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• 5. EU-Geldwäscherichtlinie - Neue Anforderungen

  …Die 5. EU-Geldwäscherichtlinie ist im Juli 2018 bereits in Kraft getreten und bis zum 10. Januar 2020 von den EU-Mitgliedstaaten umzusetzen. Weshalb… …die schnelle Änderung ggü. der 4. EU-Geldwäscherichtlinie, die bis Juni 2017 umzusetzen war?Tim Müller: Die Methoden der Geldwäsche und… …Terrorismusfinanzierung unterliegen einem steten Wandel. Die gesetzlichen Regelungen zur Prävention dieser Delikte müssen daher regelmäßig aktualisiert werden, um wirksam… …zu sein. Ein Beispiel: Die Richtlinie nimmt mit Kryptowährungen eine technologische Neuerung ins Visier, die anonyme Transaktionen ermöglicht und… …aufgenommen. Kryptowährungsbörsen sind Unternehmen, die den Tausch zwischen offiziellen Zahlungsmitteln und virtuellen Währungen ermöglichen. Wallet-Anbieter… …sind Unternehmen, die ihren Kunden elektronische Geldbörsen für virtuelle Währungen zur Verfügung stellen. Weiterhin werden Kunsthändler/-vermittler ab… …Geldwäscheprävention verpflichtet, sondern auch bei deren Vermietung, wenn die monatliche Miete einen bestimmten Schwellenwert erreicht. Neben dem bereits heute… …erfassten Steuerberater werden zukünftig auch weitere Personen, die Hilfe oder Unterstützung in Steuerfragen leisten, als Verpflichtete… …verhindert.Weshalb hat man die Kunsthändler als Verpflichtete erst jetzt aufgenommen?Tim Müller: Kunsthändler waren nach der bisherigen Gesetzeslage bereits als… …Güterhändler zur Geldwäscheprävention verpflichtet. Für Güterhändler gelten allerdings verschiedene Erleichterungen, die für Kunsthändler durch die eigenständige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 50 Anordnung der sofortigen Vollziehung

  Steinhardt

  …982 Steinhardt WpÜG §50 Rechtsmittel §50 Anordnung der sofortigen Vollziehung (1) Die Bundesanstalt kann in den Fällen des §49 die sofortige… …Vollziehung der Verfügung anordnen, wenn dies im öffentlichen Interesse oder im über- wiegenden Interesse eines Beteiligten geboten ist. (2) Die Anordnung nach… …Absatz 1 kann bereits vor der Einreichung der Beschwerde getroffenwerden. (3) Auf Antrag kann das Beschwerdegericht die aufschiebendeWirkung von… …Widerspruch oder Beschwerde ganz oder teilweise anordnen oder wieder- herstellen, wenn 1. die Voraussetzungen für die Anordnung nach Absatz 1 nicht vorgelegen… …haben oder nicht mehr vorliegen, 2. ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit der angefochtenen Verfügung bestehen oder 3. die Vollziehung für den… …Einreichung der Beschwerde zulässig. Die Tatsachen, auf die der Antrag gestützt wird, sind vom Antrag- steller glaubhaft zu machen. Ist die Verfügung im… …Zeitpunkt der Entschei- dung schon vollzogen, kann das Gericht auch die Aufhebung der Vollzie- hung anordnen. Die Anordnung der aufschiebenden Wirkung kann… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2–28 1. Anordnung der sofortigen Vollziehung durch die BaFin (Abs. 1 und 2) . . . . . . . . . . 3–14 a) Formelle Voraussetzungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 I. Überblick §50 regelt die Anordnung der sofortigen Vollziehung durch die BaFin und die Anordnung und Wiederherstellung der aufschiebenden Wirkung… …durch das Beschwerdegericht. Die Vorschrift ist den Regelungen in §80 VwGO nachge- bildet. Sie gibt der BaFin und dem Beschwerdegericht die Möglichkeit…

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• Muss EU-Richtlinie zu Verbraucherkreditverträgen angepasst werden?

  …Verbraucherkreditrichtlinie zu äußern. Die Richtlinie ist in erster Linie für Verbraucher und Kreditgeber in der EU von Interesse. Verbraucherkreditverträge gemäß… …EU-Richtlinie Es geht um die Richtlinie 2008/48/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 23.04.2008 über Verbraucherkreditverträge, die erlassen wurde… …, um den Abschluss länderübergreifender Kreditverträge zu fördern und zugleich hohe Schutzstandards für die Verbraucher sicherzustellen. Verbraucher… …haben u.a. das Recht erhalten, den Kreditvertrag innerhalb von 14 Tagen zu widerrufen sowie die Möglichkeit, den Kredit vorzeitig zurückzuzahlen… …Verbraucher in der gesamten Union leicht vergleichbare vorvertragliche Standardinformationen über die Hauptmerkmale der Kreditangebote. Anpassungen… …Bereichen, die für Verbraucherkredite relevant sind (wie Hypotheken, Datenschutz, Bekämpfung von Geldwäsche und Zahlungsdienste), wurden neue EU-Vorschriften… …erlassen. Daher soll nun geprüft werden, ob die Richtlinie noch ihren Zweck erfüllt. Teil I der Konsultation betrifft die breite Öffentlichkeit, Teil II… …Rechtsdynamik und beachtlicher öffentlicher Beobachtung gegenüber. Verstöße gegen die komplexen Vorgaben der Aufsicht bergen erhebliche Rechts- und…

