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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Revision 4.0

  Identifikation und Prüfung von Risiken in digitalen Geschäftsprozessen
  

  Dipl.-Kfm. WP Dr. Dominique Hoffmann

  …digital ein Geschäftsprozess bereits ist, kann zum Beispiel mithilfe des Reifegradmodells der Bitkom 4 entlang der vier Dimensionen Technologie, Daten… …einzelnen Daten feldern ( Entitäten), zum Beispiel der Name des Lieferanten dem Datenfeld Kreditor, im Daten modell (wie in Abbildung 1) zugeordnet und die… …, der häufig wiederholende und auf einfachen Regeln basierende Tätigkeiten übernimmt. Konkret bedeutet dies, dass er die Tätigkeit des Mitarbeiters durch… …des Bruttorechnungsbetrags der Nettorechnungsbetrag aus der Rechnung ausgelesen und in der Kontierungsmaske erfasst, besteht das Risiko eines zu… …lückenlosen Dokumentation der einzelnen Schritte, die der Roboter ausgeführt hat. Während die Vorteile des Roboters auf den ersten Blick überwiegen, bringt er… …sollen. 3. Risiken in automatisierten Geschäftsprozessen Die Bedeutung von Daten für unsere Wirtschaft heute wird vielfach mit der Bedeutung des Öls im… …Prüfungshandlungen für das Risiko fehlerhafter Daten sind die Prüfung der Anzahl verarbeiteter Datensätze, der rechnerischen Richtigkeit oder auch des Formats. Stellen… …Kreditorenrechnungen im PDF-Format zu strukturierten Daten in der Buchungsmaske des ERP-Systems ein Fehler passiert, beispielsweise eine Ziffer abgeschnitten oder diese… …Robotersoftware zur Automatisierung von Geschäftsprozessen Zugang zu den verschiedenen IT-Systemen des Unternehmens erfordert und hierzu teilweise umfangreiche… …Rechte vergeben werden. Erlangen Angreifer innerhalb des Unternehmens oder externe Hacker Zugriff auf die Robotersoftware, besteht die Gefahr, dass sie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Deutsche SMEs in den USA und UK

  Cross-Border CMS 2020
  

  Dr. Stephan M. Ebner

  …Beschäftigtenzahlen geraten beispielsweise in den USA sehr schnell in das Fadenkreuz des Department of Justice (DOJ). Die Installation eines effektiven CMS könnte dabei… …Anwendung amerikanischer Wirtschaftsgesetze reicht mit dem Erlass des Sherman Antitrust Act, der ein sehr weitreichendes Monopolisierungsverbot vorsah, bis in… …Anwendungsbereich des US FCPA. 4 Eine Gegenentwicklung zu dieser Gesetzgebungspraxis, wonach nationale Gesetze de facto global zur Anwendung kommen sollen, kann nach… …wie vor nicht erkannt werden. Im Gegenteil, angesichts des sich aktuell verschärfenden, weltweiten Wettbewerbs, ist von einer Intensivierung solcher… …machen. 1.2 Resource Guide US FCPA und US Securities and Exchange Commission Divison Enforcement/Enforcement Manual Eine weiterführende Kommentierung des… …US FCPA findet sich in dem 2012 erstellten „A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act“ des DOJ und der US Securitiers and Exchange… …Email to FCPA.Fraud@usdoj.gov“ auf der Internetseite des DOJ. 8 Obwohl der uferlose Anwendungsbereich des Regelungskomplexes durch dieses 130 Seiten… …behördlicherseits die Empfehlung an das jeweils zuständige Gericht ergeht, einen um 50 Prozent von den Vorgaben des USSG abweichenden (das heißt reduzierten)… …der extraterritorialen Verfolgungspraxis des DOJ selbst erkannt. 16 Nicht berücksichtigt wird dabei allerdings, dass es sich um eine seltene… …Einzelfallentscheidung handelt. Ohnehin wird die weit überwiegende Zahl der Fälle betreffend des US FCPA durch Verständigung (Deferred Prosecution Agreements) 17 beigelegt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Prüfleitfaden Zollabfertigung

