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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Transaktionsmeldewesen gemäß Art. 26 MiFIR

  Rainer Eckart, Frank Oldenschläger

  …ergibt, sachgerechte Maßnahmen umgesetzt wurden. 1. Einleitung Seit mehr als 20 Jahren – die Wertpapierhandel- Meldeverordnung (WpHMV) trat Ende 1995 in… …2014/600/ EU) ersetzt. Für eine vertiefende Auseinandersetzung mit dem Thema sind in Abbildung 1 die wesentlichen Rechtsquellen, aus denen sich das neue… …Abb. 1: Übersicht über die für das Transaktionsmeldewesen wesentlichen Rechtsquellen ESMA Q&A on MIFIR Data Reporting April 2017/ Juli 2017 Geburtsdatum… …Inkrafttreten der SFTR (Securities Financing Transactions Regulation, voraussichtlich nicht vor dem 1. Januar 2019) nach Art. 26 meldepflichtig, sofern sie nicht… …stellen. Dabei könnten für die Meldungen folgende Status zweckmäßig sein: 1. Erstellungsstatus, zum Beispiel — automatische Erstellung aus Geschäftsdaten, —…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Bu

  Das Mai-Urteil des BGH und die Schussfolgerungen
  

  Dr. Malte Passarge

  …. Malte Passarge* Mit dem Urteil des BGH (BGH, Urteil vom 9. Mai 2017 – 1 StR 265/16) zur bußgeldmindernden Wirkung von Compliance-Management-Systemen liegt… …Schauen wir es uns an. 1 Einleitung Anders, als in einigen ausländischen Rechtsordnungen (insbesondere UK Bribery Act 2010 oder SOX) 1 sieht das deutsche… …Revisionsverfahrens die damit zusammenhängenden steuerstrafrechtlichen Aspekte, unter anderem auch die Frage, wann eine Tatentdeckung im Sinne des § 371 Abs. 2 S. 1 Nr… …Provisionen gezahlt, die der Angeklagte später nicht in seiner Einkommensteuererklärung angab, und die das Rüstungsunternehmen entgegen § 4 Abs. 5 1 Nr. 10 EStG… …, Direktor am Institut für Compliance im Mittelstand und Geschäftsführer von Pro Honore e. V. 1 So in den § 8 B2.1. (b) (7) der U. S. Sentencing Guidelines… …. vom 10.12.2013 – 5 HK O 1387/10, ZIP 2014, S. 570. 4 BGH, Urteil vom 9.5.2017 – 1 StR 265/16, Rz. 118. Dr. Malte Passarge ZRFC 1/18 32 Legal… …. Gegen das Rüstungsunternehmen, bei dem der Angeklagte als leitender Angestellter und Prokurist tätig war, hat das Gericht eine Geldbuße nach § 30 Abs. 1… …370 Abs. 1 Nr. 1 AO. Die Provisionszahlungen waren keine abzugsfähigen Betriebsausgaben, da sie in Erfüllung einer Bestechungsabrede erfolgten und den… …Tatbestand des § 334 Abs. 1 StGB erfüllte. 2.3 Bemessung der Höhe der Geldbuße des Rüstungsunternehmens als ­Nebenbeteiligte Auf die – durchaus lesenswerten –… …Strafverfolgungsbehörden, sondern grundsätzlich durch jedermann, auch Privatpersonen oder ausländische Behörden entdeckt werden konnte (§ 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 2), BGH, Urteil…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Compliance-by-Design