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• Werttreiber identifizieren und besser kommunizieren

  …Die rapide digitale Entwicklung hat zu einem Wandel etablierter Geschäftsmodelle und zu einer höheren Bedeutung immaterieller Vermögensgegenstände… …und langfristiger Werttreiber für einen fairen Unternehmenswert geführt. In diesem Umfeld ist die IR mehr denn je aufgefordert, über kurz- und… …Investoren nach einer nachhaltigen Unternehmenswertsteigerung zu kommunizieren. Dazu wurde am 13. Juni 2019 eine Marktstudie veröffentlicht, die sich mit… …Fragen und Einblicken rund um die Kommunikation kurz- und langfristiger Werttreiber und Wertsteigerungspotenziale in der IR beschäftigt. Sie basiert auf… …einer vom DIRK und von EY durchgeführten Befragung, für die mehr als 300 IR-Manager börsennotierter Gesellschaften in Deutschland, Österreich und der… …Schweiz befragt wurden. Verbesserungspotenziale im Bereich der finanziellen und nichtfinanziellen langfristigen Werttreiber Die Umfrage zeigt, dass die… …Ansätze identifizieren: Bessere Positionierung der nicht-finanziellen Erklärung bei allen IR-Stakeholdern, insbesondere bei Analysten, die im… …nicht-finanziellen und langfristigen Werttreiber. Wichtige Werttreiber sind die Fähigkeit zur Innovation und Disruption, die Mitarbeiter im Unternehmen sowie die… …­-zufriedenheit. Ausgewogenere Kommunikation aller Werttreiber für das Erreichen eines fairen und nachhaltigen Unternehmenswerts. Die Etablierung von Standards und… …Studienexperten trotz der Kurzfristigkeit des Kapitalmarkts die Chance, den Fokus bei allen IR-Stakeholdern auf ein umfassenderes Bild aller Werttreiber für eine…

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• Aktuelle Compliance-Aspekte bei Gesch

  …, Digitalisierung, Künstliche Intelligenz (KI) und Sharing Economy – insbesondere die Erfüllung von Meldepflichten und die Compliance-Aspekte, die der Einsatz der KI… …die Hälfte der befragten Unternehmen sind die Meldepflicht von Geschäftsreisenden in das EU- und EFTA-Ausland sowie der zu erbringende Nachweis der… …deutschen Sozialversicherung („A1-Bescheinigung”) die derzeit größten bürokratischen Hürden im Travel Management.„Die verschärften EU-Entsenderichtlinien… …stemmenden Zusatzaufwand”, so VDR-Präsidiumsmitglied Christoph Carnier. Die Zuständigkeiten für die Einhaltung der EU-Richtlinien sind in Unternehmen… …unterschiedlich verteilt. In ca. 40 Prozent der befragten Firmen ist u.a. die Personalabteilung, bei rund einem Fünftel sind die Reisenden selbst verantwortlich… …. Weitere 23 Prozent gaben an, die Zuständigkeit noch nicht abschließend geklärt zu haben. Das Travel Management kann bei diesem Thema nur selten federführend… …, um Fehler zu vermeiden.” Kosteneinsparungen und bessere Compliance durch Künstliche Intelligenz (KI) Die Travel Manager großer Firmen werden in den… …darin, Kosten einzusparen (59 Prozent Zustimmung) und die Rate der Richtlinieneinhaltung (Compliance) zu erhöhen (62 Prozent Zustimmung). Arbeitsplätze im… …Mitarbeitern, Übernachtungen über ein Sharing-Economy-Portal zu buchen. Das sind 14 Prozentpunkte mehr als noch vor einem Jahr.Auch die Akzeptanz von Carsharing… …vergangenen Jahren hatten vor allem sicherheits- und versicherungstechnische Bedenken zu einer mehrheitlichen Ablehnung von Sharing-Economy-Angeboten durch die…

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• Rückruf nach Systemwechsel