  Begrenzung der Haftungsrisiken durch die Prüfung der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …. Schwerpunkt des Artikels ist ein Prüfleitfaden (Revisionsprogramm) von Praktikern für Praktiker. Für Prüfungshandlungen, die auf die Wirksamkeit der Prozesse in… …von Einfuhrabgaben und die zollamtliche Überwachung des Warenverkehrs. In zunehmendem Maße fließen zusätzlich sicherheitsrechtliche Aspekte in das… …nachdem, bei welcher Verbringung der Ware eine Abgabe erhoben wird. Zölle sind Einfuhr- oder Ausfuhrabgaben im Sinne des Zollrechts der EU (Art. 5 Nrn. 20… …weitere zollrechtliche Behandlungen, um zum Beispiel ein Zollverfahren beenden zu können. Der Status des Zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten (AEO… …einheitlicher Standards bei der Vergabe des Status innerhalb der gesamten EU von großer Bedeutung. Der AEO gilt als besonders zuverlässig und vertrauenswürdig und… …Zollabwicklungssystem) wird die weitgehend automatisierte Abfertigung und die Überwachung des grenzüberschreitenden Warenverkehrs gewährleistet. Mittels ATLAS werden… …anderem Ausfuhrmeldungen) stichprobenweise überprüft? Ist ein Prüfungsrecht seitens des Auftraggebers vertraglich vereinbart? Monitoring – Dokumentation von… …sichergestellt, dass wesentliche Änderungen seit Erteilung des AEO-Zertifikates gemeldet werden? Ist festgelegt, wer über eine Meldung über wesentliche Änderungen… …Präferenzregelungen (Bestimmungsländer), in denen das Verfahren des EA vorgesehen ist. 4 Authorized Economic Operator (AEO): Status, der für Unternehmen eine… …zollrechtlich problematischer Incoterms (zum Beispiel DDP) die Einhaltung nationaler Zollvorschriften, des Außenwirtschaftsgesetzes sowie umsatzsteuerlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Verstehen Sie HANA?

  SAP-HANA unter Revisionsaspekten
  

  Roger Odenthal

  …verbundenen Paradigmenwechsel zu einer datenbankzentrierten Sicht des SAP-Verfahrens, der uns in den folgenden Kapiteln beschäftigt. 3. Erweiterte… …tangieren, hängt von der jeweiligen Wechselstrategie des Unternehmens ab. Diese ist nicht immer leicht erkennbar, da sich das tatsächliche Vorgehen oft… …schrittweise erfolgen oder ad hoc. In letzterem Fall kommt er einer Neueinführung des SAP- Verfahrens verbunden mit der Neustrukturierung aller hiervon… …Wechsel auf einen aktuellen Releasestand des alten SAP-Verfahrenes (ERP Business Suite) eingeleitet, ohne dass HANA hiervon sofort tangiert wäre. Dennoch… …HANA können hiernach die innerhalb des aktualisierten SAP-Verfahrens fortentwickelten Revisionswerkzeuge genutzt werden, wie die folgenden Beispiele… …in den SAP-Hinweisen 1763089 und 1856125. Im Wesentlichen werden nun die Möglichkeiten des bereits bekannten SAP-Auditmanagements (Transaktion… …allen prüfungsrelevanten Informationen (Prüfer, Prüfzeitraum, Ergebnis, Anmerkungen, Gewichtung und Status) innerhalb des Systems festgehalten und in… …als Client-Oberfläche zur Bedienung des SAP-Systems mit dem Standard- oder benutzerspezifischen Menü als Anwendungsoberfläche vertraut. Darüber hinaus… …Sammlung von SAP-Apps gefüllt werden kann. Solche Apps beinhalten: Die Wirkungen der Migration hängen von der Wechselstrategie des Unternehmens ab. Der… …komplette Übergang nach HANA kann schrittweise erfolgen oder ad hoc. Letzteres entspricht der Neueinführung des SAP-Verfahrens verbunden mit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Sanktionen

  Wie sinnvoll sind Maßnahmen gegen PEPs?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …umfasst die Definition, welche in §6 Abs. 2 Nr. 1 des deutschen Geldwäschegesetz (GwG) festgelegt ist, auch die Familienmitglieder dieser Personen. In der… …Schweiz ist die Definition politisch exponierter Personen in Artikel 2a des Geldwäschereigesetztes zu finden. Das österreichische Gesetz diskutiert PEPs in… …Artikel 2 Z 72 des Bankwesengesetzes (BWG) und in der Liechtensteiner Gesetzgebung befasst sich Artikel 3 Abs. 1 und 2 des Sorgfaltspf lichtgesetzes (SPG)… …zwölf iranische Unternehmen und Einzelpersonen im Iran, Belgien und China, welche in Verbindung zu dem Nuklearprogramm des Landes standen. Hierbei wurden… …alle Vermögenswerte der Betroffenen in den USA eingefroren und ihnen der Zugang zum US-amerikanischen Finanzsystem verwehrt. Des Weiteren wurden… …pauschal als hoch risikobehaftet eingestuft. Des Weiteren werden PEPs auf Listen erfasst, welche eine robuste Prüfung ermöglichen. Für Unternehmen, die ihre… …Literaturlücke adressieren, indem konkrete Methoden der Geldwäsche und der Umgehung von Sanktionen aufgezeigt werden. 3 Methoden Aufgrund des Mangels an früherer… …Betroffene auf alternative Strohleute zurückgreifen. Des Weiteren können Firmenstrukturen genutzt werden, um zusätzliche Hindernisse für diejenigen, welche… …gemeldet werden, halten bürokratische Hindernisse die Ermittler davon ab, herauszufinden wer die Netzwerke kontrolliert. 20 4.1.4 Plausibilität Des Weiteren… …Compliance-Abteilungen verpflichtet sind, suspekte Transaktionen zu melden, gehen sie sicher, dass die Transaktion zum Profil des vermeintlichen wirtschaftlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Die Regulierung der Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandelsmärkten (REMIT)

