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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Deutsche SMEs in den USA und UK

  Cross-Border CMS 2020
  

  Dr. Stephan M. Ebner

  …Deutschland tätig. Bedeutende Handelspartner Deutschlands sind dabei nach wie vor das Vereinigte Königreich 1 und die USA. Umso mehr verwundert es (oder… …Beschäftigtenzahlen geraten beispielsweise in den USA sehr schnell in das Fadenkreuz des Department of Justice (DOJ). Die Installation eines effektiven CMS könnte dabei… …das Jahr 1890 zurück. 2 Als jüngste, bedeutendere Ausprägung dieser Tradition, ist der SOX von 2002 zu verstehen, wonach Unternehmensführungen stärker… …können. Einen Einblick in die weitreichenden Ermittlungskompetenzen der SEC bietet das „Securities and Exchange Commission Division – Enforcement Manual“… …presents an opportunity to send a particularly strong and effective message of deterrence […]“. 11 Nur das Schlagwort Diesel-Gate verdeutlicht hinreichend… …behördlicherseits die Empfehlung an das jeweils zuständige Gericht ergeht, einen um 50 Prozent von den Vorgaben des USSG abweichenden (das heißt reduzierten)… …nachkommen zu können. Jedem Verdachtsfall muss ohnehin nicht bis in das letzte Detail nachgegangen werden. 22 Denkt man diese Prüfungsvorgaben konsequent… …audits or compliance integration efforts […]“ freiwillig durch das Unternehmen offenzulegen. Juristisch schaffen diese Ausführungen sicherlich genügend… …englischen Rechts eine zum Teil schon seit dem 19. Jahrhundert geltende Gesetzeslage zur Korruptionsbekämpfung ab. 28 Dabei wurde das Gesetz weit ausladend… …Gesetzgeber kann sich zu keiner befriedigenderen Definition der Umschreibung geschäftlich tätig sein durchringen. 31 Und damit nicht genug: Für das Auslösen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Prüfleitfaden Zollabfertigung

  Begrenzung der Haftungsrisiken durch die Prüfung der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …einer Auswahl von Verzollungsvorgängen abzielen, ist häufig die Hinzuziehung von internen oder externen Expertenkenntnissen notwendig. 1. Einleitung Das… …von Einfuhrabgaben und die zollamtliche Überwachung des Warenverkehrs. In zunehmendem Maße fließen zusätzlich sicherheitsrechtliche Aspekte in das… …Zollrecht ein. Der nationale Gesetzgeber passt deswegen das Zollrecht den sich ändernden Verhältnissen und Gegebenheiten fortwährend an. Zölle sind Steuern im… …ein und • schützt die öffentliche Sicherheit und Ordnung. Im Rahmen der Exportkontrolle setzt das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle die… …(Lufthansa AG), Jan Szajnowicz (REWE Group) und Steffen Wischmeyer (HAPAG-Lloyd AG). 05.19 ZIR 211 ARBEITSHILFEN Prüfleitfaden Zollabfertigung das Vorliegen… …ein Versandverfahren oder • in das Ausfuhrverfahren. Bestimmte Zollverfahren bedürfen allerdings einer vorherigen Bewilligung. Daneben gibt es noch… …Anmeldungen zum Verbringen von Waren und ihrer anschließenden Überführung in ein Zollverfahren sowie Verwaltungsakte elektronisch verarbeitet. Das bedeutet… …zur vorübergehenden Verwahrung sowie Zollanmeldungen zur Überführung von Waren in das jeweilige Zollverfahren elektronisch zu erfassen und an die… …. Als Strafe für Steuerhinterziehung kommen Freiheitsstrafen bis zu zehn Jahren oder Geldstrafen in Betracht. Neben der Abgabenordnung führen das… …Außenwirtschaftsgesetz sowie die Außenwirtschaftsordnung eine Vielzahl von Straf- und Bußgeldtatbeständen auf. Die Haftungsrisiken existieren sowohl für das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Der etwas andere Berater

  Porträt Erwin Jurtschitsch
  

  Anjuli Unruh

  …erschreckend, aber auch erkenntnisreich. Aus ihr entstand die Idee für das Unternehmen Consigliere (italienisch für Ratgeber). Jurtschitsch und seine Kollegen… …privaten Krieger, der erst zufrieden ist, wenn das Problem endgültig gelöst ist und er seinen Klienten den inneren Frieden zurückgegeben hat. Die Klienten… …Schluss Auf die Frage, ob ihn an diesem Job irgendetwas ärgert, lautet die direkte Antwort von Erwin Jurtschitsch: „Ganz ehrlich, NEIN!“ Das einzige, was…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Verstehen Sie HANA?

