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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …Interne Revision an, auf effiziente Prüfungsmethoden wie CA zurückzugreifen, um den Anforderungen des Auftraggebers (zum Beispiel Vorstand, Aufsichtsrat)… …einer Optimierung eines bestehenden CA-Frameworks führen können. Literaturverzeichnis DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Frankfurt am… …, leitet die Prüfungsdurchführungsphase ein. Der in der Prüfungsankündigung erwähnte Untersuchungsumfang wird zwischen der Revision und dem geprüften Bereich… …besprochen. Danach überprüft die Revision im Rahmen der Prüfungsdurchführung, ob die Annahmen aus der Prüfungsvorbereitung valide sind. Für das Continuous… …Revision sammelt Informationen, erstellt Auswertungen und bewertet diese mit dem Ziel, die Geschäftsvorfälle hinter den Indikatoren nachvollziehen zu können… …. Die Erkenntnisse können auch zu einer Anpassung oder Neubildung von KAIs führen (siehe 1 Vgl. ZIR 3/2017: Antwort der Revision auf komplexere… …„Continuous Auditing“ mitgewirkt: Michael Bauch, CRMA, Leiter Kaufmännische Revision Marke Volkswagen PKW, Eugen Gorschenin, Manager für IT & Digitalisierung… …bei passcon GmbH, Heiner Kriegelstein-Sternfeld, CISA, Kaufmännische Revision der Marke Volkswagen, Dr. Reinhard Prange, Data Analytics Audit Specialist… …in der Internen Revision der HSH Nordbank AG, Martin Thorwarth, CIA CISA CSP, Prüfungsleiter in einer IT-Revision. Abb. 2: Bildung von KAIs aus… …in ein bestehendes Reporting der Revision einfließen. Ein solches Reporting zeigt die Abdeckung durch die vorhandenen KAIs und erläutert, bei welchen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Praktikables Risikomanagement für KMU in Deutschland

  ISO 31000 wird vom DIN als nationale Norm übernommen
  

  Dr. Frank Herdmann, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …Textziffern 116–K 235 des DRS 20, 8 für die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision den DIIR 9 Revisionsstandard Nr. 2 und seit März 2017… …Internen Revision auch nur mit Einschränkun­gen zulässige weitere Aufgaben für die Interne Revision identifizierte. 25 Aus heutiger Sicht sollte man wohl… …Nr. 20, veröffentlicht vom BMJ nach § 342 Abs. 2 HGB am 25. November 2011 im Bundesanzeiger AT 04.12.2012 B1, S. 1–28. 9 Deutsches Institut für Interne… …Revision e. V., Frankfurt am Main. 10 IDW PS 981, Rdnr. (2). 11 ISO 31000:2009 Risk Management – Principles and guidelines. 12 Siehe im Einzelnen: Herdmann… …. ZRFC 3/18 116 Management Die Aufgaben des Risikomanage‑ ments sollen keiner eigenständigen Stelle zugeordnet werden – die In‑ terne Revision prüft ihre… …, etwa der Internen Revision oder dem Controlling, zugewiesen werden. Der internationale Berufsver­band der Innenrevisoren 24 hat 2009 in einem… …Positionspapier die Rolle der Internen Revision im Risikomanagement diskutiert und darin den bekannten Fächer veröffent­licht, der neben den Kernaufgaben der… …restriktiver vorgehen und nur die Core Roles als Aufgaben der Internen Revision im Zusammenhang mit dem Risikomanagement zulassen. Da das Risikomanagement… …Bestandteil der Geschäftsprozesse ist, wird es auch zusammen mit diesen von der Internen Revision geprüft. Das Beziehungsgeflecht scheint komplex (vergleiche… …Abbildung 9): Planung & Operations PO RM Risiko Management Revision prüft einerseits Risikomanagement und die Berichterstattung im Risikoinventar. Die darin…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Bewertung des Risikomanagements

  Empirische Ergebnisse aus der Unternehmenspraxis
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann

