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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Grundlage angemessener Informationen zum Wohle der Gesellschaft zu han- deln (sog . Business Judgement Rule – § 93 Abs . 1 S . 2 AktG) . Überschreitet die… …Unternehmensleitung allerdings die Grenzen des erlaubten Risikos, so handelt sie pflichtwidrig und ist der Gesell- schaft zum Schadensersatz verpflichtet (vgl . § 93… …Abs . 2 AktG) . Ein Risikomanagementsystem (RMS) ermöglicht es, Kriterien für die Grenzen des erlaubten Risikos zu entwickeln . 2.1 Gesetzliche… …(KonTraG) aus dem Jahre 1998 hat der Gesetzgeber die Bedeutung des Risiko- managements für die Unternehmensleitung explizit betont: Der Vorstand hat… …. Dabei ist u . a . die Größe, Branche, Struktur und der Kapitalmarkt- zugang des Unternehmens zu beachten . Der Vorstand einer Aktiengesellschaft ist aber… …auch schon ohne diese Vorschrift angehalten, die Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters anzuwenden (§ 93 Abs . 1 AktG)… …. Diese Generalklausel verpflichtet ihn auch, • unangemessen risikobehaftete Geschäfte, • Verstöße gegen die Buchführungspflicht und • Verstöße gegen… …gesetzliche Vorschriften zu unterlassen . Durch die Forderung des Gesetzgebers zur Einführung eines Über- wachungssystems wird die Sorgfaltspflicht des… …Vorstands für die Teilbereiche Risikofrüherkennung und Risikoüberwachung gesetz- lich konkretisiert . Die Verpflichtung zur Einrichtung eines… …Überwachungssystems gilt explizit nur für die AG . Der Gesetzgeber hat darauf verzichtet, z . B . in das GmbHG eine entsprechende Regelung aufzunehmen . Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement f