  SAP-HANA unter Revisionsaspekten
  

  Roger Odenthal

  …. Verstehen Sie HANA? Nahezu zehn Jahre, nachdem SAP erstmals seine neue HANA-Technik vorgestellt hat, ist das Thema umfassend bei in- und externen… …Revisionsstellen angekommen. Die Berührungspunkte reichen von strategischen Risikoeinschätzungen für das SAP-Umfeld, über projektbegleitende Prüfungen, IKS- und… …Entwicklungsschmiede primär durch das Potsdamer Hasso-Plattner-Institut vorangetrieben wurde. Hierbei werden Tabellen mit großen Datenmengen komplett in den… …das Thema Betriebssicherheit eine zentrale Rolle. In diesem Zusammenhang waren früher Begehungen von Rechenzentren zur Kontrolle angemessener… …unabhängig von der Betriebsform bei den jeweiligen Auftraggebern für das SAP-Verfahren (Geschäftsführung, Buchhalter, Einkäufer etc.). Allerdings ändern sich… …tangieren, hängt von der jeweiligen Wechselstrategie des Unternehmens ab. Diese ist nicht immer leicht erkennbar, da sich das tatsächliche Vorgehen oft… …zugehörigen Protokollen als Arbeitspapiere ausgegeben werden. Das neue AIS wird unter anderem von folgenden Transaktionen begleitet: • SAIS: AIS-Workplace… …Berechtigungsobjekt S_SAIS eingeführt, welches den Zugriff auf Auditstrukturen und damit verbundene Prüffelder steuert. Das neue AIS eröffnet bei sachgerechter… …richtet sich der Blick auf die Fassade. Welchen Zugang eröffnet SAP den Anwendern für deren Tätigkeit? Vielen Prüfern ist bisher ausschließlich das SAP-GUI… …greifen einige Kolleginnen und Kollegen über die hieran eng angelehnte Browseroberfläche auf das SAP-Verfahren zu. Orientieren wir uns an viel genutzten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Sanktionen

  Wie sinnvoll sind Maßnahmen gegen PEPs?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Schweiz ist die Definition politisch exponierter Personen in Artikel 2a des Geldwäschereigesetztes zu finden. Das österreichische Gesetz diskutiert PEPs in… …Diligence sein können. Außerdem muss das Unternehmen mit Reputationsschäden rechnen. 4 Oft wird behauptet, dass finanzielle Sanktionen gegen bestimmte… …. Sanktionen gegen Einzelpersonen beinhalten Restriktionen betreffend Darlehen und Kredite, das Einfrieren ihrer Vermögenswerte, sowie Reise- und… …Visarestriktionen. Die Zielsetzung von Sanktionen können das Ändern von unerwünschtem Verhalten, eine Einschränkung der Möglichkeiten für unerwünschtes Verhalten und… …, C., Das neue GwG: Gesetzesausgabe mit englischer Übersetzung, Ausführungserlassen und Anmerkungen, Schulthess, Zürich 2009, S. 2; Schneider, F. /… …Schwierigkeiten haben, das Land zu verlassen, als ein alleinstehender Mann Anfang zwanzig. 17 Außerdem sollte berücksichtigt werden, dass PEPs ihr Risiko relativ… …Banken mit relativ toleranten Compliance-Mechanismen. Außerdem behauptet der Strohmann, der wirtschaftlich Berechtigte zu sein. Sobald das Konto eröffnet… …und die Firma registriert ist, zahlt der Strohmann das Startkapital von sowohl inkriminierten als auch legalen Geldern. Kurz darauf zahlt er nochmals… …mit einem erheblichen Betrag an legalen Geldern. Anschließend hält er das Konto für mindestens drei Monate mit einem Saldo von nicht weniger als 300.000… …kann einen Strohmann beauftragen, ein privates Schließfach bei einer Firma mit laxen Sicherheitsmaßnahmen zu mieten. Nach der Anmietung kann das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Die Regulierung der Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandelsmärkten (REMIT)