  Automatisierung von Bankprozessen zur Stärkung der regulatorischen Compliance
  

  Jannik Leiendecker, Dr. Georg Lienke, Dr. Bernhard Gehra

  …1 Einleitung: Zunehmende Intensivierung von Regulatorik und Höhe von Strafzahlungen Banken sehen sich in der jüngeren Vergangenheit mit zunehmenden… …. Nur bei Erfüllung aller drei Voraussetzungen werden Banken sich im härter werdenden Wettbewerb behaupten (siehe Abbildung 1 auf der folgenden Seite). 2… …Deutschland das Geldwäschegesetz 1 und einschlägige Verlautbarungen der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen, 2 für das Vereinigte Königreich die Leitlinien… …Director der Boston Consulting Group, Büro München. 1 Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten Geldwäschegesetz vom 23. Juni 2017. 2… …sector (Parts 1 to 3), zuletzt überarbeitet am 23. Juni 2017. 4 Federal Financial Institutions Examination Council: Bank Secrecy Act Anti-Money Laundering… …damit die Kundenzufriedenheit abnimmt. 3 Lösungsansatz: Compliance-by-Design Abbildung 1: Steigende Strafzahlungen 5 Die Vergangenheit zeigt, dass… …„Global Risk 2017: Staying the Course in Banking”, März 2017. 6 Auch bezeichnet als 1 st , 2 nd and 3 rd Lines of Defense. Systematische Integrierung von… …Identifizierung Verifizierung und Review Verstärkte Sorgfalts- Bestätigung pflichten 1 2 3 4 5 6 7 8 Einholung Einholung Verifizierung Screening Ggf. von Dokumen-… …bewertet und priorisiert wurden, folgt im dritten Schritt die Evaluierung geeigneter Technologien (siehe Tabelle 1 auf der folgenden Seite). KYC Team KYC… …Geschäftsorganisation (§ 25a Abs. 1), der MaRisk11 und der im November 2017 veröffentlichten Bankaufsichtlichen Anforderungen an die IT. 12 Draft—for Nachfol- discussion…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden ­gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt. 1… …Freispruch vom Abrechnungsbetrug für Laborärzte, Auslegung des Merkmals „in freier Praxis“ BGH, Urteil vom 12. Juli 2017 – 1 StR 535/16 (LG Augsburg) 1. Bei… …der Abrechnung von laborärztlichen Leistungen kann nur dann eine gemäß § 263 Abs. 1 StGB tatbestandsmäßige Täuschung vorliegen, wenn die Laborärzte nach… …beruflicher und persönlicher Hinsicht geprägt. (redaktionelle Leitsätze) § 263 Abs. 1 StGB; § 30 Abs. 1 Nr. 1 OWiG; §§ 32 Abs. 1 S. 1, 32b Ärzte-ZV; § 106a Abs… …. 1, Abs. 2 SGB V ffStichworte: angestellter Arzt, Arzt in „freier Praxis“, Laborärzte, Beweiswürdigung, Täuschung, Abrechnungsbe- trug, Kassenarztrecht… …2017 – 3 StR 103/17 (LG Verden) 1. Werden Bestechung oder Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr in der Form begangen, dass der Bestechende zunächst… …ist, kann im Rahmen der pflichtgemäßen Ausübung des Ermessens (§ 17 Abs. 4 Satz 1 OWiG: „soll“) unter dem Gesichtspunkt von Ansprüchen Verletzter nur… …dann eine Ausnahme gemacht werden, wenn eine Abschöpfung durch die Verletzten bereits durchgeführt oder unmittelbar eingeleitet ist. §§ 78 a, 299 Abs. 1… …Nr. 1, Abs. 2 Nr. 1 StGB; §§ 17 Abs. 4 S. 1, 30 OWiG ffStichworte: Keine Verfolgungsverjährung, Verjährungsregeln bei Geldbuße gegen Gesellschaft… …. Oktober 2017 – 15 A 651/14 1. § 30 AO ist eine Geheimhaltungsvorschrift im Sinne des § 4 Abs. 2 Nr. 2 ­PresseG NRW. 2. Der unbestimmte Rechtsbegriff des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.2. – 31.12.2018

  …VeRanstaltungen Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 2. – 31. 12. 2018 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung… …Angermüller Das 1 x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Das… …aber wie? Prüfungsergebnisse effizient dokumentieren – Arbeitspapiere Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der… …Aufbauorganisation und Prozessmanagement in Kreditinstituten und Unternehmen Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation… …Massendatenanalyse Professionelle Datenanalyse – Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen… …Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Stichproben in… …Persönlichkeitsanalyse für Revisoren Psychologie kompakt für Revisoren Teil 1 Psychologie kompakt für Revisoren Teil 1 20.–23.02.2018 Rainer Billmaier 26.–29.06.2018… …der Solvenzkapitalberechnungen nach Standardformel (Säule 1) und Schnittstellen zur Säule 2 und 3 Solvency II: Prüfung der Solvenzkapitalberechnungen… …nach Standardformel (Säule 1) und Schnittstellen zur Säule 2 und 4 • ➙ CIA Seminare Zertifizierung & Qualifizierung CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil 1–2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  ZRFC in Kürze

  …werden.“ (1 StR 265/16). Dies bedeutet, dass zum ersten Mal entschieden wurde, dass ein CMS bei der Bemessung der Geldbuße nach § 30 OWiG Berücksichtigung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Literatur

  …BGH 1 StR 265/16) beziehungsweise das Fehlen sanktioniert würde. In den folgenden Teilen stellt der Autor das Zusammenspiel von Recht und Wirtschaft dar…

• Änderungen und Neuregelungen im neuen Jahr

  …Grundsicherung für Arbeitsuchende Sozialversicherung, Rentenversicherung und Sozialgesetzbuch Sozialhilfe und Belange behinderter Menschen Unter Abschnitt 1… …Beitragssatz in der gesetzlichen Rentenversicherung genannt, der ab dem 1. Januar 2018 18,6 Prozent in der allgemeinen Rentenversicherung und 24,7 Prozent in der… …Künstlersozialversicherung darauf hingewiesen, dass derfür viele Unternehmen wichtige Abgabesatz der Künstlersozialabgabe ab 1. Januar 2018 von 4,8 auf 4,2 Prozent abgesenkt…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Lohn- und Einkommensteuer

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …erfolgen (§ 41a Abs. 1 EStG). Das bei dem Arbeitgeber zu führende Lohnsteuerkonto muss die Angaben entsprechend der Lohnsteuerdurchführungsverordnung…
• Arbeitshilfe - Checkliste

  Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, UG (haftungsbeschränkt) etc.) liegen gemäß § 267 Abs. 1 HGB bei: Bilanzsumme 6.000.000 € Jahresumsatz 12.000.000 € 50 Arbeitnehmer im… …des Publizitätsgesetzes (§1 PublG): Bilanzsumme 65.000.000 € Umsatzerlöse 130.000.000 € Arbeitnehmer im Jahresdurchschnitt: 5.000 Zwei dieser Grenzwerte… …gelten die genannten Größenkriterien des § 1 PublG. Kapitalmarktorientierte Unternehmen (also diejenigen Unternehmen, die mit Wertpapieren – unabhängig ob… …Konzerne? Ist mein Unternehmen börsennotiert und unterliegt aus diesem Grund der Prüfungspflicht? Ja Nein Normen etc.: §§ 267; 316 HGB; § 1 PublG Verwandte…

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