  …Bei den GoBD handelt es sich um die „Grund­sät­ze zur ord­nungs­mä­ßi­gen Füh­rung und Auf­be­wah­rung von Bü­chern, Auf­zeich­nun­gen und… …Un­ter­la­gen in elek­tro­ni­scher Form so­wie zum Da­ten­zu­griff“. Die Anwendung der Neufassung, die das BMF mit Stand 11. Juli 2019 (Az.: IV A 4 - S… …0316/19/10003 :001) am 18. Juli veröffentlicht hatte (siehe hier dazu den Vorbericht), wurde wenige Tage später ausgesetzt. Nach dem Rückruf wird die… …im Zuge einer unangekündigten Kassen-Nachschau die Datenträgerüberlassung via USB-Stick als schwierig gestalten könnte (Beispiel: plötzliches… …Auftauchen eines Betriebsprüfers in den Abendstunden in einer Gastwirtschaft). Es werde daher eine Regelung erwogen, die eine Übertragung der Daten der… …elektronischen Kasse auf einen dienstlichen Datenträger ermöglichen soll. Neufassung nicht vor Oktober Daneben sollen aber die grundsätzlichen Neuerungen wie… …etwa die umsatzsteuerliche Zulassung der mobilen Erfassung (Fotografieren, Ablichten) und Sicherung von Papierbelegen mittels Smartphones oder Tablets… …Betriebsprüfung aufgedeckt? Die 6. Auflage dieses Erfolgsbuchs gibt Ihnen prägnant und gut verständlich Antworten. Zusammengestellt von erfahrenen Betriebsprüfern… …, bilden dabei die über 90 Sachverhalte aus der Praxis mit rechtlicher Beurteilung, Buchungssätzen und Kontendarstellung den Schwerpunkt des Werks… …(Kassen-Nachschau, Lohnsteuer-Nachschau u.v.m.) Typische Buchführungsfehler aus allen Themengebieten, die bei einer Betriebsprüfung auftreten, zu allen Rechtsformen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzierung und Besteuerung des CO2-Emissionshandels

  Risiken des Emissionshandels für Wirtschaftsprüfer

  Katharina Völker-Lehmkuhl

  …, konnte man die Bilanzierenden und ihre Wirtschaftsprüfer in zwei Gruppen eintei- len: Zum einen in eine gut informierte und aufgeschreckte Gruppe, der… …die kommenden Herausforderungen bekannt, die möglichen Lösungen aber teilweise noch unbekannt waren. Dieser Gruppe stand die andere Gruppe gegenüber… …, die sich mit dem Emissionshandel bis dahin nur we- nig oder gar nicht beschäftigt hatte und daher darin auch keine beson- dere Problematik sah. Vor… …diesem Hintergrund ist die im Januar 2005 herausgegebene und nachfolgend behandelte Warnung der europäi- sche Wirtschaftsprüfervereinigung Fédération de… …Experts Comptables Européens (FEE) zu sehen. Die FEE warnte darin den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer vor den erheblichen Risiken, die die Prüfung… …betrof- fener Unternehmen beinhaltete. Die FEE ist ein Zusammenschluss der Berufsorganisationen der Wirtschaftsprüfer in Europa. Die deutschen… …bestanden bis dahin unbe- kannte Risiken laut FEE darin, dass die meisten Abschlussprüfer betrof- fener Unternehmen mit den Einzelheiten des… …Treibhausgashandels nicht vertraut waren und auf die Arbeit damals ebenfalls noch unerfahrener Umweltsachverständigen und sich damals noch in der Entwicklungs- phase… …des IFRIC 3. Grundlage der Ausführungen der FEE war zwar IFRIC 3, die FEE betont aber, dass ihre Überlegungen auch für andere 120 Risiken des… …Emissionshandels für Wirtschaftsprüfer nationale Rechnungslegungssysteme gelten, so dass die Grundsätze bis heute relevant sind. Die Erläuterungen zum IFRIC 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Personalbeschaffung

  Rainer Billmaier

  …Einstellung, also der Personalbeschaffung. Formal gesehen fasst Personalbeschaffung alle Maßnahmen zusammen, die der Gewinnung derjenigen Mitarbeiter dient… …, die zur Erfüllung des Unternehmens- zwecks erforderlich sind. Üblicherweise sind das die folgenden Arbeitsschritte, die in der Grafik als… …Personalbeschaffungskette dargestellt sind. Abb.11: Die Personalbeschaffungskette Die Festlegung des Bedarfs nach quantitativen (Anzahl Mitarbeiter) und quali- tativen… …(Kompetenzen) Kriterien gehört zur Vorbereitung des Prozesses. Je konkreter der Bedarf definiert ist, desto einfacher ist später die Auswahl der Beschaffungswege… …und die Entscheidung für einen Kandidaten. Neben den fachlichen Entscheidungskriterien für die Auswahl eines Kandida- ten spielen in vielen Unternehmen… …geht es zum Beispiel um die soziale Ausrichtung des Unternehmens oder um demografische Vorgaben seitens der Unternehmensführung: – Werden Mitarbeiter… …interne Bewerber den externen Bewerbern vorgezogen? Damit wird bei der Auswahl der Kandidaten nicht nur auf die Fachlichkeit oder die Persönlichkeit… …. 48 4. Personalbeschaffung Die Personalbeschaffung im eigentlichen Sinne startet mit dem Einsatz der Personalmarketingaktivitäten. Internet… …, Social-Media-Aktivitäten, interne Tools wie Bewerbungsprämien oder Wettbewerbe und letztlich auch der Ein- satz von Printmedien. Im nächsten Schritt erfolgt die Auswertung… …der Bewerbungsunterlagen und die eigentliche Bewerbungsphasemit Interviews, Assessments oder vergleichbaren Auswahlverfahren. Mit der Entscheidung für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Internes Kontrollsystem Compliance – Gestaltungsmöglichkeiten zur Überwachung von Compliance-Grundsätzen, ‐Mitteln und ‐Verfahren

