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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Health, Safety and Environmental Compliance

  Hans-Joachim Hess

  …ist die Gewährleistung von Si- cherheit, Gesundheit und Umweltschutz im operativen Bereich von wesentlicher Bedeutung. Die Erfüllung der gesetzlichen… …Mindestanforderungen ist die Basis ei- ner erfolgreichen betrieblichen Tätigkeit. Es gibt allerdings eine Fülle von Vor- schriften und Richtlinien, die in Ermangelung… …eines ganzheitlichen Handbuches ihren Niederschlag in verschiedensten Regelwerken finden. Für die betriebliche Praxis ist es aber meist ausreichend, die… …wesentlichen Erfordernisse im Hinblick auf die Information der Beschäftigten und deren Schutz vor Unfällen und gesund- heitlichen Schäden zu kennen und… …umzusetzen, die geforderte Dokumentation vor- zuhalten und Genehmigungsbedingungen und Umweltaspekten Rechnung zu tra- gen. Wichtige Themen und… …Mindestanforderungen, die auf viele Tätigkeitsbereiche zutreffen, sind den folgenden Ausführungen zu entnehmen. 2 Tabellarische Übersicht über die relevanten Regeln… …Gesetz über die Durchführung von Maßnahmen des Arbeitsschutzes zur Verbesserung der Sicherheit und des Gesundheits- schutzes der Be- schäftigten bei… …Sanierung des Bo- dens Grund- stücksei- gentümer, Unterneh- mer, Anla- genbetrei- ber Umweltverträg- lichkeitsprüfungs- gesetz (UVPG) Gesetz über die… …bestimmten Vorhaben und Plä- nen auf die Umwelt Anlagenbe- treiber ArbmedVV Verordnung zur arbeitsmedizini- schen Vorsorge 18.12.2008 Letzte Ände-… …Bereitstel- lung von Arbeits- mitteln und deren Benutzung bei der Arbeit, über Sicher- heit beim Betrieb überwachungsbe- dürftiger Anlagen und über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Export Compliance

  Karl-Heinz Belser, Friedrich L. Cranshaw

  …271 Export Compliance von Karl-Heinz Belser und Friedrich L. Cranshaw461 1 Einleitung Unternehmen, die vorwiegend im Inland tätig sind… …, die insbesondere keine Waffen oder offensichtlich (auch) militärisch nutzbare Gegenstände produzieren und ver- treiben, sehen oft keine Notwendigkeit… …Allgemeinen völlig „unverdächtig“ daherkommen, im konkreten Zusammenhang plötzlich brisant. So ist die Lieferung von LKW aus Deutschland an ein privates… …Speditionsunternehmen in Belgien im Allgemeinen außenwirt- schaftlich unbedenklich. Werden umgekehrt dieselben LKW an eine Scheinfirma in Deutschland verkauft, die sie… …verdeckt an eine ausländische Terrororganisation lie- fert, drohen dem Verkäufer gleich eine ganze Reihe von schwerwiegenden Straf- tatbeständen (vgl. die §§… …17 f. AWG), wenn er die notwendige Sorgfalt bei der Prü- fung des Erwerbers versäumt, insbesondere seine Augen vor verdächtigen Umstän- den des… …rasch erfüllt. Das Gebot der Risikostrategie der Unternehmen lautet „know your customer“. Or- ganisatorisch betrachtet: Die Unternehmensleitung muss… …geeignete Strukturen für ein „Außenhandels-Compliance“ vorsehen, um insbesondere die Leitungsebene und den Vertrieb mit den notwendigen Instrumenten… …auszustatten. Bei dem The- menkatalog, der dem Außenwirtschaftsrecht angehört, kommt der Umstand dazu, dass die die außenwirtschaftlichen Beschränkungen… …werden. Von Beschränkungen im Rahmen von wirtschaftlichen Transaktionen jeder Art sind nicht nur Global Player betroffen. Zum einen hat die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Best Practice bei der Einführung eines Verhaltenskodex

