Hansen 06. 15 ZIR 289 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR • Seminare Kaufmännische Revision ➔ Grundstufe Revision des Einkaufs 29. 02.– 01… …. 03. 2016 22.– 23. 08. 2016 Dr. H.–J. Matzenbacher Revision der Logistik 16.– 17. 11. 2016 Dr. H.–J. Matzenbacher Revision des Finanz- und… …Prüfungsansätze für das SAP®- System Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz der Revision in SAP® Prüferische Betrachtung von Cloud… …HOAI-Grundlagen-Seminar ➚ Aufbaustufe Revision des Claimmanagements Revision des Facility Managements • Seminare Soft Skills ➔ Grundstufe Psychologie kompakt für Revisoren… …19.– 21. 10. 2016 B. Reyer D. Pantring Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 26. 02. 2016 17. 08. 2016… …. Kastner 13.– 14. 04. 2016 24.– 25. 08. 2016 A. Reimering 06. 15 ZIR 291 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR • Seminare Kreditinstitute – Sparten ➔…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Science|Institut für Kriminalistik (School CIFoS) freuen sich, noch in diesem Monat die Studierenden der Jahrgänge 2013 des MBA mit Schwerpunkt Compliance und… …Wirtschaftskriminalität und des Master Kriminalistik feierlich zu verabschieden. In gewohnt heiterer Atmosphäre werden die Studierenden auf ihre Leistung, die gemeinsam… …oder www.school-cifos.de. MBA erfolgreich reakkreditiert Pünktlich zum Start des neuen Studienjahrs wurde der MBA Studiengang mit der Spezialisierung in… …Programmakkreditierung 2010 die anhaltende normgerechte Transparenz und fachlich-inhaltliche Qualität des Master-Programms. Der MBA der School of Governance, Risk &… …Compliance (School GRC) darf somit für weitere sieben Jahre das Qualitätssiegel des Akkreditierungsrats tragen. Der Akkreditierungsrat ist eine… …, Fachhochschulen sowie Kunst- und Musikhochschulen zu organisieren. Auf diesem Weg wird vor dem Hintergrund des Bologna-Prozesses und den daraus resultierenden… …mehr als zehn Jahren haben Interessierte an der School GRC die Möglichkeit, durch die berufsbegleitende Absolvierung des MBA zu Experten für Compliance… …Diplomverwaltungswirtin (FH). 38 Jahre Berufserfahrung in verschiedenen Institutionen des Bundes und der Länder, zuletzt in einer deutschen Sicherheitsbehörde, haben ihre… …von vertraulichem Know-how in Unternehmen. Aufgrund der zunehmenden Globalisierung, des immer stärker werdenden Erfolgsdrucks und härterer Bandagen im… …über den Erhalt und den Zuspruch des ausgelobten Stipendiums der GRC. Gerade die praxisorientierte Expertise der Dozenten macht die School GRC zu einer…

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