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Dr. Andrea Wölfel

  …, ob die Verträge an Börsen oder zweiseitig gehandelt werden und unabhängig von ihrer Laufzeit (das heißt, selbst Intraday- Verträge müssen gemeldet… …. Sie erleichtern eine zügige Einarbeitung in das Themengebiet und dienen als Standards, gegen die der Revisor die vorgenommenen Implementierungen im… …zentralen Dokumente. 2. Prüfungsgebiete 2.1 Überblick Dieser Leitfaden zur Prüfung der Implementierung von REMIT in Unternehmen beschränkt sich auf das… …unverbindlichen Charakter hin. Darüber hinaus lassen sich die sanktionsbewehrten REMIT-Vorgaben für die betroffenen Unternehmen als Compliance-Risikofeld sehen, das… …spezifiziert. 18 Die Registrierung ist verpflichtend für Anlagen ab 100 Megawatt. Für das verpflichtende Reporting der Transaktionsdaten von Transport- oder… …. ACER stellt hohe Anforderungen an das Transaktionsdatenreporting hinsichtlich Sicherheit, Vertraulichkeit, Echtheit, Vollständigkeit und Korrektheit der… …das Reporting bei ACER genutzt werden. Hierzu stellt ACER eine „Liste zugelassener Dienstleister“ zur Verfügung. 20 Eine Vielzahl von Dokumenten, die… …das Ausfüllen der Reportingtemplates ermöglichen und als Checklisten für die Prüfung der sachlichen Korrektheit von Einträgen dienen können, enthält das… …stellt hohe Anforderungen an das Transaktionsdatenreporting hinsichtlich Sicherheit, Vertraulichkeit, Echtheit, Vollständigkeit und Korrektheit sowie… …physischer Verluste infolge von Anlagenausfällen gegen das Verbot des Insiderhandels verstoßen werden (R16). • Es könnte eine verzögerte oder fehlerhafte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

  Ungelöste Probleme
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Céline Hürlimann

  …. Fabian Teichmann Céline Hürlimann ZRFC 5/19 216 Prevention Das Know-your- Customer-Prinzip versucht, die Probleme grenzüberschreitender Transaktionen und… …verschiedene Definitionen verwenden und somit auch zu unterschiedlichen Resultaten kommen. Dies erschwert das Finden von funktionierenden Lösungen. Ein Großteil… …, Vermögenswerte sowohl zu erwerben als auch zu übertragen. Das Wissen über die konkreten Methoden ist jedoch beschränkt, da noch nicht untersucht wurde wie die… …Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung umgangen werden können. Das Ziel ist es, konkrete Lösungen für Compliance-Beauftragte zu finden. 3 Methode Für den Zweck… …, sondern verwenden Strohmänner. Im Schweizer Geldwäschereigesetz (GwG) gilt das Know-your-Customer-Prinzip, das einen Finanzin- 2 Vgl. Harvey, J., Compliance… …, Washington D.C. 2007, S. 7–81; Graber, C., Das neue GwG: Gesetzesausgabe mit englischer Übersetzung, Ausführungserlassen und Anmerkungen, Zürich 2009, S. 2… …Rechnungen aus für Leistungen, die nie erbracht wurden. Durch solche gefälschten Rechnungen können Geldwäscher Vermögenswerte an das Beratungsunternehmen… …übertragen. In ähnlicher Weise können auch Terrorismusfinanzierer Geschenke von Anhängern sammeln. Das Beratungsunternehmen kann Zweigniederlassungen auf der… …ganzen Welt gründen und so das Vermögen verteilen. Alle Transaktionen sind in festen Verträgen dokumentiert, womit die zugrunde liegenden Geschäftsgründe… …erklärt werden, wenn Untersuchungen angestellt werden. Sowohl Geldwäscher als auch Terrorismusfinanzierer können das Gold in kleinen Mengen weiterverkaufen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR DIIR-Kongress In diesem Jahr findet mit dem DIIR- Kongress wieder das größte Treffen der Internen Revisoren im… …ist für das Deutsche Institut für Interne Revision ein wichtiger Schwerpunkt. Deshalb veranber 2019, um 18:30 Uhr. Neben der regulären Tagesordnung wird… …DIIR. IIA-Positionspapiere Das DIIR veröffentlicht die aktuellen Positionspapiere des globalen Dachverbandes Institute of Internal Auditors (The IIA)… …. Organisationen sollten über robuste in- terne Kontrollen verfügen, um das Risiko für Fraud zu begrenzen. Die Interne Revision hat dabei die Aufgabe, diese… …Kontrollen zu beurteilen. Das zeigt das erste Positionspapier auf. Darüber hinaus kann die Interne Revision auch in die Ermittlung und Aufklärung von… …Fraudfällen eingeschaltet werden, wenn sie über die erforderlichen Ressourcen und das notwendige Know-how verfügt. Vertrauensbeziehungen – Aufbau guter… …Leitungsebene herstellen. Wie dies geht und wie man eine gute Vertrauensbeziehung aufbaut, behandelt das zweite IIA-Positionspapier. Beide Positionspapiere sowie… …Arbeit des DIIR staltet das DIIR mittlerweile zum dritten Mal den Junior Auditors Day in Kooperation mit der Universität Duisburg- Essen. Am 24. Oktober… …Entwicklungsmöglichkeiten statt. Eingeladen sind Studierende und Berufsanfänger, die sich für das spannende Berufsfeld der Internen Revision interessieren. Die Anmeldung ist… …Einstieg in die risikoorientierte Jahresplanung der Internen Revision für 2020 hat das DIIR in Zusammenarbeit mit sieben anderen europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Identitätsfälschungen