  Dagmar Waldzus, Stefan Behringer

  …Verhaltenskodizes: viele Namen – viele Gesichter – viele Adressaten – viele Ideale In Deutschland gibt es keine gesetzliche Bestimmung, die Unternehmen verpflich-… …ten würde, einen Verhaltenskodex zu erstellen und zu implementieren. Dennoch führen immer mehr Unternehmen Regelwerke ein, die bestimmte… …vermitteln sollen. Die Bezeichnungen dieser Regelwerke sind vielfältig: „Code of Ethics“, „Ethik- Richtlinien“, „Code of Conduct“, „Verhaltenskodex“ und… …kommunizieren. Dar- über hinaus finden sich Verhaltenskodizes insbesondere auch in Verbänden, Verei- nen und Vereinigungen, die derartige Regeln mit dem Ziel… …„ethisches Miteinander“, „Trans- parenz“, „Vertrauen“, „Korruption“, „Standards“ eine zentrale Rolle spielen: mit den Regelwerken kommunizieren die Verbände… …zu verhindern, zu bekämpfen und zu vermeiden. Ebenfalls ledig- lich beispielhaft sei hier die Richtlinie zur Verhütung und Bekämpfung der Korrup- tion… …Einrichtungen und andere Organisationen auf die Fahnen, ihr geschäftliches Handeln und ihre strategi- sche Ausrichtung nach den zehn Grundsätzen des United… …Nations Global Compact auszurichten – und jeder kann mitmachen. 523 Der Umstand, dass die zehn Prinzi- pien lediglich absolute Mindeststandards darstellen… …und die beteiligten Unterneh- men und Gruppierungen keinerlei Kontrolle hinsichtlich der Umsetzung und der Förderung dieser Standards unterliegen, wird… …durchaus kritisch betrachtet. Es ist mit einem so unverbindlichen Regelwerk eben nicht auszuschließen, dass manche Teilnehmer lediglich die vereinten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …I had put in a whistleblower (hot)line decades ago.“ Warren E. Buffett 1 Einleitung Die Erkenntnis, mit welcher Warren E. Buffett als… …die erst kurz zuvor in seinem Unternehmen eingerichtete Whistleblower Hotline pries,548 lässt sich auf Unternehmen aller Größenordnungen übertragen… …. Korruption wird zunehmend von Geschäftsführern und Vorständen als Herausfor- derung erkannt, wenngleich niemand gern zugibt, davon betroffen zu sein, wie die… …nicht zuletzt durch Ereignisse wie dem Dieselskandal und anderen – der Glaube an die Lauterkeit des Geschäftsgebarens in Vorstandetagen einer… …in Deutschland zunehmend als zentraler Bestandteil in Compliance-Programme auf- genommen, wenngleich das Fehlen gesetzlicher Regelungen die… …Ethics“) und der Schulung der Mitarbeiter durch Information und Compliance-Training gehört die Implementierung eines funktionierenden Berichts- und… …Die Bedeutung des Whistleblowing: viel mehr als nur ein Baustein zur Bekämpfung von Korruption Glaubt man dem „Global Corruption Barometer 2017“… …Jahren zugenommen: danach halten nämlich 24% der Bevölkerung in Deutschland die Bemühungen der Regie- rung, Korruption zu bekämpfen, für schlecht bzw… …durch Verhaltensweisen von Vorständen und Geschäftsführern rund um die Problematik der Manipulationen von Schadstoffausstoßmessungen erschüttert wurde… …, werden erst zukünftigen Be- fragungen zeigen können. Berichte über Skandale bei Siemens, VW, MAN und anderen großen Konzernen sowie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Social Responsibility

  Nicole Fabisch

  …Managementgehälter oder Korrupti- onsvorwürfe sowie die Finanzkrisen der letzten Jahre haben dazu beigetragen, das Vertrauen der Bürgerinnen und Bürger in die… …Jahre 2001 sowie den Ab- gasskandalen deutscher Autobauer verging kaum ein Tag, an dem nicht in den Me- dien über Fehlverhalten oder die Maßlosigkeit… …einzelner Wirtschaftsakteure berich- tet wurde. Die Empörung über dieses teils illegale, teils als illegitim, also als unmoralisch empfundene Verhalten… …führte zu Reaktionen auf politischer und ge- sellschaftlicher Ebene. Es wurden neue Konzepte erstellt oder bestehende Ansätze weiterentwickelt, die dazu… …Versicherungen mit mehr als 500 Mitarbeitern verpflichtet, eine sogenannte nicht- finanzielle Erklärung abzugeben. Die betroffenen Unternehmen müssen in diesem… …Gemengelage sind Compliance und Corporate Social Responsibility (CSR) zwei zentrale Begriffe, die in der deutschen Unternehmenspraxis Einzug gehalten haben… …Klarheit über die konkreten Inhalte oder über eventuelle Schnitt- stellen. Im Folgenden soll genau an dieser Stelle angeknüpft werden. Nach einer kurzen… …weitgehend einig. So wird Compliance ge- meinhin als juristischer Terminus verstanden, der die Pflicht der Unternehmen um- schreibt, geltende Gesetze sowie… …ergänzt, dass die „Erfüllung der Compliance zwingend vorgegeben“ sein kann, „etwa durch Gesetzesvorschriften“, aber auch auf freiwilliger Basis erfolgen… …Wesentlichen die freiwillige Verpflichtung der Unternehmen ver- standen, auf eine bessere Gesellschaft und eine saubere Umwelt hinzuwirken619. CSR kommt hierbei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen