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …(COSO) im September 1992 eine Stu- die unter dem Titel »Internal Control – Integrated Framework« (COSO-Report)6 veröffentlicht, mit der die bis dato… …Beurteilung des IKS bewährt und weltweite Anerkennung erfahren und wurde im Jahr 2013 überarbeitet .7 Viele Organisationen haben die diesbe- züglichen… …neue Studie zu einem umfassenden RMS vorgestellt, die im September 2004 verabschiedet und im Jahr 2017 grundlegend überarbeitet wurde . 6 vgl . zu den… …und ein allgemein akzeptiertes Modell zum Risikomanagement in Unternehmen jeg- licher Größe zu entwickeln, wurde die Definition des Enterprise Risk… …within its risk appetite, to provide reasonable assurance regarding the achievement of entity objectives.« Die Übersetzung vom Deutschen Institut für… …Gesamtorganisation, gestaltet um die die Orga­ nisation beeinflussenden möglichen Ereignisse zu erkennen, Risiken auf Grundlage der Risikoneigung zu steuern… …(Einfügung und Her­ vorhebung durch den Verfasser) und um hinreichende Sicherheit be­ züglich des Erreichens der Ziele der Organisation zu gewährleisten.« Die… …über die gesamte Organisation erstreckt, • durch Menschen auf jeder Ebene einer Organisation ausgeführt wird, • bereits bei der Strategiefestlegung… …, • gestaltet wird, um mögliche Ereignisse zu erkennen – die im Falle ihres Eintretens die Organisation beeinflussen – und um Risiken unter… …negative oder positive Auswirkungen haben . Ereignisse mit negativen Auswirkungen stellen Risiken dar, die eine Wertschöpfung verhindern oder bestehende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …111 4. Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat Die Beurteilung der Wirksamkeit des RMS durch… …den Aufsichtsrat ist nicht nur auf den rechnungslegungsbezogenen Teil beschränkt, sondern umfassend ausgelegt . Die Beurteilung muss eine hinrei-… …chende Sicherheit geben, dass das RMS auch tatsächlich wirksam ist, wobei die Unternehmensleitung zuvor diese Wirksamkeit sicher zu stellen hat . Die… …, Prüfungshandlungen der Internen Revision oder von externen Dritten stützen . Über die ergriffenen Maßnahmen sowie die Ergebnisse der Prüfungen sollte sich der… …beauftragen und im Falle der Identifizierung von Optimierungsbedarf auf die Verbesserung des RMS hinwirken und diesen Prozess überwachen . Die Beurteilung… …der Wirksamkeit des RMS durch den Auf- sichtsrat sollte in gewissen Abständen kontinuierlich wiederholt werden, wobei die Frequenz u . a . davon… …abhängt, wie sich z . B . die Prozesse im Unternehmen verändern . Dafür ist die Überwachung und Pflege des RMS von großer Bedeutung . Kontrollen auf… …Unter- nehmensebene unterstützen die Sicherstellung der Wirksamkeit der einzelnen RMS-Komponenten nach COSO, wodurch die Wirk- samkeit des RMS als… …Gesamtsystem über die Einhaltung der fun- damentalen Prinzipien sichergestellt und mit Hilfe von Kennzahlen EDG_Band7#7.indd 111 21.09.18 11:05 112… …Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) und Reifegrad gemessen werden kann . Die Berührungspunkte des RMS mit anderen Elementen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …147 5. Zusammenfassung Der Aufsichtsrat hat eine gesetzliche und regulatorische Verpflich- tung, die Wirksamkeit (d . h . Existenz, Aufbau und… …internen und externen Risiken, die im Vorfeld identifiziert und dann beurteilt werden . Hier- bei fließen als vernachlässigbar eingestufte Risiken nicht… …weiter in die Risikosteuerung ein, während alle andere Risiken nach geeigneten Ri- sikosteuerungsmaßnahmen kategorisiert werden . Die Durchführung der… …Risikosteuerungsmaßnahmen wird durch die Risikoüberwachung laufend sowie gesondert überprüft, und Restrisiken werden nach Ri- sikosteuerungsmaßnahmen erneut beurteilt… …berufsständischen Anforderungen (insbesondere des IDW und des DRSC) analysiert werden . Nach- dem die Unternehmensleitung zur Einrichtung und Aufrechterhal- tung… …eines wirksamen RMS verpflichtet ist und der Aufsichtsrat die Wirksamkeit des RMS beurteilen muss, hat der Abschlussprüfer das RMS zu prüfen . Der… …Abschlussprüfer muss in Bezug auf das RMS beurteilen, ob die Unternehmensleitung die Maßnahmen in einer geeigneten Form getroffen hat und ob das RMS seine Auf-… …gaben erfüllen kann . Hierbei ist auch die Risikoberichterstattung EDG_Band7#7.indd 147 21.09.18 11:05 148 Zusammenfassung im… …(Konzern-)Lagebericht des Unternehmens einzubeziehen . Die Ergebnisse sind im Prüfungsbericht und ggf . im Bestätigungsver- merk des Abschlussprüfers zu dokumentieren… …international verbreitetes und global anerkann- tes Rahmenwerk die geeignete Basis dar . Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission…

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• Nachhaltigkeit und Ethik im Unternehmen