  Herausforderungen für Banken und Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern
  

  Tamara Lawrence

  …und die besondere Problemstellung durch das Aufkommen der Flüchtlingsströme seit 2015. Eine besonders große Rolle spielen hierbei auch technische… …Aspekte und die zunehmende weltweite Vernetzung über das Internet und Smartphones, * Tamara Lawrence ist Senior Consultant bei KPMG Frankfurt mit… …Zusammenhang mit der Identitätsüberprüfung die Personenfreizügigkeit gemäß Art. 21 AEUV, welches jedem Unionsbürger das Recht gibt, sich innerhalb der EU frei zu… …Identitätsbetruges im Zusammenhang mit Ausweisdokumenten Nach Aussage des LKA-Spezialisten und Sachverständigen für das Thema Identitätsfälschungen Rolf Fauser 4… …ohne weitere Prüfung wird das entsprechende Dokument ausgestellt. Ob der mitgeteilte Name des Antragstellers tatsächlich sein richtiger Name ist, wird… …keiner weiteren Prüfung unterzogen. Hierfür eignen sich beispielsweise Reisepässe. Das gleiche Problem stellt sich bezüglich Angaben des Geburtsdatums… …Bestechungsverdacht gegen das deutsche Generealkonsulat in Erbil berichtet, bei dem syrische Flüchtlinge gegen Bezahlung mit manipulierten Visa ausgestattet worden… …anderem darauf zurückzuführen, dass das benötigte technische Equipment zur Überprüfung nicht immer zur Verfügung steht. Nach Erkenntnissen von Frontex… …Wissens über das auf dem Dokument ausgewiesenen Herkunftslandes. Auch in diesem Zusammenhang kann Bankpersonal bereits vorab geschult werden, um in… …dementsprechend begrenzt: 1. Prüfziffernberechnung der maschinenlesbaren Zeile (MRZ), 2. Abfrage der Dokumentennummer (gegebenenfalls wurde das Ausweisdokument…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Buchbesprechungen

  …Jahren ist im Oktober letzten Jahres das von Prof. Dr. Stefan Behringer herausgegebene Fachbuch „Compliance kompakt – Best Practice im… …Compliance-Management“ in seiner 4. neu bearbeiteten Auflage erschienen. Das bewährte Konzept der Vorauflagen wurde dabei grundsätzlich beibehalten: Erfahrene Praktiker… …jedoch für jedes Unternehmen alternativlos ist. Es folgt ein kurzes Kapitel zum Thema Compliance und Corporate Governance. Gerade für Neueinsteiger in das…

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