  Malte Passarge

  …363 Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen von Malte Passarge 1 Zweck einer Compliance-Zertifizierung Die Anforderungen an… …Unternehmen sind in der jüngsten Vergangenheit stark gestiegen. Da- her liegt die Motivation für die Zertifizierung von CMS in zwei wesentlichen Trei- bern: Die… …Außendarstellung von Compliance als Wettbewerbsvorteil und zur Haf- tungsreduzierung. Gerade für mittelständische Unternehmen ist die Außendarstellung von… …Compliance ein nicht zu unterschätzender Faktor, denn diese haben i.d.R. kaum Möglichkeiten, die eigenen Compliance-Maßnahmen gegenüber nationalen und… …(ehemalige) Vorstände und Geschäftsführer besonders schwierig, im Rahmen eines Rechtstreites nachzuweisen, dass die Compliance-Maßnahmen zeit- gemäß… …, sachgerecht und effizient waren. Hier kann die Zertifizierung die spätere Beweisführung ganz erheblich erleichtern. 1.1 Haftungsreduzierung Anders, als in… …genommen wird. Denn nur dann, wenn es sich bei einem Compliancevorfall um eine Ausnahme handelt und die Geschäftsführung ihre Pflichten zur Verhinderung… …Zertifikat oder der zugehörige Auditbericht als Sachverständigenbe- richt angesehen werden.655 Allerdings werden die Strafverfolgungsbehörden sich darauf… …nicht verlassen, sondern immer den Einzelfall und die tatsächlichen Täter und Handlungen prüfen. Im Ergebnis wird es vor allem strafrechtlich um die Höhe… …BGH658 zur Bußgeldbemessung nach § 30 Abs. 1 OWiG vor. Der BGH hatte hier über Complianceverstöße und die Bemes- sung des Bußgeldes unter Beachtung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …379 Die Organisation von Compliance in Unternehmen von Stefan Behringer 1 Aufgaben von Compliance-Abteilungen im Unternehmen 1.1… …Abgrenzung Compliance-Abteilung und Unternehmensleitung Das vorliegende Buch hat die große Bandbreite der Regeln, denen sich ein Unter- nehmen ausgesetzt… …sieht, vor Augen geführt. Es ist praktisch unmöglich in allen Feldern, die relevant sind, fachliche Expertise zu entwickeln. Dazu sind die The-… …mengebiete zu unterschiedlich und die geforderte Spezialisierung zu tief. Juristi- sches Wissen ist unabdingbar, aber ohne Bilanzierungskenntnisse scheitert… …jeder Compliance Officer an der Erfüllung der Accounting Compliance. Wenn dies auch noch Felder sind, die nahe beieinander sind, wird es insbesondere… …versucht. Diese Fel- der gehören unbestreitbar zu den wichtigsten Bereichen von Compliance. Es ist allerdings fraglich, ob die Ansammlung von tiefgehender… …Aufgabe einer Compliance- Organisation sein, wie ein wandelndes Lexikon alle relevanten Regeln zu kennen und interpretieren zu können. Die Einhaltung von… …Compliance-Abteilung.691 Die Geschäftsführer bzw. Vorstände von Kapitalge- sellschaften haften persönlich den Gesellschaftern dafür, dass die Gesellschaft die Gesetze… …einhält. Dieses Risiko ist versicherbar, aber nicht delegierbar. Die soge- nannten Directors & Officer Versicherungen treten ein, wenn ein Organmitglied… …Direktanspruch der Gesellschaft gegenüber der Versicherung, DB, 58. Jg. (2005), S. 431. Stefan Behringer 380 1.2 Die Identifikation von relevanten…

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• Bilanzierungsfehler: DPR-Feststellungen 2018