  …Risikomanagements mit anderen internen Kontrollsystemen und -funktionen wie IKS, Interne Revision, Compliance und Controlling immer stärker werden. 3 Als Teil des… …Compliance, weitere Schwierigkeit IKS, Interne Revision sehen und Risikomanagement sollte in der Praxis noch zunehmen. 9 Der Zusammenhang zwischen… …wie Controlling, Compliance, IKS, Interne Revision und Risikomanagement sollte in der Praxis noch zunehmen. 9 Der Zusammenhang zwischen Risikomanagement… …, U.-C. / Prigge, S., Interne Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und Compliance-Management (IGRC), ZCG, 2018, S. 80 ff. 10 Vgl. als… …, ZfKE, 2018, S. 61 ff. 9 Vgl. hierzu aktuell Rücker, U.-C./Prigge, S., Interne Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und… …Konzernlagebericht kodifiziert. 2 Vgl. Krömer, B., Aufbau und Ablauf des Risikomanagements – Teil A, ZCG, 2017 S. 22 f. 3 Vgl. Rücker, U.-C. / Prigge, S., Interne… …Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und Compliance-­ Management (IGRC), ZCG, 2018 S. 80 ff. 4 Welge, M. / Eulerich, M…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Prozesse Jährlich Risikocontrolling / Interne Revision Aufbau- und Funktions prüfungen der Kontroll aktivitäten und Maßnahmen Halb- jährlich… …Risikocontrolling / Interne Revision Tab. 20: Maßnahmenplan zur Überwachung eines RMS Durch eine kombinierte Durchführung dieser Maßnahmen wird die ständige… …Konsequenzen befürchten zu müssen . • Interne Revision: Überwachung der Ergebnisse der Geschäfts- bereiche und der Funktionalität anderer Kontrollaktivitäten… …durch die Interne Revision als Instrument der Unternehmensleitung . • Verhaltenskodex und ethische Grundsätze: Unternehmens- grundsätze für Mitarbeiter… …Interne Revision e . V . (DIIR) wie folgt aussehen: EDG_Band7#7.indd 122 21.09.18 11:05 123 Fundamentale Prinzipien eines RMS Wert Beurteilung >… …, Prüfungshandlungen der Internen Revision oder von externen Dritten stützen . Über die ergriffenen Maßnahmen sowie die Ergebnisse der Prüfungen sollte sich der… …dem IKS und dem Compliance Management System (CMS) sowie der Internen Revision betrachtet sowie mit der Überwachungstätig- keit des Aufsichtsrats auf… …geschäftlichen Anforderungen an ethisches Verhalten durch Unterschrift zugestimmt haben • Anzahl der Fraud-Prüfungen, die durch z . B . die Interne Revi- sion im… …– Fehlende Information, Kommunikation und Schulung – Unstrukturiertes Kontrollumfeld im Unternehmen – Interne Kontrollen und Maßnahmen sind kaum… …umfassen auch die Maßnahmen des Vorstands, die sich auf die Begrenzung der Risiken aus möglichen Verstößen gegen gesetzliche Vorschriften und interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Entwicklung der Internen Revision hin zum Trusted Advisor Die berufsständische Definition des Deutschen Instituts für Interne Revision lässt Prüfung, aber auch… …Internen Revision auf. Mithilfe der Spieltheorie soll in dem Beitrag von Oliver Dieterle in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 01/18 S. 4–10) skizziert… …werden, dass es sich dabei um ein Thema handelt, mit dem neue Fragestellungen und Risikopotenziale für die Interne Revision einhergehen. Weitere Themen in… …quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision (Anja Erhardt und Arnd Furken, S. 18–28). 5. Wirkungsorientierung und -analyse… …Beratung, als mögliche Leistungen der Internen Revision zu. Aktuelle Diskussionen zur Internen Revision als Trusted Advisor werten die Beratungsrolle der…

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• Problem Scheinselbstständigkeit

  …externen Mitarbeitern nimmt der DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und Interne Dienstleistungen” praxisnah in den Blick: Grundlagen und… …Sozialversicherungspflicht erst, wenn die Sozialversicherungsträger ihre Entscheidung bekannt gegeben haben. Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter In einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Literatur zur Internen Revision

  Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Buchbesprechungen LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Prof. Dr. Marc Eulerich und Benjamin Fligge, B. Sc., Universität Duisburg-Essen… …Standards und Ethik der Internen Revision Bünis, M./Gossens, T.: Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses, Berlin 2018… …Perspectives on Accounting, 1/2017, S. 18–30. [Wang und Hopper (2017) stellen Situationen anhand der chinesischen Hotelindustrie dar, in denen das interne… …: Accounting and Business Research, 3/2018, S. 264–298. [Jiang, André und Richard (2018) untersuchen Einflussfaktoren auf die Qualität der Internen Revision. Sie… …Datenschutzrecht in der EU und in der Schweiz und geht dabei auch auf die Revision des Schweizer Datenschutzrechts ein.] Dohrn, D./Huck, L.: Der Algorithmus als… …notwendige Anpassungen im deutschen Recht durch die modifizierte EU- Aktionärsrichtlinie besprochen und kritisch gewürdigt.] Edition Governance Interne… …Revision für Aufsichtsräte Grundlagen – Führungsaufgaben – Wirksamkeit Von Mathias Wendt und Hubertus Eichler 2018, 163 Seiten, mit Abbildungen und Tabellen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  GRCtech