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Dr. Andrea Wölfel

  …Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandels märkten (REMIT) Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes Im Nachgang zur Finanzkrise aus dem Jahre… …Prüfungsleitfaden der Fachgruppe „Energie- und Finanzhandel“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision Energie und Verkehr“. 1. Ziel und Fokus von REMIT Peter… …Main. Die Autoren sind Mitglieder der Fachgruppe „Energiehandel“ des DIIR-Arbeitskreises „Energie und Verkehr“. Die Regulation on Wholesale Energy Market… …(EU) abgeschlossen werden. Ziele des Verordnungsgebers sind dabei: • die Transparenz auf den Energiegroßhandelsmärkten zu erhöhen, mithilfe der… …Energiegroßhandelsmärkten zu erhöhen, mithilfe der Offenlegung von Insiderinformationen und des Verbots der Marktmanipulation. Als Energiegroßhandelsprodukte gelten Verträge… …, zum Beispiel für 2 Artikel 2 Ziffer 4 und 5 REMIT. 3 Verordnung Nr. 1227/2011 über die Integrität und Transparenz des Energiegroßhandelsmarkts (REMIT)… …Transaction Reporting User Manual (TRUM, innerhalb des ACER REMIT Informationsportals). 21 Für Transportverträge spezifizieren die Anhänge 3 (Strom) und 4 (Gas)… …physischer Verluste infolge von Anlagenausfällen gegen das Verbot des Insiderhandels verstoßen werden (R16). • Es könnte eine verzögerte oder fehlerhafte… …fehlender Kenntnisse von Beschäftigten sowie durch fehlerhafte Organisation oder mangelhafte Steuerung könnte gegen das Verbot des Insiderhandels und der… …ARBEITSHILFEN Transparenz und Integrität im Energiegroßhandel Risiko Prüfungsziel Mögliche Prüfungshandlungen R2 Wirksamkeit des BCM • Check, ob Notfall- oder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

  Ungelöste Probleme
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Céline Hürlimann

  …Terrorismusfinanzierung zurzeit noch leicht umgangen werden können. 1 Einleitung Um spezifische Methoden zu finden, die Finanzierung des Terrorismus zu begrenzen, wurden… …des Terrorismus oder seiner Finanzierung. 4 Aus diesem Grund ist es schwierig, die Ergebnisse verschiedener Studien miteinander zu vergleichen, da alle… …aus der persönlichen Kontaktliste des Autors und wurden einer qualitativen Inhaltsanalyse unterzogen. 7 Da es bis jetzt keine aussägekräftige Literatur… …. Zudem kann mit diesem Prinzip eine Papierspur gelegt werden, die später nachverfolgt werden kann. Die Identifizierung muss spätestens bei Abschluss des… …primär an der Art des Geschäfts, da sie Geldüberweisungen in wenigen Minuten auf der ganzen Welt vornehmen. Nutzer solcher Dienste müssen nicht zuerst ein… …Konto eröffnen, um die Dienste in Anspruch nehmen zu können. Aus diesem Grund sind die Compliance-Verfahren häufig auf die Überprüfung des Passes und der… …verschiedene Goldschmelzunternehmen in der Schweiz betroffen. Aufgrund einer fehlenden wirkungsvollen Kontrolle des Schweizer Goldsektors wechseln immer mehr… …, eingeschmolzen ist, lässt sich die Herkunft kaum mehr nachvollziehen. Ein weiterer Vorteil ist die hohe Liquidität des Goldes sowie die stark ausgeprägte… …Diskretion und die Beherrschung des Markts durch wenige Einzelne. Trotzdem ist der Goldmarktsektor nicht gänz- Trotz Trend Richtung Onlinezahlungsdiensten, die… …Bekämpfungsmaßnahmen in der Schweiz, soll durch die Revision des GwG den Anforderungen des FATF Rechnung getragen werden. lich ungeregelt. Der Handel mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR DIIR-Kongress In diesem Jahr findet mit dem DIIR- Kongress wieder das größte Treffen der Internen Revisoren im… …deutschsprachigen Raum statt. Seien Sie vom 21. bis 22. November 2019 bei der wichtigsten Veranstaltung des Berufsstandes im Internationalen Congress Center in… …Prüfungsausschüssen. Er spricht zu den Erwartungen an die Interne Revision aus Sicht des Aufsichtsrats. In den Fachsitzungen stehen aktuelle Fragestellungen der… …www.diir.de. Mitgliederversammlung und Förderpreis Am Vorabend des DIIR-Kongresses findet ebenfalls im Internationalen Congress Center Dresden die jährliche… …Mitgliederversammlung des DIIR statt. Bitte merken Sie sich deshalb auch diesen wichtigen Termin vor. Die Versammlung beginnt am Dienstag, 20. Novem- Die Nachwuchsarbeit… …Übersichtsseite am Schluss ausdrucken und als Nachweis für einen erworbenen Ethik-CPE-Punkt verwenden. Den Zugang zum Lernprogramm finden Sie auf der Homepage des… …DIIR. IIA-Positionspapiere Das DIIR veröffentlicht die aktuellen Positionspapiere des globalen Dachverbandes Institute of Internal Auditors (The IIA)… …. Sie kann zu einer ernsthaften Bedrohung für eine gute Governance werden. Die Interne Revision sollte funktional an den Vorsitzenden des Audit Committees… …immer aktuelle Fachbeiträge und Studien finden Sie auf der Seite www.diir.de/fachwissen des DIIR. Junior Auditors Day 05.19 ZIR 235 DIIRintern Aus der… …Arbeit des DIIR staltet das DIIR mittlerweile zum dritten Mal den Junior Auditors Day in Kooperation mit der Universität Duisburg- Essen. Am 24. Oktober…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Identitätsfälschungen