  …Ernst,  einführend darauf hin, dass sich die Fehlerquote auf dem Niveau der Vorjahre bewege: etwa seit 2015 bei 15-16 Prozent (zu den Feststellungen für… …2017 siehe hier). Die Fehlerquote insgesamt von 2008 bis 2017 liegt bei 19 Prozent. Generell ist bei Unternehmen mit Indexzugehörigkeit eine geringere… …Fehlerquote festzustellen.Die aktuellen Prüfungsschwerpunkte 2018 sind (für 2019 dürfte die Bekanntgabe im November folgen): Anhangangaben zu den erwarteten… …IAS 36 wird angestrebt: Die Restriktion der Vorsteuerbetrachtung  soll gestrichen werden und es soll zukünftig erlaubt sein, Verbesserungen durch… …Restrukturierungen und Verbesserungen des gegenwärtigen Zustands in die Berechnung des Nutzungswertes (sog. „value in use”) einzubeziehen Untersuchung zur Ausweitung… …von Anhangangaben Die Wiedereinführung einer planmäßigen Abschreibung auf den Goodwill wird untersucht Die Fortschreibung eines „unrecognised… …: Die Kürzung des Geschäftsberichts um „X Prozent” sei kein Wert an sich Die Seitenanzahl sei kein wesentliches Kriterium Wesentliches Kriterium der… …Prüfungswesen – Band 1Autor: Herbert K. Heidler Das öffentliche Rechnungswesen auf doppischer Grundlage fordert die Beschäftigten und Entscheidungsträger nach… …wie vor heraus. Herbert K. Heidler erschließt Ihnen prägnant und systematisch alles notwendige Rüstzeug für die sichere Anwendung der Regelungen… …Vorbereitung auf eine kommunale Finanz-/Bilanzbuchhalterprüfung. Die Ausführungen orientieren sich einerseits am HGB mit Verweisen auf die Standards für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2018

  Inhalt & Impressum

  …........................................ 24 Fischer: „Unternehmensverantwortlichen sind die steuerlichen Risiken nicht bekannt“ Nachricht vom 14.09.2018… …0512 2031 01 BIC(SWIFT) DEUTDEDB110 Bezugsbedingungen: Open Access eJournal auf der Datenbank COMPLIANCEdigital.de Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift… …sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei­träge und Abbildungen sind ur­heberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom… …, Mikroverfilmungen und die Einspei­cherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. – Die Veröffent­lichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die… …Meinung der Redaktion, Verfasser, Refe­ren­ten, Rezensenten usw. wieder. – Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handels­namen, Waren­bezeichnun­gen usw. in… …frei zu betrachten wären und ­daher von jedermann benutzt werden dürften. Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2018

  Nachrichten vom 11.07.2018 bis 28.09.2018

  …Ausnahmezustand in der Kölner Innenstadt. Damit der größte Karnevalsumzug Deutschlands reibungslos über die Bühne gehen kann, braucht es Planung und akribische… …Vorarbeit. Alexander Dieper, Vizepräsident des Festkomitees Kölner Karneval und Zugleiter des Rosenmontagszugs, gewährt Einblicke hinter die Kulissen des… …Karneval. Was genau sind die Aufgaben des Festkomitees? Alexander Dieper: Die Aufgaben unseres Festkomitees sind vielfältig oder bunt wie der Karneval selbst… …. Sie reichen von der Organisation des Rosenmontagszugs über die Auswahl des Kölner Dreigestirns, also Prinz, Bauer und Jungfrau, bis zur… …Nachwuchsförderung der Künstler, die auf den Karnevalsbühnen auftreten. Ein anderes Thema ist das von uns betriebene Karnevalsmuseum, wo die Geschichte des Karnevals… …von seinen Anfängen bis heute hautnah zu erleben ist. Darüber hinaus, und das als vielleicht wichtigste Aufgabe des Festkomitees, vertreten wir die… …der Risikobewertung. Oberstes Ziel ist es, einen sicheren und friedlichen Rahmen dafür zu schaffen, dass die Kölner als auch die vielen tausend Besucher… …in der Kneipe um die Ecke. Da gilt es den großen Schirm schon weit im Vorfeld der Karnevalssaison aufzuspannen. Nicht, um damit auf Kamelle-Jagd zu… …abstimmten. Im konkreten Fall nahmen wir beispielsweise die Pferde aus dem Rosenmontagszug. Zudem wurden Fahnen und Tragschilder verboten. Grundsätzlich… …acht unter anderem die Fahnen aus dem Rosenmontagszug. Ab Windstärke neun sind keine Kinder mehr im Zug zugelassen und so weiter. Bei Ihren Planungen…

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