  Eine Antwort auf eine effektive Unternehmensüberwachung
  

  Dr. Christoph Schmidt

  …Risiko- oder Compliance-Managements oder als Unterstützung für die Interne Revision seine Anwendung findet. Unabhängig davon kann GRCtech als eine… …eine Zuordnung in die dritte Verteidigungslinie, der Internen Revision, denkbar. Wägt man jedoch die Zuständigkeit im Sinne der Überprüfung der… …, LL.M. (oec.) und akkreditierter Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR ist Inhaber der auf Governance, Risiko- und Compliance- Management (GRC)… …Gesamtheit der Regelungen, die einen strukturierten Umfang mit Risiken im Unternehmen sicherstellt. 5 Im Rahmen der Prüfungshandlungen der Internen Revision… …Architektur von GRCtech besteht aus drei Komponenten. Die Informationslogistik als erster Bestandteil liefert eine Möglichkeit, externe und interne… …Banken- Interne Datenquellen und Finanzdienstleistungsinstituten nochmals konkretisiert. Diese Klarstellung betrifft insbesondere die IT-Strategie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Family Business Governance-System

  Alexander Koeberle-Schmid, Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …Gesellschafter Gesellschafterversammlung aufsichtsgremiumFamilienrat interne revision Family Governance Business Governance GeschäftsführungFamilienmanager… …. Diese werden ergänzt durch Busi- ness Governance-Instrumente wie Risikomanagement, Compliance-Management, Internes Kontrollsystem, Interne Revision sowie… …Gesellschafterversammlung aufsichtsgremiumFamilienrat interne revision Family Governance Business Governance GeschäftsführungFamilienmanager Fam ily activity Fam ily… …interne revision Family Governance Business Governance GeschäftsführungFamilienmanager Fam ily Activity Fam ily Offi ce Fam ily Philanthropy Fam ily… …langfristigen Ziel der Existenzsicherung des Familienunternehmens über Generationen hinweg auszurichten. 2.3.3 Abschlussprüfer und Interne Revision Neben dem… …Abschlussprüfung, unterstützt die Interne Revision die Geschäftsführung bei der effektiven Umsetzung von Führung und Kontrolle und ist damit ein wesentliches… …1 Family Bus iness Governance-system externe Governance Interne Governance Private equity Gesellschafterausschuss Familienmitglieder und… …, Bekenntnis (zu den festgelegten Regeln), Einhaltung (der festgelegten Regeln), Revision (Änderung bei neuen Fakten) und Akzeptanz (abweichender Meinungen)… …: Family Business Governance-System externe Governance Interne Governance Private equity Gesellschafterausschuss Familienmitglieder und Gesellschafter… …zugeordnet. Außerdem verdeutlicht die Abbildung, dass zwischen interner und externer Governance unterschieden wird. Dabei fasst die interne Governance alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Zeitschrift Interne Revision (ZIR 02/18 S. 73–84) werden zuerst die Risiken unabhängig von der expliziten Unternehmensstruktur dargestellt. Anschließend wird… …entwickeln. Weitere Themen in der ZIR 02/18 sind: CCDie Verkehrssicherungspflicht bei Immobilien als Prüffeld der Internen Revision (DIIR-Arbeitskreis „Interne… …. 111–116); CCEntwicklung des deutschen Restrukturierungsmarkts (Norbert Strecker, Michael Schmitt, Dr. Volker Beissenhirtz, S. 121–123). 3. Das Interne… …Revision in der Immobilienwirtschaft“, S. 85–89); CCDie Implementierungsleitlinien – Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die… …berufliche Praxis der Internen Revision (Michael Bünis, S. 60–68). 4. Implementierung eins effektiven Ideenmanagements Im Rahmen des traditionellen… …Firmen runden die Darstellung ab. Das 1x1 der Internen Revision Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Von Michael Bünis und Thomas Gossens, 2… …. Aufl., Erich Schmidt Verlag, Berlin 2018, 232 S., 44,95 u. Hochwertige Prüfungs- und Beratungsleistungen der Internen Revision erfordern neben soliden… …regulatorische Anforderungen berücksichtigt. Aus dem Inhalt: CCMission, Definition und Ethikkodex der Internen Revision CCZiele, Aufgaben und Elemente des…

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