  Jens Welsch, Ute Foshag

  …‑nachverfolgung . . . . . . . . . . . . 66–68 5 Literaturverzeichnis 113 I.5 Internes Kontrollsystem Compliance 1 Die Autoren stellen in diesem Beitrag… …Gestaltungsmöglichkeiten eines Internen Kontrollsystems für Compliance1 Die gesetzlichen Organisationspflichten legen umfassende Überwachungs- und Bewer- tungstätigkeiten… …für Compliance fest. Danach muss die Compliance-Funktion die vom Wertpapierdienstleistungsunternehmen eingeführten Maßnahmen, Strategien und Ver- fahren… …auf ihre Angemessenheit und Wirksamkeit ständig überwachen und regelmäßig bewerten. Das gilt auch für die zur Behebung von Defiziten getroffenen… …Maßnahmen.2 Die praktische Umsetzung der Überwachungs- und Bewertungsanforderungen ist in weiten Bereichen nicht definiert. Daher muss sich jedes Institut… …eigene Definitionen und eine eigene, die jeweilige Risikolage berücksichtigende Systematik geben. Es bietet sich an, hier auf best-Practice-Ansätze… …zurückzugreifen, z. B. auf den IDW-Standard 980 oder die ISO 19600 für Compliance-Management-Systeme. Der in Abb. 1 dargestellte „WpHG-Kubus“ kann die für eine… …Risikoanalyse wesentlichen Dimensionen als Rahmen schematisch darstellen. Er nimmt die Dimensionen Wertpapier- dienst- und Nebendienstleistungen, Kundengruppen… …sowie die vorhandenen Geschäftsfel- der (inkl. relevanter Stabs- und Betriebsbereiche) eines Instituts auf. Anstatt von Geschäfts- feldern… …(Aufbauorganisation) könnten hier auch die Prozesse oder Kontrollen (Ablauforga- nisation) abgebildet werden. Gedanklich kann man sich vorstellen, dass der Kubus aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 11 Angebotsunterlage

  Steinhardt, Nestler

  …erstellen und zu veröffentlichen. Die Angebotsunterlage muss die Angaben enthalten, die notwendig sind, um in Kenntnis der Sachlage über das Ange- bot… …entscheiden zu können. Die Angaben müssen richtig und vollständig sein. Die Angebotsunterlage ist in deutscher Sprache und in einer Form abzufassen, die ihr… …Verständnis und ihre Auswertung erleichtert. Sie ist von demBieter zu unterzeichnen. (2) Die Angebotsunterlage hat den Inhalt des Angebots und ergänzende… …, die Rechtsform des Bieters, 2. Firma, Sitz und Rechtsform der Zielgesellschaft, 3. dieWertpapiere, die Gegenstand des Angebots sind, 4. Art und Höhe… …der für die Wertpapiere der Zielgesellschaft gebotenen Gegenleistung, 228 Steinhardt/Nestler WpÜG §11 Angebote zum Erwerb von Wertpapieren 4a. die… …Höhe der für den Entzug von Rechten gebotenen Entschädigung nach §33bAbs.4, 5. die Bedingungen, von denen dieWirksamkeit des Angebots abhängt, 6. der… …Beginn und das Ende der Annahmefrist. ErgänzendeAngaben sind 1. Angaben zu den notwendigen Maßnahmen, die sicherstellen, dass dem Bieter die zur… …vollständigen Erfüllung des Angebots notwendigen Mittel zur Verfügung stehen, und zu den erwarteten Auswirkungen eines erfolg- reichen Angebots auf die Vermögens-… …, Finanz- und Ertragslage des Bie- ters, 2. Angaben über die Absichten des Bieters im Hinblick auf die künftige Geschäftstätigkeit der Zielgesellschaft sowie… …, soweit von dem Angebot betroffen, des Bieters, insbesondere den Sitz und den Standort wesent- licher Unternehmensteile, die Verwendung des Vermögens…

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