  Herausforderungen für Banken und Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern
  

  Tamara Lawrence

  …Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern Tamara Lawrence* Laut Statistiken des Bundeskriminalamtes Stand 2018 sind rund 700.000 deutsche… …Verpflichteten auftretende Person anzutreffen ist, sowie 6. Art, Nummer und ausstellende Behörde des vorgelegten Identifikationsdokumentes (unter Beachtung der… …Sonderfälle des § 8 Abs. 2 Satz 5 und 6 GWG). Die Überprüfung der Identität ist gemäß § 12 Abs. 1, Nr. 1 bis 5 GWG durchzuführen. Überdies gibt § 13 GWG die… …Investigations. Bevor sie in der Beratungsbranche tätig war, hat sie bereits während des Wirtschaftsrecht Studiums praktische Erfahrungen in verschiedenen… …. Zuletzt gilt es, der Beachtung des Art. 63 AEUV nach dem jegliche Beschränkungen des Kapital- und Zahlungsverkehrs zwischen Mitgliedstaaten und Drittländern… …Schleusungsuntersuchungen bei der Vergabe von Visa. wodurch bestimmte Betrugsphänomene erst ermöglicht wurden. 2 Aktuelle Herausforderungen – Möglichkeiten des… …Identitätsbetruges im Zusammenhang mit Ausweisdokumenten Nach Aussage des LKA-Spezialisten und Sachverständigen für das Thema Identitätsfälschungen Rolf Fauser 4… …durch fingierte Beschädigungen des Altpasses mit gestohlenen Aufenthaltstitel durch eine Neupassausstellung in echte Titel bei Ausländerämtern und… …mit dem Risiko des Identitätsbetruges bei der Kundenidentifizierung mittels Video- Ident-Verfahren. 2.1 Proxyausstellungen Eine Möglichkeit des… …ohne weitere Prüfung wird das entsprechende Dokument ausgestellt. Ob der mitgeteilte Name des Antragstellers tatsächlich sein richtiger Name ist, wird…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Buchbesprechungen

  …Aufgabenerfüllung relevant sein können. Die Autoren des Werks sind vornehmlich Rechtswissenschaftler sowie Betriebswirtschaftler mit verschiedenen thematischen… …verschaffen können. Zu Beginn des Buches wird durch den Herausgeber, ausgehend von zwei prägenden Unternehmensskandalen aus der Vergangenheit, erläutert, wie… …diese und die darauffolgende Ausweitung der Regulierung dazu beigetragen haben, die Weiterentwicklung des Compliance-Gedankens zu stärken. Es folgt eine… …. Zusammenfassend liegt ein besonderer Vorteil des Buches darin, dass sowohl erfahrene Praktiker als auch Neulinge auf dem Gebiet des Compliance- Managements ein… …Ausgestaltung des unternehmenseigenen Compliance-Management- Systems und/oder erste inhaltliche Lösungsansätze für eigene Compliance-relevante Fragestellungen…

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