  …zum Wettbewerbsfaktor Ethik vor. Beispielhaft genannt seien „Die nachfolgende Generation entwickelt zunehmend einen Sinn für Nachhaltigkeit”, „Ethik… …Anschluss stellte Dr. Frank Döring von Rochus Mummert die Ethik- und Wertschätzungskultur als Nutzen und Wert für ein Unternehmen dar. Auch wenn es sich um… …Gruppe, Dietrich von Saldern, stellte den Nutzen des Compliance-Zertifikats dar. Das Baustoff-Unternehmen agiere in einem Markt, in dem die Auftragsvergabe… …häufig nur über den Preis erfolge und Kartellverstöße eine ernste Bedrohung darstellen. Durch die Zertifizierung seines Unternehmens sieht von Saldern… …Wertschöpfung durch Wertschätzung Monika Rühl, Leiterin Social Responsibility bei der Deutsche Lufthansa AG betonte, dass die Menschen – Mitarbeitende, Kunden… …, Anleger – wichtige Assets des Unternehmens seien, nicht nur die Flugzeuge, Slots und Finanzmittel. Das Unternehmen agiere in einem volatilen Umfeld, in dem… …Unternehmen stimmen müssen. Stefan Haver von Evonik sprach im Anschluss über die Nachhaltigkeit im Unternehmen. Als Chemieunternehmen habe Evonik eine besondere… …. Nachhaltigkeit zahlt sich aus In seinem Vortrag informierte Olivier Van Duüren von The Dualarity über digitale Trends und die Auswirkungen auf künftige… …Corporate Social Responsibility positiv auf Finanzkennzahlen, Marktposition und die Unternehmensreputation auswirke. Ethik sei somit ein wesentlicher Faktor… …jedem verantwortlich handelnden Unternehmen. Die erfahrenen Praktiker um Stefan Behringer stellen Ihnen alle notwendigen Komponenten und Instrumente vor…

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• Lehrkräfte stellen sich vor

  …Ina Rothe, die heute passionierte Ermittlerin, Präventionsberaterin und Trainerin ist, begann ihre berufliche Karriere vor über 15 Jahren zunächst… …Rothe mit einem Partner die Two Towers Consulting, eine Compliance-Beratung mit angeschlossener Kanzlei und Sitz in Köln, wo die gebürtige Berlinerin… …Terrorismusfinanzierung und der allgemeinen Geschäftspartner-Compliance. Sie hat die globalen Methodologien von zwei großen internationalen Beratungsgesellschaften sowie…

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• Fraud & Compliance Management

  …schützen sowie Vorfälle eigenständig zu untersuchen und aufzuklären. Gleichzeitig wird die Gesetzgebung durch Vorgaben aus der Europäischen Union oder den… …USA zunehmend internationaler. Die einzelnen Disziplinen innerhalb des Fraud-Managements sowie zwischen dem Fraudund dem Compliance-Management wachsen… …. Dabei stehen die aktuellen Trends, Entwicklungen sowie Perspektiven im Fokus. Jenseits der erforderlichen IT-Unterstützung nimmt der Schlüsselfaktor… …aufgeteilt:Kapitel 1 beschreibt den ganzheitlichen Ansatz des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen gehen auf die Initiative des Wirtschaftsschutzes im… …auf den Themenbereich Plan des Fraud & Compliance Managements ein. Die Ausführungen beinhalten die Sanktionen gegen Unternehmen bei Compliance-Verstößen… …, das Korruptionsgesetz, Foreign Corrupt Practices Act und UK Bribery Act im Vergleich, die Bedeutung und Funktion der Norm ISO 19600 des Compliance-… …Managements-Systems, das Fraud-Management in Anlehnung an das Business Continuity Management nach ISO 22301:2012, das risikobasierte Pre-Employing-Screening und die… …Bekämpfung der Arzneimittelfälschungen.Kapitel 3 erläutert das Do im Bereich des Fraud & Compliance Managements. Die Ausführungen thematisieren… …unternehmensinterne Täterermittlung nach kriminalpsychologischen Methoden, Zeugenaussagen (Einflüsse auf die Zeugenaussage und deren Wahrheitsgehalt sowie die… …, Governance, Risk und Compliance (GRC) sowie die Umsetzung in kleinen und mittleren Unternehmen, Kapitalmarkt- Compliance – Produkt Governance-Prozesse im…

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• eBook

  Compliance kompakt

  Best Practice im Compliance-Management
  

  978-3-503-18210-7

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Stefan Behringer, Miriam Bell le, Dr. Karl-Heinz Belser, u.a.

  …Compliance auf einen Blick: Compliance ist heute ein "Muss" in jedem verantwortlich handelnden Unternehmen. Die erfahrenen Praktiker um Stefan… …Behringer stellen Ihnen alle notwendigen Komponenten und Instrumente vor, um eine wirksame Compliance-Organisation aufzubauen. Die 4. Auflage berücksichtigt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …29 Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung von Stefan Behringer 1 Unternehmensskandale und Compliance 1.1 Kreuger & Toll: Die… …Partner der Politik. Sein Tod wird beklagt, es gibt lobende Nachrufe in so renommierten Zeitschriften wie dem Economist, die den großen Verlust bedauern… …, den die Welt erlitten hat.1 John Maynard Keynes nennt Kreuger „perhaps the greatest constructive business intelli- gence of his age.“2 Trauer und… …Bedauern weichen innerhalb eines Monats. Die Wirtschaftsprüfer von Price Waterhouse fördern einen der größten Wirtschafts- skandale, den die Welt bis dahin… …gesehen hat, zu Tage. Kurt Tucholsky schrieb über Kreuger: „Die Dummheit der Menschen manifestierte sich früher im Militär, heute in den… …Wirtschaftsführern.“3 Nach einer Zeit als Bauingenieur in den USA erbte Kreuger 1913 die kleine Zünd- holzfabrik seines Vaters. Durch Übernahmen und Fusionen gelang es… …ihm schnell die gesamte schwedische Zündholzindustrie zu kontrollieren. Das Unternehmen war vertikal integriert: Von der Holzversorgung bis hin zu… …Filmindustrie und in Immobi- lien. Nach dem Ersten Weltkrieg kommt er auf die Idee, den finanziell durch den Krieg geschwächten Staaten Geld zu leihen. Im… …gleichen Woche, an dem die Börse an der ___________________ 1 Vgl. Flesher, D. L./ Flesher, T. K.: Ivar Kreuger`s Contribution to U.S. Financial Reporting… …. Als Gegenleistung für den Kredit erhält er auf 53 Jahre das Zündholzmonopol, was auch von der Bundesrepublik Deutschland res- pektiert wurde, die die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …49 Compliance und Corporate Governance von Peter Fissenewert 1 Einführung Die Themen Compliance und Corporate Governance sind untrennbar… …Vorschriften zu halten. Das gilt auch für die Niederlassungen im Ausland, die sich an das Recht am Standort anpas- sen müssen. 2 Legal Compliance Plan Als… …Grundlage für juristisch korrektes Verhalten bieten verschiedene Organisatio- nen einen Kodex an. In Deutschland sind die wichtigen der Deutsche Corporate… …Governance Kodex (DCGK) sowie der Governance Kodex für Familienunterneh- men. Der Governance Kodex für Familienunternahmen enthält Leitlinien, die eine… …Kommission aus namhaften Unternehmern und Wissenschaftlern für die verant- wortungsvolle Führung von Familienunternehmen entwickelt hat. Im Zentrum des Kodex… …antwortungsvolle Unternehmensführung. Die neueste Fassung des DCGK hat er- hebliche Auswirkungen nicht nur auf die Legal Compliance, sondern auch auf die Compliance… …für den Mittelstand und das Verständnis von Compliance- Management-Systemen insgesamt. 2.1 Auswirkungen der Änderungen auf die Praxis Die… …Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex hat am 7. Februar 2017 erneut Änderungen des DCGK beschlossen. Die Änderungen fol- gen auf die 2015… …der Kodex bei der Aufzählung der Elemente des Compliance-Management-Systems (CMS) an. Neben Aufsichtsratsthemen, die hier nicht vertieft werden sollen… …für eine Unternehmensführung, die sowohl legal als auch ethisch fundiert und eigenverantwortlich ist. Es ist zunächst überraschend, dass der DCGK erst…

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